Lembrete de parcelas da CRA: pagar, reduzir ou colocar em dia

Um lembrete de parcelas da CRA é uma cobrança?

O lembrete é um cronograma de pagamento sugerido, e não a cobrança de uma dívida já lançada. A CRA o envia porque as suas declarações anteriores indicam que você talvez precise antecipar o imposto deste ano; é a sua situação no ano atual que decide se as parcelas são exigidas (CRA: who has to pay).

Quando as parcelas da CRA são obrigatórias para você?

Em geral, você só precisa pagar parcelas de pessoa física se o seu imposto líquido a pagar superar o limite aplicável tanto neste ano quanto em um dos dois anos anteriores. Um saldo grande a pagar em abril passado, sozinho, não decide o teste deste ano; rendimentos de dividendos, de trabalho autônomo ou de aluguel só importam pelo imposto que sobra depois das retenções e dos créditos (CRA: who has to pay).

O imposto líquido a pagar é o imposto devido depois das retenções e dos créditos aplicáveis, antes de subtrair as parcelas já pagas. Use os lançamentos anteriores e a tabela de cálculo da CRA. O CPP e o EI voluntário não contam para o limite, mas podem aumentar as parcelas. Se o trabalho autônomo na agricultura ou na pesca é a sua principal fonte de renda, o imposto líquido a pagar deve superar o limite em ambos os anos anteriores; há um pagamento com vencimento em 31 de dezembro (Income Tax Act, section 156.1; CRA: due dates).

Qual valor você deve pagar: o do lembrete, o imposto do ano passado ou a sua estimativa?

Você pode usar qualquer um dos três métodos da CRA (CRA: calculation options; Income Tax Act, section 156).

O método do ano anterior serve quando este ano é parecido com o passado; uma estimativa menor para o ano atual pode reduzir os pagamentos, mas aumenta o risco de juros. Para a maioria das pessoas, os vencimentos são 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro. Se uma data cai em fim de semana ou em feriado reconhecido pela CRA, o pagamento recebido no próximo dia útil está em dia (CRA: due dates). Se o seu lembrete de agosto mostra apenas setembro e dezembro, a tabela do ano anterior ou do ano atual coloca três quartos do total anual com vencimento em setembro e o restante em dezembro; o método sem cálculo usa os valores impressos (CRA: who has to pay).

Você pode pagar menos se a sua renda caiu?

Sim, se o seu imposto líquido a pagar sustentar um valor menor para o ano atual. No limite ou abaixo dele, nenhuma parcela é exigida, mesmo que um lembrete tenha chegado; o imposto restante geralmente vence em 30 de abril do ano seguinte. Acima dele, use o método do ano atual e guarde o seu cálculo (CRA: who has to pay; CRA: instalments overview).

Um dividendo reduzido à metade não reduz necessariamente o imposto à metade. Refaça a estimativa de renda, deduções, créditos e retenções. Uma estimativa abaixo do real pode gerar juros (CRA: interest and penalties).

Você perdeu o vencimento de 15 de setembro: o de 15 de dezembro pode colocá-lo em dia?

O pagamento de dezembro pode quitar a parcela perdida, mas esperar pode deixar juros pelo período de atraso. Verifique o teste do limite deste ano, calcule qualquer diferença de setembro e pague agora. Pagar a próxima parcela antes do prazo ou pagar a mais nela pode reduzir ou eliminar os juros dentro do mesmo ano fiscal; o crédito não é restituível (CRA: interest and penalties).

A CRA usa o método que produz o menor juro sobre parcelas. Pague como parcela do imposto de renda de pessoa física do ano atual e guarde a confirmação. Juros líquidos de $25 ou menos não são cobrados; uma multa só é possível se os juros sobre parcelas passarem de $1.000. Veja multas, juros e alívio para os cálculos e o alívio.

E se você já pagou ou se outro imposto está sendo retido?

A retenção reduz o imposto líquido a pagar no teste do limite. As parcelas já creditadas a este ano fiscal reduzem o valor ainda a pagar, e não o imposto líquido a pagar. A CRA diz que você pode reduzir ou interromper os pagamentos depois de um lembrete só de agosto se os pagamentos já cobrem o imposto líquido a pagar estimado, ou se o imposto líquido a pagar está no limite ou abaixo dele (CRA: who has to pay).

Confira o ano fiscal e a conta no CRA My Account. Um pagamento feito contra o saldo do ano passado ou contra a conta da sua corporação não é a parcela pessoal deste ano, a menos que a CRA o transfira; guarde o comprovante (CRA: how to pay).

Como evitar a necessidade de parcelas no ano que vem?

Planeje para que seja retido imposto suficiente, ou para que o imposto líquido a pagar seja baixo o bastante, de modo que a estimativa do próximo ano fique no limite ou abaixo dele. A CRA permite expressamente aumentar a retenção sobre rendimentos de emprego ou de pensão; ela diz que não é possível reter imposto de renda na fonte sobre rendimentos de trabalho autônomo, de investimentos ou de aluguel (CRA: calculation options).

Um lembrete ainda pode chegar com base em declarações antigas. Aplique de novo a verificação de dois anos; um ano abaixo do limite não apaga um ano mais antigo ainda acima dele. Saber se salário em vez de dividendos muda o imposto e as contribuições totais é assunto de salário ou dividendos.

Como as parcelas de Quebec são diferentes?

Residentes de Quebec podem dever duas parcelas separadas. A CRA testa o imposto líquido a pagar contra $1.800; a Revenu Québec (autoridade tributária da província de Quebec) testa o imposto de renda provincial líquido a pagar contra $1.800. Cada uma considera este ano e um dos dois anos anteriores (ambos os anos anteriores para agricultores e pescadores). Calcule e pague cada conta separadamente (CRA: who has to pay; Revenu Québec: instalment payments).

A Revenu Québec oferece os métodos do aviso, do ano anterior e do ano atual. A maioria dos residentes paga em 15 de março, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de dezembro; agricultores e pescadores pagam uma vez, até 31 de dezembro. Pagamentos atrasados ou insuficientes geram juros diários compostos. Se for paga menos de 75% de um pagamento exigido, a Revenu Québec soma juros diários compostos de 10% ao ano sobre a parte não paga (Revenu Québec: calculating payments; making payments).

Exemplo

Estes valores são ilustrativos e estão em dólares canadenses. Suponha que nenhum valor de CPP ou de EI voluntário seja somado.

Um proprietário da Colúmbia Britânica recebe um lembrete só de agosto

O saldo de C$9.000 do proprietário em abril passado também foi igual ao imposto líquido a pagar e à base de parcelas do ano passado; no ano anterior a esse, o imposto líquido a pagar foi zero. O lembrete pede C$4.500 em cada uma das datas de 15 de setembro e 15 de dezembro. O dividendo deste ano é a metade; depois de refazer o cálculo, o proprietário estima C$4.500 de imposto líquido a pagar.

Aqui o método do ano anterior arrecada o mesmo valor anual do lembrete, mas mais cedo.

O vencimento de setembro foi perdido

Suponha que o pagamento exigido de setembro era de C$4.000 e nada foi pago. Pagar C$4.000 agora encurta o período de atraso. Pagá-lo em 15 de dezembro deixa cerca de três meses de juros; pagar a mais na próxima parcela ou antecipá-la pode reduzir ou eliminar esse encargo.

O salário cobre o imposto do ano que vem

Um proprietário espera C$6.000 de imposto sobre dividendos no ano que vem, mas passa parte da remuneração para salário com imposto retido. Se o imposto líquido a pagar resultante for C$2.000 e o proprietário morar fora de Quebec, o limite de parcelas do próximo ano não é atingido. O proprietário ainda confere a estimativa final do imposto e qualquer lembrete.

Seu caso é diferente?

• Você não consegue pagar o saldo da sua declaração: veja imposto a pagar depois de retirar dividendos e reúna o seu histórico de pagamentos e o saldo estimado do fim do ano.
• A sua corporação tem a própria conta de imposto: as parcelas corporativas seguem outras regras; veja apresentar a declaração da sua corporação.
• A renda de trabalho autônomo é o que gera a diferença: veja como a renda de autônomo é tributada.
• Você precisa estimar o imposto sobre dividendos: veja imposto sobre dividendos da sua corporação.
• Duas províncias, pagamentos de Quebec ou uma estimativa incerta afetam a escolha: leve os dois lançamentos anteriores, o lembrete, as datas de pagamento, os informes de retenção e a sua estimativa de renda do ano atual ao imposto de renda pessoal.