الأدلة الضريبية
أجر المالك والرواتب بموجب القواعد الفيدرالية وقواعد الولايات في الولايات المتحدة.
قدّم إقرارات الرواتب المتأخرة رغم وجود ضريبة غير مدفوعة، وأبقِ الإيداعات الجديدة في موعدها. تقديم النموذج 941 لا يعالج إيداعًا متأخرًا. وقد تلغي IRS غرامة فترة واحدة مؤهلة؛ والفترات اللاحقة تحتاج إلى أسس منفصلة. ويتحمل المالك الفرد ومعظم الشركاء العامين ضريبة الرواتب شخصيًا. وفي الشركات وشركات LLC، قد يواجه الأشخاص المسؤولون مسؤولية صندوق الأمانة (trust fund) عن عدم الدفع المتعمد.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
النقد والتحويلات الإلكترونية لا تغيّر وضع العامل. راجع من يتحكم في العمل وافحص المادة 530؛ وإذا كانت معاملة العامل كموظف واجبة، فابدأ تشغيل كشوف الرواتب وصحّح الإقرارات المتأثرة. تقع ضرائب التوظيف على النشاط التجاري. وقد يتحملها المالك الفرد والشركاء العامون شخصيًا؛ وقد يواجه المسؤولون في الشركات وغيرهم غرامة صندوق الأمانة (trust fund) عن التقصير المتعمد في تحصيل ضرائب الاستقطاع أو دفعها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
سجّل أولًا ولايتي العمل والإقامة وتواريخ التغيير. على المالك الفرد والشراكات والشركات التسجيل حيث يلزم، واستقطاع ضرائب الأجور على مستوى الولاية والجهات المحلية وتحويلها وفق قواعد الولايتين، ودفع ضريبة البطالة إلى الولاية التي تغطي الموظف؛ وبعض الولايات تحصّل أيضًا مساهمات من العمال. وقد يؤدي العمل عن بُعد إلى ضريبة دخل نشاط تجاري أو ضريبة امتياز في ولاية العمل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم، إذا أدّى الطفل عملًا حقيقيًا للنشاط التجاري وتقاضى أجرًا معقولًا، فيمكن للنشاط عمومًا خصم هذا الأجر. أما استثناءات ضرائب الرواتب الفيدرالية فتعتمد على هيكل نشاطك التجاري وعمر الطفل، ولا تنطبق على أجور الشركة. وقد لا يدين الطفل بضريبة دخل فيدرالية على الأجور المتواضعة، لكن الإبلاغ عن الرواتب يظل مطلوبًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحقّق من المبالغ، وسلّم نماذج 1099-NEC أو W-2 الناقصة، ثم قدّم 1099-NEC إلى IRS وW-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي. وتقع على مقدّم النموذج غرامتان منفصلتان، واحدة للتقديم وأخرى للتسليم: على صاحب المنشأة الفردية شخصيًا، أو على الشراكة أو الشركة. والتصحيح السريع قد يخفضهما، والسبب المعقول قد يلغيهما. ردّ على الإشعار 972CG خلال 45 يومًا (60 يومًا للمقدّمين الأجانب).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قبل الدفع، اطلب من الفرد الأجنبي النموذج W-8BEN، ومن الشركة الأجنبية النموذج W-8BEN-E أو النموذج المطابق لنوع الكيان، مع إثبات لمكان العمل. والعمل المنجز في الخارج لا يتطلب عمومًا استقطاعًا أمريكيًا ولا 1099-NEC ولا 1042-S. وعند وجود أيام عمل داخل الولايات المتحدة، وزّع الأجر؛ واستقطع ما لم يوجد إعفاء، وقدّم عمومًا النموذجين 1042-S و1042 حتى مع الإعفاء. والدافع هو من يتحمل الاستقطاع الفائت. أما الشخص الأمريكي في الخارج فتنطبق عليه قواعد W-9 و1099-NEC.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كانت LLC الخاصة بك تخضع للضريبة كمنشأة فردية، فادفع لنفسك عبر سحب المالك (owner's draw). وإذا كانت تخضع للضريبة كشراكة، فاستخدم التوزيعات أو المدفوعات المضمونة المتفق عليها. والسحوبات والتوزيعات العادية ليست خصمًا تجاريًا ولا تخضع للضريبة بشكل منفصل كأجر؛ فالملاك يبلّغون عن ربح النشاط التجاري سواء سحبوه أم لا. والتوزيعات التي تتجاوز الأساس الضريبي في الشراكة قد ينتج عنها مكسب.
العمل الحر · الشراكات
ابدأ بتقدير ضريبة المالك الفيدرالية الكاملة والضريبة المستقطعة من راتبه. يدفع المالك الأقساط الفيدرالية المطلوبة المتبقية عبر النموذج 1040-ES، أو يغطيها باستقطاع إضافي من الراتب. ويخضع ربح الكيان العابر للضريبة للضريبة حتى لو لم تُوزَّع الأرباح. أما الشركة فتدفع إيداعات كشوف الرواتب الخاصة بها، وتدفع ضرائب تقديرية فقط عن ضرائب محددة تُفرض على الكيان نفسه. وقد تُطبَّق أيضًا دفعات على مستوى الولاية للمالك وللشركة.
الشركات · الأفراد
إذا كنت تعمل لدى شركة S الخاصة بك وتأخذ منها مالًا أو ممتلكات، فادفع لنفسك أجرًا معقولًا بنموذج W-2 مقابل خدماتك قبل أن تعتبر الباقي توزيعات. ولا تحدد IRS مبلغًا ثابتًا ولا نسبة ثابتة بين الراتب والتوزيعات. استند إلى مهامك ووقتك والأجور المماثلة ومصدر دخل الشركة لإثبات المبلغ.
الشركات
قبل أول راتب، احصل على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) والحسابات المطلوبة في ولاية العمل، واجمع النموذج I-9 ونموذج الاستقطاع، وحدد الأجر وموعد الدفع. ثم احسب استقطاع الموظف وضرائب صاحب العمل وأودعها، وسجّل في تقويمك مواعيد الإقرارات ونماذج W-2 والإبلاغ عن الموظفين الجدد. أما أصحاب المنشآت الفردية والشركاء ومالكو LLC المُهمَلة ضريبيًا فلا يدفعون لأنفسهم أجورًا، بينما يتقاضى مالكو الشركات العاملون فيها أجورًا عادةً.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟