CRA 분납 안내서를 받았을 때: 납부·감액·만회

CRA 분납 안내서는 고지서인가요?

이 안내서는 권장 납부 일정이지, 확정된 세금 채무에 대한 고지서가 아닙니다. CRA는 과거 신고서를 볼 때 올해 세금을 미리 내야 할 수 있다고 판단해 안내서를 보냅니다. 분납이 필요한지는 올해의 실제 상황에 따라 정해집니다(CRA: 납부 대상자).

어떤 경우에 CRA 분납이 의무인가요?

개인 분납은 일반적으로 순납부세액이 올해와, 직전 두 해 중 한 해 모두에서 해당 기준액을 넘을 때만 필요합니다. 지난 4월에 낸 세금이 많았다는 사실만으로 올해의 요건이 정해지지는 않습니다. 배당금, 자영업, 임대에서 생긴 소득은 원천징수와 세액공제를 거친 뒤 남는 세금을 통해서만 영향을 줍니다(CRA: 납부 대상자).

순납부세액은 원천징수와 해당 세액공제를 거친 뒤 낼 세금이며, 이미 낸 분납액을 빼기 전 금액입니다. 이전 세액 결정 통지서와 CRA 계산표를 사용하십시오. CPP와 임의 가입 EI는 기준액 판단에는 포함되지 않지만 분납액을 늘릴 수 있습니다. 농업이나 어업 자영업이 주 소득원이라면 순납부세액이 직전 2년 모두에서 기준액을 넘어야 하고, 납부는 12월 31일에 한 번입니다(소득세법 156.1조; CRA: 납부 기한).

안내서 금액, 작년 세금, 올해 추정액 중 어느 금액을 내야 하나요?

CRA의 세 가지 방법 중 어느 것이든 쓸 수 있습니다(CRA: 계산 방법; 소득세법 156조).

올해가 작년과 비슷하다면 전년도 기준 방법이 적합합니다. 올해 추정액이 더 낮으면 납부액을 줄일 수 있지만 이자 위험이 커집니다. 대부분의 사람에게 기한은 3월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 12월 15일입니다. 기한이 주말이나 CRA가 인정하는 공휴일이면 다음 영업일에 받은 납부는 기한 안에 낸 것으로 봅니다(CRA: 납부 기한). 8월 안내서에 9월과 12월만 표시되어 있다면, 전년도 기준이나 올해 기준 계산표에서는 연간 합계의 사분의 삼을 9월에, 나머지를 12월에 냅니다. 계산 없이 납부하는 방법은 적힌 금액을 따릅니다(CRA: 납부 대상자).

소득이 줄었다면 더 적게 내도 되나요?

순납부세액이 올해 더 낮은 금액을 뒷받침한다면 가능합니다. 순납부세액이 기준액 이하이면 안내서가 왔더라도 분납이 필요하지 않으며, 남은 세금은 일반적으로 다음 해 4월 30일까지 내면 됩니다. 기준액을 넘으면 올해 기준 방법을 사용하고 계산 내용을 보관하십시오(CRA: 납부 대상자; CRA: 분납 개요).

배당금이 절반으로 줄었다고 세금도 반드시 절반으로 줄지는 않습니다. 소득, 공제, 세액공제, 원천징수를 다시 추정하십시오. 과소 추정하면 이자가 붙을 수 있습니다(CRA: 이자와 가산세).

9월 15일을 놓쳤습니다. 12월 15일에 만회할 수 있나요?

12월에 내서 놓친 분납액을 해소할 수는 있지만, 기다리면 연체 기간에 대한 이자가 남을 수 있습니다. 올해의 기준액 요건을 확인하고, 9월의 부족분을 계산해 지금 납부하십시오. 다음 분납액을 일찍 내거나 더 내면 같은 과세연도 안에서 이자를 줄이거나 없앨 수 있습니다. 이렇게 인정된 금액은 환급되지 않습니다(CRA: 이자와 가산세).

CRA는 분납 이자가 가장 적게 나오는 방법을 적용합니다. 올해분 개인 소득세 분납으로 납부하고 확인서를 보관하십시오. 순이자가 $25 이하이면 부과되지 않으며, 분납 이자가 $1,000를 넘을 때만 가산세가 부과될 수 있습니다. 계산과 구제는 가산세, 이자, 구제를 참고하십시오.

이미 납부했거나 다른 세금이 원천징수되고 있다면 어떻게 되나요?

원천징수는 기준액 판단에서 순납부세액을 줄입니다. 이미 올해분으로 인정된 분납액은 앞으로 낼 금액을 줄이지만, 순납부세액을 줄이는 것은 아닙니다. CRA는 8월분만 있는 안내서를 받은 뒤, 이미 낸 금액이 추정 순납부세액을 충당하거나 순납부세액이 기준액 이하이면 납부를 줄이거나 중단할 수 있다고 밝힙니다(CRA: 납부 대상자).

CRA My Account에서 과세연도와 계정을 확인하십시오. 작년 잔액이나 법인 계정에 낸 납부액은 CRA가 옮겨 주지 않는 한 올해 개인 분납으로 인정되지 않습니다. 증빙을 보관하십시오(CRA: 납부 방법).

내년에 분납이 필요하지 않게 하려면 어떻게 하나요?

충분한 세금이 원천징수되도록 하거나 순납부세액을 낮춰서, 다음 해 추정액이 기준액 이하로 유지되게 계획하십시오. CRA는 근로소득이나 연금 소득에 대해서는 원천징수를 늘리는 것을 구체적으로 허용합니다. 자영업, 투자, 임대 소득에서는 그 소득원을 통해 소득세를 원천징수할 수 없다고 밝힙니다(CRA: 계산 방법).

오래된 신고서를 기준으로 안내서가 계속 올 수 있습니다. 2년 확인 기준을 다시 적용하십시오. 한 해가 기준액 아래라고 해서 아직 기준에 포함되는 오래된 해가 지워지지는 않습니다. 배당금 대신 급여로 받으면 총세금과 기여금이 달라지는지는 급여와 배당금에서 다룹니다.

퀘벡 주의 분납은 무엇이 다른가요?

퀘벡 주 거주자는 서로 별개인 분납 두 가지를 내야 할 수 있습니다. CRA는 순납부세액을 $1,800와 비교하고, Revenu Québec는 퀘벡 주 순소득세 납부액을 $1,800와 비교합니다. 각각 올해와 직전 2년 중 어느 한 해를 함께 봅니다(농업인과 어업인은 직전 2년 모두). 각 계정별로 따로 계산하고 납부하십시오(CRA: 납부 대상자; Revenu Québec: 분납).

Revenu Québec는 통지서 방식, 전년도 방식, 올해 방식을 제공합니다. 대부분의 거주자는 3월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 12월 15일에 냅니다. 농업인과 어업인은 12월 31일까지 한 번 냅니다. 납부가 늦거나 부족하면 매일 복리로 계산되는 이자가 붙습니다. 필수 납부액의 75% 미만만 냈다면, Revenu Québec는 미납 부분에 연 10%의 매일 복리 이자를 추가합니다(Revenu Québec: 납부액 계산; 납부 방법).

예시

아래 금액은 설명용이며 캐나다 달러입니다. CPP나 임의 가입 EI 금액은 더하지 않는다고 가정합니다.

브리티시컬럼비아 주 소유주가 8월분만 있는 안내서를 받은 경우

소유주가 지난 4월에 낸 C$9,000은 작년 순납부세액이자 분납 기준액이었고, 그 전해의 순납부세액은 영이었습니다. 안내서는 9월 15일과 12월 15일에 각각 C$4,500을 요구합니다. 올해 배당금은 절반 수준이며, 다시 계산한 소유주의 순납부세액 추정액은 C$4,500입니다.

이 경우 전년도 기준 방법은 안내서와 같은 연간 금액을 더 일찍 걷습니다.

9월을 놓친 경우

9월에 내야 할 금액이 C$4,000이었는데 아무것도 내지 않았다고 가정합니다. 지금 C$4,000을 내면 연체 기간이 짧아집니다. 12월 15일에 내면 약 석 달 치 이자가 남습니다. 다음 분납액을 더 내거나 일찍 내면 그 이자를 줄이거나 없앨 수 있습니다.

급여로 다음 해 세금을 충당하는 경우

소유주가 내년에 배당금에서 C$6,000의 세금이 나올 것으로 예상했지만, 보수 일부를 세금이 원천징수되는 급여로 바꿉니다. 그 결과 순납부세액이 C$2,000이고 소유주가 퀘벡 주 밖에 산다면 내년 분납 기준액을 넘지 않습니다. 소유주는 그래도 최종 세금 추정액과 안내서를 확인합니다.

상황이 다르신가요?

• 신고서에서 나온 잔액을 낼 수 없는 경우: 배당금을 받은 뒤 세금이 남는 경우를 참고하고, 납부 내역과 연말 예상 잔액을 모아 두십시오.
• 법인에 별도의 세금 고지서가 있는 경우: 법인 분납은 규정이 다릅니다. 법인 세금 신고서 제출을 참고하십시오.
• 자영업 소득 때문에 차이가 커진 경우: 자영업 소득 과세 방식을 참고하십시오.
• 배당금 세금을 추정해야 하는 경우: 법인에서 받는 배당금 세금을 참고하십시오.
• 두 개 주에 걸쳐 있거나, 퀘벡 주 납부가 있거나, 추정이 불확실해 선택에 영향을 주는 경우: 직전 2년의 세액 결정 통지서, 안내서, 납부 날짜, 원천징수 명세서, 올해 소득 추정액을 가지고 개인 세금 상담을 받으십시오.