收到 CRA 分期预缴提醒：照付、少付，还是补缴？

CRA 分期预缴提醒是欠税账单吗？

这是一份建议付款安排，不是已经评定的欠税账单。CRA 发出提醒，是因为您过去的报税记录显示，您可能需要预先缴纳本年税款；最终是否必须分期预缴，取决于本年的情况（CRA：谁需要分期预缴）。

什么情况下必须向 CRA 分期预缴？

通常只有在本年以及前两个年度中的任一年，应补净税款均超过适用门槛时，您才需要分期预缴个人税款。上次四月补税很多，并不能单独决定本年是否符合条件；股息、自雇或租金收入是否有影响，要看扣除预扣税和税额抵免后还剩多少税款（CRA：谁需要分期预缴）。

应补净税款是应交税款减去预扣税及适用税额抵免后的金额，计算时尚未减去已付的分期预缴税款。请使用以前的评税通知和 CRA 计算表。CPP 和自愿参加的 EI 缴款不计入门槛测试，但可能增加分期预缴金额。如果农业或渔业自雇是主要收入来源，则前两个年度的应补净税款必须都超过门槛；税款在12 月 31 日前一次缴纳（《所得税法》第 156.1 条；CRA：到期日）。

该按提醒金额、上年税款，还是自己的估算来付？

您可以选择 CRA 提供的三种方法中的任何一种（CRA：计算方法；《所得税法》第 156 条）。

本年情况与上年相近时，上年法较适合；用较低的本年估算可以减少付款，但会增加利息风险。多数人的到期日为3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和12 月 15 日。如果到期日是周末或 CRA 认可的假日，下一个工作日收到付款仍算按时（CRA：到期日）。如果八月提醒只列了九月和十二月两期，按上年法或本年法计算表，全年总额的四分之三需在九月支付，其余在十二月支付；免计算法则按提醒所列金额付款（CRA：谁需要分期预缴）。

收入下降，可以少交吗？

可以，前提是您的应补净税款支持较低的本年金额。如果不超过门槛，即使收到提醒，也无需分期预缴；剩余税款通常在次年4 月 30 日前缴纳。如果仍超过门槛，可使用本年法，并保留计算过程（CRA：谁需要分期预缴；CRA：分期预缴概览）。

分红减少一半，不代表税款也会减少一半。请重新估算收入、抵扣、税额抵免和预扣税。低估可能产生利息（CRA：利息和罚款）。

错过9 月 15 日，到12 月 15 日再补可以吗？

十二月可以补齐漏交款，但等待期间可能产生逾期利息。请核实本年的门槛测试，算出九月差额，并尽快支付。提前支付下一期，或下一期多付一些，可以减少或抵消同一税务年度内的利息；这项利息抵减不会退还现金（CRA：利息和罚款）。

CRA 会采用产生最少分期预缴利息的计算方法。付款时选择本年度个人所得税分期预缴，并保留确认记录。净利息不超过 $25 时不收取；只有分期预缴利息超过 $1,000 时才可能有罚款。计算和减免方式见罚款、利息和减免。

已经交了一部分，或其他收入已预扣税，该怎么计算？

预扣税会减少门槛测试中的应补净税款。已经记入本年度的分期预缴款会减少还需支付的金额，不会减少应补净税款本身。CRA 表示，只收到八月提醒后，如果已付款足以覆盖预计应补净税款，或者应补净税款不超过门槛，可以减少或停止付款（CRA：谁需要分期预缴）。

在 CRA My Account 中核对税务年度和账户。用于支付上年欠税，或付到公司账户的款项，不算本年个人分期预缴，除非 CRA 将其转入；请保留证明（CRA：如何付款）。

怎样才能明年不用分期预缴？

安排足够的预扣税，或把应补净税款控制在较低水平，使下一年度的估算不超过门槛。CRA 明确允许增加工资或养老金收入的预扣税；但也说明，自雇、投资或租金收入不能通过这些收入来源预扣所得税（CRA：计算方法）。

CRA 仍可能根据旧报税记录发送提醒。请再次检查前两个年度；有一年低于门槛，并不会消除仍在回溯期内的另一个较早年度。改领工资而不是分红，会怎样改变总税款和缴费，请参阅领工资还是分红。

魁北克的分期预缴有什么不同？

魁北克居民可能需要缴纳两笔独立的分期预缴税款。CRA 用 $1,800 检查应补净税款；魁北克税务局用 $1,800 检查省级应付净所得税。两边都看本年以及前两个年度中的任一年（农业和渔业人士则看前两个年度是否都达到条件）。两个账户要分别计算、分别付款（CRA：谁需要分期预缴；魁北克税务局：分期预缴税款）。

魁北克税务局提供按通知金额、上年和本年计算的方法。大多数居民在3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和12 月 15 日付款；农业和渔业人士在12 月 31 日前一次支付。迟交或少交会产生按日复利计算的利息。如果支付金额低于当期应付款的 75%，魁北克税务局会对未付部分加收按年利率 10%、每日复利计算的利息（魁北克税务局：计算付款金额；支付税款）。

示例

以下金额仅作说明，单位为加元，假设无需另加 CPP 或自愿 EI 缴款。

卑诗省业主只收到八月提醒

这位业主上次四月补缴 C$9,000，也等于上年的应补净税款和分期预缴基数；再前一年的应补净税款为零。提醒要求9 月 15 日和12 月 15 日各付 C$4,500。本年分红减少一半；重新计算后，业主预计应补净税款为 C$4,500。

这个例子中，上年法与提醒要求的全年总额相同，但更早收取。

漏交了九月那期

假设九月应付 C$4,000，但一分钱没交。现在补交 C$4,000，可以缩短逾期时间。等到12 月 15 日才付，会留下约三个月的利息；下一期多付或提前支付，可以减少或抵消这笔利息。

工资预扣足以覆盖明年税款

一位业主预计明年的分红产生 C$6,000 税款，但把部分报酬改为有预扣税的工资。如果最终应补净税款为 C$2,000，且业主住在魁北克以外，就未超过下一年度分期预缴门槛。业主仍应核对最终税款估算及收到的提醒。

您的情况有所不同？

• 您无法付清报税表上的余款：请参阅分红后欠税怎么办，并准备付款记录及预计年末余额。
• 公司本身也有税款要交：公司分期预缴适用不同规则；请参阅公司报税。
• 需要补税主要是因为自雇收入：请参阅自雇收入如何缴税。
• 您需要估算分红税款：请参阅从自己的公司领分红要交多少税。
• 涉及两个省份、魁北克付款，或估算不确定：请带上前两个年度的评税通知、分期预缴提醒、付款日期、预扣税税单，以及本年收入估算，寻求个人税务服务。