Stripe 结算款记账：销售额、手续费、退款与 1099-K

为什么我的 Stripe 结算款比客户付的钱少？

Stripe 结算款是它生成结算时您的可用余额，而不是客户付款的总额。Stripe 的手续费在每笔付款进入余额之前就已扣除，退款、争议和其他扣款则从同一个余额中扣除（余额、结算款）。

按总额记录，每一项扣款单独记一行。银行入账是净额，所以它是转账，绝不是销售。Stripe 清算账户是账簿里的一个过渡账户，记录在 Stripe 与银行之间在途的钱；使用方法见下文。1099-K 表报告的是扣除手续费和退款之前的付款，所以要与总销售额核对，不要与银行入账核对。

有四种情况会让案例不再简单：

• 手动结算款或即时结算款，结算款报告无法逐项列出。
• Stripe 从银行扣回的负余额。
• 年末仍未结束的争议，或者有不止一个 Stripe 账户。
• 已报税的年度把银行入账记成了销售额，1099-K 表远高于账簿，或收到 IRS 关于金额不符的通知。

开始前请备齐：全年每笔结算款的逐项结算款报告，当年的 1099-K 表（出表方必须在下一年的 1 月 31 日 前寄出），银行账单，以及退款和争议清单。

哪份 Stripe 报告能把结算款对上它的交易？

结算款对账报告把每笔自动结算款，对上它所结算的那批收款、退款、争议和手续费。余额汇总报告做不到这一点：它像银行账单一样，不把结算款与收款对上（结算款对账、余额汇总）。

• 围绕结算款的预计到账日期选择日期范围，不确定时就放宽范围。结算款可能在其报告数据准备好之前就已到账。
• 结算款对账报告只涵盖自动结算款。对于手动结算款，Stripe 建议改用余额报告。
• Stripe 无法说明即时结算款包含了哪些交易。即时结算款需要您自己对照交易历史来核对。
• 下载逐项明细的 CSV 文件。

每个文件都保持下载时的原样。第 583 号出版物说，银行账单、支票簿和账簿应该一致，并建议每月核对。

怎样记录一笔 Stripe 结算款：收款、手续费、退款和银行入账？

通过一个 Stripe 清算账户来记录结算款的各行，然后把银行入账对上这个账户，而不是对上销售额。清算账户记录在钱转移之前，Stripe 欠您或您欠 Stripe 的金额。这是一种追踪方法，并不是 IRS 规定的分录：IRS 允许您使用任何系统，只要它能清楚反映收入和支出。

通俗地说：销售额增加客户付的钱，退款和手续费各占一行，银行入账到账之前，其余的是 Stripe 欠您的钱。

1. 为 Stripe 建立一个清算账户。
2. 打开这笔结算款的逐项报告，按报告类别把各行加总。
3. 每笔结算款记一笔分录。收款部分贷记销售额；如果发票已经记过这笔销售，则贷记应收账款。退款借记销售退回与折让，手续费借记 Stripe 手续费。这些行的净额借记清算账户；净额为负时则贷记。其他行各自使用单独的科目：销售税记入应付销售税，备用预扣税记入已预扣税款。
4. 银行入账作为第二笔分录：借记银行，贷记清算账户。如果银行流水已经生成了这笔入账，就把它对上清算账户，不要把它记为销售额。
5. 检查借方等于贷方。除非 Stripe 扣留了款项，否则这笔结算款在清算账户里的余额回到零；被扣留的钱在释放之前留在清算账户。

大多数账簿按创建日期，而不是结算款的到账日期，来确定清算账户中每一行的日期，所以跨月末的结算款会被分到两个月里。一笔销售属于哪一年，取决于会计方法；下文的年末部分有说明。

由买方承担、由您代收并必须上缴的销售税不是收入（第 334 号出版物）；请记入应付销售税科目，不要记入销售额。适用于所有平台的完整方法，包括预留款和税款，见核对销售额、结算款与 1099-K 表。如果同步或发票也生成了这笔销售，请看账簿中的重复收入。预先支付的年度套餐，请看订阅服务的递延收入。

为什么 Stripe 结算款里有一笔退款，争议后金额不够，或者根本没到账？

退款或争议发生时，Stripe 就从余额中扣除，所以下一笔结算款会承担这笔扣款，即使原来的销售款是几周甚至一年前就结算了。退款不会与承载原销售的那笔结算款相抵。

• 退款。把退款作为单独一行，记在它入账的那个期间，记入销售退回与折让。一月份退回十二月的销售，就是一月的一行。年末是否需要为尚未入账的退款估算，取决于会计方法；请询问您的报税人员。退款怎样反映到税表上，请看在账簿中记录退款。
• 争议。争议发起时，Stripe 扣除争议金额加争议费，并在整个争议期间扣留这笔钱，争议可能持续两到三个月（Stripe）。如果发卡机构裁定您胜诉，Stripe 会把这笔钱退回给您。Stripe 说明，除非合同另有约定，收到争议的费用不予退还；而为反驳争议另收的费用，在您胜诉时会退回。
• 争议的账簿处理。IRS 和 Stripe 都没有规定分录。一个可行的方法：费用在扣取时记入费用，争议金额在争议未结束时记为应收 Stripe 款项，胜诉后转回清算账户。败诉的争议记到哪里，是冲减销售额还是记入其他科目，要请您的报税人员判断，与下文服务款项退款的情况一样。
• 失败或未到账的结算款。结算款可能先显示为已付款，之后在五个工作日内变为失败（Stripe）。一直没有到账的结算款，可能已经失败或被暂停。每笔结算款都要对上银行账单，而不能只对 Stripe 的列表；在它到账之前，其金额一直留在清算账户。

余额为负数时，Stripe 为什么能从我的银行账户扣款？

当您的余额为负数，而且没有新的收款来抵补时，Stripe 可以生成一笔从您的银行账户扣款的结算款。在 Stripe 的例子里，对以前的收款退款，比新的收款多，余额就会变成负数（Stripe）。您的银行账户必须同时接受入账和扣款，Stripe 才能扣款。

当退款、争议和手续费超过新的收款时，余额就会变成负数。Stripe 建议为自动结算款设置最低余额，这样这些情况就不会使结算款暂停，或触发对银行账户的扣款（Stripe）。

在账簿里，负余额表示清算账户显示您欠 Stripe 钱。银行扣款就是还清这笔欠款。这是清算分录，不是费用，也不是退款：造成负余额的退款和手续费，早已各自记过一行了。因最低余额而被扣留的钱仍然是您的，留在清算账户。

为什么我的 Stripe 1099-K 表与收入对不上？

1099-K 表第 1a 栏是应申报付款的总额，不作调整，即不扣除抵免、折扣、手续费、退款金额、运费或任何其他金额。请把它与退款前的总销售额比较，不要与银行入账或净销售额比较。手续费、退款和表格不扣除的其他金额，能解释差额的大部分；下表涵盖其余部分。

如果把表格本身入账为销售额，而这些付款已经在账簿里，就会把付款算两次。没有收到表格，并不会使这笔收入消失（第 334 号出版物）。银行卡付款无论金额大小都要申报；支付应用程序和交易平台适用金额和交易笔数测试，起点是付款超过 $20,000（IRS）。谁会收到表格，请看 1099-K 表门槛指南。

如果把这些项目都算进去之后仍有差额，把它硬记入销售额或其他收入，会掩盖真正的原因：账簿里可能缺少某个月份、某个账户或某个主体。

Stripe 结算款在 12 月 31 日之后到账：它属于哪一年？

在大多数账簿里，Stripe 的一笔收款，在它自己日期所在的期间进入清算账户，所以一月份的结算款可能包含十二月的销售，而 12 月 31 日 Stripe 仍欠您的钱留在清算账户。销售属于哪一年，取决于会计方法：采用权责发生制的销售，可能与它的付款落在不同的年度（第 538 号出版物）。1099-K 表可能按其他日期计算。

请询问出表方，它把哪一天当作转账指令的日期；表格的每月栏 5a 至 5l 会显示结果。

对于自动结算款，请运行 Stripe 的结算款对账报告至 12 月 31 日，来支持清算账户余额：其期末余额核对部分，会分解截至报告结束日期还没有结算的交易（Stripe）。

在税表上，由会计方法决定（第 538 号出版物）。采用权责发生制的企业，在确定其取得收入的所有事项已经发生、且金额可以合理准确地确定时计入收入；如果有适用财务报表（例如经审计的报表），则最迟在收入出现在该报表时计入。采用收付实现制的企业，计入其实际或视同收到的收入：记入其账户或可无限制支取，代理人收到的视为自己收到，除非重大限制约束了它的控制。

Stripe 的待处理余额、可用余额或预留款是否算已收到，取决于具体事实，现有来源并没有对每个卖家都作出定论。Stripe 把待处理资金描述为尚不可使用，可用资金为可用于结算，预留款为在扣留结束之前不能支付出去的资金（Stripe）。请在年末前与报税人员确定会计方法：从收付实现制改为权责发生制，或者改回去，一般需要 IRS 批准，并通过 3115 表申请（第 538 号出版物）。请看小企业用收付实现制还是权责发生制。

如果 1099-K 表包含了别人的付款，或者姓名、号码有误，怎么办？

请出表方开出更正版，并用您自己的记录按期报税。IRS 无法更正出表方已报送的表格，并说明不要等更正后再报税（IRS）。

• 表格不是您的，或与另一张重复：要求开出显示为零的更正版。
• 纳税人识别号码或总额有误，包括您的号码出现在您以 1065 表、1120 表或 1120-S 表申报的某家企业的表格上：要求开出更正版。
• 表格包含了别人或其他企业的付款，比如共用刷卡机：IRS 说明，在需要的情况下，请为他们报送规定的信息申报表，并保留您向他们付款的记录。

出表方的名称在表格上的“Filer”（出表方）下面。向您转付 Stripe 付款的平台或服务机构，可能是出表方，而不是 Stripe；原来的支付结算机构名称在表格左下角（填报说明）。请保留原来的表格，以及所有关于更正的往来信息。表格只涵盖部分年度，或者用了另一个名称或号码时的处理步骤，请看有误或需更正的平台税表。

Stripe 的哪些金额会进入税表：总销售额、手续费、退款？

商品和服务的总付款，作为总收入填入税表；退款作为退货与折让；Stripe 的手续费作为经营费用。结算款本身，以及仍在 Stripe 余额里的钱，都不填入税表。IRS 说明，手续费和退款不是应税收入，可以从表格的总额中扣除。

填报说明用退回商品的退款和降价来界定退货与折让一行。服务款项的退款，或以前年度销售的退款，请询问您的报税人员适用哪一行。败诉的争议记到哪里，也是同一个问题。税表上怎样填写合计数，请看网店卖家所得税。

手动结算款、即时结算款，或者有多个 Stripe 账户时，什么时候需要记账员？

只要每笔自动结算款到账后及时入账，一个对应关系涵盖每一行，全年数字又能对上表格，电子表格就够用。出现以下情况就不行了：

• 结算款是手动或即时的。Stripe 的结算款报告不逐项列出它们，所以清算账户要与 Stripe 余额核对，而不是逐笔结算款核对。
• 有不止一个 Stripe 账户。不止一个账户，可能意味着不止一张表格，要靠账号一栏区分（填报说明）。
• 付款在 Stripe 金融账户中结算。Stripe 说明，符合条件的美国企业在那里结算，只有在对外结算时才需要银行账户（Stripe）。这样账簿就要追踪从 Stripe 到那个账户、再到银行的钱。
• 已报税的年度把银行入账记成了销售额。账簿里的销售额、手续费和退款全都不对，税表是否需要更正，取决于总收入和费用当时是怎样申报的。
• 扣除手续费、退款、销售税和时间差之后，表格仍然远高于账簿。
• 负余额和争议越积越多，却解释不清。

解决办法取决于哪里出了问题。缺少的月份，根据 Stripe 的报告补上。银行入账被记成销售额的，通过更正分录拆分为总销售额、退款和手续费；如果记录不足以支持更正，就根据结算款报告重新入账全年。每一笔更正，都要记在它所属的那一年。对已报税的年度，保留原始记录和每一笔更正的说明，并把更正后的数字与已报送的税表核对；条例把账簿与税表之间任何差异的核对表，列为要保存的记录之一（26 CFR 1.446-1）。税表是否需要更正，取决于这项比较。无论哪种情况，工作都从 Stripe 的结算款报告和银行账单开始；请看记账。

示例

这些示例仅用于说明；所有金额均为美元。

一个月的收款

一家商店一个月收款 $20,000，退款 $1,000，支付 Stripe 手续费 $600。结算款为 $18,400。

账簿显示销售额 $20,000、退款 $1,000、手续费 $600，银行入账 $18,400。清算账户回到零。

高于账簿的 1099-K 表

一位独资经营者只通过 Stripe 收取银行卡付款。当年的 1099-K 表第 1a 栏为 $240,000。账簿显示销售额 $228,000，因为每笔银行入账都被记成了销售。$12,000 的差额，是 $6,000 的退款加 $6,000 的手续费。

只有在没有混入销售税、争议、其他账户、其他货币或年末时间差的情况下，重建后的总额才会与表格一致；对真实的表格，请先检查这些项目。只有在退款和手续费没有同时通过另一个来源入账的情况下，净额才与银行入账一致，否则会被算两次。

负余额

一个星期里，一家商店收到 $1,000 的付款，并对以前的 $2,000 销售退款。Stripe 余额为负 $1,000。没有新的收款进来，所以 Stripe 从银行扣款 $1,000。为了数字整齐，手续费略去不计。

在两笔分录之间，账簿显示这家商店欠 Stripe $1,000。银行扣款将它结清，清算账户回到零。

您的情况不同？

• 已报税的年度把结算款记成了销售额，或者表格远高于账簿：这一年可能需要更正分录，或根据 Stripe 的报告重建；已报送的税表是否需要更正，取决于总收入和费用当时是怎样申报的。IRS 关于第三方收入信息与税表不符的通知，有一个回复日期（IRS）。请把结算款报告、表格、银行账单和任何通知交给记账服务；账目落后更久的情况，请看补做逾期账簿。税表本身，请看更正经营费用错误的税表（独资经营者），或更正已报送的企业税表（合伙企业或 S 公司）。
• 负余额和争议越积越多，却解释不清：请把争议清单和余额报告交给记账服务。
• 结算款是手动或即时的，您有多个 Stripe 账户，或者付款在 Stripe 金融账户中结算：逐笔结算款核对不再适用；请把 Stripe 余额报告、银行账单和当年的表格交给记账服务。
• 涉及两个国家（结算款使用其他货币或进入非美国银行，或者加拿大卖家收到美国表格）：请看账簿中的 Wise 和 Stripe 多币种余额、美国账簿中的外币账户和加拿大卖家收到的美国支付平台表格。
• 表格有误、重复或号码不对：请看有误或需更正的平台税表。
• 您想知道自己到底会不会收到表格：请看 1099-K 表门槛指南。
• 您还使用其他支付机构：请看销售点入账、小费和手续费和通过电子钱包应用程序收到的企业付款；通用方法见核对销售额、结算款与 1099-K 表。
• 您想知道退款怎样进入 Schedule C，或者退款发生在比销售更晚的年度：请看在账簿中记录退款。
• 您经营的平台持有他人的资金：请看交易平台的总收入还是净收入。
• 您销售软件订阅：请看SaaS 和软件的销售税。