Thư nhắc nộp thuế tạm tính của CRA: nộp, giảm hoặc nộp bù

Thư nhắc nộp thuế tạm tính của CRA có phải là hóa đơn không?

Thư nhắc là lịch nộp tiền được đề xuất, không phải hóa đơn đòi một khoản nợ đã ấn định. CRA gửi thư vì các tờ khai trước của bạn cho thấy bạn có thể cần nộp trước thuế của năm nay; tình hình của năm hiện tại mới quyết định bạn có phải nộp thuế tạm tính hay không (CRA: who has to pay).

Khi nào bạn bắt buộc phải nộp thuế tạm tính cho CRA?

Nói chung bạn chỉ cần nộp thuế tạm tính cá nhân khi số thuế ròng còn phải nộp vượt ngưỡng áp dụng cả trong năm nay lẫn trong một trong hai năm trước. Chỉ riêng việc tháng 4 năm ngoái bạn còn nợ một khoản lớn thì chưa quyết định được điều kiện của năm nay; thu nhập từ cổ tức, tự kinh doanh hoặc cho thuê chỉ có ý nghĩa thông qua số thuế còn lại sau khi trừ khoản khấu trừ tại nguồn và tín thuế (CRA: who has to pay).

Thuế ròng còn phải nộp là thuế phải trả sau khi trừ khoản khấu trừ tại nguồn và các tín thuế áp dụng, trước khi trừ các khoản thuế tạm tính đã nộp. Hãy dùng các thông báo ấn định của những năm trước và bảng tính của CRA. CPP và EI tự nguyện không được tính vào ngưỡng nhưng có thể làm tăng số thuế tạm tính. Nếu thu nhập tự kinh doanh từ nông nghiệp hoặc đánh cá là nguồn thu nhập chính của bạn, số thuế ròng còn phải nộp phải vượt ngưỡng trong cả hai năm trước; chỉ có một khoản phải nộp vào ngày 31 tháng 12 (Income Tax Act, section 156.1; CRA: due dates).

Bạn nên nộp số tiền nào: số trên thư nhắc, thuế năm ngoái hay số bạn tự ước tính?

Bạn có thể dùng bất kỳ phương pháp nào trong ba phương pháp của CRA (CRA: calculation options; Income Tax Act, section 156).

Phương pháp theo năm trước phù hợp khi năm nay tương tự năm ngoái; ước tính năm hiện tại thấp hơn có thể giảm số phải nộp nhưng làm tăng rủi ro bị tính lãi. Với phần lớn mọi người, các hạn nộp là ngày 15 tháng 3, 15 tháng 6, 15 tháng 9 và 15 tháng 12. Nếu một ngày rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được CRA công nhận, khoản tiền nhận được vào ngày làm việc kế tiếp vẫn được coi là đúng hạn (CRA: due dates). Nếu thư nhắc tháng 8 của bạn chỉ có kỳ tháng 9 và tháng 12, bảng theo năm trước hoặc năm hiện tại quy định ba phần tư tổng số tiền cả năm nộp vào hạn tháng 9 và phần còn lại vào hạn tháng 12; phương pháp không cần tính dùng các số tiền in trên thư (CRA: who has to pay).

Bạn có thể nộp ít hơn nếu thu nhập giảm không?

Có, nếu số thuế ròng còn phải nộp của bạn đủ cơ sở cho một số tiền thấp hơn trong năm hiện tại. Nếu bằng hoặc thấp hơn ngưỡng, bạn không bắt buộc nộp thuế tạm tính dù đã nhận thư nhắc; phần thuế còn lại nói chung đến hạn nộp vào ngày 30 tháng 4 của năm sau. Nếu cao hơn ngưỡng, hãy dùng phương pháp năm hiện tại và lưu lại cách tính (CRA: who has to pay; CRA: instalments overview).

Cổ tức giảm một nửa không nhất thiết làm thuế giảm một nửa. Hãy ước tính lại thu nhập, các khoản khấu trừ, tín thuế và khoản khấu trừ tại nguồn. Ước tính thấp hơn thực tế có thể bị tính lãi (CRA: interest and penalties).

Bạn đã lỡ hạn ngày 15 tháng 9: nộp vào ngày 15 tháng 12 có bù được không?

Nộp vào kỳ tháng 12 vẫn có thể bù khoản đã lỡ, nhưng chờ đợi có thể khiến bạn bị tính lãi cho khoảng thời gian trễ. Hãy kiểm tra điều kiện về ngưỡng của năm nay, tính phần còn thiếu của kỳ tháng 9 và nộp ngay. Nộp sớm kỳ kế tiếp hoặc nộp dư có thể giảm hoặc xóa tiền lãi trong cùng năm thuế; khoản tín này không được hoàn lại (CRA: interest and penalties).

CRA dùng phương pháp cho ra tiền lãi thuế tạm tính thấp nhất. Hãy nộp với tư cách thuế thu nhập cá nhân tạm tính của năm hiện tại và lưu lại xác nhận. Tiền lãi ròng từ $25 trở xuống không bị tính; chỉ có thể bị phạt nếu tiền lãi thuế tạm tính vượt $1.000. Xem tiền phạt, tiền lãi và miễn giảm để biết cách tính và miễn giảm.

Nếu bạn đã nộp hoặc đang có khoản thuế khác bị khấu trừ thì sao?

Khoản khấu trừ tại nguồn làm giảm số thuế ròng còn phải nộp khi xét ngưỡng. Các khoản thuế tạm tính đã được ghi vào năm thuế này làm giảm số tiền còn phải nộp, không làm giảm số thuế ròng còn phải nộp. CRA cho biết sau thư nhắc chỉ có kỳ tháng 8, bạn có thể giảm hoặc ngừng nộp nếu các khoản đã nộp đã đủ trang trải số thuế ròng ước tính, hoặc nếu số thuế ròng còn phải nộp bằng hoặc thấp hơn ngưỡng (CRA: who has to pay).

Hãy kiểm tra năm thuế và tài khoản trong My Account của CRA. Khoản tiền nộp vào số dư của năm ngoái hoặc vào tài khoản công ty của bạn không phải là thuế tạm tính cá nhân của năm nay trừ khi CRA chuyển khoản đó sang; hãy giữ chứng từ (CRA: how to pay).

Làm sao để năm sau không phải nộp thuế tạm tính?

Hãy lên kế hoạch để đủ thuế được khấu trừ tại nguồn, hoặc số thuế ròng còn phải nộp đủ thấp, sao cho số ước tính của năm sau vẫn bằng hoặc thấp hơn ngưỡng. CRA nêu rõ là cho phép tăng khấu trừ tại nguồn trên thu nhập từ việc làm công hoặc lương hưu; CRA cho biết không thể khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn từ thu nhập tự kinh doanh, đầu tư hoặc cho thuê thông qua chính các nguồn thu nhập đó (CRA: calculation options).

Thư nhắc vẫn có thể được gửi dựa trên các tờ khai cũ. Hãy áp dụng lại quy tắc xét lại hai năm; một năm thấp hơn ngưỡng không xóa được một năm cũ hơn vẫn còn nằm trên ngưỡng. Việc trả lương thay cho cổ tức có làm thay đổi tổng thuế và các khoản đóng góp hay không được giải thích trong lương hay cổ tức.

Thuế tạm tính tại Quebec khác như thế nào?

Người cư trú Quebec có thể phải nộp hai khoản thuế tạm tính riêng biệt. CRA so sánh số thuế ròng còn phải nộp với $1.800; Revenu Québec so sánh thuế thu nhập ròng của tỉnh bang phải nộp với $1.800. Mỗi cơ quan xét năm nay và một trong hai năm trước (cả hai năm trước đối với nông dân và ngư dân). Hãy tính và nộp riêng cho từng tài khoản (CRA: who has to pay; Revenu Québec: instalment payments).

Revenu Québec có các phương pháp theo thông báo, theo năm trước và theo năm hiện tại. Phần lớn người cư trú nộp vào ngày 15 tháng 3, 15 tháng 6, 15 tháng 9 và 15 tháng 12; nông dân và ngư dân nộp một lần chậm nhất ngày 31 tháng 12. Nộp trễ hoặc thiếu bị tính lãi kép theo ngày. Nếu nộp dưới 75% số tiền bắt buộc, Revenu Québec cộng thêm lãi kép theo ngày với mức 10% mỗi năm trên phần chưa nộp (Revenu Québec: calculating payments; making payments).

Ví dụ

Các số liệu này chỉ để minh họa, tính bằng đô la Canada. Giả sử không có khoản CPP hoặc EI tự nguyện nào được cộng thêm.

Một chủ doanh nghiệp ở B.C. nhận thư nhắc chỉ có kỳ tháng 8

Số dư C$9.000 của chủ doanh nghiệp vào tháng 4 năm ngoái cũng bằng số thuế ròng còn phải nộp và cơ sở thuế tạm tính của năm ngoái; năm trước đó, số thuế ròng còn phải nộp bằng không. Thư nhắc yêu cầu C$4.500 vào mỗi hạn ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 12. Cổ tức năm nay chỉ bằng một nửa; sau khi tính lại, chủ doanh nghiệp ước tính số thuế ròng còn phải nộp là C$4.500.

Ở đây, phương pháp theo năm trước thu cùng số tiền cả năm như thư nhắc, nhưng sớm hơn.

Đã lỡ kỳ tháng 9

Giả sử khoản bắt buộc của kỳ tháng 9 là C$4.000 và bạn chưa nộp gì. Nộp C$4.000 ngay bây giờ làm ngắn thời gian trễ. Nộp vào ngày 15 tháng 12 sẽ để lại khoảng ba tháng tiền lãi; nộp dư kỳ kế tiếp hoặc nộp sớm có thể giảm hoặc xóa khoản phí đó.

Khoản khấu trừ trên tiền lương trang trải thuế của năm sau

Một chủ doanh nghiệp dự kiến sẽ có C$6.000 thuế từ cổ tức vào năm sau nhưng chuyển một phần thu nhập sang tiền lương có khấu trừ thuế tại nguồn. Nếu số thuế ròng còn phải nộp sau đó là C$2.000 và chủ doanh nghiệp sống ngoài Quebec, thì ngưỡng thuế tạm tính của năm sau không bị vượt. Chủ doanh nghiệp vẫn kiểm tra ước tính thuế cuối cùng và mọi thư nhắc.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn không thể trả số dư trên tờ khai: xem nợ thuế sau khi nhận cổ tức và chuẩn bị lịch sử các khoản đã nộp cùng số dư ước tính cuối năm.
• Công ty của bạn có khoản thuế riêng: thuế tạm tính của công ty theo quy định khác; xem nộp tờ khai thuế công ty.
• Thu nhập từ tự kinh doanh là nguyên nhân của khoản chênh lệch: xem cách đánh thuế thu nhập từ tự kinh doanh.
• Bạn cần ước tính thuế cổ tức: xem thuế trên cổ tức từ công ty của bạn.
• Hai tỉnh bang, các khoản nộp tại Quebec hoặc ước tính chưa chắc chắn ảnh hưởng đến lựa chọn của bạn: hãy mang cả hai thông báo ấn định của các năm trước, thư nhắc, ngày đã nộp, chứng từ khấu trừ tại nguồn và ước tính thu nhập năm hiện tại đến thuế cá nhân.