למי זה מתאים
- יחידים בקנדה שקיבלו תזכורת מקדמות מ-CRA על מס הכנסה אישי
- עצמאים ובעלי חברות שחייבים מס אישי
- תושבי קוויבק שעשויים להיות חייבים גם במקדמות ל-Revenu Québec
לא מכוסה כאן
- מקדמות מס ההכנסה של החברה עצמה
- חישובים מפורטים של ריבית על מקדמות או בקשות להקלה
- שיעורי מס הכנסה על דיבידנדים או על משכורת
האם תזכורת מקדמות מ-CRA היא חשבון לתשלום?
התזכורת היא לוח תשלומים מוצע, ולא חשבון על חוב שנקבע בשומה. CRA שולחת אותה כי הדוחות הקודמים שלכם מצביעים על כך שייתכן שתצטרכו לשלם מראש את מס השנה. המצב שלכם בשנה הנוכחית קובע אם נדרשות מקדמות (CRA: who has to pay).
| מקום המגורים ב-31 בדצמבר | מס נטו לתשלום שיכול להפעיל מקדמות |
|---|---|
| מחוץ לקוויבק | יותר מ-$3,000 |
| קוויבק | יותר מ-$1,800 |
מתי מקדמות CRA הן חובה עבורכם?
בדרך כלל אתם צריכים מקדמות אישיות רק אם המס נטו שאתם חייבים עולה על הסף החל, גם השנה וגם באחת משתי השנים הקודמות. סכום גדול שחייבתם באפריל האחרון אינו מכריע לבדו את מבחן השנה. הכנסה מדיבידנדים, מעבודה עצמאית או משכירות משפיעה רק דרך המס שנשאר אחרי ניכוי במקור וזיכויים (CRA: who has to pay).
מס נטו לתשלום הוא המס החייב אחרי ניכוי במקור וזיכויים רלוונטיים, לפני הפחתת מקדמות ששולמו כבר. השתמשו בשומות קודמות ובתרשים החישוב של CRA. CPP ו-EI מרצון לא נספרים לצורך הסף, אך יכולים להגדיל מקדמות. אם עבודה עצמאית בחקלאות או בדיג היא מקור ההכנסה העיקרי שלכם, המס נטו לתשלום חייב לעלות על הסף בשתי השנים הקודמות, ותשלום אחד מגיע ב-31 בדצמבר (Income Tax Act, section 156.1; CRA: due dates).
איזה סכום לשלם: זה שבתזכורת, המס של השנה שעברה או ההערכה שלכם?
אפשר להשתמש בכל אחת משלוש השיטות של CRA (CRA: calculation options; Income Tax Act, section 156).
| שיטה | הסכום והסיכון העיקרי |
|---|---|
| בלי חישוב | שלמו כל סכום שמודפס בתזכורת של CRA עד התאריך שלו. תשלום במועד מגן מפני ריבית על מקדמות, גם אם המס הסופי השנה גבוה יותר. |
| שנה קודמת | חשבו את בסיס המקדמות של השנה שעברה לפי התרשים של CRA. לוח תשלומים מחושב נכון של השנה הקודמת, ששולם במועד, מגביל גם הוא ריבית על מקדמות, אם כי ייתכן שתשלמו יתרה בעת ההגשה. |
| שנה נוכחית | העריכו את המס נטו שאתם חייבים השנה, והוסיפו סכומי CPP ו-EI מרצון רלוונטיים. הערכה נמוכה מדי יכולה להוביל לריבית על מקדמות. |
שיטת השנה הקודמת מתאימה כשהשנה דומה לקודמת. הערכה נמוכה יותר לשנה הנוכחית יכולה להקטין תשלומים, אך מוסיפה סיכון לריבית. אצל רוב האנשים, המועדים הם 15 במרץ, 15 ביוני, 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר. אם מועד חל בסוף שבוע או בחג ש-CRA מכירה בו, תשלום שהתקבל ביום העסקים הבא נחשב במועד (CRA: due dates). אם התזכורת של אוגוסט מציגה רק ספטמבר ודצמבר, לפי תרשים השנה הקודמת או השנה הנוכחית שלושה רבעים מהסכום השנתי לתשלום בספטמבר והשאר בדצמבר. בשיטה ללא חישוב משתמשים בסכומים המודפסים (CRA: who has to pay).
אפשר לשלם פחות אם ההכנסה ירדה?
כן, אם המס נטו שאתם חייבים תומך בסכום נמוך יותר לשנה הנוכחית. בגובה הסף או מתחתיו אין חובת מקדמות, גם אם הגיעה תזכורת. כל מס שנותר לתשלום מגיע בדרך כלל עד 30 באפריל של השנה שלאחר מכן. מעל הסף, השתמשו בשיטת השנה הנוכחית ושמרו את החישוב (CRA: who has to pay; CRA: instalments overview).
דיבידנד שהצטמצם בחצי לא בהכרח מקטין את המס בחצי. הערכו מחדש הכנסה, ניכויים, זיכויים וניכוי במקור. הערכת חסר עלולה להביא לריבית (CRA: interest and penalties).
החמצתם את 15 בספטמבר: האם 15 בדצמבר משלים את החוסר?
תשלום בדצמבר יכול לסגור את המקדמה שהוחמצה, אבל המתנה עלולה להשאיר ריבית על התקופה שבה איחרתם. בדקו את מבחן הסף של השנה, חשבו את החוסר בספטמבר ושלמו אותו עכשיו. תשלום מוקדם של המקדמה הבאה או תשלום יתר בה יכולים להקטין את הריבית או לבטל אותה באותה שנת מס. הזיכוי אינו ניתן להחזר (CRA: interest and penalties).
CRA משתמשת בשיטה שמניבה את הריבית הנמוכה ביותר על מקדמות. שלמו כמקדמת מס הכנסה אישי לשנה הנוכחית ושמרו אישור. ריבית נטו של $25 או פחות אינה מחויבת. קנס אפשרי רק אם הריבית על מקדמות עולה על $1,000. לחישובים ולהקלה, ראו קנסות, ריבית והקלה.
מה אם כבר שילמתי, או שמס אחר נוכה במקור?
ניכוי במקור מקטין את המס נטו לתשלום לצורך מבחן הסף. מקדמות שכבר זוכו לשנת המס הזו מקטינות את הסכום שנותר לשלם, ולא את המס נטו לתשלום. לפי CRA, אחרי תזכורת של אוגוסט בלבד אפשר להקטין תשלומים או להפסיק אותם אם התשלומים כבר מכסים את המס נטו המשוער, או אם המס נטו לתשלום שווה לסף או נמוך ממנו (CRA: who has to pay).
בדקו את שנת המס ואת החשבון ב-My Account של CRA. תשלום על יתרת השנה שעברה או על חשבון החברה שלכם אינו מקדמה אישית של השנה הנוכחית, אלא אם CRA מעבירה אותו. שמרו הוכחה (CRA: how to pay).
איך אפשר להימנע מצורך במקדמות בשנה הבאה?
תכננו שינוכה מספיק מס במקור, או שהמס נטו לתשלום יהיה נמוך מספיק, כך שההערכה של השנה הבאה תישאר בגובה הסף או מתחתיו. CRA מתירה במפורש הגדלת ניכוי במקור על הכנסה מעבודה או מקצבה. לפי CRA, אי אפשר לנכות מס הכנסה במקור מהכנסה מעבודה עצמאית, מהשקעות או משכירות דרך מקורות ההכנסה האלה (CRA: calculation options).
ייתכן שעדיין תגיע תזכורת על סמך דוחות ישנים. החילו שוב את הבדיקה לשנתיים אחורה. שנה אחת מתחת לסף לא מוחקת שנה ישנה יותר שעדיין נכללת בבדיקה. השאלה אם משכורת במקום דיבידנדים משנה את סך המס והתשלומים שייכת למשכורת או דיבידנדים.
במה שונות המקדמות בקוויבק?
תושבי קוויבק עשויים להיות חייבים בשתי מקדמות נפרדות. CRA בודקת את המס נטו לתשלום מול $1,800. Revenu Québec בודק את מס ההכנסה הפרובינציאלי נטו לתשלום מול $1,800. כל אחת בודקת את השנה הנוכחית ואחת משתי השנים הקודמות (שתי השנים הקודמות לחקלאים ולדייגים). חשבו ושלמו כל חשבון בנפרד (CRA: who has to pay; Revenu Québec: instalment payments).
Revenu Québec מציע שיטת הודעה, שיטת השנה הקודמת ושיטת השנה הנוכחית. רוב התושבים משלמים ב-15 במרץ, 15 ביוני, 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר. חקלאים ודייגים משלמים פעם אחת עד 31 בדצמבר. תשלום באיחור או בחסר גורר ריבית דריבית יומית. אם שולם פחות מ-75% מהתשלום הנדרש, Revenu Québec מוסיף ריבית דריבית יומית בשיעור של 10% בשנה על החלק שלא שולם (Revenu Québec: calculating payments; making payments).
דוגמה
הסכומים להמחשה בלבד ובדולרים קנדיים. הניחו שלא נוסף סכום CPP או EI מרצון.
בעלים בקולומביה הבריטית מקבל תזכורת של אוגוסט בלבד
היתרה של C$9,000 שהבעלים חייב באפריל האחרון שווה גם למס נטו לתשלום של השנה שעברה ולבסיס המקדמות. בשנה שלפני כן המס נטו לתשלום היה אפס. התזכורת מבקשת C$4,500 בכל אחד מהמועדים 15 בספטמבר ו-15 בדצמבר. הדיבידנד השנה קטן בחצי. אחרי חישוב מחדש, הבעלים מעריך מס נטו לתשלום של C$4,500.
| שיטה | 15 בספטמבר | 15 בדצמבר | סיכון לריבית |
|---|---|---|---|
| תזכורת | C$4,500 | C$4,500 | הסכומים המודפסים ששולמו במועד מונעים ריבית על מקדמות. העודף מוסדר בדוח. |
| שנה קודמת | C$6,750 | C$2,250 | סכומים מחושבים נכון ששולמו במועד מונעים ריבית על מקדמות, אך משולם מראש יותר מההערכה. |
| שנה נוכחית | C$3,375 | C$1,125 | פחות מזומן משולם עכשיו. ריבית אפשרית אם ההערכה תתברר כנמוכה מדי. |
כאן שיטת השנה הקודמת גובה את אותו סכום שנתי כמו התזכורת, אבל מוקדם יותר.
ספטמבר הוחמץ
נניח שהתשלום הנדרש בספטמבר היה C$4,000 ולא שולם דבר. תשלום C$4,000 עכשיו מקצר את תקופת האיחור. תשלום ב-15 בדצמבר משאיר כשלושה חודשי ריבית. תשלום יתר במקדמה הבאה או תשלום מוקדם שלה יכולים להקטין את החיוב הזה או לבטל אותו.
משכורת מכסה את מס השנה הבאה
בעלים צופה מס של C$6,000 על דיבידנדים בשנה הבאה, אבל מעביר חלק מהתשלום למשכורת עם ניכוי מס במקור. אם המס נטו לתשלום שנוצר הוא C$2,000 והבעלים גר מחוץ לקוויבק, הסף למקדמות בשנה הבאה לא נחצה. הבעלים עדיין בודק את הערכת המס הסופית ואת כל תזכורת שתגיע.
המצב שלכם שונה?
- אינכם יכולים לשלם את היתרה בדוח: ראו חוב מס אחרי משיכת דיבידנדים, ואספו את היסטוריית התשלומים ואת הערכת היתרה לסוף השנה.
- לחברה שלכם יש חשבון מס משלה: מקדמות של חברה כפופות לכללים אחרים. ראו הגשת הדוח של החברה.
- הכנסה מעבודה עצמאית יוצרת את הפער: ראו איך מוטל מס על הכנסה של עצמאי.
- אתם צריכים להעריך מס על דיבידנדים: ראו מס על דיבידנדים מהחברה שלכם.
- שתי פרובינציות, תשלומים בקוויבק או הערכה לא ודאית משפיעים על הבחירה: הביאו את שתי השומות הקודמות, את התזכורת, את מועדי התשלום, את אישורי הניכוי במקור ואת הערכת ההכנסה לשנה הנוכחית אל מס ליחידים.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף המקדמות בקנדה, מס נטו לתשלום בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות | $3,000 | CRA: Required tax instalments for individuals (מקדמות מס נדרשות ליחידים) סומן |
| סף המקדמות בקנדה, מס נטו לתשלום, תושבי קוויבק מס פדרלי נטו לתשלום, בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות | $1,800 | CRA: Required tax instalments for individuals (מקדמות מס נדרשות ליחידים) סומן |
| מינימום ריבית מקדמות של יחיד CRA גובה ריבית מקדמות נטו רק אם היא עולה על סכום זה | $25 | CRA: ריבית וקנסות על מקדמות סומן |
| הסף שמפעיל ריבית על קנס מקדמות הקנס חל רק אם ריבית המקדמות עולה על סכום זה | $1,000 | CRA: ריבית וקנסות על מקדמות סומן |
| סף מקדמות אישיות של Revenu Québec, מס הכנסה נטו לתשלום בשנה הנוכחית ובאחת משתי השנים הקודמות; בשתי השנים הקודמות לחקלאים ולדייגים | $1,800 | Revenu Québec: Instalment payments (תשלומי מקדמות) סומן |
| גורם ההפעלה של מקדמה חסרה ב-Revenu Québec ריבית נוספת חלה אם שולם פחות משיעור זה ממקדמה נדרשת | 75% | Revenu Québec: חישוב תשלומי מקדמות סומן |
| ריבית נוספת של Revenu Québec על מקדמה חסרה ריבית שנתית נוספת, מחושבת בריבית דריבית יומית, על החלק שלא שולם כשפחות מ-75% מהמקדמה הנדרשת שולמו | 10% | Revenu Québec: חישוב תשלומי מקדמות סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: Required tax instalments for individuals (מקדמות מס נדרשות ליחידים)
- CRA: Who has to pay instalments (מי חייב לשלם מקדמות)
- CRA: Options to calculate instalments (דרכים לחישוב מקדמות)
- CRA: Calculation chart for instalment payments for 2026 (תרשים חישוב למקדמות)
- CRA: Instalment payment due dates (מועדי תשלום מקדמות)
- CRA: Instalment interest and penalty charges (ריבית וקנסות על מקדמות)
- CRA: How to pay instalments (איך משלמים מקדמות)
- Income Tax Act: Section 156
- Income Tax Act: Section 156.1
- Income Tax Act: Section 161
- Revenu Québec: Instalment payments (תשלומי מקדמות)
- Revenu Québec: Calculating instalment payments (חישוב מקדמות)
- Revenu Québec: Making instalment payments (ביצוע תשלומי מקדמות)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.