Shopify 撥款與銀行存款對帳：手續費、退款與 1099-K

為什麼 Shopify 撥款與同一期間的銷售額對不上？

Shopify 撥款是依 Shopify 撥款時程發出的淨額轉帳，而銷售報表是依下單當天加總訂單。兩者的差別，在於撥款前被扣掉的項目，以及各自採用的日期。Shopify 的撥款金額偏低或未到帳說明頁（廠商文件）列出了常見原因。Shopify 可能更改畫面和時程，請查看它目前的說明頁。解決方法是不要再拿撥款去比銷售額：先把一筆撥款對應到一筆銀行記錄，再從匯出檔中記下該筆撥款包含的銷售額、退款和手續費。步驟如下。

如果有多家服務商撥款或寄出 1099-K 表、撥款有多種幣別、保留金或負餘額尚未處理、商店在年度中改成 LLC 或 S 公司，或有好幾個月的撥款從未對帳，這間店就不再單純。這些情況取決於哪些數字屬於哪一年，匯出檔再好也解決不了。

開始前請先備齊：該期間所有撥款匯出檔、接收撥款那個帳戶的銀行對帳單、訂單匯出檔、退款和拒付清單，以及每家服務商的 1099-K 表。適用於所有支付平台的方法，請見銷售額、撥款與 1099-K 表對帳。

Shopify 哪個畫面顯示什麼：撥款頁面、付款活動報告，還是銷售報表？

用撥款頁面核對單筆存款，用付款活動報告檢查一段期間，銷售額則看依訂單產生的報表。Shopify 表示，活動報告不能當作會計用途的收入報表（廠商文件）。

訂單日期的銷售額與餘額活動之間出現差距，不一定是錯誤，因為兩者衡量的內容不同。如果把退款、手續費、保留金和時間差異都列出後，差距仍在，就需要進一步查看。

我該怎麼把一筆銀行存款對應到一筆 Shopify 撥款？

依序比對三項：撥款金額、銀行參考編號（也稱追蹤編號），以及款項進入銀行的日期。然後再把該筆撥款的交易與您的訂單對應。

1. 在撥款頁面開啟該筆撥款，記下它的編號、狀態、金額和銀行參考編號。
2. 在銀行記錄中找出該金額。Shopify 表示，標示為「已存入」的撥款可能要 1 到 3 個工作日才會出現，週末和假日會再拉長時間。並非每家銀行都使用參考編號，所以沒看到參考編號，不代表錢沒有到（廠商文件）。
3. 匯出該筆撥款的交易。Shopify 把淨額定義為金額減去手續費，所以請加總淨額欄，與撥款金額比對。如果兩者不同，在入帳之前，請先把檔案與該筆撥款頁面上的明細（調整、保留金、重新發放的撥款）比對。
4. 把撥款編號寫在分錄的備註裡，並以它勾對該筆銀行記錄。

同一個撥款日期可能列出不只一筆撥款，所以要對應每一筆撥款，而不是對應某一天。IRS 要求確認銀行對帳單、支票簿和帳簿一致，並每月對帳。

Shopify 撥款該怎麼記帳：銷售額、手續費、退款、拒付和存款？

請透過一個 Shopify 清算帳戶，把撥款的每一部分記到各自的科目，再把銀行存款對應到清算帳戶，而不是對應到銷售額。清算帳戶記錄的是在錢進入您的銀行前，Shopify 還欠您的金額。這是追蹤用的方法，不是 IRS 規定的分錄：IRS 允許您選擇任何能清楚顯示收入和費用的記帳系統。

每筆撥款記一筆分錄：貸記銷售額和代收的銷售稅（記入其負債科目），借記退回和手續費，並借記清算帳戶，記錄 Shopify 還欠您的金額，包括任何保留金。存款則另記第二筆分錄，只有實際進入銀行的金額才會從清算帳戶沖出。撥款日期是 Shopify 付款給您的日期，不是銷售發生的日期，所以第 1 筆分錄的日期要刻意選定。以訂單日期入帳，銷售額會與銷售報表一致：每筆銷售和退款，依其當天日期，從撥款匯出檔取得，再從訂單匯出檔補上尚未列入任何撥款的訂單（撥款匯出檔不包含這些訂單），它們會留在清算帳戶。以撥款日期入帳，帳務比較簡單，但銷售額會落後於銷售報表，也可能落在錯誤的年度；只有在下文的年底規則把撥款日期視為您的收入日期時，才用這個方式。請選定一種方法，並且全年一致使用。兩筆分錄都記好後，該筆撥款的清算帳戶會回到零，只有保留金除外。如果連接器或銀行資料串流也建立了銷售或存款，收入可能被重複計算：請見帳簿中的重複收入。要記每一筆訂單，還是只記撥款彙總，請見每筆訂單，還是撥款彙總。

為什麼我的 Shopify 撥款比預期少，或沒有到帳？

通常是因為撥款被下列某一項扣減，或是錢還在匯往銀行的途中。Shopify 的撥款金額偏低或未到帳說明頁列出了這些原因。

如果存款沒有出現，Shopify 建議的步驟包括：確認狀態為「已存入」、等待 1 到 3 個工作日、檢查銀行資料是否一致、檢查是否有凍結，並把追蹤編號提供給銀行；如果銀行需要更多資料，請提供結算日期、金額和幣別。在款項到帳前，請把未對上的撥款留在清算帳戶。

不是透過 Shopify Payments 付款的訂單（例如其他支付閘道）怎麼辦？

請把每家支付服務商視為各自獨立的來源，各有自己的清算帳戶、撥款和 1099-K 表。Shopify 的撥款頁面和活動報告只涵蓋 Shopify Payments；活動報告不包括第三方支付處理機構和第三方付款方式（廠商文件）。

• 撥款： 其他服務商依自己的時程付款，要解釋它的存款，須看它自己的對帳單，不是 Shopify 的。
• 兩套手續費： Shopify 表示，使用第三方服務商的商店，要付交易費給 Shopify，也要付服務商的刷卡手續費（撥款手續費）。Shopify 帳單費用不在活動報告內，所以請與支付這些費用的信用卡或帳戶對帳。
• 以其他方式付款的訂單： 現金、銀行轉帳和類似付款，不會出現在任何一家服務商的撥款中。請把它們當作獨立來源追蹤。
• 檢查： 依付款方式拆分訂單匯出檔。每個合計金額，都應能用某一家服務商的對帳單說明清楚。

為什麼 Shopify 營收與我的帳簿在月底或年底對不上？

Shopify 營收依訂單計算，銀行依撥款計算，所以差額就是 Shopify 還欠您的錢。清算帳戶在每個月底都應該留有這筆餘額。

月底時，如果銷售額以訂單日期入帳，清算餘額應等於尚未發出的撥款、已發出但尚未進入銀行的撥款，以及任何保留金。如果以撥款日期入帳，清算餘額應等於已發出但尚未進入銀行的撥款，以及任何保留金。Shopify 的撥款頁面會顯示「待處理」金額（已收款但尚未排入撥款的錢，不含保留金）和「保留金」金額（保留金）。請把清算餘額與同一日期、同一幣別的活動報告期末餘額，加上途中的任何撥款相比。Shopify 沒有說明待處理或保留金額是否包含在該餘額中，所以在把差額當成錯誤之前，請先查看報告中的保留金和凍結部分。報告約有 3 天延遲，所以請在月底結算完成後再產生。差額常常來自漏掉或重複計算的撥款、退款或日期，或是手續費、保留金或幣別的影響。

退款記在比銷售更晚的月份、其他服務商的訂單、撥款之外另行計收的手續費，以及已結帳月份的修改，也會造成月底差距。

年底時，結果取決於您的會計方法（Publication 538）：

• 權責發生制： 一般來說，當確定您收款權利的所有事件都已發生，而且金額能合理準確地確定時，收入就計入該年度，所以十二月完成的訂單就是十二月的收入，即使撥款在一月到帳。貨物出貨前收到的款項，可能適用預收款規則，這部分應由您的報稅員處理。
• 現金收付制： 收入在您實際收到或視同收到時計入。記入您帳戶的錢，或可不受限制動用的錢，都算在內；由您的代理人收到的錢也算在內；如果您對這筆錢的控制權受到重大限制，則可能不算。

年底時留在 Shopify Payments 餘額或保留金的錢，是否算作已收到，取決於一些事實，例如支付處理機構是不是您的代理人，以及有哪些限制。現有的資料來源並不能替每家商店決定。銷售商品的商店，應在年底前與報稅員確定自己的會計方法：小型企業該用現金收付制還是權責發生制。

為什麼我的 Shopify 1099-K 表與撥款、銷售額都不同？

1099-K 表第 1a 欄是扣除手續費、退款、運費和折扣之前的總付款額，計入發行方下達轉帳指示的那一年，所以既不等於淨撥款額，也不等於按訂單日期的銷售額。IRS 填表說明把總額定義為不考慮抵減、折扣、手續費、已退款金額、運費或其他金額的合計。

對帳一張表格的步驟：

1. 依發行方（寫在「開立方」欄的名稱）列出每一張 1099-K 表。每張表格各自對帳。
2. 從第 1a 欄開始。5a 到 5l 欄顯示各月的總額，所以逐月比對。
3. 把第 1a 欄與該支付處理機構同一年度在撥款檔案中已結算的總收款額相比。先處理缺漏、重複和屬於其他收款人的交易。
4. 然後做兩個獨立的對帳，如銷售額、撥款與 1099-K 表對帳所述：從總付款額到帳簿銷售額（總額中包含的銷售稅、其他服務商、以其他方式付款的訂單、時間差），以及從總付款額到銀行存款（退款、手續費、爭議、保留金、備用預扣稅）。第 4 欄顯示備用預扣稅，在未依規定提供收款人的稅務識別號碼時適用（填表說明）。這是替您預扣的稅，不是手續費。

表格最上方標示「支付卡」或「第三方網路」的欄位決定適用的規則，「開立方」欄則寫出是誰寄出的。信用卡交易不論付款筆數或金額大小都要申報。透過支付應用程式或交易平台的第三方網路交易，超過 $20,000 且交易超過 200 筆時才申報。金額低於這個門檻時，仍可能收到表格，而且州可能訂有更低的門檻（IRS 常見問題）。同一個開立方會針對這兩種類型分別寄出表格（填表說明）。透過多家服務商收款的商店，可能收到多張表格。沒有收到表格，仍要申報這筆收入（IRS）。不要把表格當作銷售額入帳：它是用來核對已經記有銷售額的帳簿的。

如果表格重複、寫錯收款人或金額有誤，IRS 說明，請向開立方索取更正後的表格，IRS 無法更正，而且不要等更正後才申報。請見平台稅務表格有誤或需要更正。

Shopify 商店要給記帳員或 CPA 哪些資料？

請提供每家服務商、每個月份的撥款、訂單、銀行和表格記錄，另加已退款或有爭議的項目清單。

這些記錄請保留到該年度稅表的追繳時效屆滿為止（Publication 583）：一般是提交後 3 年；如果稅表漏報的收入超過所列總收入的四分之一，則是 6 年；如果從未提交稅表，則沒有期限。請見商業記錄該保留多久。

舉例

以下例子僅作說明。所有金額以美元計。

一筆撥款

已付款訂單 $5,000，退款 $400，處理手續費 $150。撥款和銀行存款為 $4,450。匯出檔的淨額欄加總為 $4,450。

帳簿顯示銷售額 $5,000、退款 $400、手續費 $150，銀行收到 $4,450。清算帳戶為零。這個例子沒有銷售稅、運費或保留金。

12 月 30 日下的訂單，1 月 3 日撥款

$3,000 的訂單在 12 月 30 日下單並出貨，1 月 3 日撥款。先不考慮手續費和退款。採權責發生制時，這些銷售額屬於 12 月；如果以撥款日期入帳，就會落到 1 月。12 月 31 日前已付款但尚未出貨的訂單，是另一個問題，應由報稅員判斷。12 月 31 日時，帳簿在 Shopify 清算帳戶中有 $3,000，1 月的存款會把它沖掉。採現金收付制時，答案取決於這筆錢在年底前是否算作已收到，這是要請報稅員判斷的問題。如果支付處理機構在 1 月下達轉帳指示，這筆款項也會落在下一年度的 1099-K 表，所以 12 月的帳簿和 12 月的表格會對不上。

使用兩家服務商的 S 公司

一家 S 公司的商店，透過 Shopify Payments 收了 $180,000，又透過另一個支付閘道收了 $60,000。它收到兩張 1099-K 表，合計 $240,000，存款為 $226,000。一張表格一張表格地對帳，差額是退款和手續費。

如果帳簿顯示銷售額 $226,000，可能是把存款記成了銷售額。如果帳簿顯示銷售額 $240,000、退款 $6,500、手續費 $7,500，就能同時對上兩張表格和銀行。這些數字假設沒有銷售稅、運費、保留金或時間差；實際的表格要先檢查這些項目。

您的情況不一樣？

• 整整一年後，Shopify 營收、撥款和您的帳簿仍然對不上： 尚未結帳的月份可能需要做對帳，而已提交的某一年如果把存款記成了銷售額，視當時提交的內容而定，可能要從撥款檔案重建。請把撥款匯出檔、銀行對帳單和每張 1099-K 表帶來記帳服務；差距更久的，請見補做逾期帳簿。
• 不只一家服務商寄出 1099-K 表，而且總額對不上： 每張表格都需要各自對帳，其中一張可能有誤，或屬於另一位收款人。請把表格和對帳單帶來記帳服務；表格有誤請見平台稅務表格有誤或需要更正。
• 商店在年度中改成 LLC 或 S 公司： IRS 說明，實體或稅務識別號碼變更後，表格可能與新實體的稅表對不上。請立刻通知支付處理機構新的名稱和稅務識別號碼，並保留能支持兩個實體的收入和扣除額的記錄。請透過記帳服務處理；另請見選擇 S 公司後的帳簿。
• 撥款進了個人帳戶： 請見個人帳戶中的經營收入。
• 您不確定 Shopify 做哪些記帳、不做哪些： 請見 Shopify 會幫忙記帳嗎？。
• 您需要知道該在哪些州收銷售稅： 請見 Shopify 各州銷售稅。
• 您需要把銷售額和手續費放進所得稅稅表： 請見網路賣家所得稅。
• 您正在考慮替商店請記帳員： 費用由什麼決定，請見電商記帳員：費用與服務範圍，或把撥款匯出檔和對帳單帶來記帳服務。