해외 거주자의 미국 회사 주소·등록 대리인·은행 계좌

회사를 설립한 주에서 등록 대리인이 필요한가요?

델라웨어 주에 설립한 회사는 소유주와 업무가 해외에 있더라도 델라웨어 주에 등록 사무소와 등록 대리인을 두어야 합니다. 등록 대리인은 소송 서류와 주 정부의 일부 우편물을 대신 받으며, 등록 사무소가 회사의 실제 사업장일 필요는 없습니다(델라웨어 주 법인국). 다른 주에 설립했다면 그 주의 규정을 확인하세요. 법인 등을 설립하지 않은 개인사업자는 회사용 등록 대리인 규정이 적용된다고 생각하면 안 됩니다.

등록 대리인이 사임하거나 회사의 정상 존속 상태(good standing)를 잃었다면, 주 차원의 복구 절차는 회사 재등록을 참고하세요.

내가 직접 등록 대리인이 될 수 있나요? 대리인 주소를 사업장 주소로 써도 되나요?

델라웨어 주에서는 델라웨어 주 거주자이면서 델라웨어에 실제 번지 주소가 있고, 통상 영업시간에 그곳에 있는 경우에만 본인이 직접 등록 대리인이 될 수 있습니다. 해외에 산다면 이 요건을 충족하지 못합니다. 델라웨어는 자격을 갖춘 법인이 그곳에 실제로 소재하는 경우 스스로 등록 대리인이 되는 것을 허용합니다(델라웨어 주 법인국). 다른 주는 자체 규정을 둡니다.

등록 대리인의 사무소는 소송 서류를 받는 송달 주소입니다. 그곳이 자동으로 회사를 경영하거나 업무를 하는 장소가 되지는 않습니다. 다른 서식의 우편 주소로는 대리인이 그런 종류의 우편물을 받아 바로 전달하기로 동의한 경우에만 쓰세요. 회사가 실제로 그곳에서 영업하지 않는다면 회사의 실제 영업 장소로 적지 마세요(델라웨어 주 법인국; IRS Form SS-4 작성 안내).

델라웨어 법인이 연례 프랜차이즈세 보고서에 적는 주된 사업장 주소는, 델라웨어에서 영업하며 스스로 등록 대리인 역할을 하는 경우가 아니라면 등록 사무소나 다른 대리인의 주소일 수 없습니다(델라웨어 주법, title 8, section 502).

소유주와 업무가 해외에 있으면 Form SS-4에 어떤 주소를 적나요?

Form SS-4는 IRS가 우편물을 보낼 곳과 회사가 실제로 소재하는 곳을 구분합니다. 미국 설립 주소가 있다고 해서 해외에서 운영하는 사업이 미국 내 실제 사무소를 갖게 되는 것은 아닙니다(IRS Form SS-4 작성 안내).

위 항목은 IRS의 항목별 안내와 서식을 기준으로 합니다. Line 1의 법적 이름은 정관 등 설립 서류와 같아야 합니다. 개인사업자는 line 1에 본인 이름을 적고, 별도의 상호는 line 2에 적습니다(IRS Form SS-4 작성 안내).

IRS 우편 주소로 해외 주소를 쓰고 나중에 바꿀 수 있나요?

가능합니다. Form SS-4는 미국 밖의 우편 주소를 명시적으로 허용하며, 나중에 회사의 우편 주소나 사업장 소재지가 바뀌면 Form 8822-B로 신고합니다. EIN이 있는 회사는 책임자(responsible party)가 바뀌면 같은 서식으로 60일 이내에 신고해야 합니다(IRS Form 8822-B). EIN 통지서나 이후의 IRS 서신이 그 주소로 올 수 있으니 실제로 우편을 받을 수 있는 주소를 유지하세요.

미국에 거주지, 주된 사업장, 주된 사무소 또는 대리점이 없다면, IRS는 온라인 EIN 신청을 이용할 수 없다고 안내합니다. EIN 신청 방법은 해외에서 회사 설립과 운영을 참고하세요.

미국 은행은 어떤 소재지와 소유주 신원을 확인하나요?

은행의 고객 신원 확인 절차(customer identification program)는 보통 회사의 이름, 실제 소재지, 식별번호를 수집하고, 위험 기반 방법으로 신원을 확인합니다. 회사가 세금 식별번호를 신청한 상태라면 은행 절차에 따라 번호가 나오기 전에 계좌를 열 수 있으며, 이 경우 신청 사실을 확인하고 합리적인 기간 안에 번호를 받아야 합니다. 은행이 번호를 먼저 요구할 수도 있습니다. 법인이나 파트너십의 주소는 주된 사업장, 현지 사무소 또는 다른 실제 소재지입니다. 개인사업자의 주소는 거주지 또는 사업장의 번지 주소입니다. 연방 규정은 두 주소가 미국에 있어야 한다고 요구하지 않습니다(31 CFR 1020.220).

법인 고객(legal entity customer)의 경우, 규정 적용 대상 은행은 보통 직접 또는 간접적으로 25% 이상을 소유한 개인 전원과, 회사를 지배하는 개인 한 명을 확인합니다. 신탁이 그 지분을 소유하면 은행은 수탁자를 확인하며, 수탁자는 법인일 수 있습니다. 확인된 각 개인에 대해 은행은 이름, 생년월일, 거주지 또는 사업장의 번지 주소, 식별번호를 수집합니다. 해외 소유주는 해외 번지 주소와 여권 정보를 낼 수 있습니다. 소유주의 실제 번지 주소 대신 대리인 주소를 쓰지 마세요(31 CFR 1010.230; FinCEN CDD FAQ).

등록 대리인, 우편 대행, 가상 주소로 은행이나 결제 플랫폼 요건을 충족할 수 있나요?

요청한 정보에 맞고 해당 금융기관이 받아들이는 경우에만 가능합니다. 우편 수령지는 서신 수령에 유용할 수 있지만, 은행의 고객 신원 확인 기록에 적는 회사의 실제 소재지를 대신하지는 못합니다. 은행은 고객을 안다고 합리적으로 믿을 수 있어야 하며, 신원을 확인할 수 없으면 계좌 개설을 거절하거나 계좌를 닫을 수 있습니다(31 CFR 1020.220).

결제 플랫폼은 자체 가입 규정을 두며, 사업장 주소, 소유주 신분 확인, 세금 서식을 요청할 수 있습니다. IRS의 Form W-8BEN 작성 안내는 결제 정산 기관(payment settlement entity)이 해외 개인에게 세금 서류를 요청하는 경우를 구체적으로 다룹니다. 주소 서비스를 결제하기 전에 어느 항목이 우편 주소이고 어느 항목이 영업 장소인지, 어떤 증빙을 받는지 해당 기관에 물어보세요. EIN은 세금 식별번호를 확인해 줄 뿐 계좌 승인은 아닙니다.

은행이 가상 주소나 대리인 주소를 사업장 소재지로 거절하면, 해외라도 회사의 실제 소재지를 알리고 어떤 증빙을 받는지 물어보세요. 대리인이나 우편 대행 주소는 해당 기관이 허용하는 우편 주소 항목에만 쓰세요. 그래도 은행이 신청을 거절할 수 있습니다(31 CFR 1020.220).

회사 계좌를 신청하기 전에 어떤 서류를 모아야 하나요?

법인의 존재, 소유주, 실제 사업장을 입증하는 서류를 준비하세요. 연방 규정은 은행에 신원 확인 서류의 예시를 제시하며, 실제 필요 서류는 은행마다 정합니다(31 CFR 1020.220; FinCEN CDD FAQ).

서류를 추가로 준비하기 전에 은행에 체크리스트를 요청하세요. 은행이 요구하는 주소가 IRS나 설립 서류의 주소와 다르면, 사업을 하지 않는 주소로 기록을 바꾸지 말고 각 주소가 무엇을 뜻하는지 설명하세요.

원격으로 미국 계좌를 열거나 기존 해외 회사로 신청할 수 있나요?

원격 개설은 해당 금융기관의 절차가 이를 허용하고 확인할 수 있는 경우에만 가능합니다. 연방 은행 규정은 고객이 직접 방문하지 않고 여는 계좌에 대한 절차를 요구하지만, 어느 은행에든 원격 개설을 제공하라고 요구하지는 않습니다(31 CFR 1020.220). 신청하기 전에 소유주 거주지, 원격 신원 확인, 인정되는 소재지와 서류를 문의하세요.

FinCEN은 직접 방문할 수 없는 실질 소유자의 경우 유효한 신분증 사본이나 다른 확인 방법으로 신원을 확인하는 것을 허용합니다. 절차는 은행이 정합니다(FinCEN CDD FAQ).

해외 회사는 먼저 미국 LLC를 설립하지 않고도 고객으로 신청할 수 있습니다. 실질 소유자 규정에는 계좌를 여는, 해외 법에 따라 설립된 유사한 법인도 포함됩니다. 그래도 은행이 거절할 수 있습니다. 은행 신원 확인 규정에 따르면, 해외 회사에 식별번호가 없으면 은행은 회사의 존재를 증명하는 정부 발행 대체 서류를 요청해야 합니다(31 CFR 1020.220). 그 해외 회사에 주 등록이나 미국 세금 신고가 필요한지는 계좌 신청이 아니라 회사의 활동에 달려 있습니다. 해외 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 참고하세요.

Form W-8BEN, W-8BEN-E, W-9에는 어떤 이름과 주소를 적나요?

은행이나 결제 플랫폼은 수취인의 미국 세금 지위를 확인하기 위해 W-8 또는 W-9를 요청할 수 있으며, 이 서식이 별도의 신원 확인을 대신하지는 않습니다. 소유주가 어디에 사는지나 계좌 이름이 아니라, 수취인의 세금 지위와 LLC의 세금 분류에 따라 서식을 고르세요. 해외에 사는 미국 시민은 W-8BEN이 아닌 Form W-9를 제출합니다(IRS W-8BEN 작성 안내; IRS Form W-9).

해외 소유주 한 명이 소유하며 무시 대상 단체로 보는 미국 LLC는 보통 LLC가 W-9를 내는 것이 아니라 해외 소유주가 적절한 Form W-8을 제출합니다. 법인이나 파트너십으로 과세되는 미국 LLC는 자체 Form W-9를 낼 수 있습니다. 미국 내 거래 또는 사업과 실질적으로 연결된 지급에는 W-8BEN이나 W-8BEN-E 대신 Form W-8ECI가 필요할 수 있으니, 서명하기 전에 해당 지급의 세금 처리를 확인하세요(IRS W-8BEN 작성 안내; IRS Form W-9).

해외 파트너십은 보통 W-8BEN-E가 아니라 Form W-8IMY를 제출합니다. 혼성 법인(hybrid entity)과 결제 정산 기관 관련 예외에 따라 필요한 서류가 달라질 수 있습니다(IRS W-8BEN-E 작성 안내).

거주지나 세금 지위가 바뀌어 W-8BEN 또는 W-8BEN-E 내용이 맞지 않게 되면, 지급인에게 알리고 30일 이내에 새 서류를 제출하세요. 미국 세법상 거주자가 되는 사람은 Form W-9가 필요할 수 있습니다(IRS W-8BEN 작성 안내; IRS W-8BEN-E 작성 안내).

그 외의 경우 이 W-8 서식은 서명한 해로부터 세 번째 달력 연도의 12월 31일까지 유효합니다. 만료되면 지급인에게 새 서식을 제출하세요(IRS W-8BEN 작성 안내; IRS W-8BEN-E 작성 안내).

은행이 요구하는 EIN 통지서를 다시 받으려면 어떻게 하나요?

IRS는 법인 기록 사본(entity transcript), 자격이 되는 Business Tax Account 사용자를 위한 디지털 EIN 확인 통지서, 사업 세금 전화 상담을 통해 요청하는 Letter 147C를 제공합니다(IRS: EIN 확인). IRS는 디지털 CP575 확인 통지서가 EIN 통지서 원본이나 Letter 147C를 대신할 수 있다고 밝히며, 계정 이용 가능 여부는 회사 유형과 사용자 자격에 따라 다릅니다(IRS 여름 Business Tax Account 업데이트). 은행이 어떤 IRS 증빙을 받는지 물어보세요.

예시

설명용 예시이며 세금은 계산하지 않습니다. 창업자가 토론토에 살면서 일하고 델라웨어 LLC를 설립했습니다. 회사는 창업자의 토론토 주소로 우편물을 받고, 소송 서류는 델라웨어 등록 대리인을 통해 받습니다. 창업자는 Form SS-4의 line 4a–4b에 토론토 우편 주소를 적고, 같은 곳이 회사의 실제 소재지라면 line 5a–5b에 델라웨어 사무소를 지어내지 않습니다. 은행은 LLC의 설립 기록, 소유주 신분증, EIN 확인서, 토론토 영업 장소, 예상 계좌 사용 내용을 요청합니다. 델라웨어 대리인 주소만으로는 LLC가 어디서 영업하는지 증명되지 않습니다. 창업자는 은행이 토론토 소재지와 소유주를 원격으로 확인해 줄지 문의하며, 그 서류로 충분한지는 은행이 판단합니다.

내 상황이 다른가요?

• 미국 법인 등을 아직 설립하지 않았거나 미국 SSN 없이 EIN이 필요한 경우: 해외에서 회사 설립과 운영을 참고하세요.
• 등록 대리인이 사임했거나 회사가 정상 존속 상태(good standing)를 잃은 경우: 회사 재등록을 참고하세요.
• 미국에서 일하거나 판매하거나 직원이 있는 경우: 주소나 계좌만으로는 미국 세금 지위가 정해지지 않습니다. 해외 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 참고하세요.
• 캐나다에 살면서 미국 LLC와 캐나다 법인 중 고르는 경우: 캐나다 거주자의 미국 사업 설립을 참고하세요.
• 미국 거주 소유주가 설립 후 세금이나 급여를 설정하는 경우: 회사 설립 후 해야 할 일을 참고하세요.
• 은행이 주소나 회사를 거절했거나 회사, 소유주, IRS 기록이 서로 맞지 않는 경우: 위의 서류를 모은 뒤 다시 신청하기 전에 사업 설립 도움을 받아 보세요.