美国软件初创公司的 SaaS 销售税：各州规则

美国哪些州对 SaaS 征收销售税？

美国没有统一规则。有些州对 SaaS 征税，有些州不征；发票上怎么称呼产品并不起决定作用，每个州按自己的分类判断。加州从 2027 年 1 月 1 日 开始对软件订阅征税，科罗拉多州从 2027 年 1 月 1 日 开始。另外，在某州有员工或服务器等实体存在，可能要求您在第一笔应税销售前就在该州登记，没有销售额门槛。

以上规则于 2026 年 10 月 13 日在各州官网核对。本表只列部分州：未列出的州，如马萨诸塞州或密歇根州，需要单独核查。没有全州销售税的州，见何时必须代收销售税。

我们的平台算 SaaS、数据处理还是信息服务？

由州根据客户实际得到的东西来判断。大致来说：SaaS 是通过互联网使用卖方的软件；数据处理是卖方的计算机存储或处理客户的数据；信息服务是提供汇编的信息或报告。宾夕法尼亚州表示，一项销售不会因为被称为服务就不征税（宾夕法尼亚州税务局）。

以下三个特征常常会改变结果：

• 现场采集器或代理程序。监控平台、数据中心基础设施管理（DCIM）平台和编排平台常常在客户现场安装软件。伊利诺伊州表示，下载的代理程序可能意味着客户收到了应税软件。纽约州对下载的软件征税；北卡罗来纳州一般也征税，但对数据中心运营商在其数据中心使用的软件免税。威斯康星州则相反，不考虑仅用于访问服务商服务的软件。
• 硬件网关。实体设备属于有形财产，在您必须代收税款的州一般应税，除非买方提供有效的免税证明，例如符合条件的数据中心的免税证明。
• 报告、基准数据或汇编数据。这些可能使产品成为信息服务。纽约州曾把一项数据和报告订阅认定为信息服务；新泽西州和得克萨斯州也对信息服务征税。

把代理程序、硬件和数据产品分别列项定价，可以让每一项单独分类，这在不同州可能降低也可能提高税款。请保留能显示客户实际收到什么的合同。

我们要在公司所在州收取销售税吗？

如果您的产品在该州应税，就要收。位于某州的卖家从第一天起就在该州有实体存在，所以不适用销售额门槛。如果您在得克萨斯州经营并在当地销售应税服务，得克萨斯州要求您取得销售税许可证（得克萨斯州审计长）。办公室或开展业务的任何其他实体场所都算（《得克萨斯州税法》§151.107(a)(1)）。请在第一笔应税销售前取得许可证。

远程员工会构成销售税纳税关联吗？

可能会，而且没有销售额门槛保护您。多少实体存在才算足够，取决于各州：

• 华盛顿州把“在该州有员工工作”列为构成实体存在的第一项活动（华盛顿州税务局）。
• 纽约州要求以下企业登记：在纽约州有营业场所，或者通过员工或其他代表招揽业务并通过他们销售应税项目（纽约州税务局）。一名在家办公、不负责销售的工程师是否足以构成关联，该页面没有定论。依赖任何一种答案前，请先核查。
• 得克萨斯州涵盖直接或间接使用、用于开展业务的任何实体场所，以及在当地销售或接受订单的代表（§151.107）。员工的家庭办公室是否算数，法条没有定论；依赖任何一种答案前，请先核查。

纳税关联只在您的产品应税的州对销售税有影响。工资和州所得税仍随员工所在地而定：见在其他州的员工和其他州的企业所得税。该州也可能要求您在当地为公司办理外州登记。

我们在其他州数据中心自有的服务器会构成纳税关联吗？

可能会。华盛顿州把在该州拥有不动产或有形个人财产列为实体存在（华盛顿州税务局）。得克萨斯州只对租用的容量规定较窄：如果企业在得克萨斯州的唯一活动是使用互联网托管服务，且托管设备由托管商拥有或租赁并管理，则该企业不算在得克萨斯州经营（《得克萨斯州税法》§151.108）。您在得克萨斯州数据中心自有的服务器不适用这条规则。这些服务器涉及的所得税、特许经营税和房产税，见在其他州数据中心的服务器。

SaaS 销售额计入州的经济关联门槛吗？

在下列州计入，但各州计入的销售不同。得克萨斯州把所有得克萨斯州收入（不论是否应税）计入其 $500,000 安全港（得克萨斯州审计长）。华盛顿州计算超过 $100,000 的总收入（华盛顿州税务局）。纽约州计算有形财产（包括预制软件），门槛为超过 $500,000 且 100 笔销售（纽约州税务局）。加州的 $500,000 标准计算有形财产（CDTFA）；自 2027 年 1 月 1 日 起，SaaS 在加州成为有形财产，但 CDTFA 尚未说明这对该标准有何影响。其他州、平台销售以及没有销售税的州：见何时必须代收销售税。

我们什么时候登记，什么时候开始代收？

有实体存在时，在第一笔应税销售前登记。纽约州要求至少在开始经营前 20 天申请（纽约州税务局）。

只有经济关联时，各州规定超过门槛后的开始日期：

如果您通过云平台市场销售，由平台作为市场促成者代收税款，您直接开出的发票仍需要您自己登记；纽约州表示，自身达到登记标准的平台卖家必须登记并申报（纽约州税务局）。登记后的申报：见销售税申报。本应已代收的税款：见补缴未代收的销售税。

您代收的税款是为州代为保管的。在得克萨斯州，控制税款收取或缴纳的高管、董事或员工，如果故意不上缴，要承担个人责任，即使公司已解散（《得克萨斯州税法》§111.016）。其他州也有类似规则；纽约州和华盛顿州的规定见加拿大卖家指南。

一个客户的用户分布在几个州：适用哪个州的税？

每个州按自己的方法对其所占部分征税。请询问客户其用户在哪里工作，并保留答复。客户给其租户或承包商开的登录账号，不算客户员工的席位：宾夕法尼亚州把客户视为这些账号的最终用户，除非客户将其转售。

加拿大卖家指南介绍了华盛顿州的方法和更多细节。

客户发来免税证明或转售证明，或要求在发票上列税：我们该怎么办？

只有在证明填写完整、且与客户的业务相符时才接受。在得克萨斯州，转售您平台的托管服务商应提供 01-339 表。您必须确保证明填写正确，对与买方业务不符的证明提出疑问，并保存 4 年（得克萨斯州审计长）。仅有客户的许可证号码不算证明。

数据中心运营商可能会发来数据中心免税证明。得克萨斯州 01-929 表把软件列为符合条件的项目，但排除在免税财产上提供的应税服务（01-929 表）。数据处理订阅是否符合条件，目前的资料没有定论；没有得克萨斯州审计长的书面指引，卖方依赖这份证明要自担风险。证明的具体操作：见服务器、安装及维护的销售税。

如果客户要求在您未登记的州的发票上列税，先核查您的产品在该州是否应税、您是否必须登记。不要收取您未登记、无权代收的税款。

设置费、支持费和定制工作要与订阅一起征税吗？

有时要。在下列州，单独列明、合理的收费可以使服务不征税；打包定价可能使全部收费都应税。

• 纽约州对定制软件，以及单独列明的定制修改、培训和支持免税，前提是收费合理且单独列明（TB-ST-128）。北卡罗来纳州对单独列明的定制修改免税（SUTB 19-3）。
• 宾夕法尼亚州对配置和支持征税，但单独开票、且供应商不访问软件的技术支持热线服务除外（宾夕法尼亚州税务局）。
• 华盛顿州对定制软件和 IT 支持征税，相关规则仍在法院受到质疑；在此期间卖方必须代收（华盛顿州税务局）。
• 得克萨斯州在应税部分超过打包账单 5% 时，对整笔打包账单征税，除非不应税的服务是独立的、通常单独销售并单独开票；之后可以用记录证明不应税部分的比例（第 94-127 号出版物）。

加州和科罗拉多州从 2027 年 1 月 1 日开始征税：我们现在该做什么？

加州。SB 122 规定，自 2027 年 1 月 1 日 起，数字产品（包括 SaaS）属于有形个人财产。让客户运行自有软件的基础设施服务和平台服务不包括在内（CDTFA）。定制软件和一些主要靠人工完成的服务免税；SaaS 不免税。如果您在一个日历年内向同一买方销售的数字产品（下载或远程访问）超过 $5,000,000（从 2028 年起看当年或上一年，并按通胀调整），您可以免除代收义务，由买方凭直接付款证明自行缴纳使用税。该规则不适用于保险公司。紧急条例仍在起草中（CDTFA）。

科罗拉多州。HB26-1223（会期法律第 379 章，6 月 4 日签署）把通过互联网远程访问交付的软件纳入软件定义，并自 2027 年 1 月 1 日 起征税。定制软件，以及经双方签署、单独协商的许可协议下的软件免税；标准条款、点击同意条款或网站条款不算（会期法律）。科罗拉多州税务局 8 月召开了规则工作组会议，核查时尚未发布拟议规则（科罗拉多州税务局）。

对于在开始日期前开票、服务期在开始日期之后的年度订阅，两州都还没有发布规则。现在就做：列出两州的客户和用户所在地；核查合同是双方签署的协商协议还是标准条款；按买方汇总预计的加州采购额，与门槛比较；核查您是否必须登记。

加拿大客户怎么办？

加拿大对销售给企业的 SaaS 采用不同的征税方式。详情见非居民卖家与数字产品卖家。

示例

所有数字仅作说明，单位为美元。一家完成 A 轮融资的数据中心监控初创公司，向二十个州的机柜托管运营商和企业数据中心团队销售 DCIM 和电力监控订阅。公司是特拉华州公司，总部在奥斯汀，在三个州有远程工程师。

总部所在州：奥斯汀

达拉斯一家机柜托管运营商签订 $100,000 的年度订阅，只在其得克萨斯州的场所使用。如果该平台属于数据处理服务，$80,000 应税。按得克萨斯州 8.25% 的最高合并税率，税款为 $6,600；实际按当地税率计算。这家初创公司在得克萨斯州第一笔销售前已取得得克萨斯州许可证。得克萨斯州本地卖家不适用门槛。

三个州的远程工程师

• 布鲁克林。一名销售工程师向纽约州客户演示平台。纽约州把通过员工招揽业务列为登记条件，所以这家初创公司在当地销售前登记，尽管其纽约州销售额 $300,000、发票 40 张，两项都低于远程卖家标准。
• 西雅图附近。一名固件工程师在家办公。这在华盛顿州构成实体存在，所以这家初创公司要对其华盛顿州 $50,000 的订阅代收税款，尽管低于 $100,000 的标准。
• 迈阿密。一名工程师在当地工作。按佛罗里达州那项裁定的事实，SaaS 不征税，所以可能没有需要代收的税款。工资和佛罗里达州所得税仍需单独核查。

多州的证明和用户

休斯敦一家托管服务商转售该平台，并提供了填写完整的得克萨斯州转售证明，所以不向其收税。

一家账单地址为费城总部的机柜托管运营商，以 $240,000 为本公司员工购买 100 个席位；其中 40 人在宾夕法尼亚州工作，60 人只在其他州工作。没有 REV-1220，宾夕法尼亚州推定全部 $240,000 都在宾夕法尼亚州使用。有了该证明，只有 $96,000 在宾夕法尼亚州使用。提供给其租户或承包商的席位不能分配出去。

您的情况不同？

• 您还开票收取主机托管、机柜托管或 GPU 算力服务费用：见机柜托管、主机托管和 GPU 算力服务的销售税。
• 您以前年度在应税州销售却未代收税款：见补缴未代收的销售税。
• 投资人正在审查您的销售税：见投资人尽职调查前的税务清理。
• 卖方是加拿大公司或其他外国公司：见从加拿大销售软件的美国销售税。
• 您要缴华盛顿州 B&O 税或其他总收入税：见其他州的总收入税。得克萨斯州特许经营税：见得克萨斯州特许经营税。
• 客户预付年度订阅费：何时算收入，见客户预付款和押金。
• 您的平台有代理程序、网关、数据产品，或客户分布在很多州：分类和登记都需要专业判断。我们的 CPA 为数据中心和基础设施企业办理销售税登记、申报和对账。