Für wen dieser Ratgeber gedacht ist
- Privatpersonen und Einzelunternehmer, die jemanden für ihre persönliche Steuererklärung suchen
- Eigentümer kleiner Kapitalgesellschaften, die jemanden für die Erklärung der Gesellschaft und ihre persönliche Erklärung suchen
- Alle, die zwischen CPA, Buchhalter, Ersteller von Steuererklärungen und Steuerrechtsanwalt wählen
Hier nicht behandelt
- Ob Sie überhaupt einen Buchhaltungsexperten brauchen und was Sie ihm geben müssen
- Was eine T2-Erklärung einer Kapitalgesellschaft kosten sollte
- Erklärungen, die in Kanada und in den USA eingereicht werden
Wie finde ich in Kanada einen guten Buchhaltungsexperten?
Gehen Sie von der Arbeit aus, die Sie brauchen, und prüfen Sie dann die Person. Für die entgeltliche Erstellung einer Steuererklärung ist keine bundesweite Zulassung nötig. Die Gesetze der Provinzen für das Rechnungswesen schützen die Bezeichnung CPA sowie Abschlussprüfungen und andere Prüfungsleistungen. In British Columbia zum Beispiel dürfen nur Mitglieder in gutem Stand die Bezeichnung „CPA“ führen, Nichtmitglieder dürfen weiterhin als Buchhaltungsexperten tätig sein, und Abschlussprüfungen sowie andere Prüfungsberichte sind zugelassenen Mitgliedern und Kanzleien vorbehalten (Abschnitte 44 bis 47). Jede Provinz hat ihr eigenes Gesetz, die Einzelheiten unterscheiden sich also.
Eine persönliche Steuererklärung mit Bescheinigungen und üblichen Steuergutschriften ist der einfache Fall. Die Wahl verdient mehr Sorgfalt, wenn Sie Folgendes haben:
- eine Kapitalgesellschaft, denn ihre T2-Erklärung und Ihre persönliche Erklärung greifen über Gehalt, Dividenden und Gesellschafterdarlehen ineinander;
- Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung, die der Erklärung weitere Aufstellungen und Unterlagen hinzufügen;
- ausländische Einkünfte oder ausländisches Vermögen oder zusätzlich eine US-Steuererklärung;
- versäumte Jahre oder ein Prüfungsschreiben oder Schreiben zu einem geänderten Steuerbescheid der CRA;
- eine Adresse in Québec, denn Einwohner von Québec reichen in der Regel eine zweite Erklärung für die Provinz ein.
Für eine Auswahlliste durchsuchen Sie das CPA-Register Ihrer Provinz oder das EFILE-Verzeichnis der CRA (siehe unten) und fragen Personen mit ähnlichen Einkünften, wen sie beauftragen.
Bevor Sie jemanden kontaktieren, legen Sie Ihre letzte Steuererklärung und Ihren Steuerbescheid (Notice of Assessment), die Bescheinigungen dieses Jahres (T4, T5 und ähnliche), eine Liste Ihrer Einkunftsquellen, alle Schreiben der CRA und, bei einem Unternehmen, die Abschlüsse des letzten Geschäftsjahres bereit. Ob Sie überhaupt Hilfe brauchen, behandelt der Ratgeber Brauche ich einen Buchhaltungsexperten?.
CPA, Buchhalter, Ersteller von Steuererklärungen oder Steuerrechtsanwalt: Wer macht was?
Jeder hat eine andere Aufgabe, und nur einige Rollen sind reguliert. Ein Buchhalter führt die Aufzeichnungen, ein Ersteller von Steuererklärungen macht daraus die Erklärung, ein CPA kann zusätzlich planen, Abschlüsse erstellen und, wenn zugelassen, prüfen, und ein Steuerrechtsanwalt übernimmt Streitfälle, die vor Gericht gehen.
| Wer | Was die Person üblicherweise tut | Was die Rolle regelt |
|---|---|---|
| Buchhalter | Erfasst Umsätze, Ausgaben und Kontobewegungen; kann Lohnabrechnung und GST/HST-Erklärungen übernehmen | Keine Zulassung nötig; ein beanspruchter Titel stammt von der Organisation, die ihn vergibt |
| Ersteller von Steuererklärungen | Erstellt und reicht private oder geschäftliche Steuererklärungen ein | Keine bundesweite Zulassung zur Erstellung; bezahlte Ersteller müssen die meisten Erklärungen elektronisch einreichen (Income Tax Act, s. 150.1) |
| CPA (Chartered Professional Accountant, kanadischer Berufsbuchhalter) | Steuererklärungen, Planung, Jahresabschlüsse; Abschlussprüfungen und prüferische Durchsichten, wenn zugelassen | Ein Gesetz der Provinz schützt die Bezeichnung und behält Prüfungsleistungen vor |
| Steuerrechtsanwalt | Streitfälle, Berufungen vor dem Tax Court, steuerstrafrechtliche Verfahren | Zur Ausübung des Anwaltsberufs in einer Provinz berechtigt (Tax Court of Canada Act, s. 17.1) |
Viele CPAs erstellen Steuererklärungen, und viele Ersteller sind keine CPAs. Wenn Sie Ihre Buchhaltung selbst führen oder einen Buchhalter einstellen möchten, lesen Sie Buchhaltung selbst führen oder Buchhalter einstellen. Welche Abschlüsse einer Kapitalgesellschaft einen CPA erfordern, steht in Jahresabschlüsse einer Kapitalgesellschaft.
Wie prüfe ich, ob jemand wirklich CPA oder EFILE-Ersteller ist?
Durchsuchen Sie zwei öffentliche Listen. Die CPA-Berufsorganisation der Provinz führt ein Register ihrer Mitglieder und Kanzleien; das Gesetz von British Columbia verlangt, dass dieses Register kostenlos öffentlich einsehbar ist (Abschnitte 48 und 49). Suchen Sie nach dem Namen im Register der Provinz, in der die Person tätig ist.
Für die Einreichung veröffentlicht die CRA ein Verzeichnis von Erstellern, die zertifiziert sind, Ihre Erklärung über den EFILE-Dienst der CRA einzureichen. Ein bezahlter Ersteller muss alle Erklärungen jeder Art (Privatperson, Kapitalgesellschaft, Nachlass oder Trust) bis auf fünf elektronisch einreichen (s. 150.1(2.3)). Wer Erklärungen für viele Kunden erstellt, braucht daher normalerweise eine EFILE-Berechtigung.
Eine Papiererklärung ist für sich allein kein Warnzeichen. Der Income Tax Act nimmt Erklärungen aus, die die CRA elektronisch nicht annimmt, und manche Erklärungen stehen auf der EFILE-Ausschlussliste der CRA.
Wie finde ich einen Buchhaltungsexperten für meine Art von Steuererklärung?
Fragen Sie nach den Formularen, die Ihre Erklärung tatsächlich nutzt, nicht allgemein nach „Steuern“. Ein Ersteller, der viele Erklärungen von Arbeitnehmern einreicht, bearbeitet nicht unbedingt routinemäßig eine Geschäftsaufstellung, eine Vermietung, ausländisches Vermögen oder eine Kapitalgesellschaft.
| Ihre Situation | Was der Buchhaltungsexperte erstellt | Fragen Sie, ob er |
|---|---|---|
| Bescheinigungen zu Arbeitnehmereinkünften, Renten oder Kapitalanlagen | Persönliche T1-Erklärung | die Erklärung elektronisch einreicht und Ihnen vor der Unterschrift zur Durchsicht gibt |
| Selbstständig oder freiberuflich | T1 mit Form T2125, oft eine GST/HST-Erklärung | GST/HST-Erklärungen erstellt und den CPP auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit prüft |
| Mietobjekt | T1 mit Form T776 | die Abschreibung (Capital Cost Allowance) und die Aufteilung unter Miteigentümern nachhält |
| Kapitalgesellschaft | T2-Erklärung, Jahresabschluss, Bescheinigungen über die Vergütung der Eigentümer, danach die T1-Erklärung des Eigentümers | sowohl die Erklärung der Gesellschaft als auch die persönliche Erklärung erstellt |
| Einwohner von Québec | Bundeserklärung und eine eigene Erklärung für Québec | beide einreicht |
| Einkünfte oder Vermögen außerhalb Kanadas | T1 mit Formularen zur Meldung ausländischer Werte | Anrechnungen ausländischer Steuern und die Meldung ausländischen Vermögens abwickelt |
Wenn Sie auch in den USA eine Steuererklärung einreichen, nutzen Sie stattdessen den Ratgeber zum grenzüberschreitenden Buchhaltungsexperten.
Was sollte ich einen Buchhaltungsexperten fragen, bevor ich ihn beauftrage?
Stellen Sie Fragen, deren Antworten Sie nachprüfen können. Sie decken die Punkte ab, die später die meisten Streitigkeiten auslösen: wer die Arbeit macht, was das Honorar umfasst und wie Sie die Erklärung prüfen, bevor etwas eingereicht wird.
- Sind Sie in dieser Provinz CPA, oder sind Sie für EFILE zertifiziert? (Prüfen Sie dann das Register und das Verzeichnis.)
- Wie viele Erklärungen wie meine erstellen Sie jedes Jahr?
- Wer erstellt meine Erklärung, und wer kontrolliert sie?
- Was deckt das Honorar ab, und was wird gesondert berechnet: Schreiben der CRA, Änderungserklärungen, GST/HST, Lohnabrechnung, Planung?
- Wann brauchen Sie meine Unterlagen, und wann sehe ich einen Entwurf?
- Kann ich die vollständige Erklärung prüfen, bevor ich Form T183 unterschreibe, das Formular, das den Ersteller zur elektronischen Einreichung ermächtigt? Laut CRA müssen die Angaben auf T183 mit der elektronischen Erklärung übereinstimmen. Reicht der Ersteller für einen Einwohner von Québec die Erklärung für Québec online ein, unterschreibt dieser außerdem das eigene Vollmachtsformular von Revenu Québec; siehe Brauche ich einen Buchhaltungsexperten?.
- Wenn die CRA später Fragen stellt, beantworten Sie sie als mein bevollmächtigter Vertreter?
- Bekomme ich eine Kopie von allem, was eingereicht wurde?
- Arbeiten Sie in meiner Sprache, und erklären Sie mir die Erklärung, bevor ich unterschreibe?
Zugang zu Ihrem CRA-Konto gibt es über eine Vollmacht, niemals durch Weitergabe Ihrer Zugangsdaten. Die Wege der CRA sind My Account, My Business Account, eine Anfrage Ihres Vertreters über Represent a Client (den Onlinedienst der CRA für Vertreter) oder Form AUT-01 nur für den Zugang ohne Onlinedienst. Die Schritte für ein Unternehmen stehen in Nach der Gründung.
Wie wird eine Erklärung für Privatpersonen oder Einzelunternehmer berechnet?
Dieser Abschnitt betrifft Erklärungen von Privatpersonen und Einzelunternehmern; für die T2-Erklärung einer Kapitalgesellschaft lesen Sie Was eine Erklärung der Kapitalgesellschaft kosten sollte. Das Honorar richtet sich nach der Arbeit, deshalb kann dieselbe Person für zwei Erklärungen sehr unterschiedliche Preise nennen. Es gibt keinen öffentlichen Tarif. Fragen Sie, wie das Honorar festgelegt wird (pauschal je Erklärung, nach Formular oder nach Stunden) und was nicht enthalten ist.
| Was mehr Arbeit macht | Warum |
|---|---|
| Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit | Eine Geschäftsaufstellung, die Prüfung der Ausgaben und oft eine GST/HST-Erklärung |
| Mietobjekt | Eine eigene Aufstellung je Objekt, Abschreibung und Aufteilung unter Miteigentümern |
| Verkauf von Immobilien oder Anteilen | Gewinne müssen anhand der Kostenunterlagen berechnet werden |
| Ausländische Einkünfte oder ausländisches Vermögen | Anrechnungen ausländischer Steuern und zusätzliche Meldeformulare |
| Wohnsitz in Québec | Eine zweite Erklärung für die Provinz |
| Fehlende oder unordentliche Unterlagen | Zeit für die Rekonstruktion von Einkünften und Ausgaben, bevor die Erklärung beginnt |
| Versäumte Jahre oder Schreiben der CRA | Mehrere Jahre Steuererklärungen oder Antworten an die CRA |
| Mehrere Erklärungen in einem Haushalt | Steuergutschriften und Leistungen werden zwischen ihnen geteilt oder über sie hinweg geltend gemacht |
Muss ich einen Buchhaltungsexperten monatlich bezahlen oder nur zur Steuerzeit?
Die meisten Personen bezahlen einen Buchhaltungsexperten einmal im Jahr. Die Arbeit während des Jahres entsteht meist durch GST/HST, Lohnabrechnung oder die Buchhaltung einer Kapitalgesellschaft, nicht durch die persönliche Erklärung selbst.
Die CRA weist Registrierten mit jährlichen steuerpflichtigen Lieferungen von $1.500.000 oder weniger in der Regel einen jährlichen GST/HST-Meldezeitraum zu; sie können aber einen monatlichen oder vierteljährlichen wählen (RC4022). Ein Einzelunternehmer mit jährlicher GST/HST-Erklärung und ohne Angestellte braucht oft nur einmal im Jahr Hilfe, wenn die Buchhaltung während des Jahres geführt wird. Ein jährlicher Melder, dessen Nettosteuer im Vorjahr $3.000 oder mehr betrug und es auch in diesem Jahr tut, zahlt außerdem vierteljährliche Vorauszahlungen (RC4022).
| Sie haben | Was sich wiederholt |
|---|---|
| Nur eine persönliche Steuererklärung | Einmal im Jahr |
| Einzelunternehmer, jährliche GST/HST, keine Angestellten | Einmal im Jahr, dazu Ihre eigene Buchhaltung |
| Monatliche oder vierteljährliche GST/HST | Eine Erklärung je Zeitraum |
| Angestellte, auch Sie selbst mit Gehalt | Lohnabrechnung und Abführungen; siehe Lohnabrechnung durchführen |
| Erinnerungen an Vorauszahlungen | Zahlungen während des Jahres; siehe Vorauszahlungen |
| Eine Kapitalgesellschaft | Jahresabschluss, T2-Erklärung und Bescheinigungen über die Vergütung der Eigentümer, dazu das Obige |
Welche Warnzeichen sollten mich von einem Ersteller von Steuererklärungen abbringen?
Ein Ersteller, der ein Ergebnis verspricht, bevor er Ihre Unterlagen gesehen hat, oder Sie daran hindert, das Eingereichte zu prüfen, entspricht den Warnzeichen der CRA. Die CRA warnt, dass ein Ersteller, der ungewöhnlich hohe Erstattungen anbietet, möglicherweise fragwürdige Praktiken nutzt. Wer für Fehler verantwortlich ist, steht in Brauche ich einen Buchhaltungsexperten?.
| Warnzeichen | Warum es wichtig ist |
|---|---|
| Verspricht eine ungewöhnlich hohe Erstattung oder macht falsche Angaben | Die CRA nennt dies ein Zeichen fragwürdiger Praktiken |
| Zieht sein Honorar aus der Erstattung ab, die ein Steuerschema verspricht | Die CRA führt ein Honorar eines Anbieters, das aus der erwarteten Erstattung entnommen wird, als Zeichen eines Steuerschemas; das Entgelt eines rechtmäßigen Discounters ist die Differenz zwischen Ihrer Erstattung und dem unten genannten Mindestbetrag, ausgewiesen auf Form RC71 |
| Verlangt eine Unterschrift auf einem leeren Formular oder auf T183, bevor Sie die Erklärung gesehen haben | Die CRA sagt, unterschreiben Sie nie ein leeres Steuerformular, und T183 muss mit der eingereichten Erklärung übereinstimmen |
| Nennt einen Plan CRA-genehmigt und rät von einer zweiten Meinung ab | Beides steht auf der Warnliste der CRA zu Steuerschemata |
| Verlangt Ihre Zugangsdaten zur CRA | Der Weg der CRA ist die Vertretervollmacht |
| Kauft Ihre Erstattung unter dem gesetzlichen Mindestbetrag | Siehe die Regel zum Aufkauf von Erstattungen unten |
| Gibt Ihnen keine Kopie der Erklärung und von T183 | Die CRA rät, T183 mindestens sechs Jahre bei Ihren Unterlagen aufzubewahren |
Manche Ersteller kaufen Ihre Erstattung gegen eine sofortige Zahlung. Der Tax Rebate Discounting Act legt einen Mindestbetrag fest: 85 % einer Erstattung bis $300; bei einer höheren Erstattung $255 plus 95 % des Betrags über $300. Entgelte, die der Discounter oder eine ihm nahestehende Person für die Erstellung der Erklärung oder für den Aufkauf verlangt, werden auf den Abschlag angerechnet, und eine geringere Zahlung ist nach Abschnitt 3 eine Straftat. Der Discounter muss Ihnen ein unterschriebenes Form RC71 geben.
Kann der kostenlose Liaison-Officer-Service der CRA statt eines Buchhaltungsexperten helfen?
Er kann Ihnen helfen, Ihre Pflichten zu verstehen, ersetzt aber niemanden, der Ihre Steuererklärung erstellt. Der Liaison-Officer-Service bietet Inhabern kleiner Unternehmen, Selbstständigen und Personen mit Mieteinkünften kostenlose Unterstützung. Ein Mitarbeiter beantwortet Steuerfragen, erklärt häufige Fehler und empfiehlt, wie Sie Ihre Buchhaltung verbessern. Die CRA sagt, dass das Besprochene nicht an andere Bereiche der CRA weitergegeben wird.
Nach der Beschreibung der CRA gehört das Erstellen oder Einreichen von Steuererklärungen für Sie nicht dazu. Sie reichen weiterhin selbst oder über einen Ersteller ein.
Wann ist ein Steuerrechtsanwalt die richtige Person statt eines CPA?
Sobald ein Streit im allgemeinen Verfahren vor den Tax Court gelangt, kann Sie nur ein Rechtsanwalt vertreten (eine Privatperson darf auch allein auftreten), und der Vorwurf falscher Angaben oder der Steuerhinterziehung ist eine Strafsache für einen Rechtsanwalt; ein anderer Vertreter, etwa ein Buchhaltungsexperte, darf nur in begrenzten Fällen auftreten (Criminal Code, s. 802.1). Davor kann ein Buchhaltungsexperte, den Sie als Vertreter bevollmächtigt haben, CRA-Prüfungen beantworten und über Represent a Client einen Einspruch (Notice of Objection) einlegen.
Auch für ein Rechtsgutachten ist ein Rechtsanwalt die richtige Person. Das Privileg des Income Tax Act erfasst die Kommunikation mit einem Rechtsanwalt, nicht mit einem Buchhaltungsexperten (s. 232).
| Stufe | Wer für Sie handeln darf |
|---|---|
| CRA-Prüfung, Betriebsprüfung oder Einspruch | Sie selbst oder ein bevollmächtigter Vertreter, etwa ein Buchhaltungsexperte |
| Tax Court, vereinfachtes Verfahren | Sie selbst, ein Rechtsanwalt oder ein Vertreter (Tax Court of Canada Act, s. 18.14) |
| Tax Court, allgemeines Verfahren: Privatperson | Sie selbst oder ein Rechtsanwalt (s. 17.1) |
| Tax Court, allgemeines Verfahren: Kapitalgesellschaft | Ein Rechtsanwalt; in besonderen Fällen kann das Gericht stattdessen einen Direktor, Officer, Arbeitnehmer oder Gesellschafter handeln lassen (s. 17.1; Rules, s. 30) |
| Vorwürfe falscher Angaben oder der Steuerhinterziehung | Ein Rechtsanwalt oder Sie persönlich (ein Vertreter nur in begrenzten Fällen, Criminal Code s. 802.1); es handelt sich um Straftaten nach Income Tax Act s. 239 |
Eine Einkommensteuerberufung kann im vereinfachten Verfahren geführt werden, wenn Sie es wählen und die streitigen Beträge ohne Zinsen insgesamt $25.000 oder weniger betragen (s. 18). Darüber gilt das allgemeine Verfahren, es sei denn, Sie beschränken den streitigen Betrag auf $25.000 und verzichten auf den Rest (s. 18.12); auch die Krone kann in einigen kleineren Fällen beim Gericht die Anwendung des allgemeinen Verfahrens beantragen (s. 18.11). Die Einspruchsfrist und den Ablauf einer Prüfung finden Sie unter CRA-Prüfungen. Wenn Ihr Buchhaltungsexperte nicht mehr antwortet, lesen Sie Buchhaltungsexperten wechseln.
Beispiel
Die Beispiele sind Illustrationen; Beträge sind in kanadischen Dollar angegeben.
Eine freiberufliche Designerin in Ontario
Eine Designerin hat Umsätze von C$85.000 und ist für GST/HST registriert. Ihre steuerpflichtigen Lieferungen liegen deutlich unter der Obergrenze für die jährliche Meldung, daher weist ihr die CRA in der Regel eine jährliche GST/HST-Erklärung zu. Führt sie ihre Buchhaltung während des Jahres selbst, kann Hilfe zur Steuerzeit für ihre T1-Erklärung, Form T2125 und die GST/HST-Erklärung genügen. Monatliche Hilfe bezahlt sie nur, wenn sie ihre Bücher führen lassen möchte oder häufigere GST/HST-Meldungen wählt. Ist ihre Nettosteuer so hoch, dass vierteljährliche Vorauszahlungen nötig sind, hat sie außerdem Zahlungstermine während des Jahres.
Eine an einen Discounter verkaufte Erstattung
Ein Ersteller bietet an, die Erstattung eines Kunden von C$1.000 zu kaufen. Der Mindestbetrag ist C$255 plus 95 % der C$700 über C$300, also C$665, zusammen C$920. Jedes Entgelt des Discounters für die Erstellung der Erklärung wird auf den Abschlag angerechnet. Der Kunde muss daher mindestens C$920 erhalten, vermindert nur um eine GST/HST oder Québec-Umsatzsteuer, die der Discounter auf den Abschlag erheben muss (s. 4), und ein unterschriebenes Form RC71. Eine geringere Zahlung wäre eine Straftat.
Eine Kapitalgesellschaft eines Auftragnehmers mit geändertem Steuerbescheid
Für die Kapitalgesellschaft eines Auftragnehmers ergeht für ein Jahr ein geänderter Steuerbescheid über C$60.000 Steuer. Ihr Buchhaltungsexperte, als Vertreter bevollmächtigt, antwortet der CRA und legt Einspruch ein. Scheitert der Einspruch und legt die Gesellschaft Berufung ein, liegen C$60.000 über der Grenze für das vereinfachte Verfahren, daher gilt das allgemeine Verfahren, es sei denn, die Gesellschaft beschränkt ihre Berufung auf C$25.000 und verzichtet auf die übrigen C$35.000. Ohne diese Wahl braucht sie einen Rechtsanwalt, außer das Gericht lässt einen ihrer eigenen Direktoren oder Officers handeln.
Anders in Ihrem Fall?
- Sie sind unsicher, ob Sie überhaupt einen Buchhaltungsexperten brauchen: siehe Brauche ich einen Buchhaltungsexperten?.
- Sie besitzen eine Kapitalgesellschaft und brauchen sowohl die Erklärung der Gesellschaft als auch Ihre persönliche Erklärung: siehe Erklärung der Kapitalgesellschaft einreichen und holen Sie Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
- Ihr Buchhaltungsexperte antwortet nicht mehr, oder Sie möchten wechseln: siehe Buchhaltungsexperten wechseln.
- Sie haben ein Angebot für eine T2-Erklärung und möchten es beurteilen: siehe Kosten und Angebote für die Erklärung der Kapitalgesellschaft.
- Sie haben ein Mietobjekt oder Vermögen außerhalb Kanadas: siehe Mieteinkünfte oder Meldung ausländischen Vermögens und holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer.
- Sie sind in diesem Jahr nach Kanada gezogen: siehe Erstes Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger und holen Sie Hilfe bei der Einkommensteuer.
- Sie haben Steuererklärungen versäumt: siehe Nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen oder, für eine Kapitalgesellschaft, Erklärungen der Kapitalgesellschaft nachholen, und holen Sie Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
- Sie haben ein Prüfungsschreiben oder ein Schreiben der CRA zu einem geänderten Steuerbescheid erhalten: siehe CRA-Prüfungen und holen Sie Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
- Sie reichen auch in den USA eine Steuererklärung ein: siehe Buchhaltungsexperten für grenzüberschreitende Steuern finden und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
Werte auf dieser Seite
| Kennzahl | Wert | Quelle |
|---|---|---|
| Obergrenze für die jährliche GST/HST-Meldung Schwellenbetrag für jährliche steuerpflichtige Leistungen bei einem zugewiesenen jährlichen Meldezeitraum; beachten Sie die CRA-Ausschlüsse und die Regel zu verbundenen Personen | $1.500.000 | CRA: Allgemeine Informationen für GST/HST-Registrierte Geprüft |
| Schwellenwert für Vorauszahlungen von jährlichen GST/HST-Erklärern Die Nettosteuer sowohl des Vorjahres als auch des laufenden Geschäftsjahres muss in der Regel diese Schwelle erreichen; rechnen Sie ein kurzes erstes Geschäftsjahr auf ein Jahr hoch, wenn Sie das Folgejahr prüfen | $3.000 | CRA: GST/HST in Raten abführen Geprüft |
| Mindestbetrag, den ein Anbieter von Erstattungsvorschüssen für eine Erstattung bis zur Grenze der ersten Stufe zahlen muss Anteil der Erstattung, den der Anbieter zahlen muss, wenn die Erstattung höchstens die Grenze der ersten Stufe beträgt; Gebühren, die der Anbieter (oder eine ihm nahestehende Person) für die Erstellung der Steuererklärung oder den Vorschuss berechnet, zählen zum Abschlag | 85 % | Tax Rebate Discounting Act, s. 2(1) and 3 Geprüft |
| Grenze der ersten Stufe bei Erstattungsvorschüssen Für Erstattungen bis zu diesem Betrag gilt der Satz der ersten Stufe; darüber gilt die Basiszahlung zuzüglich des Satzes für den Mehrbetrag | $300 | Tax Rebate Discounting Act, s. 2(1) Geprüft |
| Mindestbasiszahlung bei Erstattungsvorschüssen für eine Erstattung über der Grenze der ersten Stufe Fester Teil der Mindestgegenleistung, wenn die Erstattung die Grenze der ersten Stufe übersteigt | $255 | Tax Rebate Discounting Act, s. 2(1) Geprüft |
| Mindestsatz bei Erstattungsvorschüssen für den Teil einer Erstattung über der Grenze der ersten Stufe Anteil der Erstattung über der Grenze der ersten Stufe, den der Anbieter zusätzlich zur Basiszahlung zahlen muss | 95 % | Tax Rebate Discounting Act, s. 2(1) Geprüft |
| Grenze des Tax Court für das vereinfachte Verfahren bei Einsprüchen zur Einkommensteuer Gesamtbetrag aller streitigen Beträge ohne Zinsen, bis zu dem ein Steuerpflichtiger das vereinfachte Verfahren wählen kann | $25.000 | Tax Court of Canada Act, s. 18(1)(a) and 2.1 Geprüft |
Primärquellen
- British Columbia: Chartered Professional Accountants Act
- CRA: Hilfe durch einen Ersteller von Steuererklärungen
- CRA: Discounter (Aufkäufer von Steuererstattungen)
- Income Tax Act, Abschnitt 150.1
- Tax Rebate Discounting Act (Gesetz zum Aufkauf von Steuererstattungen)
- CRA: Steuerschemata
- CRA: Einen Vertreter bevollmächtigen
- CRA: Allgemeine Informationen für GST/HST-Registrierte (RC4022)
- CRA: Liaison-Officer-Service
- CRA: Kapitalgesellschaften, Streitbeilegung
- Tax Court of Canada Act
- Tax Court of Canada Rules (Verfahrensregeln, allgemeines Verfahren)
- Criminal Code, Abschnitt 802.1
Über diesen Ratgeber
Aus dem englischen Ratgeber übersetzt · Das englische Original lesen
Er erklärt die allgemeinen Regeln für das angegebene Steuerjahr. Er ist keine Beratung für Ihre persönliche Situation.
Änderungen am englischen Original
- : Erstmals veröffentlicht.