Prüfen Sie vor der Unterschrift Gründungsurkunde, Vereinbarung, Anteilsrechte, Wert, Anschaffungskosten (Cost Base) und das eingezahlte Kapital (Paid-up Capital). Ein Käufer zahlt dem verkaufenden Eigentümer für bestehende Anteile. Bei einer Zeichnung neuer Anteile zahlt er an die Kapitalgesellschaft. Der Verkäufer kann Kapitalertragsteuer schulden, während eine Rücknahme durch die Kapitalgesellschaft eine Dividende auslösen kann. Schenkungen in der Familie können Empfänger einem Risiko für unbezahlte Steuern aussetzen. Ein ausscheidender Gesellschafter einer Personengesellschaft gibt die zugewiesenen Einkünfte und einen etwaigen Gewinn aus dem Verkauf seines Anteils an.
Kapitalgesellschaften · Personengesellschaften
Berechnen Sie den Verlust zuerst auf Form T2125, in Ihrer Zuweisung aus der Personengesellschaft oder in der T2 der Kapitalgesellschaft. Ein berücksichtigungsfähiger Verlust eines Einzelunternehmers oder einer gewöhnlichen Personengesellschaft in Kanada kann persönliche Einkünfte mindern, auch ein Gehalt aus einer T4-Bescheinigung. Verbleibende persönliche Steuer zahlen Sie weiterhin. Ungenutzte Non-Capital Losses (Verluste, die nicht aus Kapitalvorgängen stammen) lassen sich in der Regel drei Jahre zurück- oder 20 Jahre vortragen. Eine Kapitalgesellschaft zahlt ihre eigene Steuer und behält ihre Verluste. Kommanditisten unterliegen Grenzen nach dem At-risk-Betrag.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Listen Sie jedes fehlende T2-Jahr, jede GST/HST-Periode und jede Pflicht bei der Lohnabrechnung auf. Gleichen Sie diese dann mit den CRA-Konten und Unterlagen der Kapitalgesellschaft ab. Reagieren Sie sofort auf jede Aufforderung und jede Vollstreckungsmaßnahme. Rekonstruieren Sie die Buchhaltung, reichen Sie die erforderlichen Erklärungen ein und gleichen Sie die neuen Steuerbescheide und Zahlungen ab. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft muss auch für Jahre ohne Geschäftstätigkeit eine T2-Erklärung einreichen. Für registrierte GST/HST-Perioden ist auch dann eine Erklärung nötig, wenn der Betrag null ist.
Kapitalgesellschaften
Eine neue kanadische Kapitalgesellschaft wählt das Ende ihres ersten T2-Jahres innerhalb von 53 Wochen nach der Gründung. Wählen Sie ein Datum, das zu Buchhaltung und Geschäftsablauf passt. Der 31. Dezember ist für die meisten nicht vorgeschrieben. Eine spätere freiwillige Änderung braucht in der Regel die Zustimmung der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) aus betrieblichen Gründen und führt meist zu einem Rumpfjahr. Die Kapitalgesellschaft reicht für jeden Zeitraum Erklärungen ein und zahlt fällige Steuern.
Kapitalgesellschaften
Sie können die T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) Ihrer Kapitalgesellschaft selbst mit einer von der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) zertifizierten Steuersoftware erstellen und einreichen, wenn Sie die Finanzunterlagen abstimmen, die nötigen Schedules auswählen und die Steuerlage prüfen können. Reichen Sie innerhalb von sechs Monaten nach dem Jahresende ein, zahlen Sie einen Restbetrag aber früher. Die meisten Kapitalgesellschaften müssen elektronisch einreichen. Auch eine inaktive Kapitalgesellschaft braucht unter Umständen eine T2. Tätigkeiten in Québec oder Alberta können eine gesonderte Erklärung der Provinz erfordern.
Kapitalgesellschaften
Eine in Kanada ansässige Person muss in der Regel Form T1135 einreichen, wenn die Anschaffungskosten ihres Auslandsvermögens insgesamt mehr als $100.000 betragen, und zwar zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr. Zum Auslandsvermögen zählen etwa ausländische Konten, Aktien und Mietimmobilien. Besitzt sie mindestens 1 % einer ausländischen Firma, bei Einrechnung nahestehender Personen mindestens 10 %, meldet sie diese Firma auf Form T1134 und nicht auf T1135.
Privatpersonen · Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Eine kanadische Kapitalgesellschaft zahlt Einkommensteuer an den Bund und an die Provinz oder das Territorium. Eine CCPC (Canadian-controlled private corporation, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) kann auf qualifizierte aktive Geschäftseinkünfte innerhalb ihrer Geschäftsgrenze auf Bundesebene 9 % zahlen. Einkünfte, die für die Senkung auf den allgemeinen Satz qualifiziert sind, werden auf Bundesebene mit 15 % besteuert. Hinzu kommt der jeweilige Satz der Provinz oder des Territoriums. Für Kapitaleinkünfte und Dividenden an die Eigentümer gelten andere Regeln.
Kapitalgesellschaften
Ein kanadischer Einzelunternehmer erklärt den Gewinn seines Unternehmens in der persönlichen Steuererklärung, in der Regel mit Form T2125. Aus dem Gewinn können Einkommensteuer des Bundes und der Provinz oder des Territoriums entstehen, dazu Beiträge zum Canada Pension Plan (CPP, kanadische Rentenversicherung) für Selbstständige außerhalb von Québec, in Québec Beiträge zum QPP und zur QPIP. Legen Sie aus dem erwarteten Gewinn Geld für Einkommensteuer und Beiträge zurück. Die richtige Summe hängt von Ihrem Gesamteinkommen und Ihrer Provinz ab.
Selbstständige
Erfassen Sie zuerst Ihre Betriebsstätten und prüfen Sie die Registrierungsregeln am Zielort. Kapitalgesellschaften zahlen Steuern dort, wo sie Betriebsstätten (Permanent Establishments) haben, und teilen das Einkommen bei mehreren Betriebsstätten in Schedule 5 auf. Dazu kann das Formular CO-17 in Québec oder AT1 in Alberta gehören. Einzelunternehmer und einzelne Gesellschafter zahlen persönlich. Für Einkünfte außerhalb der Wohnprovinz am Jahresende kann Form T2203 und eine Erklärung für Québec nötig sein. Für die Lohnabrechnung gelten eigene Regeln. Der Gründungsort verlagert kein Einkommen.
Kapitalgesellschaften · Selbstständige · Personengesellschaften
In Kanada steuerlich ansässige Personen werden in der Regel nicht auf den einbehaltenen aktiven Gewinn einer Gesellschaft außerhalb der USA besteuert. FAPI eines kontrollierten ausländischen verbundenen Unternehmens kann aber schon vor einer Zahlung steuerpflichtig sein. Privatpersonen erklären ausländische Dividenden. Manche Gesellschafterdarlehen oder Vorteile sind steuerpflichtig. Eigentümer, die Kapitalgesellschaften sind, können Dividenden abziehen. Der Status als ausländisches verbundenes Unternehmen kann T1134 erfordern, außer im ersten Jahr der Ansässigkeit einer Privatperson. Eine Geschäftsleitung in Kanada kann die Ansässigkeit der Gesellschaft und die T2-Pflicht beeinflussen.
Privatpersonen · Kapitalgesellschaften
Eine verspätete Einkommensteuererklärung einer Privatperson oder Kapitalgesellschaft führt normalerweise zu einem Strafzuschlag auf die Steuer, die bei Fälligkeit der Erklärung noch unbezahlt war. Für GST/HST-Erklärungen, Lohnabführungen und Informationsbescheinigungen gelten eigene Regeln. Zinsen laufen in der Regel ab dem Zahlungstermin, auch wenn die Erklärung später fällig ist. Die CRA kann Strafzuschläge oder Zinsen bei berechtigten Umständen erlassen, aber der Erlass liegt in ihrem Ermessen und hebt die Steuer nicht auf.
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Eine Kapitalgesellschaft kann ein Personal Services Business betreiben, wenn der Ausführende oder eine nahestehende Person Specified Shareholder ist und der Ausführende ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer oder Officer des Kunden wäre. Außerdem darf sie nicht während des gesamten Jahres mehr als fünf Vollzeitkräfte beschäftigen, und kein verbundenes Unternehmen darf für die Leistungen zahlen. Die Einkünfte werden höher besteuert, die Abzüge sind begrenzt.
Kapitalgesellschaften
Lesen Sie im Schreiben das Steuerkonto, die Jahre, die geprüften Punkte, die angeforderten Unterlagen und das Antwortdatum. Prüfen Sie, ob der Kontakt echt ist, sammeln Sie die Belege zu den beanstandeten Beträgen und antworten Sie auf dem Weg, den die CRA angibt. Bitten Sie bei Bedarf vor Fristablauf um mehr Zeit. Läuft bereits ein Audit zu einem ausgelassenen Punkt, kann für diesen Punkt eine freiwillige Offenlegung ausgeschlossen sein.
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Verkaufen Sie die Anteile Ihrer Kapitalgesellschaft, erklären Sie im Allgemeinen einen privaten Kapitalgewinn und können den lebenslangen Freibetrag für Kapitalgewinne (Lifetime Capital Gains Exemption) nutzen, wenn die Anteile qualifizieren. Verkauft die Kapitalgesellschaft ihr Vermögen, erklärt sie Einkünfte, zurückgeholte Abschreibungen (Recapture) und Kapitalgewinne. Entnehmen Sie den Erlös danach, kann ein zweiter steuerpflichtiger Vorgang bei Ihnen privat entstehen. Vertrag, Vorgeschichte des Vermögens und Käufer bestimmen das Ergebnis.
Kapitalgesellschaften · Privatpersonen
Ja. Listen Sie zuerst die offenen Fristen für Erklärungen, Zahlungen und Abführungen auf. Ein Wechsel verlängert sie nicht. Einzelunternehmer schulden ihre Steuer selbst, Gesellschafter einer Personengesellschaft erklären ihre Gewinnanteile und können GST/HST der Personengesellschaft schulden, und Kapitalgesellschaften schulden Körperschaftsteuer, während Direktoren für versäumte Abführungen haften können. Übergeben Sie Erklärungen, Bescheide und Bücher, bevollmächtigen Sie den neuen Vertreter für die nötigen Konten und widerrufen Sie dann die Vollmacht des bisherigen.
Selbstständige · Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Klären Sie zuerst die Vertretungsbefugnis und den Wert der Anteile. Der Verstorbene meldet den Gewinn zum Todestag in der Regel in seiner letzten T1-Erklärung, sofern keine Übertragung auf den Ehegatten greift. Der Nachlass zahlt Steuer auf spätere steuerpflichtige Dividenden; eine Wahl für Nachlassverluste kann den Gewinn ausgleichen. Die Kapitalgesellschaft zahlt ihre eigene Steuer und reicht T2-Erklärungen ein. Wer Vermögen vor der Freigabebescheinigung der CRA verteilt, kann als Testamentsvollstrecker persönlich haften.
Kapitalgesellschaften · Privatpersonen
Ein Einzelunternehmer in Kanada meldet seine betrieblichen Einkünfte in der persönlichen T1-Erklärung, und die Gesellschafter einer Personengesellschaft melden ihre Anteile in ihren eigenen Erklärungen; manche Personengesellschaften reichen zusätzlich eine T5013-Informationserklärung ein. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht in der Regel für jedes Steuerjahr eine eigene T2-Erklärung ein, auch wenn sie ruht. Wer für die GST/HST registriert ist, reicht für jeden Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch für Zeiträume ohne Umsatz. Zahlungen können außerdem Steuerbescheinigungen auslösen.
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