Buchhaltungsexperte versäumt T2, HST oder T4 und antwortet nicht

Was tue ich zuerst, wenn mein Buchhaltungsexperte Meldungen versäumt hat und nicht mehr antwortet?

Klären Sie zuerst, was die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) über Ihr Unternehmen gespeichert hat, und kümmern Sie sich dann um das Versäumte. Die CRA sieht das Unternehmen als verantwortlich für seine Unterlagen an, auch wenn jemand anderes sie verwahrt (Pflichten bei Unterlagen). Ein Erlass wegen des Versagens eines Buchhaltungsexperten ist die Ausnahme, wie der Abschnitt zum Erlass weiter unten zeigt. Wie schnell Sie handeln, bestimmen Sie selbst.

1. Nachsehen. Melden Sie sich bei My Business Account an (dem Online-Konto der CRA für Unternehmen) und notieren Sie für jedes Steuerkonto unter der Unternehmensnummer (Business Number) Status, Saldo und Post: Körperschaftsteuer (T2, kanadische Körperschaftsteuererklärung), GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer) und Lohnabrechnung. Prüfen Sie, ob Bankverbindung und Postanschrift Ihre eigenen sind und ob Geld, das Sie dem Buchhaltungsexperten für Steuern gegeben haben, als Zahlung erscheint.
2. Listen Sie auf, was überfällig ist, anhand der Fälligkeitstabelle weiter unten. Halten Sie jede Aufforderung und jeden Steuerbescheid (Notice of Assessment) der CRA mit Datum fest: Ein solches Schreiben löst eine eigene Frist aus (für den Einspruch gegen einen T2- oder GST/HST-Steuerbescheid beträgt sie 90 Tage ab Versand des Bescheids; bei einer persönlichen Erklärung kann sie später enden). Warten Sie also nicht auf die Antwort des Buchhaltungsexperten.
3. Schreiben Sie dem Buchhaltungsexperten mit Datum und listen Sie die Unterlagen und Einreichungsbestätigungen auf, die Sie bis zu einem festen Termin zurückhaben möchten.
4. Entziehen Sie dem Buchhaltungsexperten den CRA-Zugriff, wenn Sie die Zusammenarbeit beenden, nachdem Sie gesichert haben, was das Konto zeigt.
5. Legen Sie fest, wie die verspäteten Erklärungen eingereicht werden, wer sie einreicht und in welcher Reihenfolge. Prüfen Sie vor jeder Einreichung, ob eine freiwillige Offenlegung passt; sie kann bereits festgesetzte Belastungen nicht erlassen (siehe den Abschnitt zum Erlass weiter unten).
6. Beantragen Sie den Erlass von Zuschlägen und Zinsen und schildern Sie klar, was geschehen ist.
7. Entscheiden Sie über eine Beschwerde. Sie läuft parallel zur Einreichung und ersetzt sie nie.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Erklärungen in mehr als einem Steuerkonto oder Jahr fehlen, die CRA eine Aufforderung geschickt oder eine Schätzung festgesetzt hat, das Unternehmen in Québec sitzt, Sie nicht beurteilen können, ob eingereichte Erklärungen zu dem passen, was Sie dem Buchhaltungsexperten gegeben haben, Geld, das Sie gezahlt haben, die CRA nie erreicht hat oder die Buchhaltung für die fehlenden Zeiträume im Rückstand ist oder beim Buchhaltungsexperten liegt. Nicht abgeführte Lohnabzüge und nicht abgeführte GST/HST werden treuhänderisch gehalten, und Direktoren können dafür persönlich haftbar gemacht werden. Die Frist beträgt in der Regel zwei Jahre ab dem Zeitpunkt, zu dem eine Person zuletzt Direktor war. Die Übergabe der Aufgabe an einen Buchhaltungsexperten hebt diese Pflicht nicht auf: Ein Direktor haftet nicht, wenn er die Sorgfalt einer vernünftigen, umsichtigen Person angewandt hat; die entsprechenden Schritte müssen vor dem Versäumnis unternommen worden sein. Gesellschafter einer Personengesellschaft (außer Kommanditisten (Limited Partners), die nicht zugleich persönlich haftende Gesellschafter sind) haften gesamtschuldnerisch für deren GST/HST. Nicht eingereichte Erklärungen einer Kapitalgesellschaft nachholen behandelt das Risiko für Direktoren. Diese Fälle erfordern fachliches Urteil dazu, was zuerst einzureichen ist, ob eine freiwillige Offenlegung passt und ob ein Erlass realistisch ist.

Sammeln Sie: Ihre Unternehmensnummer und Ihren Online-Zugang, falls vorhanden, die letzte T2 und den zugehörigen Steuerbescheid, Konto- und Kartenauszüge für die fehlenden Zeiträume, Lohnunterlagen, Zahlungen an den Buchhaltungsexperten, das Beauftragungsschreiben, falls es eines gibt, und jede Nachricht mit dem Buchhaltungsexperten.

Wie finde ich heraus, was mein Buchhaltungsexperte tatsächlich eingereicht hat?

Melden Sie sich bei My Business Account an und prüfen Sie jedes Steuerkonto einzeln. Die CRA führt diese Leistungen auf:

Unter Profile → Manage authorized representatives (Profil → Bevollmächtigte Vertreter verwalten) können Sie außerdem die Online-Transaktionen einsehen, die ein Vertreter in Ihrem Unternehmenskonto vorgenommen hat. So sehen Sie, was der Buchhaltungsexperte online getan hat. Die Dienste für Direkteinzahlung und Adresse zeigen, wohin Erstattungen und Post gehen.

Kein eigener Zugang? Dann können Sie die Konten nicht einsehen und den Zugriff nicht online entziehen. Zuerst brauchen Sie also Zugang; dabei kann ein Fachmann helfen. Form AUT-01X (siehe unten) ist der Weg auf Papier, um dem Buchhaltungsexperten den Zugriff zu entziehen.

Eine eingereichte Erklärung in einem Steuerkonto sagt nichts über die anderen aus. Hat das Unternehmen seinen Sitz in Québec, verwaltet in der Regel Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) die GST/HST. Québec und Alberta verwalten und erheben außerdem ihre eigenen Körperschaftsteuern; eine Kapitalgesellschaft dort kann daher eine Erklärung der Provinz schulden, die die T2 nicht ersetzt (in Alberta ist es die AT1). Ein Arbeitgeber in Québec führt QPP (Québec Pension Plan, Rentenversicherung von Québec), QPIP (Québec Parental Insurance Plan, Elternversicherung von Québec) und die Einkommensteuer von Québec an Revenu Québec ab. Fragen Sie auch bei der Steuerbehörde der Provinz nach dem Einreichungsstand; dieser Ratgeber behandelt die Seite der CRA. Erscheint das Unternehmen nicht in Ihrem Konto, erklärt Buchhaltungsexperten wechseln, wie Sie es hinzufügen.

Welche Erklärungen könnten überfällig sein, und wann war jede fällig?

Jede Einreichung hat ihre eigene Frist und ihr eigenes CRA-Konto.

Ein Einzelunternehmer hat keine T2: Die Geschäftseinkünfte gehören in die persönliche Erklärung des Eigentümers. Eine Personengesellschaft reicht gegebenenfalls eine T5013 (Informationserklärung einer Personengesellschaft) ein; den Termin nennt der Ratgeber Buchhaltungsexperten wechseln.

Wie bekomme ich meine Bücher, Bescheinigungen und Kopien eingereichter Erklärungen vom Buchhaltungsexperten zurück?

Fordern Sie sie schriftlich an, führen Sie die Posten auf und setzen Sie einen Termin. Ist der Buchhaltungsexperte ein CPA (Certified Public Accountant), verlangt die Berufsordnung, das Eigentum des Kunden zügig an den Kunden oder an eine von ihm benannte Person zu übergeben und einem Nachfolger auf schriftliche Anforderung des Kunden angemessene und notwendige Kundeninformationen zu liefern (CPA Ontario Code, Rules 303.1 und 303.2). Der hier zitierte Text der Berufsordnung ist die Ausgabe vom Februar 2016; maßgeblich ist die aktuelle Berufsordnung der Aufsichtsstelle.

Diese Aufteilung stammt aus den Hinweisen der Berufsordnung zu Rule 303. Dieselben Hinweise besagen, dass von einem früheren Buchhaltungsexperten in der Regel nicht erwartet wird, einem Nachfolger mehr als den Jahresabschluss und die Steuererklärungen des Vorjahres zu liefern, es sei denn, der Zeitaufwand wird vergütet. Fordern Sie Ihr Eigentum daher auch selbst an.

Liegt Ihre Buchhaltung in einer Online-Buchhaltungsdatei, die der Buchhaltungsexperte eingerichtet hat, bitten Sie im selben Schreiben darum, zum Eigentümer der Datei gemacht zu werden oder einen vollständigen Export zu erhalten: Hauptbuch, Saldenliste und Bankabstimmungen.

CPABC beschreibt dieselbe Nachfolgeregel für British Columbia und sagt, ein früherer Buchhaltungsexperte solle Kundeninformationen nicht wegen unbezahlter Honorare zurückhalten. Diese Regeln binden CPAs. Für alle anderen bestimmen das Beauftragungsschreiben und anderes Recht, was Sie verlangen können; fordern Sie schriftlich an, und bei einer Absage kann ein Rechtsanwalt sagen, was für Sie gilt.

Bis Sie eine Antwort haben, liefert der Dienst Enquiries (Anfragen) der CRA in My Business Account Kopien früherer Bescheide und individuell erstellte Kontoauszüge. Die oben genannten Kontodienste zeigen Status und Einzelheiten der Erklärungen, keine Kopien der Erklärungen. Bitten Sie daher zuerst den Buchhaltungsexperten um eine Kopie einer eingereichten T2; kommt keine Antwort, fragen Sie die CRA, was sie bereitstellen kann. Kontoauszüge der Bank, Rechnungen und Lohnunterlagen sind die Grundlage, um Fehlendes zu rekonstruieren; siehe Überfällige Buchhaltung nachholen. Die CRA bittet Sie außerdem, ihr Änderungen bei Dritten mitzuteilen, die Ihre Unterlagen betreffen könnten.

Wie entferne ich meinen Buchhaltungsexperten aus meinen CRA-Konten?

Löschen Sie die Bevollmächtigung in My Business Account oder senden Sie ein Papierformular, wenn Sie sich nicht anmelden können. Tun Sie das, wenn Sie die Zusammenarbeit beenden, nicht solange der Buchhaltungsexperte noch einreicht, und sichern Sie vorher, was das Konto zeigt, einschließlich der Transaktionsliste des Vertreters.

• Online: Öffnen Sie Profile → Manage authorized representatives und sehen Sie die Bevollmächtigung des Buchhaltungsexperten ein, ändern oder löschen Sie sie. Der Zugriff bleibt bestehen, bis Sie oder der Vertreter ihn beenden oder er abläuft.
• Auf Papier: Senden Sie Form AUT-01X (Widerruf der Bevollmächtigung) an Ihr Steuerzentrum. Die Frist beträgt sechs Monate ab Unterzeichnung, sonst bearbeitet die CRA das Formular nicht. Die unterzeichnende Person braucht Zeichnungsbefugnis für die Konten, und der Name muss mit den Daten der CRA übereinstimmen. Dasselbe Formular gilt für ein persönliches Konto (SIN, kanadische Sozialversicherungsnummer), das der Buchhaltungsexperte eines Einzelunternehmers ebenfalls führen kann.

Die Umfangsoptionen des Formulars (die gesamte Unternehmensnummer oder ein einzelnes Konto) und die gesonderte Bevollmächtigung eines neuen Buchhaltungsexperten stehen in Buchhaltungsexperten wechseln.

Was kosten verspätete Einreichungen, und was läuft schon auf?

Bei einer T2- oder GST/HST-Erklärung ist der Verspätungszuschlag ein Prozentsatz der unbezahlten Steuer; die Rechnung wächst also mit jedem vollen Monat. Zinsen laufen gesondert und können schon angefallen sein.

Bei einer Kapitalgesellschaft werden Rückstandszinsen auf jeden unbezahlten Saldo vom Fälligkeitstag des Restbetrags bis zum Zahlungstag täglich aufgezinst, mit einem Satz, der alle drei Monate festgelegt wird. Der Fälligkeitstag des Restbetrags liegt vor der Einreichungsfrist der T2, sodass Zinsen monatelang laufen können, bevor die Erklärung überhaupt verspätet ist. Wie jede Belastung berechnet wird, auch bei einer persönlichen Erklärung, steht in Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Die CRA hat eine Aufforderung zur Einreichung geschickt oder eine Schätzung festgesetzt: Was ändert das?

Eine Aufforderung macht die Einreichung zur gesetzlichen Pflicht mit Frist, und eine Schätzung setzt einen Betrag auf Ihr Konto, den Sie nicht gewählt haben. Keines von beidem ersetzt die fehlende Erklärung.

• Aufforderung zur Einreichung. Nach dem Schreiben oder Bescheid der CRA sind Sie nach Unterabschnitt 150(2) des Income Tax Act gesetzlich verpflichtet, die Erklärung einzureichen, und ein Sachbearbeiter, der anruft, nennt Ihnen eine Frist. Bei einer T2 führt eine Aufforderung zusammen mit einem Verspätungszuschlag, der in einem der drei vorangegangenen Steuerjahre zu zahlen war, zu den höheren Sätzen bei Wiederholung (10 % zuzüglich 2 % pro Monat).
• Geschätzter Steuerbescheid. Die CRA kann die geschuldete Steuer nach Unterabschnitt 152(7) festsetzen. Sie gibt an, freiwillige Abzüge, auf die Sie möglicherweise Anspruch hatten, nicht zu berücksichtigen. Für einen Einspruch hat eine Kapitalgesellschaft 90 Tage ab Versand des Bescheids Zeit; eine Privatperson hat die spätere dieser Frist und ein Jahr nach der Einreichungsfrist der Erklärung (Income Tax Act, s. 165(1)). Die fehlende Erklärung einzureichen ist kein Einspruch.
• GST/HST. Nach dem Excise Tax Act kann die CRA auch dann Steuern festsetzen, wenn keine Erklärung eingereicht wurde, und die Steuerschuld hängt nicht davon ab, dass ein Steuerbescheid ergangen ist. Bei einem Bescheid über einen Zeitraum, für den Sie nicht eingereicht haben, fragt der Entscheidungsbaum der CRA, ob Sie für diesen Zeitraum eine Aufforderung zur Einreichung erhalten haben, und rät dann, die Erklärung für den im Bescheid genannten Zeitraum einzureichen, sofern der Bescheid nichts anderes besagt. Die Einspruchsfrist beträgt 90 Tage ab dem Datum des Bescheids. Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits) müssen in der Regel innerhalb einer Frist von vier Jahre nach dem Zeitraum geltend gemacht werden, zu dem sie gehören, gemessen bis zum Fälligkeitstermin einer Erklärung; ein gewöhnlicher Antrag für die ältesten versäumten Zeiträume kann daher verfristet sein (Excise Tax Act, s. 225(4)). Bei der Festsetzung eines Zeitraums muss die CRA jedoch einen nicht beantragten Abzug berücksichtigen, den eine fristgerechte Erklärung erlaubt hätte, auch wenn nur die Antragsfrist abgelaufen ist, sofern die erforderlichen Unterlagen vorhanden sind (s. 296(2)). Sammeln Sie für jeden Zeitraum die Belege, bevor Sie alte Abzüge als verloren ansehen.

Lesen Sie zuerst das Datum und die Anweisungen im Bescheid. Mehrere nicht eingereichte Jahre oder eine Aufforderung für mehr als ein Steuerkonto behandelt Nicht eingereichte Erklärungen einer Kapitalgesellschaft nachholen; einen geschätzten GST/HST-Steuerbescheid, einschließlich alter Vorsteuerabzüge, behandelt nicht eingereichte GST/HST-Erklärungen.

Kann die CRA Zuschläge und Zinsen erlassen, wenn mein Buchhaltungsexperte versagt hat, und wie beantrage ich das?

Manchmal, aber nicht automatisch. Nach dem Rundschreiben der CRA zum Erlass sind Steuerpflichtige in der Regel für Fehler und Verzögerungen Dritter verantwortlich; ein Erlass ist für außergewöhnliche Situationen vorgesehen. Der Erlass liegt im Ermessen der CRA, und das Rundschreiben sagt, seine Leitlinien seien rechtlich nicht bindend.

Das Rundschreiben nennt drei Arten von Situationen: außergewöhnliche Umstände, Handlungen der CRA sowie Zahlungsunfähigkeit oder finanzielle Härte. Es sagt auch, ein Erlass könne passen, wenn ein außergewöhnlicher Umstand außerhalb der Kontrolle des Vertreters eines Steuerpflichtigen diesen daran gehindert hat, eine Pflicht zu erfüllen; zu den Beispielen für außergewöhnliche Umstände zählen eine schwere Krankheit oder ein Unfall. Die Beispiele sind nicht abschließend und nennen die Verzögerung eines Buchhaltungsexperten nicht für sich allein; jeder Antrag wird einzeln nach seinen Umständen entschieden. Schildern Sie daher genau, was geschehen ist.

Die CRA berücksichtigt unter anderem:

• Ihre bisherige Erfüllung der steuerlichen Pflichten;
• ob Sie wissentlich einen Saldo bestehen ließen, auf den Rückstandszinsen anfielen;
• ob Sie angemessene Sorgfalt walten ließen und nicht fahrlässig oder nachlässig waren;
• ob Sie schnell gehandelt haben, um die Verzögerung oder das Versäumnis zu beheben.

Die letzten beiden liegen jetzt in Ihrer Hand: Schildern Sie, was Sie den Buchhaltungsexperten gefragt haben, wann Sie das Versäumnis bemerkten und wie schnell Sie eingereicht haben.

Zum Beantragen melden Sie sich in My Business Account an, wählen Programm und Konto und nutzen den Dienst „Request relief of penalties and interest“ (Erlass von Zuschlägen und Zinsen beantragen), oder senden Sie Form RC4288. Geben Sie eine ausführliche, vollständige und zutreffende Beschreibung und senden Sie Nachweise mit: das Beauftragungsschreiben, datierte Nachrichten an den Buchhaltungsexperten, den Kontoverlauf bei der CRA und das Datum Ihrer Einreichung. Beim Erlass von Zuschlägen reicht der Rückblick in der Regel bis zu einem Steuerjahr (bei der GST/HST: einer Meldeperiode), das höchstens 10 Jahre vor dem Kalenderjahr des Antrags endete; beim Erlass von Zinsen erfasst er Zinsen, die höchstens 10 Kalenderjahre vor dem Jahr des Antrags angefallen sind, sowie die Zinsen, die im Jahr des Antrags anfallen (IC07-1R1, Absätze 12 bis 15.1). Zu einer Ablehnung und den nächsten Schritten siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Die freiwillige Offenlegung ist ein gesonderter Weg, gilt aber nicht für bereits festgesetzte Belastungen. Sind die Angaben mindestens ein Jahr oder eine Meldeperiode überfällig, erlässt das Voluntary Disclosures Program (VDP, Programm zur freiwilligen Offenlegung) der CRA bei einem nicht veranlassten Antrag (unprompted) normalerweise 100 % der Zuschläge und 75 % der Zinsen. Er muss freiwillig sein: nicht, nachdem eine Prüfung oder Untersuchung begonnen hat. Ein Schreiben der CRA, das den Fehler benennt oder eine Frist setzt, macht den Antrag in der Regel zu einem veranlassten Antrag (prompted), mit 25 % Zinserlass und bis zu 100 % Erlass der Zuschläge. Bereits festgesetzte Zuschläge und Zinsen deckt das Programm nicht ab (IC00-1R7, Absätze 11 und 16 bis 21; GST/HST Memorandum 16-5-1); entscheiden Sie also, bevor die verspäteten Erklärungen eingehen und festgesetzt werden. Wie ein Antrag abläuft, steht in Prüfungen, Betriebsprüfungen und freiwillige Offenlegung.

Kann ich mich bei der Aufsichtsstelle meines Buchhaltungsexperten beschweren, und was kann sie tun?

Ist der Buchhaltungsexperte ein CPA, kann der CPA-Berufsverband der Provinz sein Verhalten prüfen. Das Verfahren schlichtet keine Honorarstreitigkeiten, und zu den aufgeführten Ergebnissen gehört keine Rückzahlung an Sie. Vier Berufsverbände der Provinzen:

Jede verlinkte Seite erklärt, wie Sie eine Beschwerde einreichen. Andere Provinzen haben eigene CPA-Berufsverbände mit eigenen Regeln; suchen Sie den für die Provinz des Buchhaltungsexperten heraus.

Der Leitfaden von CPA Ontario nennt die möglichen Ergebnisse: Einstellung des Verfahrens, Hinweis oder Verweis, Weiterleitung und eine Disziplinarverhandlung. Eine Entschädigung des Kunden gehört nicht dazu. Eine Beschwerde lässt sich nach dem Einreichen nicht zurückziehen, und CPA Ontario darf Ihre Angaben möglicherweise an den Buchhaltungsexperten weitergeben; prüfen Sie daher zuerst, was Ihre Unterlagen enthalten. Verlangt werden Nachweise wie Beauftragungsschreiben, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen und Schriftverkehr. Eine Beschwerde reicht nichts für Sie ein und ersetzt die Einreichung daher nie.

An wen kann ich mich wenden, wenn mein Buchhalter oder Buchhaltungsexperte kein CPA ist?

Das Verfahren eines CPA-Berufsverbands erfasst nur eigene Mitglieder, Studierende und Kanzleien. Wer keines davon ist, liegt in der Regel außerhalb seiner Reichweite: CPA Ontario sagt, viele Beschwerden beträfen Fragen außerhalb seiner Zuständigkeit, und es könne dem Beschwerdeführer raten, einen Rechtsanwalt hinzuzuziehen.

Ein Buchhalter oder Ersteller der Steuererklärung, der kein CPA ist, gehört möglicherweise keinem regulierten Berufsstand an; dann hat kein CPA-Berufsverband Befugnis über ihn. Prüfen Sie zuerst, ob die Person ein CPA ist; wie, steht in Buchhaltungsexperten in Kanada auswählen. Wenn nicht, kommen unter anderem die Bedingungen des Beauftragungsschreibens und eine zivilrechtliche Klage in Betracht. Gibt es keine schriftliche Beauftragung, rekonstruieren Sie sie aus dem, was Sie haben: datierte Nachrichten, Überweisungen oder Schecks an den Buchhaltungsexperten und Kopien dessen, was Sie gesendet haben. Der Leitfaden von CPA Ontario nennt als weitere Möglichkeiten auch die Zivil- und Strafjustiz, die örtliche Polizei und unabhängige Rechtsberatung.

Finden Sie eine eingereichte Erklärung mit Zahlen, die Sie nie angegeben haben, behandelt Prüfungen, Betriebsprüfungen und freiwillige Offenlegung die Korrektur früherer Fehler.

Kann ich Zuschläge oder Honorare zurückbekommen, die ich wegen der versäumten Meldungen gezahlt habe?

Nicht automatisch. Ein Erlass hebt Belastungen der CRA auf, nicht Honorare an den Buchhaltungsexperten, und die Berufsverbände in Ontario und British Columbia halten sich aus Honorarstreitigkeiten heraus.

Durch das Versäumnis verursachte Verluste, etwa nicht erlassene Zuschläge und Zinsen, können Gegenstand einer zivilrechtlichen Klage sein; das ist eine Rechtsfrage. Die Seite des Syndic von Québec verweist auf den Berufshaftpflicht-Fonds und den Entschädigungsfonds des Berufsstands und rät, einen Rechtsanwalt zu zivilrechtlichen Möglichkeiten zu fragen.

Für eine zivilrechtliche Klage gelten Fristen, die das Recht der Provinz festlegt. Die Hinweise von CPA Ontario zur Aufbewahrung (Rule 218) beschreiben eine Fahrlässigkeitsklage als entstanden, sobald der Schaden bekannt wird oder hätte bekannt werden müssen, und verweisen für Verjährungsfristen auf Rechtsberatung. Holen Sie diese Beratung früh ein und bewahren Sie das Beauftragungsschreiben und jede Nachricht auf.

Beispiel

Veranschaulichende Beträge in kanadischen Dollar.

Kapitalgesellschaft in Ontario, T2 nie eingereicht

Eine Kapitalgesellschaft mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember muss die T2 bis zum 30. Juni einreichen. Der Buchhaltungsexperte hat sie nie eingereicht und antwortet nicht mehr. Das CRA-Konto zeigt zum Einreichungstermin C$10.000 unbezahlte Steuer; angenommen wird keine Aufforderung der CRA und kein früherer Verspätungszuschlag. Ein neuer Buchhaltungsexperte reicht am 1. Oktober ein, drei volle Monate zu spät. Der Verspätungszuschlag beträgt 5 % plus 3 % für drei Monate: 8 % von C$10.000, also C$800. Die Rückstandszinsen liefen ab dem Fälligkeitstag des Restbetrags, Monate vor dem 30. Juni, und kommen hinzu. Die T2 ist weniger als ein Jahr überfällig, daher steht die freiwillige Offenlegung dafür nicht offen; ein Erlass wurde noch nicht beantragt, und die Aufzeichnungen des Eigentümers über die unbeantworteten Nachrichten gehören in diesen Antrag.

Einzelunternehmer, vier GST/HST-Erklärungen fehlen

Ein Einzelunternehmer mit C$120.000 Umsatz stellt in My Business Account fest, dass vier GST/HST-Erklärungen nie eingereicht wurden, und ein Bescheid zeigt eine Schätzung, die die CRA festgesetzt hat, nachdem sie die Erklärungen angefordert hatte. Der Eigentümer notiert das Datum des Bescheids und dessen Anweisungen. Der Entscheidungsbaum der CRA besagt, die Erklärung für jeden genannten Zeitraum einzureichen, sofern der Bescheid nichts anderes sagt; der Eigentümer sammelt daher vor jeder Einreichung Umsatzunterlagen und Belege für jeden Zeitraum. Gewöhnliche Anträge für die ältesten Zeiträume können verfristet sein, doch die CRA kann bei der Festsetzung weiterhin Abzüge zulassen, wenn Unterlagen vorhanden sind; Abzüge ohne Unterlagen lassen sich nicht geltend machen. Liegen die Unterlagen beim Buchhaltungsexperten, fordert das Schreiben sie zuerst an.

Kapitalgesellschaft in British Columbia mit fünf Arbeitnehmern

Eine Kapitalgesellschaft in British Columbia mit fünf Arbeitnehmern erreicht ihren Buchhaltungsexperten nicht. T4-Bescheinigungen und die Lohnabstimmung für zwei Jahre sind unbestätigt. Der Eigentümer prüft im Lohnabrechnungskonto in My Business Account, ob Abführungen verbucht und Erklärungen eingereicht sind, sichert die Angaben zu den Erklärungen und löscht die Bevollmächtigung des Buchhaltungsexperten; ein neuer Buchhaltungsexperte reicht alles Fehlende ein. Der Zuschlag für verspätete Bescheinigungen wird im Ratgeber zu den Bescheinigungen berechnet.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben eine Aufforderung der CRA, einen geschätzten Steuerbescheid oder zwei oder mehr versäumte Jahre bei T2, GST/HST und Lohnabrechnung, oder Sie können nicht bestätigen, was eingereicht wurde: Holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer, um zu klären, welche Erklärungen überfällig sind, in welcher Reihenfolge sie eingereicht werden, ob eine freiwillige Offenlegung oder ein Erlass realistisch ist und wer sie einreicht. Ein Einzelunternehmer in derselben Lage erhält Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Geld, das Sie dem Buchhaltungsexperten gegeben haben, hat die CRA nie erreicht, oder eine eingereichte Erklärung zeigt Zahlen, die Sie nie angegeben haben: Das geht über eine verspätete Einreichung hinaus. Siehe Prüfungen, Betriebsprüfungen und freiwillige Offenlegung dazu, wie die Korrektur früherer Fehler funktioniert, und Hilfe bei der Körperschaftsteuer dazu, was zuerst zu tun ist.
• Ihre Kapitalgesellschaft hat mehrere nicht eingereichte Jahre: siehe Nicht eingereichte Erklärungen einer Kapitalgesellschaft nachholen.
• Die CRA hat Ihre GST/HST geschätzt: siehe nicht eingereichte GST/HST-Erklärungen und geschätzte Steuerbescheide.
• Lohnabführungen oder Bescheinigungen wurden versäumt: siehe verspätete Lohnabführung und verspätete T4- und T5-Bescheinigungen.
• Die Buchhaltung für die fehlenden Zeiträume ist im Rückstand oder fehlt: Beginnen Sie mit Überfällige Buchhaltung nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie wollen den Buchhaltungsexperten wechseln: siehe Buchhaltungsexperten wechseln und Buchhaltungsexperten in Kanada auswählen.
• Der Buchhaltungsexperte hat auch Ihre persönliche Erklärung erstellt: siehe Versäumte persönliche Steuererklärungen nachholen.
• Der Buchhaltungsexperte hat auch ausländisches Vermögen, ein ausländisches verbundenes Unternehmen oder eine US-Gesellschaft betreut: siehe Meldung von Auslandsvermögen und verbundenen Unternehmen und versäumte US-Erklärungen einer kanadischen Kapitalgesellschaft.
• Sie wollen versäumte Erklärungen offenlegen, bevor die CRA handelt, oder die CRA hat eine Überprüfung oder Prüfung eingeleitet: siehe Prüfungen, Betriebsprüfungen und freiwillige Offenlegung.