Schedule C: Ausgaben, die der IRS hinterfragt, und nötige Belege

Wie können andere kleine Unternehmen scheinbar alles absetzen?

Niemand kann alles absetzen. Jede Ausgabe in Schedule C muss für das Unternehmen üblich (ordinary) und notwendig (necessary), nicht privat und nachweisbar sein (Publication 334; Abschnitt 162). Ein Eigentümer, der scheinbar alles absetzt, hat vielleicht andere tatsächliche Kosten, ein Jahr, das noch niemand geprüft hat, oder private Kosten als betriebliche angesetzt. Legale Wege, weniger Steuern zu zahlen, finden Sie unter Steuern des Unternehmens senken.

Mehr als einen Kontoauszug verlangen diese Zeilen in Schedule C: Pkw und Lkw, Reisen und Bewirtung, Home Office, Fremdleistungen von Auftragnehmern, Geräte und hohe Summen unter „sonstige Ausgaben“. Welche Nachweise jede Zeile braucht, steht unten; keine der hier genannten IRS-Seiten stuft die Zeilen jedoch nach Prüfungsrisiko ein.

Eine Steuererklärung, die nie geprüft wurde, ist nicht genehmigt. Der IRS kann in der Regel Steuererklärungen der letzten drei Jahre in eine Prüfung einbeziehen, bei einem wesentlichen Fehler weitere Jahre hinzunehmen und geht normalerweise nicht weiter als sechs Jahre zurück (IRS audits). Nach dem Gesetz beträgt die Frist für die Steuerfestsetzung in der Regel drei Jahre nach der Einreichung, sechs Jahre, wenn mehr als 25 % der Bruttoeinkünfte weggelassen wurden, und sie ist unbegrenzt, wenn keine Steuererklärung eingereicht wurde oder die Erklärung betrügerisch war (Abschnitt 6501).

Ihr Fall ist nicht einfach, wenn Ausgaben für Pkw, Home Office oder „sonstige Ausgaben“ hoch sind, die Ausgaben im Verhältnis zu den Einnahmen hoch liegen, betriebliches und privates Geld vermischt sind, Jahre nicht eingereicht wurden oder ein IRS-Schreiben eingetroffen ist. Wenn schon ein Schreiben da ist, beginnen Sie mit So läuft eine IRS-Prüfung bei einem kleinen Unternehmen ab. Stellen Sie zuerst zusammen:

• Kontoauszüge für jedes Geschäftskonto und jede Geschäftskarte
• Belege oder Rechnungen, nach Zeilen in Schedule C sortiert
• Ein Fahrtenbuch
• Die Fläche Ihres Hauses und des Arbeitsbereichs in Quadratfuß
• Jede Form 1099, die Sie erhalten oder ausgestellt haben

Wann ist eine Ausgabe in Schedule C abzugsfähig?

Eine Ausgabe ist abzugsfähig, wenn sie üblich und notwendig ist, in diesem Jahr für Ihr Unternehmen gezahlt oder angefallen ist und nicht privat ist (section 162(a); Abschnitt 262).

Geldstrafen und Bußgelder, die an eine Behörde wegen eines Gesetzesverstoßes gezahlt werden, sind nicht abzugsfähig (Anleitung zu Schedule C).

Wie belege ich, dass eine Ausgabe betrieblich ist?

Bewahren Sie für jede Ausgabe drei Dinge auf: den Zahlungsnachweis, ein Dokument, das zeigt, was es war, und den betrieblichen Anlass. Die Beweislast liegt bei Ihnen, und in der Regel brauchen Sie Belege wie Quittungen, entwertete Schecks oder Rechnungen (IRS burden of proof).

• Zahlungsnachweis: ein entwerteter Scheck oder ein Kontoauszug mit Betrag, Empfänger und Buchungsdatum. Die Zahlung allein begründet noch keinen Abzug (Publication 583).
• Was es war: eine Rechnung, eine Quittung oder ein Kassenbon mit dem Betrag und dem Hinweis, dass die Kosten für das Unternehmen anfielen.
• Warum es betrieblich war: eine zeitnah gemachte Notiz, wenn sich der Zweck nicht aus dem Posten selbst ergibt, etwa wer an einem Essen teilnahm und worum es ging.

Für Reise-, Geschenk- und Pkw-Kosten gelten strengere Regeln, die unten stehen. Was ein gültiger Beleg enthält, lesen Sie unter IRS-Anforderungen an Belege, ein ganzjähriges System und Barzahlungen finden Sie unter Aufzeichnungen für Selbstständige, und wenn Belege fehlen, helfen verlorene Belege für Betriebsausgaben.

Wie wählt der IRS eine Steuererklärung mit Schedule C für eine Prüfung aus, und werden manche Kategorien genauer angesehen?

Die hier genannten IRS-Seiten führen nicht auf, welche Arten von Ausgaben der IRS prüft. Sie beschreiben diese Wege, auf denen eine Steuererklärung ausgewählt wird (IRS audits; Publication 556, eine ältere Ausgabe):

• Computerauswahl und Zufallsstichprobe. Steuererklärungen werden mit „Normwerten“ ähnlicher Erklärungen verglichen, und manche werden allein nach einer statistischen Formel ausgewählt.
• Belegabgleich. Einkünfte aus Forms 1099 oder W-2, die nicht zur Steuererklärung passen.
• Ein auffälliger Posten. Eine Steuererklärung kann ausgewählt werden, um zu klären, wie ein Posten behandelt wurde, und um zu untersuchen, wie vergleichbare Steuerpflichtige dieselbe steuerliche Frage handhaben.
• Verbundene Prüfungen und andere Hinweise. Die Steuererklärung betrifft einen Gesellschafter, Investor oder anderen Steuerpflichtigen, dessen Erklärung ausgewählt wurde, oder der IRS hat Informationen von außen erhalten, deren Verlässlichkeit er zuerst bewertet.

Eine Auswahl bedeutet nicht, dass ein Fehler vorliegt, und laut Publication 556 enden viele Prüfungen mit einer Erstattung oder damit, dass die Steuererklärung unverändert akzeptiert wird. Keine der beiden Seiten sagt, welche Zeilen oder Beträge der Vergleich gewichtet; eine Liste von „Warnsignal“-Zeilen ist daher eine Vermutung und keine Feststellung des IRS.

Der IRS veröffentlicht für seine Prüfer außerdem Audit Techniques Guides, meist nach Branchen, darunter einen zu Tätigkeiten ohne Gewinnerzielungsabsicht. Wenn es für Ihre Branche einen gibt, beschreibt er die Fragen, die in Prüfungen dieser Branche häufig vorkommen. Eine Prüfung beginnt per Post mit einer schriftlichen Aufforderung, bestimmte Unterlagen vorzulegen; lesen Sie dazu So läuft eine IRS-Prüfung bei einem kleinen Unternehmen ab.

Welche Zeilen in Schedule C werfen die meisten Fragen auf, und was belegt jede?

Das sind die Zeilen, bei denen das Gesetz mehr als einen Kontoauszug verlangt oder bei denen sich betriebliche und private Nutzung mischen.

Quellen: Schedule C und die zugehörige Anleitung; Publication 463; Publication 587. Die Zeilennummern folgen dem neuesten veröffentlichten Schedule C; Zeilen können sich von Jahr zu Jahr verschieben, prüfen Sie daher das Formular, das Sie einreichen.

Welche Nachweise brauchen Pkw-, Reise- und Bewirtungskosten?

Für Reisen, Geschenke und Listed Property wie einen Personenwagen ist kein Abzug zulässig, solange Sie nicht mit ausreichenden Aufzeichnungen oder anderen Beweisen, die Ihre eigene Aussage stützen, Folgendes belegen: den Betrag, Zeit und Ort der Reise (bei einem Geschenk Datum und Beschreibung), den betrieblichen Zweck und, bei einem Geschenk, die geschäftliche Beziehung zum Empfänger (section 274(d)). Schätzungen und unbelegte Angaben zählen nicht (26 CFR 1.274-5T; Publication 463).

• Pkw. Halten Sie für jede betriebliche Fahrt fest: Datum, Ziel, Zweck und Meilen, dazu die Gesamtmeilen des Pkw im Jahr. Die Fahrt zwischen Wohnung und regulärer Arbeitsstätte ist eine Pendelfahrt und nicht abzugsfähig; die Fahrt von einer Wohnung, die Ihr Hauptgeschäftssitz ist, zu einer anderen Arbeitsstätte desselben Unternehmens ist keine Pendelfahrt (Anleitung zu Schedule C).
• Reisen. Eine Reise außerhalb des Wohnorts liegt vor, wenn Sie den allgemeinen Bereich Ihres steuerlichen Wohnsitzes (Tax Home; Ihr Hauptgeschäftssitz, wo auch immer Ihre Familie lebt) verlassen, die Reise wesentlich länger als ein gewöhnlicher Arbeitstag dauert und Schlaf oder Ruhe nötig macht. Halten Sie für jede solche Reise die Kosten jeder Ausgabe fest, außerdem die Daten von Abreise und Rückkehr, das Ziel und den betrieblichen Zweck. Bewahren Sie einen Beleg für die Unterkunft und für jede andere Ausgabe von $75 oder mehr auf; ein Beleg für Beförderung, der nicht ohne Weiteres verfügbar ist, ist entschuldigt. Wenn Sie für Mahlzeiten auf der Reise die Standardpauschale nutzen, müssen Sie die tatsächlichen Kosten dieser Mahlzeiten nicht aufbewahren, wohl aber Aufzeichnungen zu Zeit, Ort und betrieblichem Zweck der Reise (Anleitung zu Schedule C; Publication 463).
• Bewirtung. In den meisten Fällen sind nur 50 % abzugsfähig, und Unterhaltung ist in der Regel nicht abzugsfähig (section 274; Anleitung zu Schedule C). Für betriebliche Mahlzeiten gelten außerdem Bedingungen dazu, wer anwesend ist, für wen das Essen ist und ob es aufwendig ist. Halten Sie Datum, Ort, betrieblichen Zweck und Teilnehmer fest; ein Restaurantbeleg sollte Name und Ort, die Zahl der Personen, das Datum und den Betrag zeigen (Publication 463).

Ein zeitnah geführtes Fahrtenbuch ist nicht vorgeschrieben, aber eine Aufzeichnung, die zum Zeitpunkt oder kurz danach entstand und durch Dokumente gestützt wird, hat viel mehr Gewicht als eine später erstellte Aussage. Ein Fahrtenbuch für einen Teil des Jahres kann den betrieblichen Nutzungsanteil des Jahres stützen, wenn andere Beweise zeigen, dass dieser Zeitraum repräsentativ war (26 CFR 1.274-5T; Publication 463).

Einzelheiten: Anforderungen an ein Fahrtenbuch, Meilenpauschale oder tatsächliche Pkw-Kosten, Abzug für Geschäftsessen. Wenn kein Fahrtenbuch geführt wurde, lesen Sie Fahrtenbuch rekonstruieren.

Was verlangt der Abzug für das Home Office?

Ein Teil Ihrer Wohnung muss regelmäßig und ausschließlich betrieblich genutzt werden, und er muss Ihr Hauptgeschäftssitz sein, ein Ort, an dem Sie Kunden treffen, oder ein separates Gebäude (Publication 587; section 280A(c)(1)).

• Ausschließlich und regelmäßig: ein bestimmter Bereich, der nur für das Unternehmen und regelmäßig genutzt wird. Das kann ein Raum oder ein klar abgrenzbarer Bereich ohne feste Trennwand sein. Jede private Nutzung desselben Bereichs lässt den Test scheitern; für Flächen, die Lagerbestand oder Produktmuster aufnehmen, und für Kinderbetreuungsflächen gelten eigene Regeln. Gelegentliche oder beiläufige betriebliche Nutzung ist keine regelmäßige Nutzung.
• Hauptgeschäftssitz: Der IRS wägt ab, wie wichtig die an den einzelnen Orten geleistete Arbeit ist und wie viel Zeit Sie dort verbringen. Ein Home Office qualifiziert sich auch, wenn Sie es ausschließlich und regelmäßig für Verwaltungs- oder Managementarbeit nutzen und keinen anderen festen Ort haben, an dem Sie in wesentlichem Umfang Verwaltungs- oder Managementarbeit erledigen.

Außerdem gilt eine Einkommensgrenze. Bei tatsächlichen Ausgaben dürfen Nebenkosten, Versicherung, Abschreibung und ähnliche Kosten die Einkünfte des Unternehmens aus der Wohnung nicht übersteigen, nachdem Hypothekenzinsen und Grundsteuer der Wohnung sowie die übrigen Betriebsausgaben abgezogen wurden; Form 8829 trägt den Überschuss vor (Publication 587; section 280A(c)(5)). Die vereinfachte Methode hat eine eigene Grenze und lockert die Voraussetzungen nicht (Anleitung zu Schedule C). Die Unterlagen müssen den genutzten Teil der Wohnung und die regelmäßige, ausschließliche Nutzung zeigen; bei tatsächlichen Ausgaben müssen sie auch die Ausgaben und die Abschreibung für diesen Teil zeigen. Welche Methode passt, lesen Sie unter Home Office: vereinfachte oder tatsächliche Methode.

Was gilt, wenn eine Ausgabe teilweise privat ist?

Wird eine Ausgabe betrieblich und privat genutzt, setzen Sie nur den betrieblichen Teil ab, aufgeteilt nach einem Maßstab, den Sie belegen können. Der private Teil ist in der Regel nicht abzugsfähig (Publication 334).

• Ein Pkw wird nach den betrieblich und den privat gefahrenen Meilen aufgeteilt (Publication 463).
• Eine Wohnung wird nach der Fläche aufgeteilt: die betrieblich genutzte Fläche im Verhältnis zur gesamten Wohnung. Eine Fläche, die betrieblich und privat genutzt wird, qualifiziert sich in der Regel nicht (Publication 587).

Private Rechnungen, die vom Geschäftskonto gezahlt werden, müssen in den Büchern getrennt werden. Lesen Sie dazu private Ausgaben vom Geschäftskonto gezahlt und vermischte betriebliche und private Gelder bereinigen.

Meine Ausgaben sind im Verhältnis zu den Einnahmen hoch, oder ich habe einen Verlust: Worauf achtet der IRS?

Hohe Ausgaben sind erlaubt, wenn jede einzelne üblich, notwendig, betrieblich und nachweisbar ist. Der IRS vergleicht Steuererklärungen mit „Normwerten“ ähnlicher Erklärungen (IRS audits), doch die hier genannten Seiten nennen sie nicht, daher braucht jede Zeile ihren eigenen Beleg. Übersteigen die Ausgaben die Einnahmen, prüft der IRS außerdem, ob die Tätigkeit ein Unternehmen mit Gewinnerzielungsabsicht ist. Ein Unternehmen verfolgt vorrangig das Ziel von Einkommen oder Gewinn und wird kontinuierlich und regelmäßig betrieben; ein Hobby (Liebhaberei) erfüllt das nicht (Anleitung zu Schedule C). Wird eine Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht betrieben, kann ihr Verlust andere Einkünfte nicht mindern, und ihre Einkünfte bleiben meldepflichtig; ihre Ausgaben sind in der Regel überhaupt nicht abzugsfähig, weil der nach section 183 erlaubte Abzug zu den sonstigen Sonderausgaben (Miscellaneous Itemized Deductions) zählt, die section 67 heute ausschließt (IRS hobby fact sheet; Abschnitt 67; Abschnitt 183).

Nach dem Gesetz gilt eine Tätigkeit mit Gewinn in 3 oder mehr von 5 aufeinanderfolgenden Jahren (2 von 7 bei einer Tätigkeit, die überwiegend Zucht, Training, Vorführung oder Rennen von Pferden betrifft) als gewinnorientiert, sofern der IRS nichts anderes zeigt. Wird diese Vermutung verfehlt, ist die Tätigkeit nicht automatisch ein Hobby; der IRS wägt die Tatsachen ab, darunter ob vollständige Bücher geführt werden, ob Methoden zur Gewinnverbesserung geändert werden und ob Verluste über den Zeitraum hinaus anhalten, der zum Erreichen eines Gewinns nötig ist (IRS hobby fact sheet). Eine neue Tätigkeit kann mit Form 5213 wählen, den Test der Vermutung bis zum Ende des fünften Jahres der Tätigkeit zu verschieben (bei Pferden des siebten). Reichen Sie sie innerhalb von drei Jahren nach dem nicht verlängerten Fälligkeitstermin der Erklärung für das erste Jahr ein oder, falls früher, innerhalb von 60 Tagen nach einem schriftlichen IRS-Schreiben, das die Streichung der Abzüge vorschlägt; bei einer gemeinsamen Steuererklärung wählen beide Ehepartner. Sie verlängert in der Regel die Frist für die Steuerfestsetzung zur Tätigkeit auf zwei Jahre nach dem nicht verlängerten Fälligkeitstermin der letzten Erklärung in diesem Zeitraum (Form 5213; section 183(e)).

Eigene Regeln können auch den Verlust eines echten Unternehmens begrenzen: Grenzen, die sich nach dem eingesetzten Risikokapital (At-Risk), nach Ihrer Mitwirkung an der Führung des Unternehmens und nach einer jährlichen Obergrenze für die gesamten Betriebsverluste richten (Zeilen G und 32 in Schedule C sowie Form 461). Alle Hobbyfragen und diese Verlustgrenzen finden Sie unter Betriebsverluste. Für Online-Wiederverkäufer lesen Sie Hobby oder Unternehmen.

Was passiert, wenn der IRS eine Ausgabe nicht anerkennt?

Erkennt der IRS eine Ausgabe nicht an, steigt Ihr Nettogewinn um diesen Betrag. Der Nettogewinn in Zeile 31 fließt sowohl in Schedule 1 als auch in Schedule SE ein, daher können Einkommensteuer und Selbstständigensteuer beide steigen (Anleitung zu Schedule C). Dazu kommen:

• Strafzuschlag wegen Ungenauigkeit (Accuracy-Related Penalty): 20 % des Teils der Steuernachzahlung, der auf Fahrlässigkeit, Missachtung der Vorschriften oder eine wesentliche Unterschätzung der Steuer zurückgeht (IRS accuracy-related penalty; section 6662). Fahrlässigkeit umfasst, keine angemessenen Bücher und Aufzeichnungen zu führen oder Posten nicht ordnungsgemäß zu belegen (26 CFR 1.6662-3). Bei einer Einzelperson ist eine Unterschätzung wesentlich, wenn sie den höheren der Beträge übersteigt: 10 % der richtigen Steuer oder $5.000; der Anteil beträgt 5 %, wenn die Steuererklärung den Abzug für qualifizierte Betriebseinkünfte nach section 199A geltend macht. Der IRS kann den Zuschlag senken, wenn Sie in gutem Glauben gehandelt haben und einen triftigen Grund (Reasonable Cause) belegen können.
• Zinsen: Sie laufen auf die Steuer ab dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung und auf einen Strafzuschlag wegen Ungenauigkeit ab dem Fälligkeitstermin oder, bei einer Fristverlängerung, ab dem verlängerten Fälligkeitstermin, zu einem Satz, der sich jedes Quartal ändern kann (IRS interest; section 6601(e)(2)(B)).
• Betrug: Stellt der IRS fest, dass ein Teil einer Steuernachzahlung auf Betrug beruht, gilt anstelle des Strafzuschlags wegen Ungenauigkeit ein gesonderter Zuschlag von 75 % auf die gesamte Nachzahlung, außer auf den Teil, für den Sie belegen, dass er nicht auf Betrug beruht (section 6663; section 6662(b)).

Eine Prüfung endet ohne Änderung, mit vereinbarten Änderungen oder mit Änderungen, mit denen Sie nicht einverstanden sind und gegen die Sie Einspruch einlegen können (IRS audits). Mehr zu Zinsen und Strafzuschlägen lesen Sie unter So läuft eine IRS-Prüfung bei einem kleinen Unternehmen ab. Für eine bereits eingereichte Steuererklärung mit Fehlern bei Betriebsausgaben lesen Sie Steuererklärung wegen Fehlern bei Betriebsausgaben ändern.

Was sollte ich vor der Einreichung in jeder Zeile prüfen?

1. Jeder Abzug lässt sich durch Unterlagen belegen. Ordnen Sie Zahlungen von Bank und Karte den Kontoauszügen und Belegen oder Rechnungen zu, Barkäufe einem Beleg oder einer zeitnah gemachten Notiz und berechnete Abzüge (Meilen, Abschreibung, vereinfachtes Home Office) ihren Fahrtenbüchern oder Berechnungen. Haushaltskosten gehören nicht hinein; teilen Sie gemischte Posten nach Meilen, Fläche oder einem anderen Maßstab auf, den Sie belegen können.
2. Pkw, Reisen, Bewirtung und Wohnung (Zeilen 9, 24a, 24b und 30). Die Unterlagen entsprechen der Tabelle oben: betriebliche, Pendel- und sonstige Meilen ergeben die Gesamtmeilen; Reisen und Mahlzeiten sind nach Datum, Ort und Zweck erfasst; Bewirtung ist mit dem zulässigen Anteil angesetzt und Unterhaltung ausgeschlossen; die Wohnfläche ist gemessen und wird nur betrieblich und regelmäßig genutzt; und die Antworten in Part IV (oder in Form 4562, Part V) zu den Nachweisen stimmen.
3. Sonstige Ausgaben, Zeile 48. Jede ist nach Art und Betrag aufgeführt, Ausstattung steht in der Abschreibung oder in einer dokumentierten Safe-Harbor-Wahl, und keine Geldstrafen oder Bußgelder sind enthalten.
4. Forms 1099 und Verlust. Die Zeilen I und J sind richtig beantwortet, jede erhaltene Form 1099 stimmt mit den Bruttoeinnahmen überein, und ein Verlust wird durch Bücher gestützt, die das Bemühen um Gewinn zeigen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Pkw-Kosten ohne Fahrtenbuch

Eine Beraterin mit US$90.000 Umsatz setzt US$12.000 tatsächliche Pkw- und Lkw-Kosten als vollständig betriebliche Nutzung ab, ohne Fahrtenbuch. Ein Personenwagen ist Listed Property, daher braucht der Abzug Datum, Ziel, Zweck und Meilen jeder betrieblichen Fahrt sowie die Gesamtmeilen des Pkw, keine Schätzung. Eine später rekonstruierte Aufzeichnung braucht starke stützende Dokumente, etwa Kalendereinträge und Kundenrechnungen. Zeigt die rekonstruierte Aufzeichnung 12.000 betriebliche Meilen von 20.000 insgesamt, läge die betriebliche Nutzung bei 60 %, sodass höchstens etwa US$7.200 der Kosten betrieblich sein könnten, und nur soweit die Unterlagen standhalten; die übrigen US$4.800 sind privat. Mit der Meilenpauschale (Standard Mileage Rate) ist der Abzug stattdessen die betrieblich gefahrene Strecke mal dem IRS-Satz, plus Parkgebühren und Maut, und dieselben Aufzeichnungen sind nötig. Eine betriebliche Nutzung über 50 % ist auch die Voraussetzung dafür, dass ein Pkw beschleunigte Abschreibung oder einen Abzug nach Section 179 nutzen darf; sinkt sie später auf 50 % oder weniger, wird früher zu viel genommene Abschreibung wieder dem Einkommen hinzugerechnet (Publication 463).

Ein Schreibtisch im Wohnzimmer

Eine Designerin setzt US$6.000 Wohnkosten für ein „Büro“ ab, das ein Schreibtisch im Wohnzimmer der Familie ist. Nutzt die Familie die Fläche ebenfalls, scheitert der Test der ausschließlichen Nutzung, und der Abzug kann abgelehnt werden. Wird eine klar abgegrenzte Ecke nur für die Arbeit und regelmäßig genutzt, ergibt sich der betriebliche Anteil aus der Fläche dieser Ecke im Verhältnis zur gesamten Wohnung, nicht aus der Fläche des ganzen Raums.

Drei Jahre Verlust

Ein Online-Verkäufer hat im dritten Jahr in Folge US$20.000 Umsatz und US$30.000 Ausgaben, also jedes Jahr einen Verlust. Drei Verlustjahre hintereinander bedeuten, dass die Gewinnvermutung nicht erfüllt ist; der IRS kann daher fragen, ob die Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wird. Vollständige Bücher und Änderungen zur Verbesserung der Ergebnisse sprechen für ein Ja; Verluste, die über die Zeit hinaus anhalten, die zum Erreichen eines Gewinns nötig ist, sprechen dagegen. Ist dies das dritte Jahr der Tätigkeit, ist die oben beschriebene Wahl mit Form 5213 vielleicht noch offen. Handelt es sich um ein Hobby, sind die US$20.000 trotzdem meldepflichtig, und die Ausgaben sind dagegen in der Regel nicht abzugsfähig, sodass der Verlust andere Einkünfte nicht mindern kann.

Anders in Ihrem Fall?

Diese Fälle gehen über die obigen Regeln hinaus, weil die Antwort von Ihren eigenen Unterlagen abhängt:

• Sie setzen hohe Pkw-, Home-Office- oder sonstige Ausgaben ab, und die Unterlagen sind dünn: Die Nachweise müssen unter Umständen Zeile für Zeile rekonstruiert werden, bevor eine Steuererklärung eingereicht oder ein Schreiben beantwortet wird. Lesen Sie verlorene Belege, Fahrtenbuch rekonstruieren und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihre Ausgaben sind im Verhältnis zu den Einnahmen hoch, oder Sie haben einen Verlust: Vollständige Bücher und Aufzeichnungen gehören zu den Fragen, die der Gewinntest stellt. Lesen Sie Betriebsverluste und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein IRS-Schreiben ist eingetroffen: Lesen Sie So läuft eine IRS-Prüfung bei einem kleinen Unternehmen ab und Was Sie mit einem IRS-Schreiben an Ihr Unternehmen tun. Unterlagen den einzelnen Zeilen zuzuordnen ist Buchhaltungsarbeit: Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein eingereichtes Jahr enthält Ausgaben, an denen Sie jetzt zweifeln: Lesen Sie Steuererklärung wegen Fehlern bei Betriebsausgaben ändern. Die Unterlagen hinter dem Zweifel zu prüfen ist Buchhaltungsarbeit: Hilfe bei der Buchhaltung.
• Jahre wurden nie eingereicht, oder die Bücher sind im Rückstand: Lesen Sie Ausgaben in Schedule C für nicht eingereichte Jahre, überfällige Buchhaltung nachholen und Strafen bei fehlenden Geschäftsunterlagen. Versäumte Jahre erfordern meist, die Bücher aus Kontoauszügen und Unterlagen neu aufzubauen, bevor eine Steuererklärung erstellt werden kann: Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie oder das Unternehmen sind teilweise außerhalb der USA: Lesen Sie Erklärung für Nichtansässige mit Geschäftseinkünften.