美发沙龙记账：工位租金与提成发型师

美发沙龙的记账怎样处理工位租用者和提成发型师？

工位租用者在沙龙里经营自己的生意，并向沙龙付租金，所以沙龙只记录租金，不记别的。提成发型师是在沙龙的生意中工作，所以沙龙把整笔服务销售额记为收入，把发型师的分成记为薪酬。发型师属于哪一种，取决于双方关系的事实，而不取决于协议上的名称（IRS）。

沙龙出现以下情况就不简单：“租用者”按沙龙排的班次上班或按沙龙的价格收费；“承包商”只拿提成，而预约由沙龙安排；沙龙两种发型师都有；或同一台刷卡机混着销售额、小费和租用者的收款。标签错了，沙龙可能要补缴以往年度的雇佣税（IRS），所以按 1099 表付款的提成发型师是最先要查的地方。请收集租赁协议和分成约定、销售终端（POS）和支付处理方的报告、小费记录、产品发票，以及已经申报过的 1099 表或 W-2 表。

本文讲联邦规则。这里用的 IRS 判断标准是通用的，所以也适用于理发店，以及美甲、美睫和护肤工作室。州的劳工、失业税和执照管理机构可能有各自的判断标准，请查一下您所在的州。

什么能说明工位租用者确实在经营自己的生意？

工位租用者向一家现有企业租用空间，作为独立承包商经营自己的生意（第 4902 号出版物）。IRS 把证据分成行为控制、财务控制和双方关系三类，没有哪一项事实能单独决定结果（IRS）。

表格依据：第 4902 号出版物和第 15-A 号出版物。第 4902 号出版物说，缺少租用者的这些要素时，发型师很可能是提供场地的企业的员工。第 15-A 号出版物把不论是否有工作都要支付的固定持续性费用视为特别重要，工位租金正是这类费用。IRS 的指引没有涉及按发型师销售额的一定比例确定的租金；这类似提成，可能指向员工身份。书面协议只是众多事实之一。

如果难以判断，企业或工人任何一方都可以用 SS-8 表请 IRS 作出认定（IRS）。完整的判断标准和这条途径，见承包商还是员工。

工位租金算沙龙的收入吗？怎么记录？

算。工位租用者付的租金是沙龙的收入。请记在单独的账户“工位租金收入”下，并为每位租用者设标签，按沙龙的会计方法，在应收或收到时入账。不要与服务收入混在一起。租用者的理发服务销售额、小费和零售销售额属于租用者，不进沙龙的账。

租金在税表的哪里申报，是税表问题。IRS 的出租指引针对的是住宅、酒店及类似出租，不是工位租金。它把租金放在 Schedule E，但如果业主主要为占用者的方便提供大量服务，例如定期清洁或更换床上用品，则放在 Schedule C，并要缴自雇税（第 527 号出版物；第 334 号出版物）。前台、洗过的毛巾和共用耗材是否使沙龙的服务算“大量”，是事实问题，而 IRS 的美容美发出版物没有说明店主在哪里申报工位租金。由合伙企业或公司拥有的沙龙，在该实体的税表上申报租金。

提成发型师的整笔销售额，沙龙要记为收入吗？

要，只要客人向沙龙购买服务并付钱给沙龙：整个价格就是沙龙的收入。企业收入包括客户用银行卡支付的款项（第 334 号出版物）。发型师的分成是一项费用，叫什么取决于其身份：

• 员工：分成是工资，而工资包括提成（第 15 号出版物）。沙龙要预扣所得税以及员工负担的社会保障税和 Medicare 税，并缴纳雇主负担的社会保障税（6.2%）和 Medicare 税（1.45%），外加联邦和州的失业税。员工薪酬和雇主的工资税一般可以扣除（第 334 号出版物）。工资和工资税要分开记账，以便看到每位发型师的全部成本；分录见工资分录。
• 承包商：分成是承包劳务费。不预扣工资税，但如果承包商没有提供应有的税号，或 IRS 说税号有误，则适用 24% 的备用预扣税（填报说明）。是否需要开 1099-NEC 表，取决于金额、承包商的税务分类和沙龙的付款方式（哪些承包商要开税表）。如果发型师是以自己的名义销售、沙龙只是代收，那么沙龙可能只是转付款项而不是赚取收入，和租用者的收款一样；见按总额还是净额记收入。

提成是一种付酬方式，不是一种身份。员工通常保证在一段时间内有固定工资，IRS 说，即使另加提成，这通常也指向员工；独立承包商更多是收取固定费用，或按工时和材料计酬（第 15-A 号出版物）。如果发型师按沙龙的排班、用沙龙的客人和价目表工作，只拿分成，那更像员工，而不像承包商。

沙龙要给工位租用者或提成发型师开 1099 表还是 W-2 表？

工位租用者通常两种都不会收到，因为沙龙并没有为工作向租用者付款。提成员工收到 W-2 表。提成承包商一般收到 1099-NEC 表。

沙龙如果让租用者的客人付款经过自己的刷卡机，再把钱付给租用者，处境更麻烦。1099-K 表填报说明把代他人接收银行卡付款并转付给他们的企业，视为向收款人申报的一方（填报说明），所以沙龙可能要为该租用者申报 1099-K 表。请记录每一笔转付的款项，并用销售额与到账款的核对把处理方的 1099-K 表与销售额对上。

本纳税年度的 W-2 表和 1099-NEC 表，截止日期都是 2027 年 2 月 1 日。谁要开 1099 表，以及要先收集的 W-9 表，见哪些承包商要开税表。开始发薪见建立发薪。

沙龙怎样记录零售产品、销货成本和服务用的产品？

沙龙把零售产品记为零售销售额，把售出产品的成本记为销货成本，把用在客人身上的产品记为耗材费用。

IRS 说，它的销货成本规则不适用于个人服务类企业，但适用于同时销售或单独收取其通常使用的材料和耗材费用的企业（第 334 号出版物）。所以零售产品要经过存货和销货成本；沙龙如果向客人另收染发或护理产品的费用，这些产品也按同样方式计入。小企业纳税人可以选择不保留存货，但仍需要一种能清楚反映收入的方法。盘点库存和填写 Schedule C 第三部分，见 Schedule C 的销货成本。

零售销售时收取销售税，见什么时候必须收取销售税；为转售而免税购买产品，见转售证明。

工位租用者和提成发型师的现金和银行卡小费怎么记？

客人自愿给租用者、员工或承包商的小费，永远不是沙龙的收入。它属于发型师；小费不是付给雇主的款项，也不属于雇主的总收入。独资经营者自己工作所得的小费，是经营收入，要在 Schedule C 上申报并缴自雇税（IRS）。客人必须支付的费用，例如自动加收的小费，属于服务费，不是小费，即使沙龙转付，也是沙龙的收入（IRS）。账簿要让小费跟着归属的人走。

雇主对小费的社会保障税和 Medicare 税抵免，涵盖提供理发、美发、美甲和美容服务的员工的小费（IRS）。小费的详细处理（含这项抵免、强制性服务费和当前的小费申报规则），见银行卡小费：收入还是负债。

一笔银行卡到账款中，包含销售额、销售税、小费，有时还有租用者的收款，再减去手续费。收入要根据销售报告来建，不要根据存款。见记录每日 POS 销售和扣除手续费和小费后的到账款。

沙龙怎样看每个工位或每位发型师的利润？

给每笔销售、每笔薪酬和每笔租金都打上发型师或工位的标签，损益表就可以按标签出。许多软件把标签叫作“类别”或“跟踪类别”。

提成发型师的利润，是服务收入减去该发型师的薪酬、雇主就此缴纳的工资税和用掉的耗材。提成工位的利润，是记在该工位名下的收入，减去发型师薪酬、工资和小费上的雇主工资税、耗材和其他直接成本，再减去它分摊的沙龙租金和水电费。出租工位的利润，是它的工位租金收入减去沙龙为它承担的成本。共用成本如何分摊，是管理上的选择，不是税务规定。账户设计见 Schedule C 的会计科目表和服务型企业的销货成本。

沙龙的发型师有租用者也有员工，或者提成发型师多年来一直按 1099 表付款，怎么办？

只要每位发型师都根据自己的事实分类，并有各自的协议、标签和账户，租用者、员工和承包商并存，账务上是可行的。风险在事实，而不在于有不止一种类型。

如果提成发型师一直按 1099 表付款，而事实显示他们是员工，除非适用减免，否则沙龙可能要为他们补缴雇佣税（IRS）。如果沙龙把同类职位上的一些发型师放在发薪里，另一些按 1099 表付款，减免可能更难获得（IRS；IRS）。控制沙龙付款、却故意不缴纳已预扣工资税的人，可能要个人承担这笔税款，这就是信托基金追缴罚款（IRS）。几条途径（自愿分类和解计划、第 530 条减免和 SS-8 表裁定）、往回更正多少年，以及还有谁可能欠税，见承包商还是员工。更正以往年度，要从逐年显示每位发型师的薪酬、小费和已开表格的账簿开始。

示例

以下示例仅作说明，金额为美元。

工位租用者每月付 $800

一位租用者每月向沙龙付 $800。沙龙每月把 $800 记入工位租金收入，全年 $9,600。同一年，租用者理发收入 $12,000，小费 $1,800，零售销售额 $500。这些全都属于租用者，一律不进沙龙的账。如果租用者的客人是在沙龙的刷卡机上付款，沙龙要把这些收款记为应付租用者的款项并全额转付，而不是记为收入。

分成 50% 的提成员工

一位员工发型师一个月做了 $6,000 的服务，分成 50%，客人在银行卡上留了 $600 小费。

收入是 $6,000，小费既不是收入，也不是费用。在扣除耗材和失业税之前，沙龙从这 $6,000 中留下约 $2,725。

沙龙卖洗发水

一家沙龙买入 $2,000 的洗发水用于转售，全年卖出 $3,000。售出部分的成本是 $1,300，还有 $700 在货架上。零售销售额是 $3,000，销货成本是 $1,300，货架上的库存仍是资产。如果有 8% 的销售税由买方负担，沙龙还持有 $240 的应付销售税，它不属于那 $3,000。

您的情况不同？

• 您按 1099 表付款给提成发型师，却由您定他们的工作时间、价格或客人：这些事实可能指向员工。请读承包商还是员工，再找记账帮助，为每位发型师设好账，并在他们的身份确定后重建以往年度。
• 您想把提成发型师改为租用工位：新租约只是众多事实之一（IRS），所以工作时间、价格、客人和产品也必须改变。请读承包商还是员工，再找记账帮助，结清发薪并为每位租用者记工位租金收入。
• 您是沙龙老板，自己也在工位上做服务：您自己的销售额是沙龙收入，不是提成。见记录业主提款；如果是 S 公司，见 S 公司业主工资。
• 租用者、提成发型师和老板共用一台刷卡机，到账款与销售额、小费对不上：见记录每日 POS 销售和销售额与到账款的核对，并找记账帮助，按发型师设好账。
• 以前年度的 1099 表或 W-2 表有误或缺失：见哪些承包商要开税表和建立发薪，再找记账帮助，重建相关年度中每位发型师的薪酬、小费和表格。
• 小费是用现金发的，或放在收银抽屉里：见银行卡小费：收入还是负债和现金生意的销售记录；如果这些款项从未入账，请找记账帮助。
• 您销售零售产品：见 Schedule C 的销货成本和什么时候必须收取销售税。
• 您需要与税表对应的账户：见 Schedule C 的会计科目表。