Jahrelang keine Steuererklärung abgegeben? Nachholen in Kanada

Was passiert, wenn ich in Kanada keine Steuererklärung abgebe?

Fehlt eine vorgeschriebene kanadische Einkommensteuererklärung, können Steuer und Zinsen unbezahlt bleiben, Leistungen enden und die CRA Zwangsmaßnahmen einleiten. Im Non-Filer Program der CRA kann ein Schreiben kommen. Die CRA kann Erklärungen verlangen, die Steuer ohne Erklärung festsetzen und, wenn andere Schritte scheitern, eine Strafverfolgung prüfen.

Die CRA kann die Steuer festsetzen, wenn keine Erklärung vorliegt. Mit der fehlenden Erklärung erhält die CRA Ihre tatsächlichen Einkünfte und Abzüge zur Prüfung. Einen bereits erlassenen Steuerbescheid hebt das allein nicht auf. Bewahren Sie jedes Schreiben und jeden Bescheid auf, damit Sie jede Einreichung dem richtigen Jahr und der richtigen Frist zuordnen können.

Gibt es einen Zuschlag, wenn ich keine Steuer schuldete?

Der übliche Verspätungszuschlag auf Bundesebene richtet sich nach der Steuer, die bei Fälligkeit der Erklärung unbezahlt war. War damals nichts offen, beträgt dieser Zuschlag null, auch bei verspäteter Einreichung. Eine Aufforderung der CRA kann Sie trotzdem zur Einreichung verpflichten. Fehlende Erklärungen können außerdem Leistungen oder Erstattungen verzögern (Income Tax Act, Abschnitt 162; CRA: Wer eine Steuererklärung einreichen muss).

Schulden Sie Steuer, berechnet die CRA Zinsen auf den offenen Betrag. Ein höherer Wiederholungszuschlag ist möglich, wenn die CRA formell die Erklärung für das laufende Jahr verlangt hat und für eines der 3 vorangegangenen Steuerjahre bereits ein Verspätungszuschlag festgesetzt wurde (Income Tax Act, Abschnitt 162). Die Berechnung und mögliche Erleichterungen erklärt der Ratgeber Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Wie viele Jahre rückwirkend muss ich einreichen?

Es gibt keine allgemeine Regel, nach der Sie vorgeschriebene Erklärungen nach einer bestimmten Zahl von Jahren ignorieren dürfen. Prüfen Sie jedes versäumte Jahr einzeln. Eine Erklärung kann nötig oder sinnvoll sein bei geschuldeter Steuer, einer Aufforderung der CRA, CPP-Beiträgen aus selbstständiger Tätigkeit, dem Verkauf von Kapitalvermögen oder einem Antrag auf Leistungen oder eine Erstattung (CRA: Wer eine Steuererklärung einreichen muss). Die CRA kann auch ein altes Jahr festsetzen, in dem nichts eingereicht wurde.

Für die Erstattung gilt eine andere Frist als für die Pflicht zur Einreichung. Wird die Erklärung einer Privatperson mehr als drei Jahre nach dem Steuerjahr eingereicht, kann die CRA eine Überzahlung erstatten, sofern die Einreichung innerhalb von zehn Kalenderjahren nach Ablauf dieses Jahres erfolgt. Die Erleichterung liegt im Ermessen der CRA. Nach dieser Grenze hat die CRA nach eigenen Angaben keine Befugnis, die Erstattung für die verspätete Erklärung zu gewähren (Income Tax Act, Abschnitt 164; CRA: Verjährungsfrist).

Haben Sie in einem versäumten Jahr im Ausland gelebt, klären Sie zuerst, ob Kanada Sie als ansässig behandelt hat und ob für Sie in Kanada eine Pflicht zur Einreichung bestand. Siehe Kanadische steuerliche Ansässigkeit. Waren Sie in Québec ansässig, prüfen Sie neben der bundesweiten T1 auch die eigene Erklärungspflicht in Québec (Revenu Québec).

Welches Jahr reiche ich zuerst ein?

Halten Sie zuerst jede aktuelle Frist ein sowie jeden Termin aus einer Aufforderung der CRA. Erstellen Sie danach die übrigen erforderlichen Jahre vom ältesten zum neuesten. So können frühere Einkünfte, Verluste und Vorträge in den späteren Erklärungen berücksichtigt werden (CRA: Gründe, die eine Erklärung erforderlich machen). Das ist eine praktische Reihenfolge, keine Vorschrift der CRA zur Abfolge der Einreichungen.

Ziehen Sie ein Jahr mit möglicher Erstattung kurz vor Ablauf der Zehnjahresgrenze an den Anfang der Bearbeitung. Halten Sie für jedes Jahr fest: Provinz oder Territorium des Wohnsitzes, Einkunftsarten, Familienstand, unterhaltsberechtigte Personen, Steuerbescheinigungen, Geschäftsunterlagen und jedes Schreiben der CRA. Verwenden Sie das Paket für das jeweilige Jahr und den Wohnort. Nutzen Sie für eine ältere Erklärung kein Formular des laufenden Jahres.

Wie bekomme ich alte T4 und andere Steuerbescheinigungen?

Fordern Sie eine fehlende Bescheinigung beim Aussteller an. Prüfen Sie danach CRA My Account, falls Sie sich anmelden können. Die CRA kann keine Bescheinigung liefern, die ihr nicht vorliegt. Bescheinigungen zu staatlichen Renten und zur Arbeitslosenversicherung gibt es möglicherweise bei Service Canada (CRA: Kopie Ihrer Steuerbescheinigungen). Verhindern die Jahre ohne Erklärung die Registrierung des Kontos, nutzen Sie Kopien der Aussteller und Ihre eigenen Unterlagen. Mit einem Provinzpartner in British Columbia oder Alberta ist die Anmeldung unter Umständen ebenfalls möglich.

Bescheinigungen sind nur ein Ausgangspunkt. Sie belegen Einkünfte und Abzüge nicht vollständig. Sammeln Sie Gehaltsabrechnungen, Bank- und Depotauszüge, Belege, frühere Bescheide und, wenn es passt, Rechnungen und Ausgaben des Betriebs. Haben Sie Immobilien vermietet, sammeln Sie für jedes Jahr die Belege zu Mieteinnahmen und Ausgaben. Wie Sie diese angeben, steht im Ratgeber Einkünfte aus Vermietung (CRA: Form T776). Lässt sich eine Bescheinigung nicht beschaffen, erlaubt die CRA eine angemessene Schätzung anhand von Belegen. Sie erklärt auch, welchen Vermerk und welche Unterlagen Sie aufbewahren oder beifügen sollten. Wer in Québec einreicht, sammelt zusätzlich die Bescheinigungen aus Québec und prüft die Daten bei Revenu Québec.

Kann ich alte Erklärungen online einreichen oder nur auf Papier?

Manche älteren T1-Erklärungen des Bundes lassen sich per NETFILE senden. Bei älteren Jahren müssen Sie die Papiererklärung für das jeweilige Steuerjahr verwenden. Die veröffentlichte NETFILE-Jahresliste der CRA ändert sich mit den Steuersaisons. Prüfen Sie sie, bevor Sie mehrere Jahre vorbereiten.

Bekomme ich für die versäumten Jahre noch Erstattungen und Leistungen?

Sie können eine berechtigte Erstattung oder versäumte Leistungen erhalten, nachdem die CRA die Erklärungen veranlagt hat. Beides geschieht jedoch nicht automatisch. Die CRA kann eine Erstattung der Einkommensteuer zurückhalten, bis Sie weitere vorgeschriebene Erklärungen einreichen, die ihr bekannt sind. Dazu zählen auch GST/HST-Erklärungen. Für die Erstattung bei verspäteter Erklärung gilt auf Bundesebene die oben beschriebene Zehnjahresgrenze mit Erleichterung nach Ermessen. Ob ein Leistungsanspruch besteht, hängt vom Programm und Ihren Umständen ab.

Für den Canada child benefit reichen Sie jedes Jahr Ihre Erklärung ein. Ein in Kanada ansässiger Ehepartner oder Lebenspartner sollte ebenfalls einreichen, auch ohne Einkünfte. War ein Ehepartner in einem Teil des Jahres nicht in Kanada ansässig, sollte die Person, die die Leistung erhält, für jedes betroffene Jahr Form CTB9 unterschreiben, auch wenn dieser Ehepartner keine Einkünfte hatte. Prüfen Sie getrennt, ob er eine kanadische Erklärung einreichen muss. Eine verspätete Einreichung kann die Zahlungen vorübergehend stoppen. Versäumte berechtigte Beträge können nach der Veranlagung nachgezahlt werden (CRA: Zahlungen weiter erhalten). Haben Sie den Canada child benefit für ein Kind noch nie beantragt, stellen Sie den Antrag gesondert. Für ältere Monate gilt eine gesetzliche Grenze von zehn Jahren. Für einen Zeitraum, der vor mehr als 11 Monaten begann, brauchen Sie Nachweise. Prüfen Sie für jedes versäumte Jahr Familienstand, Sorgerecht und Adresse, bevor Sie einen Betrag schätzen.

Haben Sie die frühere GST/HST-Gutschrift versäumt, die heute Canada Groceries and Essentials Benefit heißt, kann eine verspätete Erklärung zu einer berechtigten rückwirkenden Zahlung führen. Prüfen Sie nach der Veranlagung den Leistungsbescheid.

Die CRA hat mir eine Aufforderung zur Einreichung oder einen geschätzten Steuerbescheid geschickt: Was nun?

Lesen Sie das Schreiben, stellen Sie die betroffenen Jahre und die Frist fest und reagieren Sie rasch. Eine Aufforderung der CRA macht die Abgabe der Erklärung zur Rechtspflicht. Können Sie die Frist nicht einhalten, wenden Sie sich mit den Angaben im Schreiben an den zuständigen Sachbearbeiter, während Sie die Unterlagen zusammenstellen.

Ein Steuerbescheid ohne Ihre Erklärung lässt möglicherweise Abzüge aus, die von Tatsachen abhängen, die der CRA nicht vorliegen. Erstellen Sie die tatsächliche Erklärung mit Belegen. Die CRA prüft diese Erklärung nach eigenen Angaben und erlässt einen geänderten Steuerbescheid. Sind Sie mit dem Steuerbescheid nicht einverstanden, prüfen Sie jetzt die Einspruchsfrist für die T1. Maßgeblich ist der spätere der beiden Zeitpunkte: 1 Jahr nach der Einreichungsfrist dieser Erklärung oder 90 Tage nach dem Datum des Bescheids. Warten Sie nicht auf den geänderten Steuerbescheid. Bewahren Sie den Nachweis jeder Einreichung auf. Gehen Sie nicht davon aus, dass der geschätzte Restbetrag entfällt, bevor der geänderte Steuerbescheid eintrifft. Hat die CRA eine Überprüfung oder Prüfung begonnen, finden Sie das weitere Vorgehen unter Überprüfungen, Prüfungen und freiwillige Offenlegung.

Ich war selbstständig: Muss ich auch alte GST/HST-Erklärungen einreichen?

Waren Sie für die GST/HST registriert, reichen Sie für jede zugewiesene Meldeperiode eine Erklärung ein. Das gilt auch für Perioden ohne Geschäftstätigkeit oder ohne abzuführende Nettosteuer (CRA: Meldepflichten für GST/HST). Ihre persönliche T1 ersetzt diese Erklärungen nicht.

Hätten Sie sich registrieren müssen und haben es nicht getan, muss der Zeitpunkt der Registrierungspflicht gesondert geprüft werden. Siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen. Zur Einkommensteuer siehe Wie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit besteuert werden.

Was tun, wenn ich meine Steuerschuld nicht zahlen kann?

Reichen Sie die fehlenden Erklärungen auch dann ein, wenn Sie nicht den vollen Betrag zahlen können. Mit der Einreichung verzögert sich die Feststellung des richtigen Betrags nicht weiter. Zahlung und Zinsen sind davon getrennt zu betrachten (CRA: Verspätete Steuerzahlungen).

Sobald die festgesetzte Schuld feststeht, können Sie mit der CRA Zahlungen über Ihr Konto oder telefonisch vereinbaren. Halten Sie Ihre Schreiben und eine realistische Übersicht über Einnahmen und Ausgaben bereit. Eine Ratenzahlungsvereinbarung hebt die Zinsen nicht auf. Außerdem verlangt die CRA, dass künftige Erklärungen und die vereinbarten Zahlungen aktuell bleiben. Hat Ihnen ein Sachbearbeiter der Inkassostelle geschrieben, nutzen Sie umgehend den Kontakt in diesem Schreiben.

Sollte ich das Voluntary Disclosures Program für nicht eingereichte Jahre nutzen?

Das Voluntary Disclosures Program (freiwillige Offenlegung) kann bei einer versäumten Erklärung eine Möglichkeit sein. Ob Sie teilnehmen können und wie sich ein Kontakt der CRA auswirkt, hängt von den Umständen ab. Lesen Sie vor der Wahl des Einreichungswegs Nicht angegebene Einkünfte und freiwillige Offenlegung (CRA: Voraussetzungen).

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; alle Beträge sind kanadische Dollar. Ein Einzelunternehmer hat drei nicht eingereichte T1-Jahre. Im mittleren Jahr betrugen die Betriebseinnahmen C$60.000 und die belegten Ausgaben C$20.000. Daraus ergeben sich C$40.000 betriebliche Einkünfte vor Einkommensteuer und etwaigen Rentenbeiträgen. Die CRA hat die jüngste Erklärung bis zu einem bestimmten Datum verlangt.

Der Einzelunternehmer sammelt zuerst die Aufforderung, die Bescheinigungen und die Kontounterlagen. Er erstellt die jüngste Erklärung rechtzeitig bis zu diesem Datum. Die anderen erforderlichen Erklärungen folgen vom ältesten zum neuesten Jahr, jeweils mit den Formularen des betreffenden Jahres. Das Geschäftskonto wird auf fehlende GST/HST-Perioden geprüft, denn die T1 allein genügt dafür nicht. Aus diesen Angaben allein lässt sich weder eine Erstattung noch ein Steuerbetrag oder Leistungsbetrag ableiten.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben in einem versäumten Jahr außerhalb Kanadas gelebt: Klären Sie die Pflicht zur Einreichung für dieses Jahr im Ratgeber Kanadische steuerliche Ansässigkeit.
• Für Ihr erstes Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger fehlt die Erklärung: Stellen Sie Ihr Einreisedatum und die Einkünfte dieses Jahres fest. Lesen Sie dann Das erste Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger, bevor Sie die Erklärung erstellen (CRA: Neuzugezogene).
• Sie haben mehrere Jahre mit Steuerschuld, eine Aufforderung, einen Steuerbescheid ohne Erklärung oder Vollstreckungsmaßnahmen: Sammeln Sie jedes Schreiben der CRA, jede Steuerbescheinigung und jeden Kontoauszug. Holen Sie dann Hilfe bei der Erstellung von Steuererklärungen, bevor eine Antwortfrist abläuft.
• Sie möchten einen Strafzuschlag berechnen oder einen Erlass beantragen: Siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.
• Sie haben in bereits eingereichten Erklärungen Einkünfte oder ausländisches Vermögen ausgelassen: Siehe Nicht angegebene Einkünfte und freiwillige Offenlegung.
• Ihre Kapitalgesellschaft hat ebenfalls Erklärungen versäumt: Folgen Sie dem Ratgeber Nicht eingereichte Erklärungen einer Kapitalgesellschaft nachholen.
• Ihre selbstständige Tätigkeit könnte eine GST/HST-Registrierung erfordert haben: Siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.
• Die CRA hat eine Überprüfung oder Prüfung begonnen: Siehe Überprüfungen, Prüfungen und freiwillige Offenlegung.
• Sie haben auch US-Erklärungen versäumt: Siehe Versäumte US-Erklärungen nachholen.
• Zu den fehlenden Jahren gehören ausländische Einkünfte: Sammeln Sie die ausländischen Bescheinigungen, Erklärungen und gezahlten Steuern. Holen Sie dann Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern, um die Einkünfte jedem Jahr zuzuordnen.