CRA-Erinnerung an Vorauszahlungen: zahlen, senken, nachholen

Ist eine CRA-Erinnerung an Vorauszahlungen eine Rechnung?

Die Erinnerung ist ein Zahlungsvorschlag, keine Rechnung über eine festgesetzte Schuld. Die CRA sendet sie, weil Ihre früheren Steuererklärungen darauf hindeuten, dass Sie die Steuer dieses Jahres vorauszahlen müssen könnten. Ob Vorauszahlungen nötig sind, entscheidet Ihre Lage im laufenden Jahr (CRA: wer zahlen muss).

Wann sind CRA-Vorauszahlungen für Sie Pflicht?

Vorauszahlungen für Privatpersonen sind in der Regel nur nötig, wenn Ihre Nettosteuerschuld den geltenden Schwellenwert sowohl in diesem Jahr als auch in einem der zwei Vorjahre übersteigt. Ein hoher Restbetrag im vergangenen April allein entscheidet den Test dieses Jahres nicht. Einkünfte aus Dividenden, selbstständiger Arbeit oder Vermietung zählen nur über die Steuer, die nach Einbehaltung und Steuergutschriften übrig bleibt (CRA: wer zahlen muss).

Die Nettosteuerschuld ist die Steuer nach Einbehaltung und anwendbaren Steuergutschriften, bevor bereits geleistete Vorauszahlungen abgezogen werden. Nutzen Sie frühere Steuerbescheide und die Berechnungstabelle der CRA. CPP und freiwillige EI zählen nicht zum Schwellenwert, können Vorauszahlungen aber erhöhen. Ist selbstständige Arbeit in der Land- oder Fischereiwirtschaft Ihre Haupteinnahmequelle, muss die Nettosteuerschuld den Schwellenwert in beiden Vorjahren übersteigen. Eine Zahlung ist bis zum 31. Dezember fällig (Income Tax Act, Abschnitt 156.1; CRA: Fälligkeitstermine).

Welchen Betrag sollten Sie zahlen: den der Erinnerung, die Steuer des Vorjahres oder Ihre Schätzung?

Sie können jede der drei Methoden der CRA verwenden (CRA: Berechnungsmethoden; Income Tax Act, Abschnitt 156).

Die Methode nach dem Vorjahr passt, wenn dieses Jahr dem letzten ähnelt. Eine niedrigere Schätzung für das laufende Jahr kann die Zahlungen senken, erhöht aber das Zinsrisiko. Für die meisten Personen sind die Termine der 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen von der CRA anerkannten Feiertag, gilt eine Zahlung, die am nächsten Werktag eingeht, als pünktlich (CRA: Fälligkeitstermine). Zeigt Ihre Erinnerung vom August nur September und Dezember, legt die Tabelle für das Vorjahr oder das laufende Jahr drei Viertel des Jahresbetrags auf September und den Rest auf Dezember. Bei der Methode ohne Berechnung gelten die aufgedruckten Beträge (CRA: wer zahlen muss).

Können Sie weniger zahlen, wenn Ihr Einkommen gesunken ist?

Ja, wenn Ihre Nettosteuerschuld einen niedrigeren Betrag für das laufende Jahr rechtfertigt. Liegt sie auf oder unter dem Schwellenwert, sind keine Vorauszahlungen nötig, auch wenn eine Erinnerung eingetroffen ist. Die übrige Steuer ist in der Regel bis zum 30. April des Folgejahres fällig. Liegt sie darüber, nutzen Sie die Methode für das laufende Jahr und bewahren Ihre Berechnung auf (CRA: wer zahlen muss; CRA: Überblick zu Vorauszahlungen).

Eine halbierte Dividende halbiert die Steuer nicht unbedingt. Schätzen Sie Einkünfte, Abzüge, Steuergutschriften und Einbehaltung neu. Eine zu niedrige Schätzung kann Zinsen nach sich ziehen (CRA: Zinsen und Strafzuschläge).

Sie haben den 15. September verpasst: Kann der 15. Dezember das ausgleichen?

Die Zahlung im Dezember kann die versäumte Rate ausgleichen, aber das Warten kann Zinsen für die Zeit des Verzugs verursachen. Prüfen Sie die Schwellenwertprüfung dieses Jahres, berechnen Sie den Fehlbetrag aus der Septemberzahlung und zahlen Sie ihn jetzt. Wer die nächste Vorauszahlung früher oder zu hoch zahlt, kann die Zinsen innerhalb desselben Steuerjahres senken oder ausschließen. Das Guthaben ist nicht erstattungsfähig (CRA: Zinsen und Strafzuschläge).

Die CRA wendet die Methode an, die die geringsten Zinsen auf Vorauszahlungen ergibt. Zahlen Sie als Vorauszahlung der Einkommensteuer für Privatpersonen für das laufende Jahr und bewahren Sie die Bestätigung auf. Nettozinsen von $25 oder weniger werden nicht erhoben. Ein Strafzuschlag ist nur möglich, wenn die Zinsen auf Vorauszahlungen $1.000 übersteigen. Zu Berechnung und Erlass siehe Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Was gilt, wenn Sie schon gezahlt haben oder anderweitig Steuer einbehalten wird?

Einbehaltene Steuer senkt die Nettosteuerschuld für den Schwellenwertprüfung. Vorauszahlungen, die diesem Steuerjahr bereits gutgeschrieben wurden, senken den noch zu zahlenden Betrag, nicht die Nettosteuerschuld. Nach Angabe der CRA können Sie nach einer Erinnerung vom August mit nur zwei Terminen die Zahlungen senken oder einstellen, wenn bereits geleistete Zahlungen die geschätzte Nettosteuerschuld decken oder die Nettosteuerschuld auf oder unter dem Schwellenwert liegt (CRA: wer zahlen muss).

Prüfen Sie das Steuerjahr und das Konto in CRA My Account. Eine Zahlung auf den Restbetrag des Vorjahres oder auf das Konto Ihrer Kapitalgesellschaft ist keine persönliche Vorauszahlung dieses Jahres, es sei denn, die CRA bucht sie um. Bewahren Sie den Nachweis auf (CRA: so zahlen Sie).

Wie vermeiden Sie Vorauszahlungen im nächsten Jahr?

Sorgen Sie dafür, dass genug Steuer einbehalten wird oder die Nettosteuerschuld so niedrig ist, dass die Schätzung für das nächste Jahr auf oder unter dem Schwellenwert bleibt. Die CRA erlaubt ausdrücklich eine höhere Einbehaltung bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit oder aus Renten. Nach ihrer Angabe lässt sich bei Einkünften aus selbstständiger Arbeit, Kapitalanlagen oder Vermietung keine Einkommensteuer über diese Einkunftsquellen einbehalten (CRA: Berechnungsmethoden).

Eine Erinnerung kann trotzdem auf Grundlage alter Steuererklärungen eintreffen. Wenden Sie den Rückblick auf zwei Jahre erneut an. Ein Jahr unter dem Schwellenwert löscht kein älteres Jahr, das noch darüber liegt. Ob Gehalt statt Dividenden die gesamte Steuer und die Beiträge verändert, klärt Gehalt oder Dividenden.

Wie unterscheiden sich die Vorauszahlungen in Québec?

In Québec ansässige Personen schulden unter Umständen zwei getrennte Vorauszahlungen. Die CRA prüft die Nettosteuerschuld gegen $1.800. Revenu Québec prüft die Nettoeinkommensteuer der Provinz gegen $1.800. Beide betrachten dieses Jahr und eines der Vorjahre (beide Vorjahre bei Land- und Fischereiwirten). Berechnen und zahlen Sie jedes Konto gesondert (CRA: wer zahlen muss; Revenu Québec: Vorauszahlungen).

Revenu Québec bietet die Methoden nach Mitteilung, nach Vorjahr und nach laufendem Jahr. Die meisten Personen zahlen am 15. März, 15. Juni, 15. September und 15. Dezember. Land- und Fischereiwirte zahlen einmal bis zum 31. Dezember. Verspätete oder zu niedrige Zahlungen lösen täglich aufgezinste Zinsen aus. Wird weniger als 75 % einer erforderlichen Zahlung geleistet, berechnet Revenu Québec auf den unbezahlten Teil zusätzlich täglich aufgezinste Zinsen von 10 % im Jahr (Revenu Québec: Zahlungen berechnen; Zahlungen leisten).

Beispiel

Diese Beträge dienen der Veranschaulichung und sind in kanadischen Dollar. Es wird angenommen, dass kein CPP- oder freiwilliger EI-Betrag hinzukommt.

Ein Eigentümer in British Columbia erhält im August eine Erinnerung mit nur zwei Terminen

Der Restbetrag des Eigentümers von C$9.000 im vergangenen April entsprach auch der Nettosteuerschuld des Vorjahres und der Grundlage für die Vorauszahlungen. Im Jahr davor betrug die Nettosteuerschuld null. Die Erinnerung verlangt je C$4.500 am 15. September und am 15. Dezember. Die Dividende dieses Jahres ist nur halb so hoch. Nach einer Neuberechnung schätzt der Eigentümer die Nettosteuerschuld auf C$4.500.

Hier erhebt die Methode nach dem Vorjahr denselben Jahresbetrag wie die Erinnerung, aber früher.

September wurde versäumt

Angenommen, die erforderliche Zahlung im September betrug C$4.000 und es wurde nichts gezahlt. Wer jetzt C$4.000 zahlt, verkürzt die Zeit der Verspätung. Wer sie erst am 15. Dezember zahlt, hat etwa drei Monate Zinsen. Wer die nächste Vorauszahlung zu hoch oder früher zahlt, kann diese Zinsen senken oder ausschließen.

Gehalt deckt die Steuer des nächsten Jahres

Ein Eigentümer erwartet im nächsten Jahr C$6.000 Steuer auf Dividenden, verlagert aber einen Teil der Vergütung auf Gehalt mit einbehaltener Steuer. Beträgt die daraus entstehende Nettosteuerschuld C$2.000 und lebt der Eigentümer außerhalb von Québec, wird der Schwellenwert für Vorauszahlungen im nächsten Jahr nicht überschritten. Der Eigentümer prüft trotzdem die Schätzung der endgültigen Steuer und jede Erinnerung.

Bei Ihnen anders?

• Sie können den Restbetrag in Ihrer Steuererklärung nicht zahlen: siehe Steuerschuld nach Dividendenzahlungen an sich selbst und sammeln Sie Ihre Zahlungshistorie und den geschätzten Restbetrag zum Jahresende.
• Ihre Kapitalgesellschaft hat eine eigene Steuerrechnung: Für Vorauszahlungen von Kapitalgesellschaften gelten andere Regeln. Siehe Steuererklärung Ihrer Kapitalgesellschaft einreichen.
• Einkünfte aus selbstständiger Arbeit verursachen die Lücke: siehe Besteuerung selbstständiger Einkünfte.
• Sie müssen die Steuer auf Dividenden schätzen: siehe Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft.
• Zwei Provinzen, Zahlungen in Québec oder eine unsichere Schätzung beeinflussen die Wahl: Bringen Sie beide Steuerbescheide der Vorjahre, die Erinnerung, die Zahlungstermine, Bescheinigungen über einbehaltene Steuer und Ihre Einkommensschätzung für das laufende Jahr zur Einkommensteuer für Privatpersonen.