تذكير CRA بالدفعات الضريبية المقدمة: الدفع أو التخفيض أو التدارك

هل تذكير CRA بالدفعات المقدمة فاتورة؟

التذكير جدول دفعات مقترح، وليس فاتورة بدين مُقدَّر. وترسله CRA لأن إقراراتك السابقة تشير إلى أنك قد تحتاج إلى دفع ضريبة هذا العام مقدماً؛ أما وضعك في السنة الحالية فهو الذي يحدد ما إذا كانت الدفعات المقدمة مطلوبة (CRA: من يجب عليه الدفع).

متى تكون دفعات CRA المقدمة إلزامية عليك؟

تحتاج عموماً إلى دفعات مقدمة شخصية فقط إذا تجاوز صافي الضريبة المستحقة عليك الحد المنطبق هذا العام وفي إحدى السنتين السابقتين معاً. ولا يحسم مبلغ كبير مستحق في أبريل الماضي وحده اختبار هذا العام؛ فالدخل من توزيعات الأرباح أو العمل الحر أو الإيجار يهم فقط من خلال الضريبة المتبقية بعد الاستقطاع والائتمانات (CRA: من يجب عليه الدفع).

صافي الضريبة المستحقة هو الضريبة الواجبة الدفع بعد الاستقطاع والائتمانات المنطبقة، قبل طرح الدفعات المقدمة المدفوعة سابقاً. استخدم إشعارات التقدير السابقة وجدول CRA للحساب. ولا تُحتسب اشتراكات CPP وEI الاختياري ضمن الحد، لكنها قد تزيد الدفعات المقدمة. وإذا كان العمل الحر في الزراعة أو الصيد مصدر دخلك الرئيسي، فيجب أن يتجاوز صافي الضريبة المستحقة الحد في كلتا السنتين السابقتين؛ وتُستحق دفعة واحدة في 31 ديسمبر (قانون ضريبة الدخل، المادة 156.1؛ CRA: مواعيد الاستحقاق).

أي مبلغ تدفع: مبلغ التذكير، أم ضريبة العام الماضي، أم تقديرك؟

يمكنك استخدام أي من طرق CRA الثلاث (CRA: خيارات الحساب؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 156).

تناسب طريقة السنة السابقة الحالة التي يشبه فيها هذا العام العام الماضي؛ وقد يؤدي تقدير أقل للسنة الحالية إلى خفض المدفوعات لكنه يزيد مخاطر الفوائد. وبالنسبة لمعظم الناس، تكون المواعيد 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر. وإذا صادف الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية تعتمدها CRA، فإن الدفعة المستلمة في يوم العمل التالي تُعدّ في موعدها (CRA: مواعيد الاستحقاق). إذا كان تذكير أغسطس يعرض سبتمبر وديسمبر فقط، فإن جدول السنة السابقة أو السنة الحالية يجعل ثلاثة أرباع المجموع السنوي مستحقة في سبتمبر والباقي في ديسمبر؛ أما طريقة «دون حساب» فتستخدم المبالغ المطبوعة (CRA: من يجب عليه الدفع).

هل يمكنك دفع مبلغ أقل إذا انخفض دخلك؟

نعم، إذا كان صافي الضريبة المستحقة يبرر مبلغاً أقل للسنة الحالية. فعند الحد أو دونه لا تُطلب دفعات مقدمة حتى لو وصل تذكير؛ وتُستحق أي ضريبة متبقية عموماً بحلول 30 أبريل من السنة التالية. وفوق الحد، استخدم طريقة السنة الحالية واحتفظ بحسابك (CRA: من يجب عليه الدفع؛ CRA: نظرة عامة على الدفعات المقدمة).

تخفيض توزيعات الأرباح إلى النصف لا يخفض الضريبة بالضرورة إلى النصف. أعد تقدير الدخل والخصومات والائتمانات والاستقطاع. وقد يؤدي تقدير أقل من الضريبة الفعلية إلى فوائد (CRA: الفوائد والغرامات).

فاتك موعد 15 سبتمبر: هل يعوّض 15 ديسمبر ذلك؟

يمكن لدفعة ديسمبر أن تسدد الدفعة الفائتة، لكن الانتظار قد يترك فوائد عن فترة التأخر. راجع اختبار الحد لهذا العام، واحسب أي نقص في سبتمبر، وادفعه الآن. ودفع الدفعة التالية مبكراً أو دفع أكثر منها قد يخفض الفوائد أو يلغيها ضمن السنة الضريبية نفسها؛ والرصيد الزائد غير قابل للاسترداد (CRA: الفوائد والغرامات).

تستخدم CRA الطريقة التي تنتج أقل فوائد على الدفعات المقدمة. ادفع المبلغ بصفته دفعة مقدمة لضريبة الدخل الشخصي للسنة الحالية واحتفظ بالتأكيد. ولا تُفرض فوائد صافية قدرها 25 دولارًا أو أقل؛ ولا يمكن أن تُفرض غرامة إلا إذا تجاوزت فوائد الدفعات المقدمة 1,000 دولار. راجع الغرامات والفوائد والإعفاء لمعرفة الحسابات والإعفاء.

ماذا لو دفعت بالفعل أو كانت ضريبة أخرى تُستقطع؟

الاستقطاع يخفض صافي الضريبة المستحقة في اختبار الحد. أما الدفعات المقدمة المحتسبة بالفعل لهذه السنة الضريبية فتخفض المبلغ المتبقي للدفع، لا صافي الضريبة المستحقة. وتقول CRA إنه يجوز لك تخفيض المدفوعات أو إيقافها بعد تذكير أغسطس فقط إذا كانت المدفوعات تغطي بالفعل صافي الضريبة المستحقة المقدّر، أو إذا كان صافي الضريبة المستحقة عند الحد أو دونه (CRA: من يجب عليه الدفع).

تحقق من السنة الضريبية والحساب في CRA My Account. والدفعة المسددة على رصيد العام الماضي أو على حساب شركتك ليست دفعة مقدمة شخصية لهذا العام ما لم تنقلها CRA؛ احتفظ بالإثبات (CRA: كيفية الدفع).

كيف تتجنب الحاجة إلى الدفعات المقدمة في العام القادم؟

خطّط لاستقطاع ضريبة كافية، أو لصافي ضريبة مستحقة منخفض بما يكفي، بحيث يبقى تقدير العام القادم عند الحد أو دونه. وتسمح CRA صراحةً بزيادة الاستقطاع من دخل التوظيف أو المعاش؛ وتقول إنه لا يمكن استقطاع ضريبة الدخل من دخل العمل الحر أو الاستثمار أو الإيجار عبر مصادر الدخل هذه (CRA: خيارات الحساب).

قد يصل تذكير رغم ذلك بناءً على إقرارات قديمة. طبّق فحص السنتين السابقتين مرة أخرى؛ فسنة واحدة دون الحد لا تمحو سنة أقدم ما زالت فوق الحد. أما مسألة ما إذا كان الراتب بدلاً من توزيعات الأرباح يغيّر الضريبة الإجمالية والاشتراكات فمكانها الراتب أو توزيعات الأرباح.

كيف تختلف الدفعات المقدمة في كيبك؟

قد تستحق على المقيمين في كيبك دفعتان مقدمتان منفصلتان. تختبر CRA صافي الضريبة المستحقة مقابل 1,800 دولار؛ وتختبر Revenu Québec صافي ضريبة دخل المقاطعة الواجبة الدفع مقابل 1,800 دولار. وتنظر كل جهة إلى هذا العام وإلى إحدى السنتين السابقتين (كلتا السنتين السابقتين للمزارعين والصيادين). احسب وادفع لكل حساب على حدة (CRA: من يجب عليه الدفع؛ Revenu Québec: الدفعات المقدمة).

تقدّم Revenu Québec طرق الإشعار والسنة السابقة والسنة الحالية. ويدفع معظم المقيمين في 15 مارس و15 يونيو و15 سبتمبر و15 ديسمبر؛ ويدفع المزارعون والصيادون مرة واحدة بحلول 31 ديسمبر. وتترتب على الدفعات المتأخرة أو الناقصة فوائد مركبة يومياً. وإذا دُفع أقل من 75% من الدفعة المطلوبة، فتضيف Revenu Québec فوائد مركبة يومياً بنسبة 10% سنوياً على الجزء غير المدفوع (Revenu Québec: حساب الدفعات؛ سداد الدفعات).

مثال

هذه المبالغ للتوضيح فقط وبالدولار الكندي. افترض عدم إضافة أي مبلغ لـ CPP أو EI الاختياري.

صاحب شركة في كولومبيا البريطانية يتلقى تذكيراً في أغسطس بدفعتين فقط

الرصيد البالغ 9,000 دولار كندي في أبريل الماضي كان يساوي أيضاً صافي الضريبة المستحقة للعام الماضي وأساس الدفعات المقدمة؛ وفي السنة التي قبلها كان صافي الضريبة المستحقة صفراً. ويطلب التذكير 4,500 دولار كندي في كل من 15 سبتمبر و15 ديسمبر. وتوزيعات الأرباح هذا العام أقل بالنصف؛ وبعد إعادة الحساب يقدّر صاحب الشركة صافي الضريبة المستحقة بمبلغ 4,500 دولار كندي.

هنا تحصّل طريقة السنة السابقة المبلغ السنوي نفسه الذي يطلبه التذكير، لكن في وقت أبكر.

فاتت دفعة سبتمبر

افترض أن دفعة سبتمبر المطلوبة كانت 4,000 دولار كندي ولم يُدفع شيء. دفع 4,000 دولار كندي الآن يقصّر فترة التأخر. أما دفعها في 15 ديسمبر فيترك نحو ثلاثة أشهر من الفوائد؛ ودفع أكثر من الدفعة التالية أو دفعها مبكراً قد يخفض هذه الفوائد أو يلغيها.

الراتب يغطي ضريبة العام القادم

يتوقع صاحب شركة ضريبة قدرها 6,000 دولار كندي من توزيعات الأرباح في العام القادم، لكنه يتقاضى جزءاً من دخله من الشركة كراتب تُستقطع منه الضريبة. وإذا بلغ صافي الضريبة المستحقة الناتج 2,000 دولار كندي وكان صاحب الشركة يقيم خارج كيبك، فلا يُتجاوز حد الدفعات المقدمة للعام القادم. ولا يزال يراجع تقدير الضريبة النهائي وأي تذكير.

هل وضعك مختلف؟

• لا تستطيع دفع الرصيد المستحق في إقرارك: راجع ضريبة مستحقة بعد دفع توزيعات الأرباح لنفسك واجمع سجل مدفوعاتك ورصيدك المقدّر في نهاية السنة.
• لشركتك التزام ضريبي خاص بها: تتبع الدفعات المقدمة للشركات قواعد مختلفة؛ راجع تقديم إقرار شركتك.
• دخل العمل الحر هو سبب الفجوة: راجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.
• تحتاج إلى تقدير ضريبة توزيعات الأرباح: راجع الضريبة على توزيعات الأرباح من شركتك.
• مقاطعتان، أو دفعات كيبك، أو تقدير غير مؤكد يؤثر في الاختيار: أحضر إشعاري التقدير السابقين والتذكير وتواريخ الدفع وكشوف الاستقطاع وتقدير دخلك للسنة الحالية إلى الضرائب الفردية.