Stripe 撥款記帳：總銷售額、手續費、退款與 1099-K

為什麼我的 Stripe 撥款比客戶付的金額少？

Stripe 撥款是 Stripe 建立撥款時您的可用餘額，不是客戶付款的總額。Stripe 的手續費在每筆付款進入餘額之前就已扣除，而退款、爭議和其他費用則從同一個餘額中扣除（餘額、撥款）。

請記錄總額，並讓每一項扣除各占一行。銀行存款是淨額，所以屬於轉帳，絕不是銷售。Stripe 清算帳戶是您帳簿裡的一個暫存帳戶，用來記錄在 Stripe 與銀行之間途中的款項，運作方式見下文。1099-K 表報告的是扣除手續費和退款之前的付款，所以要拿它與總銷售額比對，不要與存款比對。

有四種情況，會讓案件不單純：

• 手動撥款或即時撥款，撥款報告無法逐項列出明細。
• 負餘額，由 Stripe 從銀行帳戶收回。
• 年底仍未結案的爭議，或有多個 Stripe 帳戶。
• 已提交的某一年把存款記成了銷售額、1099-K 表遠高於帳簿，或收到有關金額不符的 IRS 通知。

開始前請先備齊：該年度每筆撥款的逐項撥款報告、當年的 1099-K 表（開立方必須在次年的 1 月 31 日 前寄出）、銀行對帳單，以及退款和爭議清單。

哪一份 Stripe 報告能把撥款對應到它的交易？

撥款對帳報告會把每筆自動撥款，對應到它所結算的那一批付款、退款、爭議和手續費。餘額摘要報告則做不到：它的作用像銀行對帳單，不會把撥款與付款連在一起（撥款對帳、餘額摘要）。

• 請以撥款的預計到帳日為中心選擇日期範圍，如果不確定，就把範圍放寬。撥款可能在報告資料準備好之前就已到帳。
• 撥款對帳報告涵蓋自動撥款。手動撥款則請改用 Stripe 指引的餘額報告。
• Stripe 無法說明即時撥款包含哪些交易。即時撥款要由您自己對照交易記錄來核對。
• 下載逐項明細的 CSV 檔。

每個檔案請維持下載時的原樣保存。Publication 583 說明，銀行對帳單、支票簿和帳簿應該一致，並建議每月對帳。

一筆 Stripe 撥款該怎麼記錄：收款、手續費、退款和存款？

請透過一個 Stripe 清算帳戶，記入該筆撥款的各行，再把銀行存款對應到這個帳戶，而不是對應到銷售額。清算帳戶記錄的是在錢實際轉移之前，Stripe 欠您或您欠 Stripe 的金額。這是追蹤用的方法，不是 IRS 規定的分錄：IRS 允許您使用任何系統，只要能清楚顯示收入和費用。

簡單來說：銷售額增加的是客戶實際付的金額，退款和手續費各占一行，在存款到帳之前，其餘部分算 Stripe 欠您的。

1. 為 Stripe 建立一個清算帳戶。
2. 開啟該筆撥款的逐項報告，按報告類別加總各行。
3. 每筆撥款記一筆分錄。收款的部分貸記銷售額；如果發票已先記錄銷售額，則貸記應收帳款。退款借記銷售退回與折讓，Stripe 的手續費借記手續費。這些行的淨額借記清算帳戶；如果淨額為負，則貸記清算帳戶。其他任何一行各設自己的科目：銷售稅記入應付銷售稅，備用預扣稅記入預扣稅款。
4. 存款另記第二筆分錄：借記銀行，貸記清算帳戶。如果銀行資料串流已經建立了這筆存款，請把它對應到清算帳戶，不要把它記成銷售額。
5. 確認借方等於貸方。除非 Stripe 扣留了款項，否則該筆撥款的清算帳戶會回到零；被扣留的款項在釋放前留在清算帳戶。

多數帳簿以每一行的建立日期（不是撥款到帳日）作為清算帳戶的記帳日期，所以跨月底的撥款會分在兩個月。某筆銷售屬於哪一年，取決於會計方法，下文的年底一節會說明。

課在買方身上、由您代收並必須代為繳納的銷售稅，不屬於收入（Publication 334）；請記入應付銷售稅帳戶，不要記入銷售額。適用於所有平台的完整方法，包括保留金和稅款，請見銷售額、撥款與 1099-K 表對帳。如果軟體同步或發票也建立了銷售額，請見帳簿中的重複收入。預先支付的年度方案，請見訂閱的遞延收入。

為什麼 Stripe 撥款裡有一筆退款、爭議後金額變少，或根本沒有到帳？

退款或爭議發生時，Stripe 就會從餘額中扣除，所以下一筆撥款會吸收它，即使原本的銷售款是幾週前甚至一年前撥出的。退款不會與帶有原始銷售的那筆撥款相抵。

• 退款。 請把退款記為獨立的一行，放在它入帳的期間，記入銷售退回與折讓。例如 12 月銷售、1 月退款，就是 1 月的一行。年底是否需要估計尚未入帳的退款，取決於會計方法；請詢問您的報稅員。退款如何反映在稅表上，請見在帳簿中記錄退款。
• 爭議。 爭議開啟時，Stripe 會扣除爭議金額加上爭議手續費，並在整個爭議期間扣留這筆錢，可能長達兩到三個月（Stripe）。如果發卡行裁定對您有利，Stripe 會把金額退還給您。Stripe 說明，除非您的合約另有約定，否則收到爭議的手續費不會退還；而針對爭議提出反駁的另一筆費用，勝訴時會退還。
• 爭議的帳務處理。 IRS 和 Stripe 都沒有規定分錄。可行的方法是：手續費在收取時記為費用，爭議金額在爭議未結案時記為對 Stripe 的應收款，勝訴時再轉回清算帳戶。敗訴的爭議要記到哪裡，是沖減銷售額還是記入其他科目，是要請報稅員判斷的問題，和下文服務款項退款的情況一樣。
• 失敗或未到帳的撥款。 撥款一開始可能顯示為已付款，之後在五個工作日內變成失敗（Stripe）。從未到帳的撥款，可能已失敗或被暫停。請把每筆撥款都與銀行對帳單核對，不要只對照 Stripe 的清單；在到帳之前，它的金額留在清算帳戶。

我的餘額是負數時，Stripe 怎麼能從我的銀行帳戶扣款？

當您的餘額為負數，而且沒有新的付款來補足時，Stripe 可以建立一筆從您的銀行帳戶扣款的撥款。以 Stripe 的例子來說，對先前付款退的款項，多於新付款帶進來的金額，餘額就會變成負數（Stripe）。您的銀行帳戶必須同時接受入帳和扣款，Stripe 才能扣款。

當退款、爭議和手續費超過新收的付款時，餘額就會變成負數。Stripe 建議在自動撥款中設定最低餘額，避免這些情況使撥款暫停，或引發銀行帳戶被扣款（Stripe）。

在帳簿中，負餘額表示清算帳戶顯示您欠 Stripe 錢。銀行扣款就是把這筆欠款還清。這是清算分錄，不是費用，也不是退款：造成負餘額的退款和手續費，已經各自記在自己的行裡。放在最低餘額下被扣留的錢仍屬於您，並留在清算帳戶。

為什麼我的 Stripe 1099-K 表與營收對不上？

1099-K 表第 1a 欄是應申報付款的總額，不調整抵減、折扣、手續費、已退款金額、運費或任何其他金額。請拿它與退款前的總銷售額比對，不要與存款或淨銷售額比對。手續費、退款，以及表格沒有扣除的任何其他金額，可以說明差額的大部分；下表涵蓋其餘部分。

如果把表格本身記為銷售額，而這些付款已經在帳簿中，就會把付款算兩次。沒有收到表格，也不能讓這筆收入消失（Publication 334）。刷卡付款不論金額多少都要申報；支付應用程式和交易平台則有金額和交易筆數的測試，從付款超過 $20,000 起適用（IRS）。誰會收到表格，請見 1099-K 表門檻指南。

如果處理完這些項目後仍有差額，把它硬填進銷售額或其他收入，只會掩蓋原因：帳簿中可能缺了某個月、某個帳戶或某個實體。

Stripe 撥款在 12 月 31 日之後才到帳：它屬於哪一年？

在多數帳簿中，Stripe 的每筆收款，是在它本身日期所在的期間進入清算帳戶，所以 1 月的撥款可能包含 12 月的銷售，12 月 31 日 Stripe 仍欠您的款項則留在清算帳戶。銷售屬於哪一年，取決於會計方法：採權責發生制的銷售，可能落在與付款不同的年度（Publication 538）。1099-K 表則可能依其他日期為準。

請詢問開立方，它把哪個日期視為轉帳指示日；表格上的 5a 到 5l 各月欄位會顯示結果。

對於自動撥款，請產生截至 12 月 31 日的 Stripe 撥款對帳報告，用來支持清算帳戶餘額：其期末餘額對帳部分，會分解截至報告結束日仍未結算的交易（Stripe）。

在稅表上，由會計方法決定（Publication 538）。採權責發生制的企業，在確定其收款權利的所有事件都已發生、金額能合理準確地確定時，計入收入；如果有適用的財務報表（例如經查核的報表），則最遲在收入出現於該報表時計入。採現金收付制的企業，計入實際或視同收到的收入：記入其帳戶，或可不受限制動用的款項，由代理人收到的視同自己收到，但如果有重大限制影響其控制權則除外。

Stripe 的待處理餘額、可用餘額或保留金是否算作已收到，取決於事實，而現有資料來源並不能替每位賣家決定。Stripe 把待處理資金描述為尚不能使用，可用資金描述為可用於撥款，保留金描述為在扣留結束前不能撥出的資金（Stripe）。請在年底前與報稅員確定方法：從現金收付制改為權責發生制（或改回來），一般須取得 IRS 核准，並用 3115 表申請（Publication 538）。請見小型企業該用現金收付制還是權責發生制。

如果 1099-K 表包含別人的付款，或姓名、號碼有誤，怎麼辦？

請向開立方索取更正後的表格，並憑自己的記錄準時申報。開立方已提交的表格，IRS 無法更正，而且 IRS 表示不要等更正後才申報（IRS）。

• 表格不是您的，或與另一張重複： 請要求開立金額為零的更正表格。
• 稅務識別號碼或總金額有誤， 包括您自己的號碼出現在您以 1065、1120 或 1120-S 表申報的企業的表格上：請要求更正表格。
• 表格包含別人或其他企業的付款， 例如共用刷卡機：IRS 說明，若需要申報，請為對方提交所需的資訊申報表，並保留您付給他們的款項記錄。

開立方的名稱在表格的「開立方」欄下。把 Stripe 付款轉給您的平台或促成者，可能才是開立方，而不是 Stripe；原始付款結算機構的名稱則在左下角（填表說明）。請保留原始表格和所有關於更正的往來訊息。表格只涵蓋部分年度，或掛在另一個名稱或號碼之下時的處理步驟，請見平台稅務表格有誤或需要更正。

Stripe 的哪些金額會進入稅表：總銷售額、手續費、退款？

商品和服務的總付款額，在稅表上列為總收入；退款列為銷售退回與折讓；Stripe 的手續費列為營業費用。撥款本身，以及仍留在 Stripe 餘額中的錢，兩者都不是。IRS 說明，手續費和退款不屬於應稅收入，可以從表格的總額中扣除。

填表說明以退回商品的退款和降價來定義銷售退回與折讓這一行。服務款項的退款，或屬於前一年銷售的退款，應該放在哪一行，請詢問您的報稅員。敗訴的爭議要記到哪裡，也是同樣的問題。想了解如何把合計數填進稅表，請見網路賣家所得稅。

手動或即時撥款，或有多個 Stripe 帳戶時，什麼時候該請記帳員？

只要每筆自動撥款在到帳後很快入帳、一套對應規則就涵蓋每一行，而且全年數字與表格核對相符，試算表就夠用。出現下列情況，就不夠用了：

• 撥款是手動或即時的。 Stripe 的撥款報告不會逐項列出，所以清算帳戶要改與 Stripe 餘額核對，而不是一筆一筆撥款對帳。
• 有多個 Stripe 帳戶。 多個帳戶可能對應多張表格，用帳號欄位區分（填表說明）。
• 付款在 Stripe 的金融帳戶中結算。 Stripe 說明，符合資格的美國企業在那裡結算，只在對外撥款時才需要銀行帳戶（Stripe）。這時帳簿要追蹤資金從 Stripe 到那個帳戶，再到銀行的流向。
• 已提交的某一年把存款記成了銷售額。 帳簿中的銷售額、手續費和退款都是錯的，稅表是否需要更正，取決於總收入和費用當初是怎麼申報的。
• 在解釋完手續費、退款、銷售稅和時間差之後，表格與帳簿仍然差很多。
• 負餘額和爭議越積越多，卻沒有解釋。

怎麼處理，取決於哪裡出了問題。缺少的月份，用 Stripe 的報告補上。把存款記成銷售額的，用更正分錄拆成總銷售額、退款和手續費；如果記錄不足以支持更正，則依撥款報告重新記一整年。每筆更正都記入它所屬的年度。對已提交的年度，請保留原始記錄，並為每筆更正留下說明，再把更正後的數字與已提交的稅表核對；法規把帳簿與稅表之間任何差異的核對，列為應保存的記錄之一（26 CFR 1.446-1）。稅表是否需要更正，取決於這項比較。無論哪種情況，工作都從 Stripe 的撥款報告和銀行對帳單開始；請見記帳服務。

舉例

以下例子僅作說明；所有金額以美元計。

一個月的付款

一家商店一個月收款 $20,000，退款 $1,000，付給 Stripe 的手續費 $600。撥款為 $18,400。

帳簿顯示銷售額 $20,000、退款 $1,000、手續費 $600，銀行收到 $18,400。清算帳戶回到零。

高於帳簿的 1099-K 表

一位獨資經營者只透過 Stripe 收刷卡款項。當年的 1099-K 表第 1a 欄顯示 $240,000。帳簿顯示銷售額 $228,000，因為每筆存款都被記為銷售。$12,000 的差額包括 $6,000 的退款和 $6,000 的手續費。

重建後的總額能與表格核對相符，前提是沒有混入銷售稅、爭議、其他帳戶、其他幣別或年底時間差；對真實的表格，請先檢查這些項目。只有退款和手續費沒有同時從另一個資料串流輸入時，淨額才與存款相符，否則會被算兩次。

負餘額

一家商店在一週內收到 $1,000 的付款，並對先前的銷售退款 $2,000。Stripe 餘額為負 $1,000。沒有新的付款進來，所以 Stripe 從銀行扣款 $1,000。為了讓數字簡單，這裡不計手續費。

在兩筆分錄之間，帳簿顯示這家商店欠 Stripe $1,000。銀行扣款把它結清，清算帳戶回到零。

您的情況不一樣？

• 已提交的某一年把撥款記成了銷售額，或表格遠高於帳簿： 這一年可能需要更正分錄，或依 Stripe 報告重建，已提交的稅表是否需要更正，取決於總收入和費用當初是怎麼申報的。如果收到 IRS 通知，說第三方的收入資料與稅表不符，通知上會有回覆日期（IRS）。請把撥款報告、表格、銀行對帳單和任何通知帶來記帳服務；差距更久的，請見補做逾期帳簿。稅表本身，請見更正營業費用錯誤的稅表（獨資經營者）或更正已提交的企業稅表（合夥企業或 S 公司）。
• 負餘額和爭議越積越多，卻沒有解釋： 請把爭議清單和餘額報告帶來記帳服務。
• 撥款是手動或即時的、有多個 Stripe 帳戶，或付款在 Stripe 金融帳戶中結算： 逐筆撥款對帳的方法已不適用；請把 Stripe 餘額報告、銀行對帳單和當年的表格帶來記帳服務。
• 涉及兩個國家（撥款使用其他幣別，或撥到非美國銀行，或加拿大賣家收到美國表格）： 請見 Wise 和 Stripe 多幣別餘額的帳務處理、美國帳簿中的外幣帳戶和加拿大賣家的美國支付平台表格。
• 表格有誤、重複，或掛在錯誤的號碼下： 請見平台稅務表格有誤或需要更正。
• 您想知道自己到底會不會收到表格： 請見 1099-K 表門檻指南。
• 您也使用其他支付處理機構： 請見銷售點存款、小費和手續費和透過電子錢包應用程式的企業付款；共通方法請見銷售額、撥款與 1099-K 表對帳。
• 您想知道退款如何反映到 Schedule C，或退款所在的年度晚於銷售年度： 請見在帳簿中記錄退款。
• 您經營的平台持有他人的錢： 請見交易平台的總額或淨額營收。
• 您銷售軟體訂閱： 請見 SaaS 和軟體的銷售稅。