Steuererklärung in jedem Bundesstaat auf meinen Fonds-K-1?

Warum habe ich K-1 für Bundesstaaten bekommen, in denen ich nicht wohne, und kann ich sie ignorieren?

Ignorieren Sie sie nicht ungeprüft: Ein Fonds kann Einkünfte aus Immobilien oder Geschäften in Bundesstaaten weitergeben, in denen Sie nie gewohnt haben. Ein Schedule für einen Bundesstaat muss geprüft werden, aber der Name des Bundesstaates allein belegt nicht, dass jeder Einkunftsposten dort steuerpflichtig ist.

Trennen Sie Kapitaleinkünfte wie Zinsen, Dividenden und Wertpapiergewinne von Betriebs- oder Mieteinkünften mit Quelle in einem Bundesstaat. New York nimmt in der Regel immaterielle Kapitaleinkünfte einer nicht ansässigen Person aus, sofern die Vermögenswerte dort nicht in einem Geschäft eingesetzt werden; für Verkäufe von Immobilien in New York und bestimmte Anteile an Personengesellschaften gelten zudem Sonderregeln. Kalifornien ordnet nicht betriebliche Einkünfte aus immateriellen Werten in der Regel dem Wohnsitzstaat des Investors zu. Geschäftliche Nutzung und Einordnung des Fonds können das Ergebnis ändern. Anleitung zur Quellenzuordnung in New York; Hinweise zu Gruppenerklärungen in Kalifornien.

Der Standort des Managers eines Trading-Fonds und die Mietstandorte eines Immobilienfonds werfen daher unterschiedliche Fragen auf. Fordern Sie beim Fonds seine Zuweisung nach Bundesstaaten samt Erläuterung an, bevor Sie ein Schedule als steuerpflichtig oder als unerheblich behandeln. Die Trading-Ausnahmen und Einreichungspflichten auf Ebene des Fonds behandelt Erklärungen von Fonds in den Bundesstaaten und Quellensteuer für nicht ansässige Gesellschafter.

Welche Bundesstaaten verlangen ab dem ersten Dollar eine Erklärung, und welche haben eine Schwelle?

Auch kleine Zuweisungen können Erklärungen erfordern: New York und Kalifornien prüfen die Einkünfte aus allen Quellen, während Georgia bei Fondseinkünften aus Georgia in der Regel eine Erklärung verlangt, wenn eine Bundeserklärung erforderlich ist. Wenden Sie den Test auf Ihre zusammengerechneten Einkünfte aus allen Fonds und anderen Quellen an. Eine eigene Erklärung als Privatperson fasst in der Regel alle Ihre Fonds und übrigen Einkünfte für diesen Bundesstaat und dieses Jahr zusammen; Sie reichen nicht eine Erklärung pro K-1 ein.

Quellen: Anleitung zu Form IT-203 in New York, Anleitung zu Form 540NR in Kalifornien und Häufige Fragen zu nicht ansässigen Personen in Georgia. Eine wirksame Abdeckung durch eine Gruppenerklärung oder eine bestimmte Ausnahme eines Bundesstaates muss gesondert geprüft werden.

Die folgenden Abzüge für New York sind für das Steuerjahr dieser Seite veröffentlicht. Die neueste geprüfte Einreichungstabelle für Kalifornien gilt für das vorangehende Steuerjahr. Prüfen Sie vor dem Einreichen die Anleitung des maßgeblichen Jahres.

Abzugstabelle New York; Einreichungstabellen Kalifornien. Für andere Veranlagungsarten, Angehörige und Altersgruppen gelten andere Beträge. Dies sind ausgearbeitete Fälle, keine landesweite Liste der Bundesstaaten.

Wir erstellen die Erklärungen von Fondsinvestoren auf Bundesebene und in den Bundesstaaten: siehe Steuer und Buchhaltung für Hedgefonds. Bringen Sie die K-1-Schedules der Bundesstaaten, Nachweise über Quellensteuer und PTET sowie frühere Erklärungen mit.

Hat mich die Sammelerklärung des Fonds abgedeckt, und sollte ich mich anschließen?

Eine wirksame Sammel- oder Gruppenerklärung kann die eigene Erklärung einer berechtigten nicht ansässigen Person ersetzen. Prüfen Sie, ob Sie tatsächlich einbezogen und berechtigt sind. Ist die Abdeckung unwirksam, müssen Sie selbst einreichen und schulden unter Umständen Strafzuschläge. In Kalifornien haften Teilnehmer weiter für ihre Steuer, Zinsen und Strafzuschläge, wenn der Fonds nicht zahlt. Bedingungen der Gruppenwahl in Kalifornien.

Eine Sammelerklärung (Composite Return) ist eine Erklärung, die der Fonds für teilnehmende nicht ansässige Investoren einreicht. Quellensteuer ist Steuer, die der Fonds auf Ihre persönliche Steuer abführt. Die PTET (Pass-through Entity Tax) wird dem Fonds auferlegt; berechtigte Eigentümer können Steuergutschriften erhalten. Überblick zur PTET in New York.

Anleitung zur Gruppenerklärung in New York; California Publication 1067.

Teilnehmer in New York müssen ganzjährig nicht ansässig sein, dürfen dort keine ständige Wohnung haben und an höchstens zehn Gruppenerklärungen teilnehmen. Teilen Sie dem Gruppenvertreter bis zum der 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres mit, dass Sie teilnehmen möchten; die Wahl kann danach in der Regel nicht mehr geändert werden. Der Gruppenvertreter unterschreibt die Erklärung. Regeln zu Berechtigung und Wahl bei Gruppenerklärungen in New York.

Vergleichen Sie Steuer und Steuergutschriften, bevor Sie teilnehmen. Teilnehmer in New York verzichten auf persönliche Abzüge, Freibeträge und New Yorker Einkommensteuergutschriften einschließlich PTET-Gutschriften; Gutschriften aus dem Jahr der Gruppenerklärung können nicht in spätere Jahre vorgetragen werden. Das neueste veröffentlichte New Yorker Gruppenformular besteuert das steuerpflichtige New Yorker Einkommen jedes Teilnehmers mit 10,90 %; New Yorker Betriebs- oder Kapitalverluste aus anderen Jahren können es nicht mindern. Steuerberechnung der Gruppe.

Gruppenerklärungen in Kalifornien verwenden den höchsten Grenzsteuersatz und schließen die meisten persönlichen Abzüge, die Anrechnung der Steuer anderer Bundesstaaten und die Gutschrift für die PTE Elective Tax aus. Übersteigt das gesamte steuerpflichtige Einkommen in Kalifornien $1.000.000, wenden Gruppenerklärungen die Behavioral Health Services Tax von 1 % auf das gesamte steuerpflichtige Einkommen in Kalifornien an; eine eigene Erklärung wendet sie nur auf Einkommen über der Schwelle an. Entscheiden Sie über die Teilnahme, bevor die kalifornische Gruppenerklärung eingereicht wird; die Wahl kann danach in der Regel nicht rückgängig gemacht werden. Jeder Investor genehmigt die Einbeziehung durch eine Vollmacht. Ein befugter General Partner, Member-Manager, Officer der Kapitalgesellschaft oder Bevollmächtigter unterschreibt FTB 3864, das der Gruppenerklärung beigefügt wird. Berechtigte Quellensteuer kann weiterhin in dieser Gruppenerklärung angerechnet werden. Verzicht auf Gutschriften in New York; Wahl und Einschränkungen bei Gutschriften in Kalifornien.

Lassen Sie sich die Teilnahme, die für Sie erklärten Einkünfte und die für Sie gezahlte Steuer schriftlich bestätigen. Hat der Fonds nur Zahlungen geleistet, prüfen Sie weiter den Einreichungstest des Bundesstaates für Privatpersonen.

Meine K-1 zeigt Quellensteuer oder eine PTET-Gutschrift: Muss ich dort trotzdem einreichen?

In New York und Kalifornien erfordert die Geltendmachung der PTET-Gutschrift des Fonds Ihre eigene Erklärung im Bundesstaat. Vom Fonds gezahlte Vorauszahlungen und Quellensteuer werden in Ihrer Erklärung oder in einer berechtigten Gruppenerklärung, die Sie einbezieht, angerechnet. Eine Quellensteuerzahlung und eine PTET-Gutschrift folgen unterschiedlichen Regeln, und eine Gutschrift führt nicht unbedingt zu einer Barerstattung.

PTET-Regeln New York; Zahlungsanleitung New York; Regeln zur PTE-Gutschrift Kalifornien; Anleitung zur Quellensteuer bei Gruppenerklärungen Kalifornien; Ausnahmen von der Einreichung Illinois.

Die Berechtigung in New York setzt direktes Eigentum an der wählenden Gesellschaft voraus, mit Sonderbehandlung für steuerlich nicht eigenständige Gesellschaften (Disregarded Entities); eine Personengesellschaft kann eine New Yorker PTET-Gutschrift einer nachgelagerten Gesellschaft nicht an ihre Gesellschafter weitergeben. Eine überschüssige New Yorker PTET-Gutschrift kann erstattet oder vorgetragen werden. Auch Kalifornien schließt Personengesellschaften als Eigentümer von seiner Gutschrift aus, sodass die Gutschrift eines nachgelagerten Fonds nicht durch eine Feeder-Personengesellschaft durchgereicht werden kann; die steuerlich nicht eigenständige LLC mit einem Mitglied einer berechtigten Privatperson kann sich qualifizieren. Die kalifornische Gutschrift ist nicht erstattungsfähig; ungenutzte Beträge werden bis zu fünf Jahre vorgetragen. Berechtigung New York; Anleitung zur Gutschrift New York; Behandlung der Gutschrift Kalifornien.

Für Steuerjahre, die 2026 bis 2030 beginnen, kann eine versäumte oder zu niedrige kalifornische Zahlung, die am 15. Juni im Wahljahr fällig ist, die Wahl wirksam lassen, kürzt aber Ihre Gutschrift um 12,5 % Ihres Anteils am unbezahlten erforderlichen Betrag. Für Steuerjahre, die 2022 bis 2025 begannen, verhinderte dieses Zahlungsversäumnis die Wahl. Lassen Sie sich Ihre zulässige Gutschrift vom Fonds bestätigen. Regeln zur Kürzung der Gutschrift Kalifornien.

Illinois verlangt eine Erklärung, um überschüssige Pass-through-Quellensteuer zurückzuerhalten, auch wenn die Ausnahme von der Einreichung sonst greift. Prüfen Sie alle Einkünfte aus Illinois, gegebenenfalls einschließlich der Einkünfte des Ehegatten, bevor Sie sich auf eine vollständige Abdeckung verlassen. Einreichungspflichten für Privatpersonen in Illinois.

Das Wahlverfahren, die K-1-Angaben, Hinzurechnungen zum Einkommen und Formulare für Gutschriften wie IT-653 und FTB 3804-CR behandelt Die PTET-Wahl.

Rechnet mein Wohnsitzstaat Steuer an, die der Fonds in anderen Bundesstaaten gezahlt hat?

Die Regeln Ihres Wohnsitzstaates bestimmen, ob vom Fonds gezahlte Steuer für eine Anrechnung bei ansässigen Personen in Frage kommt. Quellensteuer, Steuer aus Sammelerklärungen und PTET auf Ebene der Gesellschaft müssen getrennt erfasst werden.

Den allgemeinen Rahmen für die Anrechnung bei ansässigen Personen behandelt Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten; die fondsspezifischen Fälle für New York folgen unten.

Anleitung zu Form IT-112-R. Die Anrechnung betrifft Einkünfte, die während Ihrer Ansässigkeit in New York dem anderen Bundesstaat zugeordnet und dort besteuert wurden, und ist begrenzt. Sie mindert nur die Steuer des Bundesstaates New York; New York City gewährt keine Anrechnung für die Steuer eines anderen Bundesstaates auf dieselben Einkünfte. New York versagt die Anrechnung der Steuer eines anderen Bundesstaates auf Zinsen oder Dividenden außerdem, sofern der Vermögenswert nicht mit einem Geschäft dort verbunden ist. New York verlangt eine Hinzurechnung zum Einkommen für die PTET eines anderen Bundesstaates, die der Anrechnung zugrunde liegt. Eine spätere Erstattung oder Steueränderung kann eine geänderte New Yorker Erklärung erfordern. PTET-Regeln zur Anrechnung für ansässige Personen in New York; Anpassungen bei der Anrechnung; Anrechnungen in New York City.

Bewahren Sie die Erklärung des anderen Bundesstaates oder den Fondsbericht auf, der Ihren Anteil an der Steuer belegt. Machen Sie nicht sowohl die ursprüngliche Zahlung als auch den erstatteten Teil als anrechenbare Steuer geltend.

Abzüge auf Bundesebene sind eine eigene Berechnung. Für Steuerpflichtige, die Einzelabzüge geltend machen, beträgt die Grenze für den persönlichen Abzug von Steuern der Bundesstaaten und Gemeinden $40.400, mit einer Kürzung bei einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen über $505.000, aber nicht unter $10.000; bei getrennter Veranlagung von Ehegatten gilt die Hälfte dieser Beträge. Berechtigte Einkommensteuer, die einer Personengesellschaft auferlegt und von ihr gezahlt wird, ist nach den Hinweisen des IRS auf Ebene der Personengesellschaft abziehbar. Keine dieser Behandlungen auf Bundesebene begründet eine Befreiung von der Einreichung in einem Bundesstaat. Korrektur des IRS zum persönlichen Abzug; Notice 2020-75.

Lohnt sich eine Erklärung für kleine Einkünfte in einem Bundesstaat?

Eine erforderliche Erklärung in einem Bundesstaat wird nicht freiwillig, weil die Erstellungskosten die Steuer übersteigen. Klären Sie zuerst, ob die Einkünfte dort steuerpflichtig sind, ob eine Einreichungsschwelle gilt und ob eine wirksame Gruppenabdeckung oder eine Ausnahme die Pflicht erfüllt.

Ist keine Erklärung erforderlich, vergleichen Sie die zurückholbare Quellensteuer mit den Kosten, sie geltend zu machen. Ist eine Erklärung erforderlich, kann eine Zahlung ohne Einreichung eine Pflicht offenlassen. Der monatliche Verspätungszuschlag in Kalifornien beträgt 5 % des maßgeblichen unbezahlten Betrags, normalerweise höchstens 25 %; für kleine Beträge können gesonderte Regeln zum Mindestzuschlag gelten. Strafzuschläge in Kalifornien.

Ein gesonderter Demand Penalty von 25 % der gesamten Steuer, ohne Kürzung um fristgerechte Zahlungen oder Gutschriften, kann anfallen, wenn Sie auf eine aktuelle Demand for Tax Return (Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung) nicht ordnungsgemäß reagieren und Kalifornien nach einer unbeantworteten Anfrage oder Aufforderung für eines der vier Steuerjahre unmittelbar vor dem Steuerjahr der aktuellen Aufforderung eine Festsetzung vorgeschlagen hat. Ein Erlass wegen triftigen Grundes ist möglich. Voraussetzungen des Demand Penalty.

Bewahren Sie die zugrunde liegenden Anleitungen der Bundesstaaten und Ihre Analyse auf, wenn Sie entscheiden, dass keine Erklärung nötig ist. Prüfen Sie erneut, wenn der Fonds Anlagen, Art der Einkünfte oder Zuweisungen nach Bundesstaaten ändert.

Ein Bundesstaat hat mir ein Schreiben wegen einer nie eingereichten Erklärung geschickt: Was nun?

Antworten Sie bis zur Frist im Schreiben, nachdem Sie die Einkünfte aus dem Bundesstaat und die Einreichungspflicht geprüft haben. Sammeln Sie Nachweise, bevor Sie die vorgeschlagene Steuer akzeptieren oder geltend machen, der Fonds habe Sie bereits abgedeckt.

1. Lesen Sie Steuerzeitraum, verlangte Handlung und Antwortfrist im Schreiben.
2. Sammeln Sie die K-1 auf Bundesebene, jede Anlage für Bundesstaaten, berichtigte Schedules, Quellensteuerbescheinigungen und PTET-Nachweise.
3. Lassen Sie sich jede Sammelerklärung, die Sie einbezogen hat, mit den für Sie erklärten Einkünften und der Steuer bestätigen.
4. Gleichen Sie diese Unterlagen mit Ihren Erklärungen auf Bundesebene und in den Bundesstaaten, Ihren Nachweisen zur Ansässigkeit und Ihrer Zahlungshistorie ab.
5. War eine Erklärung erforderlich, erstellen Sie die fehlende Erklärung und beantworten Sie das Schreiben; waren Sie bereits abgedeckt oder nicht zur Einreichung verpflichtet, reichen Sie die begründende Erläuterung über das Antwortverfahren des Schreibens ein.

Eine Aufforderung zur Abgabe einer Erklärung und eine förmliche Festsetzung können unterschiedlichen Verfahren folgen. Mehrere fehlende Jahre, umstrittene Ansässigkeit oder widersprüchliche Fondsberichte sind ein Grund für Hilfe bei Erklärungen und Schreiben der Bundesstaaten. Bringen Sie das vollständige Schreiben mit allen Anlagen mit.

Welche Schedules der Bundesstaaten sollte ich aufbewahren, und wie weit kann ein Bundesstaat zurückgehen?

Bewahren Sie die vollständigen Unterlagen zu den Bundesstaaten auf, auch Nachweise für Bundesstaaten, in denen Sie nicht eingereicht haben. Die normale Festsetzungsfrist beginnt möglicherweise nie, wenn eine erforderliche Erklärung fehlt.

New York hat in der Regel drei Jahre nach der Einreichung, vorbehaltlich Ausnahmen und Regeln zur fiktiven Einreichung, kann aber jederzeit festsetzen, wenn keine Erklärung eingereicht wurde. In Kalifornien beträgt die normale Frist 4 Jahre ab dem späteren der beiden Daten, ursprünglicher Fälligkeitstermin oder Einreichungsdatum; sein Prüfungshandbuch erlaubt bei einer nicht eingereichten Erklärung ebenfalls eine Festsetzung zu jeder Zeit. Weitere Ausnahmen können die Fristen beider Bundesstaaten verlängern. New York Tax Law, Abschnitt 683; Handbuch zur Verjährung Kalifornien.

Bewahren Sie K-1-Zuweisungen nach Bundesstaaten, Quellensteuerbescheinigungen, PTET-Nachweise, Gruppenwahlen und Teilnahmebestätigungen, frühere Erklärungen, Zahlungsbelege, Berechnungen der Anrechnung für ansässige Personen und Schreiben auf. Bewahren Sie Nachweise zu Anschaffungskosten und zu Verlust- oder Gutschriftvorträgen auf, solange sie spätere Erklärungen beeinflussen. Hinweise zur Aufbewahrung Kalifornien.

Eine offene Festsetzungsfrist sichert eine Erstattung nicht unbegrenzt. Ohne eingereichte Erklärung erlaubt Kalifornien in der Regel vier Jahre ab dem ursprünglichen Fälligkeitstermin oder, falls später, ein Jahr ab der Überzahlung; dieses spätere Fenster erfasst nur Beträge, die innerhalb davon gezahlt wurden. Die Frist für Erstattungsanträge ohne Erklärung beträgt in New York zwei Jahre ab der Zahlung, vorbehaltlich der Regeln zu fiktiven Zahlungen. Grenzen für Erstattungen Kalifornien; Zahlungsfenster für Erstattungen; New York Tax Law, Abschnitt 687.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung. Alle Beträge in US-Dollar; es wird keine Steuer berechnet.

Ein in New York City ansässiger Kommanditist (Limited Partner) erhält drei Fondspakete:

• Reiner Trading-Hedgefonds: $30.000 Wertpapiergewinne und Zinsen, mit Anlagen für Bundesstaaten. Prüfen Sie Art und Quellenzuordnung der Einkünfte; die Bezeichnungen der Bundesstaaten allein verlangen nicht überall Erklärungen. Die Einkünfte bleiben Teil der Erklärung als in New York ansässige Person.
• Immobilienfonds: $10.000 Mieteinnahmen aus Kalifornien und $5.000 Mieteinnahmen aus Georgia. Angenommen, das übrige Einkommen übersteigt die kalifornischen Einreichungsschwellen und eine Bundeserklärung ist erforderlich. Ohne wirksame Sammelerklärung oder eine andere anwendbare Ausnahme prüfen und erstellen Sie die Erklärungen als nicht ansässige Person in Kalifornien und Georgia.
• Private-Equity-Fonds: $20.000 Einkünfte und eine New Yorker PTET-Gutschrift von $2.000. Angenommen, der Investor hält die wählende Personengesellschaft direkt und ist berechtigt. Machen Sie die Gutschrift in der Erklärung als in New York ansässige Person geltend und nehmen Sie die erforderliche Hinzurechnung von $2.000 zum Einkommen vor. Hat der Fonds für diese berechtigte ansässige Person auch PTET von New York City gezahlt, machen Sie diese Gutschrift auf derselben Form IT-653 mit der erforderlichen Hinzurechnung geltend. Anleitung zur PTET-Gutschrift.

Für die Steuer in Kalifornien und Georgia ermitteln Sie die anrechenbare Anrechnung für in New York ansässige Personen anhand der endgültigen Steuer und der zugrunde liegenden Nachweise, statt die Summen der Quellensteuer zu übernehmen. Diese Anrechnung mindert nur die Steuer des Bundesstaates New York; die Steuer von New York City auf die Mieteinnahmen erhält keine Anrechnung für andere Bundesstaaten. Anrechnungsregeln der City.

Davon getrennt kann eine nicht ansässige Person mit $40 Betriebseinkünften aus einem Fonds mit Quelle in New York und $100.000 bereinigtem Bruttoeinkommen in New York in der Spalte „Federal amount“ den New Yorker Einreichungstest erfüllen. Die kleine Zuweisung an den Bundesstaat befreit für sich genommen nicht von der Einreichung.

Ist Ihr Fall anders?

• Ihr Fonds braucht eine eigene Analyse für die Bundesstaaten: siehe Erklärungen von Fonds in den Bundesstaaten und Quellensteuer für nicht ansässige Gesellschafter.
• Sie sind zwischen Bundesstaaten umgezogen: Ansässigkeit und K-1-Zuweisung im Umzugsjahr behandelt Fondsmanager zieht nach Florida oder Texas.
• Ihre K-1 enthält nach einem Umzug Carried Interest: Beginnen Sie mit Carried Interest und die 3-Jahres-Regel und lassen Sie die Quellenzuordnung zu den Bundesstaaten gesondert prüfen.
• Sie sind nach Kanada gezogen: siehe Steuer in US-Bundesstaaten nach dem Umzug nach Kanada.
• Ihre K-1 kommen verspätet: siehe Verspätete Fonds-Steuerformulare.
• Sie brauchen einen Ersteller für viele Anlagen: siehe Einen CPA für viele Fondsanlagen wählen.
• Sie haben mehrere Bundesstaaten, ein Schreiben, fehlende Jahre oder PTET-Gutschriften: Holen Sie sich Steuerhilfe für Fondsinvestoren und halten Sie K-1-Schedules der Bundesstaaten, Zahlungsnachweise, Bestätigungen zu Sammelerklärungen, frühere Erklärungen und Schreiben bereit.