Keine 1099 von Etsy, Uber oder Kunden: Einkünfte belegen

Muss ich Einkünfte melden, wenn mir niemand eine Form 1099 geschickt hat?

Ja, wenn die Einkünfte aus bezahlter Arbeit oder aus Verkäufen stammen. Geschäftseinkünfte sind in jeder Höhe meldepflichtig, mit oder ohne Formular und in jeder Form, in der sie eingehen, auch als Bargeld, Sachwerte oder virtuelle Währung. Laut IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) gilt das auch für Teilzeit-, befristete und Nebentätigkeiten (IRS: Gig Economy Tax Center; IRS: Form 1099-K FAQs). Für Zahlungen, die kein Formular meldet, sollen Sie Ihre eigenen Verkaufsbelege verwenden. Ob Sie überhaupt eine Steuererklärung abgeben müssen, hängt von Ihrem Gesamteinkommen ab. Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit von $400 oder mehr verpflichten aber allein schon dazu (IRS: Steuern für Ihre Gig-Arbeit verwalten).

Ein fehlendes Formular ändert nur, woher Ihre Summe stammt: aus Ihren eigenen Unterlagen statt aus dem Formular eines Zahlers.

Dieser Ratgeber behandelt Einkünfte aus einem Geschäft oder aus bezahlter Arbeit. Ein Hobby ist ebenfalls meldepflichtig, gehört aber nicht auf Schedule C (IRS: Anleitung zu Schedule C). Der Verkauf eigener gebrauchter Gegenstände ist Einkommen, wenn Sie mit Gewinn verkaufen (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Siehe Hobby oder Geschäft bei Wiederverkäufern und mit Verlust verkaufte persönliche Gegenstände.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn die Einkünfte über mehrere Plattformen oder Kunden flossen, die Eingänge nicht zu den Verkäufen passen, frühere Jahre die Einkünfte ausließen oder ein Schreiben oder ein Kreditgeber auf die Zahl wartet.

Sammeln Sie zunächst:

• die Jahresübersicht und die Auszahlungsliste jeder Plattform,
• jeden Kontoauszug und jede Abrechnung Ihrer Zahlungs-Apps für das Jahr,
• Ihre Rechnungen und eine Notiz zu allen Barzahlungen.
• Ihren Wage and Income Transcript des IRS (Auszug zu den gemeldeten Einkünften). Er listet die Formulare auf, die Zahler unter Ihrer Nummer eingereicht haben, auch solche, die Sie nie gesehen haben. Er zeigt nur beim IRS eingereichte Formulare. Ein leerer Transcript beweist also nicht, dass keines ausgestellt wurde, und ein Formular für das laufende Jahr erscheint womöglich noch nicht (IRS: Arten von Transcripts).

Warum habe ich keine Form 1099 bekommen: wenig Umsatz, ein Kunde unter der Grenze oder Barzahlung?

Formulare sind nur von bestimmten Zahlern für bestimmte Zahlungen vorgeschrieben, meist erst ab einem Schwellenwert. Ein fehlendes Formular bedeutet nicht, dass Einkünfte fehlen.

In jeder Zeile sind die Einkünfte weiterhin meldepflichtig. Zu Geschäftszahlungen über Zahlungs-Apps siehe Geschäftszahlungen über Zahlungs-Apps.

Auf welches Steuerformular gehören Einkünfte ohne Form 1099?

Auf Schedule C (Form 1040, Gewinn oder Verlust aus selbstständiger Tätigkeit), wenn die Einkünfte aus einem Geschäft stammen, das Sie selbst führen, etwa aus freiberuflicher Arbeit, Verkäufen oder Gig-Arbeit als selbstständiger Auftragnehmer. In Zeile 1 stehen die Bruttoeinnahmen aus Ihrer gewerblichen Tätigkeit aus allen Quellen. Laut Anleitung geben Sie alle Geschäftseinkünfte aus allen Quellen an und gleichen erhaltene Formulare 1099 mit dieser Zeile ab (IRS: Anleitung zu Schedule C). Der Reingewinn geht dann in Ihre Form 1040 (US-Einkommensteuererklärung für Privatpersonen) und in Schedule SE. Eine LLC mit einem Eigentümer, die sich nicht für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, geht genauso vor (IRS: Topic no. 407).

Für jedes Geschäft, das Sie besitzen, ist eine eigene Schedule C erforderlich (IRS: Anleitung zu Schedule C). Die Selbstständigensteuer wird auf einer einzigen Schedule SE aus den zusammengerechneten Nettoeinkünften all Ihrer Geschäfte berechnet (IRS: Anleitung zu Schedule SE).

Wie Online-Verkäufer Umsätze, Kosten und Warenbestand angeben, steht im Ratgeber Einkommensteuer für Online-Verkäufer.

Schulde ich bei einem kleinen Betrag Selbstständigensteuer?

Die Selbstständigensteuer fällt an, sobald die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 erreichen. Der IRS wendet dieselbe Grenze auf Neben-, Teilzeit- und befristete Gig-Arbeit an. Liegt Ihre Summe auf Schedule SE darunter, hören Sie dort auf und berechnen keine Selbstständigensteuer (IRS: Anleitung zu Schedule SE; IRS: Steuern für Ihre Gig-Arbeit verwalten). Der Gewinn bleibt in beiden Fällen Einkommen.

Die Nettoeinkünfte ergeben sich aus dem Reingewinn (Einkünfte abzüglich zulässiger Betriebsausgaben) multipliziert mit 92,35 %. Die Steuer beträgt 15,3 % der Nettoeinkünfte und deckt Social Security (US-Rentenversicherung) und Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) ab. Der Social-Security-Teil gilt nur bis zu einer jährlichen Obergrenze der Einkünfte (IRS: Selbstständigensteuer).

Auf diese Einkünfte wird in der Regel keine Steuer einbehalten, daher schulden Sie womöglich auch vierteljährliche Vorauszahlungen (Estimated Tax) (IRS: Steuern für Ihre Gig-Arbeit verwalten). Siehe vierteljährliche Vorauszahlungen.

Melde ich, was die Plattform mir ausgezahlt hat, oder was die Kunden gezahlt haben?

In der Regel melden Sie, was die Kunden für Ihre Arbeit oder Ihre Waren gezahlt haben, bevor Plattformgebühren, Erstattungen und Ähnliches abgezogen werden. Eine Form 1099-K zeigt diesen Bruttobetrag. Laut IRS können Gebühren, Gutschriften, Erstattungen, Versandkosten und Rabatte dann in Ihrer Steuererklärung davon abgezogen werden (IRS: Form 1099-K FAQs). Ein Bankeingang ist daher meist kleiner als die Verkäufe dahinter. Legt die Plattform den Preis fest und zahlt Ihnen einen festen Betrag, etwa bei Fahrdiensten oder Lieferdiensten, hängt Ihr Bruttobetrag von der Vereinbarung ab. Bringen Sie dann die Übersicht der App zu Ihrem Ersteller der Steuererklärung, bevor Sie den Preis des Kunden ansetzen.

Die Summe einer 1099-K stimmt womöglich nicht mit Ihren Einnahmen überein: Sie kann Einnahmen auslassen und Posten enthalten, die nicht Ihnen gehören, etwa Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) (IRS: Publication 334). Bitten Sie jede Plattform um einen Bericht, der Bruttoverkäufe oder Fahrpreise, Trinkgelder, Boni, Gebühren, Erstattungen und Auszahlungen in getrennten Zeilen ausweist.

Trinkgelder von Kunden gehören in der Regel zu Ihren Bruttoeinnahmen und unterliegen der Selbstständigensteuer. Der befristete Bundesabzug für qualifizierte Trinkgelder erfasst nur Trinkgelder, die in einer Ihnen übermittelten Informationserklärung gemeldet sind. Trinkgelder, die kein Formular meldet, qualifizieren sich daher in der Regel nicht (IRS: Aufzeichnung und Meldung von Trinkgeldern). Zu diesem Abzug und zu Plattformkosten, die den Gewinn mindern, siehe Abzüge für Fahrdienst- und Lieferfahrer und Bruttoumsätze und Wareneinsatz.

Wie ermittle ich meine Summe aus eigenen Unterlagen?

Gehen Sie von den Originalunterlagen aus und nutzen Sie die Bank nur zur Kontrolle. Die Schritte:

1. Listen Sie jeden Ort auf, an dem dieses Geld gelandet sein kann: jedes Plattformguthaben, jedes Bankkonto (auch private), jede Zahlungs-App und Bargeld.
2. Holen Sie von jedem Ort das ganze Jahr: die Jahresübersicht und Auszahlungsliste der Plattform, Konto- und App-Auszüge sowie Ihre Rechnungen.
3. Addieren Sie die Bruttoverkäufe je Quelle: die Bruttoverkäufe jeder Plattform, die Rechnungen jedes Kunden und Ihr Barzahlungsprotokoll.
4. Ordnen Sie jede Auszahlung und jede Kundenzahlung einem Eingang zu (nächster Abschnitt).
5. Entfernen Sie, was keine Einkünfte sind: Überweisungen zwischen Ihren eigenen Konten, Darlehensbeträge, Geschenke und zurückgebuchte Einzahlungen (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4).
6. Fügen Sie Einkünfte hinzu, die nie auf einem Konto ankamen, etwa Bargeld oder Waren und Leistungen, die Sie statt Geld erhielten, zum Marktwert (IRS: Publication 334).
7. Halten Sie schriftlich fest, wie Sie zur Summe kamen, eine Zeile je Quelle: Bruttoverkäufe, Gebühren und Erstattungen, Auszahlungen, zugeordnete Eingänge und jede Lücke. Bewahren Sie die Dateien auf. Geschäftsunterlagen müssen dem IRS jederzeit zur Einsicht zur Verfügung stehen, laden Sie also Ihre eigenen Kopien herunter (IRS: Publication 583).

Wie vermeide ich, eine Auszahlung und ihren Eingang doppelt zu zählen?

Zählen Sie jeden Verkauf einmal an der Quelle und nutzen Sie den Eingang nur als Beleg dafür. Der Plattformbericht und der Kontoauszug zeigen dasselbe Geld von zwei Seiten.

Die Zeile zum Jahresende setzt die Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method) voraus: Sie geben Einkünfte in der Regel in dem Jahr an, in dem Sie sie erhalten. Geld gilt als erhalten, wenn es Ihrem Konto gutgeschrieben oder Ihnen ohne Einschränkung zur Verfügung gestellt wird, auch wenn Sie es noch nicht in Besitz genommen haben, oder wenn Ihr Vertreter es für Sie empfängt (IRS: Publication 538). Ob eine Plattform als Ihr Vertreter handelt, ihre Bedingungen und eine Sperre des Geldes beeinflussen, ab wann ihr Guthaben als erhalten gilt. Das ist eine Tatsachenfrage, fragen Sie daher Ihren Ersteller der Steuererklärung zu Auszahlungen, die über den Jahreswechsel gehen.

Ein praktischer Test für jede Plattform: Bruttoverkäufe abzüglich Gebühren, Erstattungen und allem, was die Plattform zurückbehalten oder für andere eingezogen hat, sollten die Auszahlungen erklären, abgesehen vom Timing an den Jahresrändern. Klären Sie jede andere Lücke, bevor Sie die Summe jemandem geben. Zur Buchhaltung siehe Abstimmung von Verkäufen und Auszahlungen. Haben ein Kunde und eine Plattform dieselbe Zahlung gemeldet, siehe dieselben Einkünfte auf zwei Steuerformularen.

Welche Nachweise gebe ich meinem Buchhaltungsexperten, wenn Kontoauszüge nicht reichen?

Geben Sie Unterlagen, die Betrag und Quelle jeder Einnahme zeigen. Ein Kontoauszug zeigt, dass Geld eingeht, nicht aber, wer gezahlt hat oder wofür. Der IRS verlangt Belege, die beides zeigen (IRS: Publication 583). Das Gesetz schreibt in der Regel keine bestimmte Art von Unterlagen vor, nur ein System, das Ihre Einkünfte klar ausweist.

Haben Sie für einen Zeitraum nichts, gehen Sie vom Kontoauszug aus und vermerken Sie bei jedem Eingang, wer gezahlt hat und wofür.

Was, wenn ich meine Einnahmen nicht belegen kann, und wie könnte der IRS sie ermitteln?

Der IRS kann eine Summe aus Ihren Bankkonten rekonstruieren, deshalb ist eine sorgfältige eigene Rekonstruktion der sicherere Ausgangspunkt. Fehlen Unterlagen oder sind sie unvollständig, darf ein Prüfer die Bank-Deposits-Methode anwenden: Er addiert die Einzahlungen auf alle Ihre Konten, zieht Überweisungen, Darlehen, Geschenke und andere nicht steuerpflichtige Posten ab und rechnet Bargeld hinzu, das ausgegeben, aber nie eingezahlt wurde. Das Handbuch behandelt Einzahlungen, die nach diesen Anpassungen übrig bleiben, als Beleg für steuerpflichtige Einnahmen. Es erwartet aber vom Prüfer, dass er zeigt, dass Sie ein Geschäft betrieben haben, und die Herkunft der Einzahlungen prüft. Ausgegebenes Bargeld gilt als steuerpflichtig, sofern Sie nicht zeigen, dass es aus einer nicht steuerpflichtigen Quelle stammt. Das Handbuch nennt für fehlende oder unvollständige Unterlagen weitere förmliche Methoden, etwa die Vermögenszuwachsrechnung (Net Worth) (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). Das Handbuch leitet Prüfer an, es ist kein Gesetz.

Eine Einzahlung, die Sie erklären können, ist leichter zu verteidigen als eine, die Sie nicht erklären können. Rekonstruieren Sie also aus den Einzahlungen und dem Plattformverlauf, bevor Sie schätzen: siehe Bücher aus Kontoauszügen neu aufbauen. Eine Lücke, die Sie nicht erklären können, etwa eine Einzahlung ohne passenden Verkauf oder ein Plattformkonto, auf das Sie nicht zugreifen können, klären Sie vor der Einreichung mit einem Ersteller der Steuererklärung.

Was, wenn ich diese Einkünfte in früheren Jahren weggelassen habe?

Haben Sie eine Steuererklärung eingereicht, die sie ausließ, verweist der IRS bei vergessenen Einkünften aus Gig-Arbeit auf eine Änderungserklärung, Form 1040-X (IRS: Steuern für Ihre Gig-Arbeit verwalten). Jedes Jahr braucht seine eigene, erstellt aus den Unterlagen dieses Jahres, wie oben beschrieben. Der IRS hat in der Regel 3 Jahre nach der Einreichung Zeit, weitere Steuer festzusetzen, 6 Jahre, wenn die ausgelassenen Einkünfte mehr als 25 % der in der Erklärung ausgewiesenen Bruttoeinkünfte betragen, und keine Grenze, wenn Sie keine Erklärung oder eine falsche oder betrügerische Erklärung in Steuerhinterziehungsabsicht eingereicht haben (26 U.S.C. 6501). Welche Jahre Sie ändern, wie der 6-Jahres-Test Einkünfte zählt sowie Strafzuschläge und Zinsen stehen im Ratgeber zur Änderungserklärung. Haben Sie für ein Jahr nie eingereicht, siehe nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen.

Prüfen Sie Ihren Wage and Income Transcript für jedes Jahr: Ein Zahler kann ein Formular eingereicht haben, das Sie nie gesehen haben. Die Grenze für die Form 1099-NEC war vor 2026 niedriger, und eine Plattform kann eine Form 1099-K auch unter dem heutigen Schwellenwert einreichen (IRS: Form 1099-K FAQs).

Beispiel

Diese Beispiele sind illustrativ. Die Beträge sind in US-Dollar.

Marktplatzverkäufe und Fahrdienst, keine Formulare

Ein Verkäufer verkaufte Waren für $4.800 auf einem Marktplatz und fuhr für eine Fahrdienst-App, deren Übersicht $9.000 Bruttofahrpreise zeigt. Für keines von beiden kam ein Formular. Sind beide Beträge das, was die Kunden gezahlt haben, betragen die Bruttoeinnahmen $13.800, vor Gebühren, Erstattungen und Kosten. Zuvor klärt der Verkäufer, wie die App ihre Gebühr behandelt. Verkaufen und Fahren können je nach Sachlage ein Geschäft oder zwei auf Schedule C sein. Eine Schedule SE fasst die Nettoeinkünfte zusammen, und die Selbstständigensteuer fällt an, sobald sie die Grenze von $400 erreichen.

Drei Kunden unter der Grenze des Zahlers

Ein freiberuflicher Designer erhielt 2026 von drei Kunden je $1.500 per Banküberweisung. Keiner schickte eine 1099-NEC, weil jede Zahlung unter der Grenze von $2.000 für 2026 lag. (Für Zahlungen bis 2025 lag die Grenze bei $600, daher hätte jeder Kunde in der Regel ein Formular einreichen müssen.) Die $4.500 gehören dennoch in Schedule C, Zeile 1. Als Beleg dienen die drei Rechnungen, die drei passenden Eingänge und die E-Mails, in denen jeder Preis vereinbart wurde.

Auszahlungen, die nicht zur Bank passen

Die App einer Lieferfahrerin zeigt Auszahlungen von $18.000, der Kontoauszug aber $17.400. Eine Auszahlung war auf zwei Konten aufgeteilt, und $600 gingen auf ein Sparkonto, das sie kaum ansieht. Sie bittet die App um eine Jahresübersicht und eine Auszahlungsliste, ordnet jede Auszahlung über beide Konten einem Eingang zu und findet die $600. Hat die App vor diesen Auszahlungen Gebühren abgezogen, kann ihr Bruttobetrag höher sein. Ob sie dann ein Abzug sind, hängt wie oben von der Vereinbarung ab. Ihrem Buchhaltungsexperten gibt sie die Übersicht, die Auszahlungsliste und die zugeordneten Kontoauszüge.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere Plattformen oder Kunden, und die Summen passen nicht zusammen: Welche Zahl Sie melden, hängt von den Bedingungen jeder Plattform und Ihren Unterlagen ab. Zum Abgleichen und Dokumentieren des Jahres siehe Hilfe bei der Buchhaltung, für die Steuererklärung Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ihre Buchhaltung liegt Monate zurück, oder Sie haben nur Kontoauszüge: Bauen Sie zuerst neu auf, mit Bücher aus Kontoauszügen neu aufbauen und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Frühere Jahre ließen diese Einkünfte aus, oder Sie haben nie eingereicht: Siehe Änderungserklärung für ausgelassene Einkünfte früherer Jahre oder nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen, dazu Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ein Schreiben ist eingetroffen, oder ein Kreditgeber will einen Einkommensnachweis: Siehe Antwort auf ein Underreporter-Schreiben des IRS, Einkommensnachweis für einen Kreditgeber und Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ein Kunde oder eine Zahlungs-App saß außerhalb der USA, oder Sie sind weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig: Siehe Einkünfte von ausländischen Kunden ohne Steuerformular und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie bezahlen Auftragnehmer selbst: Siehe welche Auftragnehmer ein Steuerformular erhalten.
• Die Einkünfte gingen an eine Kapitalgesellschaft, eine LLC mit mehreren Eigentümern oder ein Geschäft, das Sie mit Ihrem Ehepartner führen: Die Steuererklärung kann anders aussehen. Siehe wie LLCs besteuert werden, LLCs von Ehepartnern und Familien und Hilfe bei der Körperschaftsteuer.