In den USA dürfen Einzelunternehmer und Eigentümer einer steuerlich nicht eigenständigen LLC ein Fahrzeug privat oder über das Unternehmen kaufen; der Abzug in der US-Bundessteuer richtet sich nach der belegten betrieblichen Nutzung. Eine Personengesellschaft oder S Corporation kann ein Fahrzeug besitzen und abschreiben oder dem Eigentümer betriebliche Fahrten erstatten. Prüfen Sie zuerst die Einstufung, den Fahrzeugbrief und das Fahrtenbuch. Steuerpflichtige private Nutzung versteuern die Eigentümer; der Arbeitgeber erledigt die Lohnabrechnung. Die 6.000-Pfund-Regel garantiert nie einen vollen Abzug.
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In den USA kann ein Eigentümer einer S Corporation mit einer Beteiligung von mehr als 2 % die Beiträge abziehen, wenn die Gesellschaft sie zahlt oder erstattet, in Box 1 von Form W-2 aufnimmt und der Eigentümer genug Lohn bezogen hat. Ein Gesellschafter einer Personengesellschaft braucht in der Regel eine Zahlung oder Erstattung der Gesellschaft, die als Guaranteed Payment (garantierte Vergütung) gemeldet wird. Beide Abzüge sind durch die betrieblichen Einkünfte und durch die Monate begrenzt, in denen Anspruch auf einen bezuschussten Arbeitgeberplan bestand.
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Ihr Unternehmen kann die US-Bundessteuer senken, indem es belegte Betriebsausgaben geltend macht, zulässige Sofortabschreibungen für Ausrüstung wählt, den Abzug für Qualified Business Income (QBI, qualifizierte Betriebseinkünfte) nutzt, einen Altersvorsorgeplan finanziert und Steuergutschriften beansprucht, für die es die Voraussetzungen erfüllt. Auch die Wahl der Rechtsform und Entscheidungen auf Ebene der Bundesstaaten können eine Rolle spielen. Die richtige Mischung hängt von Gewinn, Arbeitnehmern, Liquiditätsbedarf, Nutzung der Wirtschaftsgüter und den Regeln Ihres Bundesstaates ab.
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In der US-Bundessteuer zählt Ihr Gehalt aus der S Corporation nicht zum Qualified Business Income (QBI, qualifizierte Betriebseinkünfte). Ein höheres Gehalt senkt in der Regel die durchgereichten QBI, kann aber über der Einkommensgrenze bei der Lohngrenze helfen. Halten Sie die Vergütung angemessen. Sie versteuern Ihren Gewinnanteil auch ohne Ausschüttung und beanspruchen den Abzug anhand der Erklärung zum K-1. Garantierte Zahlungen an Gesellschafter (Guaranteed Payments) bleiben steuerpflichtig, zählen aber nicht zu den QBI.
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Dokumentieren Sie zuerst die betriebliche Nutzung. Eine S Corporation in den USA kann ihrem Aktionär, der zugleich Arbeitnehmer ist, Kosten über einen Accountable Plan erstatten. Der Plan verlangt zeitnahe Nachweise und die Rückgabe von Überschüssen; ein schriftlicher Plan ist freiwillig. Qualifizierte Zahlungen sind vom Lohn ausgenommen, während nicht erfüllte Zahlungen steuerpflichtiger Lohn sind, auf den die Lohnsteuern der Gesellschaft anfallen. Gesellschafter einer Personengesellschaft sollten den Gesellschaftsvertrag prüfen: Nicht erstattete Betriebskosten, die der Gesellschaftsvertrag vorschreibt, können auf Schedule E abziehbar sein.
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