Pagos anticipados de la CRA: pagar, reducir o ponerse al día

¿Un recordatorio de pagos anticipados de la CRA es una factura?

El recordatorio es un calendario de pagos sugerido, no una factura por una deuda determinada. La CRA lo envía porque sus declaraciones anteriores indican que quizá deba prepagar el impuesto de este año; su situación del año actual decide si se exigen pagos anticipados (CRA: quién debe pagar).

¿Cuándo son obligatorios para usted los pagos anticipados a la CRA?

Por lo general, usted necesita hacer pagos anticipados personales solo si su impuesto neto adeudado supera el umbral aplicable tanto este año como en alguno de los dos años anteriores. Un monto grande adeudado en abril pasado no define por sí solo si se cumple la prueba de este año; los ingresos por dividendos, trabajo independiente o alquiler importan solo por el impuesto que queda después de las retenciones y los créditos (CRA: quién debe pagar).

El impuesto neto adeudado es el impuesto a pagar después de las retenciones y los créditos aplicables, antes de restar los pagos anticipados ya hechos. Use las determinaciones anteriores y el cuadro de cálculo de la CRA. El CPP y el EI voluntario no cuentan para el umbral, pero pueden aumentar los pagos anticipados. Si el trabajo independiente en la agricultura o la pesca es su principal fuente de ingresos, el impuesto neto adeudado debe superar el umbral en los dos años anteriores; se debe un solo pago el 31 de diciembre (Income Tax Act, sección 156.1; CRA: fechas de vencimiento).

¿Qué monto debe pagar: el del recordatorio, el impuesto del año pasado o su propia estimación?

Puede usar cualquiera de los tres métodos de la CRA (CRA: opciones de cálculo; Income Tax Act, sección 156).

El método del año anterior conviene cuando este año se parece al pasado; una estimación más baja del año actual puede reducir los pagos, pero agrega riesgo de intereses. Para la mayoría de las personas, las fechas de vencimiento son el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. Si una fecha cae en fin de semana o en un feriado reconocido por la CRA, el pago recibido el siguiente día hábil se considera puntual (CRA: fechas de vencimiento). Si su recordatorio de agosto muestra solo septiembre y diciembre, el cuadro del año anterior o del año actual fija en septiembre tres cuartas partes del total anual y el resto en diciembre; el método sin cálculo usa los montos impresos (CRA: quién debe pagar).

¿Puede pagar menos si sus ingresos bajaron?

Sí, si su impuesto neto adeudado respalda un monto menor para el año actual. Si está en el umbral o por debajo de él, no se exigen pagos anticipados aunque haya llegado un recordatorio; el impuesto restante generalmente vence el 30 de abril del año siguiente. Si lo supera, use el método del año actual y conserve su cálculo (CRA: quién debe pagar; CRA: resumen de los pagos anticipados).

Que un dividendo se reduzca a la mitad no significa necesariamente que el impuesto se reduzca a la mitad. Vuelva a estimar ingresos, deducciones, créditos y retenciones. Una subestimación puede generar intereses (CRA: intereses y multas).

Se pasó el 15 de septiembre: ¿puede el pago del 15 de diciembre ponerlo al día?

El pago de diciembre puede cubrir el pago anticipado omitido, pero esperar puede dejar intereses por el período de atraso. Revise la prueba del umbral de este año, calcule cualquier faltante de septiembre y páguelo ya. Pagar por adelantado el siguiente pago anticipado, o pagar de más, puede reducir o eliminar los intereses dentro del mismo año fiscal; el crédito no es reembolsable (CRA: intereses y multas).

La CRA usa el método que produce menos intereses por pagos anticipados. Pague como pago anticipado del impuesto sobre la renta personal del año actual y conserve la confirmación. No se cobran intereses netos de $25 o menos; solo es posible una multa si los intereses por pagos anticipados superan $1,000. Para los cálculos y el alivio, consulte multas, intereses y alivio.

¿Y si ya pagó o se le está reteniendo otro impuesto?

Las retenciones reducen el impuesto neto adeudado para la prueba del umbral. Los pagos anticipados ya acreditados a este año fiscal reducen el monto que aún falta por pagar, no el impuesto neto adeudado. La CRA indica que, después de un recordatorio de solo agosto, usted puede reducir o suspender los pagos si los pagos ya hechos cubren el impuesto neto adeudado estimado, o si el impuesto neto adeudado está en el umbral o por debajo de él (CRA: quién debe pagar).

Revise el año fiscal y la cuenta en CRA My Account. Un pago aplicado al saldo del año pasado o a la cuenta de su corporación no es el pago anticipado personal de este año, a menos que la CRA lo transfiera; conserve el comprobante (CRA: cómo pagar).

¿Cómo evitar tener que hacer pagos anticipados el próximo año?

Planifique que se retenga suficiente impuesto, o que el impuesto neto adeudado sea lo bastante bajo, para que la estimación del próximo año quede en el umbral o por debajo de él. La CRA permite expresamente aumentar la retención sobre ingresos por empleo o pensión; indica que no se puede retener impuesto sobre la renta de ingresos por trabajo independiente, inversiones o alquiler a través de esas fuentes de ingreso (CRA: opciones de cálculo).

Aun así puede llegar un recordatorio basado en declaraciones antiguas. Vuelva a aplicar la revisión de dos años; un año por debajo del umbral no borra un año anterior que aún lo supera. Si recibir salario en lugar de dividendos cambia el impuesto y las contribuciones totales, eso se explica en salario o dividendos.

¿En qué se diferencian los pagos anticipados de Quebec?

Los residentes de Quebec pueden adeudar dos pagos anticipados distintos. La CRA compara el impuesto neto adeudado con $1,800; Revenu Québec compara el impuesto provincial neto sobre la renta a pagar con $1,800. Cada una revisa este año y alguno de los años anteriores (los dos años anteriores en el caso de agricultores y pescadores). Calcule y pague cada cuenta por separado (CRA: quién debe pagar; Revenu Québec: pagos anticipados).

Revenu Québec ofrece los métodos de aviso, año anterior y año actual. La mayoría de los residentes paga el 15 de marzo, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre; los agricultores y pescadores pagan una sola vez a más tardar el 31 de diciembre. Los pagos tardíos o insuficientes generan intereses diarios compuestos. Si se paga menos de 75% de un pago requerido, Revenu Québec suma intereses diarios compuestos de 10% al año sobre la parte no pagada (Revenu Québec: cálculo de los pagos; cómo hacer los pagos).

Ejemplo

Estos montos son ilustrativos y están en dólares canadienses. Suponga que no se suma ningún monto de CPP ni de EI voluntario.

Un propietario de Columbia Británica recibe un recordatorio de solo agosto

El saldo de C$9,000 que el propietario adeudó en abril pasado fue también el impuesto neto adeudado del año pasado y la base de sus pagos anticipados; el año anterior a ese, el impuesto neto adeudado fue cero. El recordatorio pide C$4,500 en cada una de estas fechas: el 15 de septiembre y el 15 de diciembre. El dividendo de este año es la mitad; después de recalcular, el propietario estima C$4,500 de impuesto neto adeudado.

Aquí el método del año anterior recauda el mismo monto anual que el recordatorio, pero antes.

Se omitió septiembre

Suponga que el pago requerido de septiembre era C$4,000 y no se pagó nada. Pagar C$4,000 ahora acorta el período de atraso. Pagarlo el 15 de diciembre deja unos tres meses de intereses; pagar de más el siguiente pago anticipado o pagarlo por adelantado puede reducir o eliminar ese cargo.

El salario cubre el impuesto del próximo año

Un propietario espera C$6,000 de impuesto por dividendos el próximo año, pero cambia parte de su remuneración a salario con impuesto retenido. Si el impuesto neto adeudado resultante es C$2,000 y el propietario vive fuera de Quebec, no se supera el umbral de pagos anticipados del próximo año. Aun así, el propietario revisa la estimación final del impuesto y cualquier recordatorio.

¿Su caso es distinto?

• No puede pagar el saldo de su declaración: consulte impuesto adeudado después de pagarse dividendos y reúna su historial de pagos y el saldo estimado al cierre del año.
• Su corporación tiene su propio impuesto por pagar: los pagos anticipados de una corporación siguen otras reglas; consulte presentar la declaración de su corporación.
• El ingreso por trabajo independiente es lo que genera la diferencia: consulte cómo se gravan los ingresos de trabajadores independientes.
• Necesita estimar el impuesto sobre dividendos: consulte impuesto sobre los dividendos de su corporación.
• Dos provincias, pagos en Quebec o una estimación incierta afectan la decisión: lleve las dos determinaciones anteriores, el recordatorio, las fechas de pago, los comprobantes de retención y su estimación de ingresos del año actual a impuestos individuales.