Versements Stripe : ventes brutes, frais, remboursements, 1099-K

Pourquoi mon versement Stripe est-il plus petit que ce que les clients ont payé?

Un versement Stripe correspond à votre solde disponible au moment où Stripe le crée, et non au total payé par les clients. Les frais de Stripe sont retirés de chaque paiement avant qu'il atteigne le solde, et les remboursements, les litiges et d'autres prélèvements sortent du même solde (soldes, versements).

Inscrivez les montants bruts et donnez à chaque déduction sa propre ligne. Le dépôt bancaire est le montant net; c'est donc un transfert, jamais une vente. Un compte de transit Stripe est un compte d'attente de vos livres pour l'argent en transit entre Stripe et votre banque; son fonctionnement est expliqué plus bas. Le formulaire 1099-K déclare les paiements avant les frais et les remboursements; comparez-le donc aux ventes brutes, et non aux dépôts.

Quatre éléments rendent un dossier non simple :

• Des versements manuels ou instantanés, que le rapport de versement ne peut pas détailler.
• Un solde négatif que Stripe recouvre auprès de la banque.
• Des litiges encore ouverts à la fin de l'année, ou plus d'un compte Stripe.
• Une année déjà produite où des dépôts ont été inscrits comme des ventes, un formulaire 1099-K bien supérieur aux livres, ou un avis de l'IRS (l'agence fiscale fédérale des États-Unis) sur l'écart.

À rassembler avant de commencer : le rapport détaillé de chaque versement de l'année, le formulaire 1099-K de l'année (les émetteurs doivent l'envoyer au plus tard le 31 janvier de l'année suivante), les relevés bancaires, et les listes des remboursements et des litiges.

Quel rapport Stripe associe un versement à ses opérations?

Le rapport de rapprochement des versements associe chaque versement automatique au lot de paiements, de remboursements, de litiges et de frais qu'il règle. Le rapport sommaire du solde ne le fait pas : il fonctionne comme un relevé bancaire et ne relie pas les versements aux paiements (rapprochement des versements, sommaire du solde).

• Choisissez la période autour de la date d'arrivée estimée du versement, et élargissez-la en cas de doute. Un versement peut arriver avant que les données de son rapport soient prêtes.
• Le rapport de rapprochement des versements couvre les versements automatiques. Pour les versements manuels, Stripe renvoie plutôt au rapport du solde.
• Stripe ne peut pas dire quelles opérations un versement instantané contient. Il vous revient de rapprocher le versement instantané de l'historique des opérations.
• Téléchargez le CSV détaillé.

Conservez chaque fichier tel que téléchargé. La Publication 583 dit que votre relevé bancaire, votre carnet de chèques et vos livres devraient concorder, et recommande de faire le rapprochement chaque mois.

Comment inscrire un versement Stripe : paiements, frais, remboursements et dépôt?

Passez les lignes du versement par un seul compte de transit Stripe, puis associez le dépôt bancaire à ce compte, et non aux ventes. Le compte de transit contient ce que Stripe vous doit, ou ce que vous lui devez, jusqu'à ce que l'argent bouge. C'est une méthode de repérage, et non une écriture prescrite par l'IRS : l'IRS vous laisse utiliser tout système qui montre clairement les revenus et les dépenses.

En termes simples : les ventes augmentent du montant payé par les clients, les remboursements et les frais ont leurs propres lignes, et Stripe vous doit le reste jusqu'à l'arrivée du dépôt.

1. Créez un compte de transit pour Stripe.
2. Ouvrez le rapport détaillé du versement et additionnez les lignes par catégorie de rapport.
3. Passez une écriture par versement. Créditez les ventes pour les paiements, ou les comptes clients si une facture a déjà inscrit la vente. Débitez les retours et rabais pour les remboursements et les frais de Stripe pour les frais de Stripe. Débitez le compte de transit du net de ces lignes, ou créditez-le si le net est négatif. Donnez à toute autre ligne son propre compte : la taxe de vente à la taxe de vente à payer, la retenue de réserve à l'impôt retenu.
4. Passez le dépôt dans une seconde écriture : débitez la banque, créditez le compte de transit. Si le flux bancaire a déjà créé le dépôt, associez-le au compte de transit au lieu de le classer dans les ventes.
5. Vérifiez que les débits égalent les crédits. Le compte de transit revient à zéro pour ce versement, sauf si Stripe a retenu de l'argent; l'argent retenu reste dans le compte de transit jusqu'à sa libération.

La plupart des livres datent chaque ligne du compte de transit selon sa date de création, et non selon la date d'arrivée du versement; un versement qui chevauche une fin de mois est donc réparti entre les mois. L'année à laquelle une vente appartient suit la méthode comptable; la section de fin d'année ci-dessous l'explique.

La taxe de vente imposée à l'acheteur, que vous percevez et devez verser, n'est pas un revenu (Publication 334); inscrivez-la à un compte de taxe de vente à payer, et non aux ventes. La méthode complète pour toutes les plateformes, y compris les réserves et les taxes, se trouve dans Rapprocher les ventes, les versements et le formulaire 1099-K. Si une synchronisation ou une facture crée aussi la vente, voyez Revenu en double dans vos livres. Pour les forfaits annuels payés d'avance, voyez Produits reportés pour les abonnements.

Pourquoi un versement Stripe contient-il un remboursement, arrive-t-il en deçà après un litige, ou n'arrive-t-il jamais?

Stripe prélève un remboursement ou un litige sur le solde au moment où il survient, de sorte que le versement suivant l'absorbe, même si la vente d'origine a été versée des semaines ou un an plus tôt. Le remboursement n'est pas compensé avec le versement qui contenait la vente d'origine.

• Remboursements. Inscrivez le remboursement sur sa propre ligne dans la période où il est passé, aux retours et rabais. Un remboursement en janvier d'une vente de décembre est une ligne de janvier. Savoir si la fin de l'année exige une estimation des remboursements non encore passés dépend de la méthode comptable; demandez à votre préparateur. La façon dont un remboursement atteint la déclaration est expliquée dans Inscrire les remboursements dans les livres.
• Litiges. Stripe débite le montant contesté plus des frais de litige à l'ouverture du litige et retient l'argent pendant toute sa durée, qui peut atteindre deux à trois mois (Stripe). Si l'émetteur de la carte tranche en votre faveur, Stripe rend le montant. Stripe dit qu'elle ne rend pas les frais de réception d'un litige, sauf si votre contrat le prévoit; des frais distincts pour le contester sont rendus si vous gagnez.
• Livres et litiges. Ni l'IRS ni Stripe ne prescrivent d'écritures. Une méthode praticable : les frais en dépense quand ils sont prélevés, le montant contesté en créance sur Stripe tant que le litige est ouvert, puis retour au compte de transit si vous gagnez. Où va un litige perdu, soit en réduction des ventes, soit dans un autre compte, est une question pour votre préparateur, comme pour le remboursement d'un paiement de service plus bas.
• Versements échoués ou manquants. Un versement peut d'abord s'afficher comme payé, puis passer à échoué dans un délai de cinq jours ouvrables (Stripe). Un versement qui n'arrive jamais peut avoir échoué ou avoir été suspendu. Associez chaque versement au relevé bancaire, et pas seulement à la liste de Stripe; jusqu'à son arrivée, son montant reste dans le compte de transit.

Comment Stripe peut-elle débiter mon compte bancaire quand mon solde est négatif?

Stripe peut créer un versement qui débite votre compte bancaire quand votre solde est négatif et qu'aucun nouveau paiement ne le couvre. Dans l'exemple de Stripe, rembourser plus sur des paiements antérieurs que ce qu'apportent les nouveaux paiements laisse le solde négatif (Stripe). Votre compte bancaire doit accepter les crédits et les débits pour que Stripe puisse faire le débit.

Un solde devient négatif quand les remboursements, les litiges et les frais dépassent les nouveaux paiements. Stripe suggère un solde minimal pour les versements automatiques afin que ces événements ne suspendent pas les versements ni ne déclenchent un débit sur le compte bancaire (Stripe).

Dans les livres, un solde négatif signifie que le compte de transit montre que vous devez de l'argent à Stripe. Le débit bancaire règle cette dette. C'est une écriture de transit, et non une dépense ni un remboursement : les remboursements et les frais qui l'ont causé ont déjà été inscrits sur leurs propres lignes. L'argent conservé sous un solde minimal vous appartient toujours et reste dans le compte de transit.

Pourquoi mon formulaire 1099-K de Stripe ne concorde-t-il pas avec mes revenus?

La case 1a du formulaire 1099-K est le montant brut des paiements déclarables, sans ajustement pour les crédits, escomptes, frais, montants remboursés, frais d'expédition ou autres montants. Comparez-la aux ventes brutes avant remboursements, et non aux dépôts ni aux ventes nettes. Les frais, les remboursements et tout autre montant que le formulaire ne soustrait pas expliquent une grande part de l'écart; le tableau ci-dessous couvre le reste.

Inscrire le formulaire lui-même comme des ventes compterait les paiements deux fois s'ils sont déjà dans les livres. Un formulaire manquant ne fait pas disparaître le revenu (Publication 334). Les paiements par carte sont déclarés quel que soit le montant; les applications de paiement et les places de marché ont un critère de montant et de nombre d'opérations qui s'applique à partir de plus de 20 000 $ de paiements (IRS). Qui reçoit un formulaire est expliqué dans le guide sur le seuil du formulaire 1099-K.

Si un écart subsiste après ces éléments, le plaquer sur les ventes ou sur d'autres revenus masquerait la cause : un mois, un compte ou une entité peut manquer dans les livres.

Un versement Stripe arrive après le 31 décembre : à quelle année appartient-il?

Dans la plupart des livres, un paiement Stripe entre dans le compte de transit dans la période de sa propre date; un versement de janvier peut donc contenir des ventes de décembre, et ce que Stripe vous doit encore au 31 décembre reste dans le compte de transit. L'année de la vente suit la méthode comptable : une vente selon la méthode d'exercice peut tomber dans une année différente de son paiement (Publication 538). Le formulaire 1099-K peut suivre d'autres dates.

Demandez à l'émetteur quelle date il a retenue comme ordre de transfert; les cases mensuelles 5a à 5l du formulaire en montrent le résultat.

Pour les versements automatiques, produisez le rapport de rapprochement des versements de Stripe jusqu'au 31 décembre pour appuyer le solde du compte de transit : sa section de rapprochement du solde de clôture détaille les opérations qui n'étaient pas réglées à la date de fin du rapport (Stripe).

Dans la déclaration, la méthode comptable décide (Publication 538). Une entreprise à la méthode d'exercice inclut un revenu quand tous les faits qui fixent son droit sont survenus et que le montant peut être déterminé avec une exactitude raisonnable, et au plus tard quand il figure dans un état financier applicable, comme des états financiers audités, si elle en a un. Une entreprise à la méthode de caisse inclut le revenu qu'elle reçoit effectivement ou par présomption : crédité à son compte ou mis à sa disposition sans restriction, la réception par un mandataire valant réception par elle, sauf si des restrictions importantes limitent son contrôle.

Savoir si le solde en attente, le solde disponible ou la réserve de Stripe compte comme reçu dépend des faits, et les sources ne tranchent pas la question pour tous les vendeurs. Stripe décrit les fonds en attente comme pas encore utilisables, les fonds disponibles comme utilisables pour les versements, et une réserve comme des fonds que vous ne pouvez pas verser avant la fin de la retenue (Stripe). Réglez la méthode avec votre préparateur d'ici la fin de l'année : passer de la méthode de caisse à la méthode d'exercice, ou l'inverse, exige en général l'approbation de l'IRS, demandée au moyen du formulaire 3115 (Publication 538). Voyez Méthode de caisse ou d'exercice pour une petite entreprise.

Et si le 1099-K comprend les paiements de quelqu'un d'autre, ou porte un mauvais nom ou numéro?

Demandez un formulaire corrigé à l'émetteur, et produisez à temps avec vos propres registres. L'IRS ne peut pas corriger un formulaire produit par un émetteur, et dit de ne pas attendre la correction (IRS).

• Le formulaire n'est pas le vôtre ou en duplique un autre : demandez un formulaire corrigé indiquant zéro.
• Le numéro d'identification fiscale ou le montant brut est erroné, y compris votre propre numéro sur un formulaire pour une entreprise que vous déclarez sur le formulaire 1065, 1120 ou 1120-S : demandez un formulaire corrigé.
• Le formulaire comprend les paiements d'une autre personne ou entreprise, comme avec un terminal de carte partagé : l'IRS dit de produire pour elle la déclaration de renseignements requise lorsqu'il y en a une, et de conserver les registres de ce que vous lui avez payé.

Le nom de l'émetteur figure sous « Déclarant » sur le formulaire. Une plateforme ou un facilitateur qui vous transmet les paiements Stripe peut être l'émetteur à la place de Stripe; le nom de l'organisation de règlement des paiements d'origine figure en bas à gauche (instructions). Conservez le formulaire d'origine et tous les messages sur la correction. Les étapes pour un formulaire qui ne couvre qu'une partie de l'année, ou qui porte un autre nom ou numéro, se trouvent dans Formulaire de plateforme erroné ou corrigé.

Quels montants Stripe atteignent la déclaration de revenus : ventes brutes, frais, remboursements?

Les paiements bruts pour vos biens et services vont dans la déclaration comme recettes brutes, les remboursements comme retours et rabais, et les frais de Stripe comme dépense d'entreprise. Le versement lui-même, et l'argent encore dans le solde Stripe, ne sont ni l'un ni l'autre. L'IRS dit que les frais et les remboursements ne sont pas un revenu imposable et peuvent être déduits du montant brut du formulaire.

Les instructions définissent la ligne des retours et rabais par les remboursements de produits retournés et les réductions de prix. Pour le remboursement d'un paiement de service, ou d'une vente d'une année antérieure, demandez à votre préparateur quelle ligne s'applique. Où aboutit un litige perdu relève de la même question. Pour inscrire les totaux dans la déclaration, voyez L'impôt sur le revenu d'un vendeur en ligne.

Quand des versements manuels ou instantanés, ou plusieurs comptes Stripe, exigent-ils un spécialiste de la tenue de livres?

Un chiffrier fonctionne tant que chaque versement automatique est inscrit peu après son arrivée, qu'un seul schéma couvre chaque ligne et que l'année concorde avec le formulaire. Il cesse de convenir quand :

• Les versements sont manuels ou instantanés. Le rapport de versement de Stripe ne les détaille pas; le compte de transit est donc rapproché du solde Stripe plutôt que versement par versement.
• Il y a plus d'un compte Stripe. Plus d'un compte peut signifier plus d'un formulaire, distingués par la case du numéro de compte (instructions).
• Les paiements sont réglés dans un compte financier Stripe. Stripe dit que les entreprises américaines admissibles y règlent leurs paiements et n'ont besoin d'un compte bancaire que pour les versements externes (Stripe). Les livres suivent alors l'argent de Stripe vers ce compte, puis vers la banque.
• Une année déjà produite a inscrit des dépôts comme des ventes. Les ventes, les frais et les remboursements sont tous erronés dans les livres, et la nécessité de modifier la déclaration dépend de la façon dont les recettes brutes et les dépenses ont été déclarées.
• Le formulaire est encore loin des livres après avoir expliqué les frais, les remboursements, la taxe de vente et le décalage dans le temps.
• Des soldes négatifs et des litiges s'accumulent sans explication.

La solution dépend de ce qui ne va pas. Les mois manquants sont ajoutés à partir des rapports de Stripe. Les dépôts inscrits comme des ventes sont ventilés en ventes brutes, remboursements et frais par des écritures de correction, ou en repassant les écritures de l'année à partir des rapports de versement quand les registres ne permettent pas des corrections. Datez chaque correction dans l'année à laquelle elle appartient. Pour une année déjà produite, conservez les registres d'origine et une note de chaque correction, et rapprochez les chiffres corrigés de la déclaration telle que produite; le règlement range un rapprochement des écarts entre les livres et la déclaration parmi les registres à conserver (26 CFR 1.446-1). La nécessité de corriger la déclaration dépend de cette comparaison. Dans les deux cas, le travail part des rapports de versement de Stripe et des relevés bancaires; voyez la tenue de livres.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs; tous les montants sont en dollars américains.

Un mois de paiements

Une boutique encaisse 20 000 $ de paiements en un mois, rembourse 1 000 $ et paie 600 $ de frais à Stripe. Le versement est de 18 400 $.

Les livres montrent 20 000 $ de ventes, 1 000 $ de remboursements, 600 $ de frais et 18 400 $ à la banque. Le compte de transit revient à zéro.

Un formulaire 1099-K supérieur aux livres

Un entrepreneur individuel n'encaisse des paiements par carte que par Stripe. Le formulaire 1099-K de l'année indique 240 000 $ à la case 1a. Les livres montrent 228 000 $ de ventes parce que chaque dépôt a été inscrit comme une vente. L'écart de 12 000 $ est composé de 6 000 $ de remboursements et de 6 000 $ de frais.

Le brut reconstruit ne concorde avec le formulaire que si aucune taxe de vente, aucun litige, aucun autre compte, aucune autre devise ni aucun décalage de fin d'année n'y est mêlé; vérifiez d'abord ces éléments avec un vrai formulaire. Le net ne concorde avec les dépôts que si les remboursements et les frais n'ont pas aussi été saisis par un autre flux, ce qui les compterait deux fois.

Un solde négatif

En une semaine, une boutique reçoit 1 000 $ de paiements et rembourse 2 000 $ de ventes antérieures. Le solde Stripe est négatif de 1 000 $. Aucun nouveau paiement n'arrive; Stripe débite donc 1 000 $ de la banque. Les frais sont omis pour garder des chiffres ronds.

Entre les deux écritures, les livres montrent que la boutique doit 1 000 $ à Stripe. Le débit bancaire règle cette dette, et le compte de transit revient à zéro.

Votre situation est différente?

• Des versements ont été inscrits comme des ventes dans une année déjà produite, ou le formulaire est bien au-dessus des livres : l'année peut exiger des écritures de correction ou une reconstruction à partir des rapports de Stripe, et la nécessité de modifier une déclaration produite dépend de la façon dont les recettes brutes et les dépenses ont été déclarées. Un avis de l'IRS indiquant que les renseignements de tiers sur les revenus ne concordent pas avec la déclaration comporte une date de réponse (IRS). Apportez les rapports de versement, le formulaire, les relevés bancaires et tout avis à la tenue de livres; pour des écarts plus longs, voyez Rattraper des livres en retard. Pour la déclaration elle-même, voyez modifier une déclaration pour des erreurs de dépenses d'entreprise (entrepreneur individuel) ou corriger une déclaration d'entreprise déjà produite (société de personnes ou société de type S).
• Des soldes négatifs et des litiges s'accumulent sans explication : apportez la liste des litiges et le rapport du solde à la tenue de livres.
• Les versements sont manuels ou instantanés, vous avez plusieurs comptes Stripe, ou les paiements sont réglés dans un compte financier Stripe : la mise en correspondance versement par versement ne fonctionne plus; apportez le rapport du solde Stripe, les relevés bancaires et les formulaires de l'année à la tenue de livres.
• Deux pays sont en cause (versements dans une autre devise ou vers une banque hors des États-Unis, ou vendeur canadien avec un formulaire américain) : voyez Soldes multidevises Wise et Stripe dans les livres, Comptes en devises étrangères dans des livres américains et Formulaires américains de plateformes de paiement pour vendeurs canadiens.
• Le formulaire est erroné, en double ou sous le mauvais numéro : voyez Formulaire de plateforme erroné ou corrigé.
• Vous voulez savoir si vous recevez un formulaire : voyez le guide sur le seuil du formulaire 1099-K.
• Vous utilisez aussi d'autres processeurs : voyez dépôts du point de vente, pourboires et frais et paiements d'entreprise par une application de portefeuille; la méthode commune se trouve dans Rapprocher les ventes, les versements et le formulaire 1099-K.
• Vous voulez savoir comment un remboursement atteint l'annexe C, ou un remboursement qui tombe dans une année postérieure à la vente : voyez Inscrire les remboursements dans les livres.
• Vous exploitez une plateforme qui détient l'argent d'autres personnes : voyez Revenu brut ou net pour une place de marché.
• Vous vendez des abonnements à des logiciels : voyez Taxe de vente sur les logiciels en tant que service (SaaS) et les logiciels.