企业需要提交哪些报税表：没有收入也可能要报

企业税务和个人报税一起申报吗？

美国公民或美国税务居民以独资形式经营，通常随 Form 1040 使用 Schedule C 申报营业利润或亏损。个人持有且未选择公司纳税的 LLC，通常在所有者报税表上申报经营活动，无须单独提交联邦所得税报税表（IRS：单成员 LLC；Schedule C 填表说明）。出租或农业活动可能改用 Schedule E 或 F。在美国从事经营业务的非税务居民外国人，通常须提交 Form 1040-NR，即使没有美国营业收入也一样（IRS：Form 1040-NR 填表说明）。

合伙人及 S 型公司股东会从企业收到 Schedule K-1，并用于自己的报税表。合伙企业或 S 型公司也要提交自身的联邦报税表。C 型公司须单独报税，所有者个人报税不能代替公司报税（IRS：Publication 509；Form 1120 填表说明）。

每种企业提交哪份联邦所得税报税表？

企业的联邦税务分类决定其主要报税表。LLC 可能因所有者及选择不同，落入不同类别（IRS：企业结构；单成员 LLC）。

如果公司或合伙企业持有不单独视为实体的 LLC，该 LLC 的经营活动应计入该所有者报税表（IRS）。外国人持有的不单独视为实体的 LLC，即使没有收入，也可能另有 Form 5472 申报义务；请参阅外国人持有的单成员 LLC 如何报税（IRS）。

如果 LLC 选择了 S 型或 C 型公司待遇呢？

有生效的 S 型公司选择的 LLC，提交 Form 1120-S；按 C 型公司纳税的 LLC，提交 Form 1120。请核实选择生效日期及 IRS 接受通知。只有 IRS 接受了 Form 2553，且选择仍有效，才适用 Form 1120-S；不能为更早年度提交该表（IRS：Form 1120-S 填表说明）。

Form 2553 通常须在选择年度开始后两个月又 15 天内，或在前一纳税年度提交；获授权高管签字，并取得规定股东的同意（IRS：Form 2553 填表说明）。LLC 从默认分类选择改按 C 型公司纳税，使用 Form 8832，由现任所有者或获授权高管、经理、成员签署；追溯选择可能还须前所有者签字。生效日期通常可以在提交前最多 75 天，或提交后最多 12 个月（IRS：Form 8832）。

仅凭 LLC 名称，不能确定联邦报税表。不单独视为实体的 LLC 加入第二位所有者后，通常变为合伙企业，除非已有生效的公司选择（IRS：Publication 3402）。默认分类及选择请参阅LLC 如何纳税。如果夫妻共同持有 LLC，在按不单独视为实体处理前，请查阅夫妻及家庭 LLC。

各报税表什么时候到期，怎样申请延期？

采用日历年度的企业，Form 1065 及 Form 1120-S 通常于次年 3 月 15 日到期，Form 1040 及 Form 1120 通常于次年 4 月 15 日到期。遇周末或法定节假日，顺延至下一个工作日（IRS：Publication 509；Form 1065 填表说明；Form 1120 填表说明）。

请在原截止日期前提交延期申请。Form 7004 通常延长六个月申报时间，每份报税表须分别申请，并不会延长缴税时间（IRS：Form 7004 填表说明）。Form 4868 通常给予个人额外六个月提交 Form 1040 或 1040-NR（IRS：Form 4868）。以 6 月 30 日为年末的 C 型公司，通常在年末后第三个月的 15 日前申报。若纳税年度在 2026 年之前开始，其 Form 7004 延期为七个月；在 2026 年开始则为六个月（Form 1120 填表说明；Form 7004 填表说明）。

Form 1040-NR 的正常截止日期，如果非居民收到须在美国预扣税的雇员工资，通常为年末后第四个月的 15 日；否则通常为第六个月的 15 日（IRS）。

一年没有收入或活动，企业还要报税吗？

没有收入不代表没有报税义务。先按企业分类检查联邦规则，再分别核查州、工资及信息申报表。

决定不报税前，请检查账目及选择确认函。漏报请参阅补报未提交的企业报税表；后果请参阅逾期申报及缴款罚款。

企业还可能需要提交哪些信息及工资申报表？

所得税报税表不能代替向工作人员付款的相关申报表。是否申报取决于企业支付了什么，以及雇主身份，即使企业没有利润也一样。

向公司付款通常不需要 Form 1099-NEC，但律师费等付款除外。刷卡或通过某些支付网络付款，则由支付结算机构通过 Form 1099-K 申报（IRS：Form 1099-NEC 填表说明）。

Form 1099-NEC 通常须在 1 月 31 日前提供给收款人及 IRS；若遇周末或法定节假日，顺延至下一个工作日（IRS：Form 1099-NEC 填表说明）。本页纳税年度的 Form W-2 及 W-3 于次年 2 月 1 日到期（IRS：W-2 填表说明）。不单独视为实体的单成员 LLC，在雇佣税上属于独立实体，工资申报使用自己的名称及雇主识别号码（IRS）。

Form 941 通常须在每季度结束后下个月的最后一天前提交（IRS）。

企业需要提交哪些州报税表？

州申报取决于所在州，以及企业法律形式、税务分类和在当地的活动。联邦规则允许不报某份表，并不代表州也豁免。

请向各州税务机关核查所得税或特许经营税报税表，以及工资申报要求。销售税有独立规则，请参阅何时必须收取销售税。特拉华州特许经营税账单，请参阅特拉华州特许经营税。

我持有不止一家企业，怎么办？

先列出每个法律实体，再按联邦税务处理归类经营活动。个人持有的不单独视为实体的 LLC，在所有者报税表上申报；每项独立业务分别使用 Schedule C，并非每家 LLC 自动需要一份。每家合伙企业或公司通常须分别报税（IRS：Schedule C 填表说明；IRS：单成员 LLC）。

为每家企业收集成立文件、雇主识别号码、所有者名单、IRS 选择及接受函、纳税年度、往年报税表、收支记录、工资记录、承包商付款，以及登记或经营所在州。首次企业报税介绍准备步骤。

例子

以下美元金额仅作说明：您独自持有一家咨询 LLC，另外与合伙人持有另一家 LLC。咨询 LLC 收到客户付款 $80,000，费用为 $20,000。由于未选择公司待遇，您通常将其 $60,000 利润通过 Schedule C 随 Form 1040 申报。

有两位所有者的 LLC 没有收到客户付款，但支付了 $2,000 可抵扣营业费用。它通常须提交 Form 1065，因为合伙企业免申报例外要求同时没有收入和可抵扣支出。每位合伙人收到 Schedule K-1。如果这家 LLC 既没有收入，也没有可抵扣支出或税额抵免，可能适用该联邦 Form 1065 例外；州义务仍须核查（IRS：单成员 LLC；Form 1065 填表说明）。

您的情况不同？

• LLC 的税务分类或选择不明确：报税前请查阅LLC 如何纳税。
• 配偶与您共同持有 LLC：夫妻及家庭 LLC说明何时报税表会改变。
• 外国人持有不单独视为实体的 LLC 或 C 型公司：请参阅外国人持有的单成员 LLC 如何报税或外国人持有的 C 型公司如何报税。
• 您需要 K-1 或分配规则：请参阅合伙企业如何纳税或S 型公司如何纳税。
• 您有公司、多个实体，或业务清淡但费用及税务选择尚未理清：决定不报税前，请收集上述记录，寻求报税协助。