Shopify 结算款对账：手续费、退款与 1099-K 表

为什么同样几天的 Shopify 结算款与销售额对不上？

Shopify 结算款是按 Shopify 发放周期转出的净额，而销售报告是按下单日期汇总订单。两者的差别，在于结算款里扣掉的各项，以及它们各自采用的日期。Shopify 的结算款偏低或未到账帮助页（厂商文档）列出了常见原因。Shopify 可能调整界面和时间安排，请以它当前的帮助页为准。正确做法是不再拿结算款去比销售额：一笔结算款对上一条银行入账，再根据导出文件记录这笔结算款里的销售额、退款和手续费。具体步骤见下文。

当不止一个服务商向您发放结算款或寄出 1099-K 表、结算款涉及多种货币、有预留款或负余额未结清、店铺在年内改为 LLC 或 S 公司经营，或者好几个月的结算款一直没有核对时，情况就不再简单。这些情况要弄清哪些数字属于哪一年，不是换一种导出方式就能解决的。

开始前请备齐：这段期间的所有结算款导出文件、收取结算款的银行账户账单、订单导出文件、退款和拒付清单，以及各服务商的 1099-K 表。适用于所有支付平台的方法，请看核对销售额、结算款与 1099-K 表。

Shopify 哪个页面显示什么：结算款页面、支付活动报告，还是销售报告？

核对一笔入账用结算款页面，检查一个期间用支付活动报告，查看销售额用根据订单生成的报告。Shopify 说明，支付活动报告不是会计意义上的收入报表（厂商文档）。

按订单日期统计的销售额与余额变动之间出现差额，可能并没有错误，因为两者衡量的对象不同。把退款、手续费、预留款和时间差都列出之后仍有差额，就需要进一步查找原因。

怎样把一笔银行入账对上一笔 Shopify 结算款？

按三个条件依次核对：结算款金额、银行参考号（也叫追踪编号）和钱到达银行的日期。然后再把这笔结算款里的交易对上您的订单。

1. 在结算款页面打开这笔结算款，记下它的编号、状态、金额和银行参考号。
2. 在银行账单里找到相同金额的一行。Shopify 说明，标为“已到账”的结算款，可能要 1 至 3 个工作日才会出现在银行，周末和节假日会更久。不是所有银行都使用这个参考号，所以没有参考号，并不代表钱没到（厂商文档）。
3. 导出这笔结算款的交易明细。Shopify 把净额定义为金额减去手续费，所以请把净额一列加总，再与结算款金额比较。如果不一致，在入账之前，先把导出文件与这笔结算款页面上的明细（调整、预留款、重发结算款）对照。
4. 把结算款编号写进分录的备注，并对照它在银行入账一行上打勾。

同一个结算日期可能对应不止一笔结算款，所以要逐笔核对，不要按日期核对。IRS 要求确认银行账单、支票簿和账簿一致，并按月核对。

怎样记录一笔 Shopify 结算款：销售额、手续费、退款、拒付和银行入账？

通过一个 Shopify 清算账户，把结算款的每一部分分别记入各自的科目，然后把银行入账对上清算账户，而不是对上销售额。清算账户记录 Shopify 在钱到银行之前欠您的金额。这是一种追踪方法，并不是 IRS 规定的分录：IRS 允许您选用任何能清楚反映收入和支出的记账系统。

每笔结算款记一笔分录：贷记销售额和代收的销售税（记入其负债科目），借记退款和手续费，并借记清算账户，金额为 Shopify 仍欠您的部分，含预留款。银行入账作为第二笔分录；只有实际到达银行的金额才会从清算账户转出。结算款日期是 Shopify 付款给您的日期，不是销售发生的日期，所以要有意识地确定分录 1 的日期。按订单日期入账时，销售额与销售报告一致：每笔销售和退款都按它自己的日期，取自结算款导出文件，再从订单导出文件补入尚未进入任何结算款的订单（结算款导出文件不含这些订单），它们留在清算账户。按结算款日期入账时，账簿更简单，但销售额会落后于销售报告，还可能落入错误的年度；只有当下文的年末规则把结算款日期视为您的收入日期时，才用这种方法。请选定一种方法，全年一致使用。两笔分录都入账后，这笔结算款在清算账户里的余额回到零，预留款除外。如果连接器或银行流水同时又生成了销售或入账，收入就可能被重复计算：请看账簿中的重复收入。是逐笔订单入账，还是只记结算款汇总，请看逐笔订单还是结算款汇总。

为什么我的 Shopify 结算款比预期少，或者没有到账？

通常是因为结算款被下表中的某一项减少，或者钱还在去银行的路上。Shopify 的结算款偏低或未到账页面给出了这些原因。

如果有一笔入账没到，Shopify 给出的步骤包括：确认状态是“已到账”，等待 1 至 3 个工作日，核对银行信息是否一致，检查是否有暂扣，并把追踪编号提供给银行；如果银行需要更多信息，请提供结算日期、金额和币种。在这笔结算款到账之前，把它留在清算账户。

在 Shopify Payments 之外付款的订单，比如通过其他支付网关，怎么处理？

把每个支付服务商都当作独立的来源，各有自己的清算账户、结算款和 1099-K 表。Shopify 的结算款页面和活动报告只涵盖 Shopify Payments；活动报告不含第三方支付机构和第三方支付方式（厂商文档）。

• 结算款：其他服务商按自己的周期付款，要看它自己的账单，而不是 Shopify 的，才能解释它的入账。
• 两套手续费：Shopify 说明，使用第三方服务商的店铺，要向 Shopify 缴交易费，同时还要付服务商的刷卡手续费（结算款费用）。Shopify 的账单费用不在活动报告里，所以要对上支付这笔费用的信用卡或账户。
• 以其他方式付款的订单：现金、银行转账等付款，既不在任何一个服务商的结算款里。请把它们当作单独的来源来跟踪。
• 检查：按各订单的付款方式拆分订单导出文件。每个合计数，都应该能由某一个服务商的账单解释。

为什么月末或年末时，Shopify 的收入与我的账簿不一致？

Shopify 的收入按订单计算，而银行入账按结算款计算，所以差额就是 Shopify 仍欠您的钱。清算账户每个月末都应该记录这个余额。

月末时，如果销售额按订单日期入账，清算账户的余额应该等于尚未发放的结算款、已发放但尚未到银行的结算款，以及预留款。如果按结算款日期入账，余额则应该是已发放但尚未到银行的结算款，加上预留款。Shopify 的结算款页面显示“待处理”金额（已收款、但尚未列入已安排结算款的钱，不含预留款）和预留款金额（预留款）。请把清算账户余额，与同一日期区间、同一币种的活动报告期末余额，加上在途结算款，两者对比。Shopify 没有说明待处理金额或预留金额是否计入该余额，所以在把差额视为错误之前，请先看报告中的预留款和暂扣一组。报告约滞后 3 天，所以请在月末的款项落定后再运行。差额往往来自漏记或重复记录的某笔结算款、某笔退款或某一天，也可能来自手续费、预留款或币种影响。

晚于销售所在月份入账的退款、其他服务商的订单、在结算款之外收取的费用，以及对已结账月份的修改，也会造成月末差额。

年末时，结果取决于您的会计方法（第 538 号出版物）：

• 权责发生制：一般在确定您取得收入的所有事项已经发生，且金额可以合理准确地确定的那一年计入收入，所以十二月完成的订单是十二月的收入，即使结算款在一月才到账。货物发出之前收到的钱，可能适用预收款规则，这要由您的报税人员处理。
• 收付实现制：实际收到或视同收到时计入收入。记入您的账户或可无限制支取的钱，应计入；您的代理人收到的钱，也算您收到；如果您对这笔钱的控制受到重大限制，则可能不算。

年末时，仍在 Shopify Payments 余额或预留款里的钱，是否算已收到，取决于一些事实，例如支付机构是不是您的代理人，以及有什么限制。现有来源并没有对每家店铺都作出定论。销售商品的店铺，应在年末前与报税人员确定会计方法：小企业用收付实现制还是权责发生制。

为什么我的 Shopify 1099-K 表与结算款、销售额都不同？

1099-K 表第 1a 栏是扣除手续费、退款、运费和折扣之前的付款总额，按发卡机构发出转账指令的那一年计算，所以既不等于净额结算款，也不等于按订单日期统计的销售额。IRS 填报说明把总额定义为不考虑抵免、折扣、手续费、退款金额、运费或其他金额的合计数。

核对一张表格的方法：

1. 按出表方（表上“Filer”一栏的名称）列出每张 1099-K 表。每张表单独核对。
2. 从第 1a 栏开始。5a 至 5l 栏按月列示总额，所以请逐月比较。
3. 把第 1a 栏与该支付机构同一年度结算的总收款（取自结算款文件）比较。先处理漏记、重复和属于其他收款人的交易。
4. 然后分别做两项核对，方法见核对销售额、结算款与 1099-K 表：从付款总额核对到账簿销售额（总额中的销售税、其他服务商、以其他方式付款的订单、时间差），以及从付款总额核对到银行入账（退款、手续费、争议、预留款、备用预扣税）。第 4 栏显示备用预扣税，在收款人没有按规定提供税号时适用（填报说明）。它是替您预扣的税款，不是手续费。

表格顶部的“Payment card”（支付卡）或“Third party network”（第三方网络）方框决定适用的规则，“Filer”一栏则注明由谁寄出。支付卡交易不论笔数或金额都要申报。来自支付应用程序或交易平台的第三方网络交易，则在超过 $20,000 且交易超过 200 笔时申报。低于该门槛时仍可能收到表格，州也可能设置更低的门槛（IRS 常见问题）。同一出表方会针对这两类交易分别寄出表格（填报说明）。通过多个服务商收款的店铺，可能收到多张表格。没有收到表格，您仍须申报这笔收入（IRS）。不要把表格直接入账为销售额：它是用来检查已经记有销售额的账簿的。

如果表格重复、收款人写错或金额有误，IRS 说明应向出表方要求更正版，IRS 无法更正，而且不要为此等待而延误报税。请看有误或需更正的平台税表。

Shopify 店铺应给记账员或 CPA 提供哪些资料？

提供每个服务商、每个月的结算款、订单、银行和表格记录，以及退款或争议清单。

这些记录要保存到税表的时效期届满为止（第 583 号出版物）：一般是报税后 3 年；如果税表漏报的收入超过所列总收入的四分之一，则为 6 年；从未报税的税表则没有期限。请看企业记录要保存多久。

示例

这些示例仅用于说明。所有金额均为美元。

一笔结算款

已付款订单 $5,000，退款 $400，支付处理手续费 $150。结算款和银行入账都是 $4,450。导出文件的净额一列合计为 $4,450。

账簿显示销售额 $5,000、退款 $400、手续费 $150，银行入账 $4,450。清算账户为零。这个示例不含销售税、运费或预留款。

12 月 30 日下单，1 月 3 日结算

$3,000 的订单在 12 月 30 日下单并发货，1 月 3 日结算。不考虑手续费和退款。采用权责发生制时，这笔销售属于 12 月；如果按结算款日期入账，就会落到 1 月。12 月 31 日前已付款但尚未发货的订单，是另一个问题，要由报税人员处理。账簿在 12 月 31 日的 Shopify 清算账户中有 $3,000，1 月的银行入账将它结清。采用收付实现制时，答案取决于这笔钱在年末前是否算已收到，这个问题要由报税人员判断。如果支付机构在 1 月才发出转账指令，这笔付款也会计入下一年度的 1099-K 表，所以 12 月的账簿和 12 月的表格会对不上。

有两个服务商的 S 公司

一家 S 公司的店铺，通过 Shopify Payments 收款 $180,000，通过另一个支付网关收款 $60,000。它收到两张 1099-K 表，合计 $240,000，银行入账 $226,000。逐张表核对后，差额是退款和手续费。

销售额记为 $226,000 的账簿，可能把银行入账当成了销售额。销售额记为 $240,000、退款记为 $6,500、手续费记为 $7,500 的账簿，则能同时对上两张表和银行。这些数字假设没有销售税、运费、预留款或时间差；真实的表格要先检查这些项目。

您的情况不同？

• 整整一年之后，Shopify 的收入、结算款和您的账簿仍然对不上：未结账的月份可能需要做一次核对，而如果某个已报税的年度把银行入账记成了销售额，可能要根据结算款文件重建，具体取决于当时报送了什么。请把结算款导出文件、银行账单和所有 1099-K 表交给记账服务；账目落后更久的情况，请看补做逾期账簿。
• 不止一个服务商寄来了 1099-K 表，而且合计数核对不上：每张表都要单独核对，其中一张可能有误，或属于其他收款人。请把表格和账单交给记账服务；表格有误时，请看有误或需更正的平台税表。
• 店铺在年内改为 LLC 或 S 公司经营：IRS 说明，经营主体或税号变更，可能导致表格与新主体的税表对不上。请马上把新名称和新税号告诉支付机构，并保留能支持两个主体收入和扣除的记录。这件事请与记账服务一起处理；另请看S 公司选择之后的账簿。
• 结算款进了个人账户：请看个人账户中的经营收入。
• 您不确定 Shopify 做不做、能做哪些记账工作：请看Shopify 提供记账服务吗？。
• 您需要知道应在哪些州代收销售税：请看各州 Shopify 销售税。
• 您需要把销售额和手续费填入所得税表：请看网店卖家所得税。
• 您在考虑为店铺请记账员：费用由什么决定，请看电商记账员：费用与服务范围；或者把结算款导出文件和账单交给记账服务。