US- und Kanada-Steuererklärung: Brauchen Sie Hilfe?

Kann ich meine US-Steuererklärung aus Kanada selbst abgeben?

Ja. Wer in Kanada lebt, muss keinen US-Ersteller von Steuererklärungen beauftragen. Entscheidend ist, ob Sie Ihren US-Veranlagungsstatus bestimmen, die richtigen Einkünfte angeben, erforderliche Formulare zu ausländischen Einkünften ausfüllen und das Ergebnis mit Ihrer kanadischen Steuererklärung abstimmen können. US-Staatsbürger und in den USA steuerlich ansässige Ausländer, die im Ausland leben, unterliegen in der Regel weiterhin den US-Einkommensteuerregeln für ihr weltweites Einkommen (IRS: Anweisungen zu Form 2555).

Entscheiden Sie zuerst, ob in den USA Form 1040, Form 1040-NR oder eine Erklärung mit Doppelstatus gilt. Doppelstatus bedeutet, dass Sie für einen Teil des Jahres in den USA ansässig und für einen anderen Teil nicht ansässig waren. Es bedeutet nicht, dass Sie zwei Staatsbürgerschaften haben (IRS: Publication 519). Wenn Sie nur in Kanada eine Erklärung abgeben, lesen Sie wann eine kanadische Steuererklärung einen Buchhaltungsexperten braucht. Zu den Abgabepflichten und Fristen eines in Kanada lebenden Amerikaners in beiden Ländern siehe Amerikaner in Kanada.

Besitzen Sie einen Investmentfonds oder ETF mit Sitz außerhalb der USA, prüfen Sie, ob Form 8621 gilt, bevor Sie die Steuererklärung als einfach einstufen (IRS: Publication 54). Siehe Fonds, die außerhalb der USA gekauft wurden.

Welche US-Steuererklärungen lassen sich nicht elektronisch einreichen?

Der IRS erlaubt die elektronische Abgabe für eine reguläre Form 1040-NR. Nach der zuletzt veröffentlichten Publication 519 kann eine Einkommensteuererklärung mit Doppelstatus jedoch nicht elektronisch eingereicht werden. Auch eine neu zugeteilte ITIN (Individual Taxpayer Identification Number, US-Steuernummer für Personen ohne SSN) verhindert im Kalenderjahr der Zuteilung die elektronische Abgabe mit dieser Nummer. Prüfen Sie die Regeln des Abgabejahres, bevor Sie eine Ablehnung durch die Software als rechtliche Aussage werten (IRS: Anweisungen zu Form 1040-NR; IRS: Publication 519; IRS: Anweisungen zu Form W-7).

Das sind Grenzen des Abgabewegs, kein Maßstab dafür, ob Sie fachliches Urteilsvermögen brauchen. Wie Sie im Umzugsjahr eine Erklärung mit Doppelstatus erstellen, lesen Sie unter Ihr erstes Jahr als in den USA steuerlich Ansässiger.

Welche kanadischen Steuererklärungen können NETFILE oder EFILE nicht nutzen?

Die NETFILE- und EFILE-Listen der CRA gelten derzeit für Erstveranlagungen bis 2025, nicht für das Steuerjahr 2026, das dieser Ratgeber behandelt. NETFILE ist für Privatpersonen, EFILE für zugelassene Ersteller von Steuererklärungen. Prüfen Sie die Listen für das Jahr, in dem Sie die Erklärung abgeben (CRA: NETFILE; CRA: EFILE).

Ein EFILE-Ausschluss beweist nicht allein, dass NETFILE nicht verfügbar ist. Er kann bedeuten, dass die Erklärung per Post eingereicht werden muss oder dass ein anderes kanadisches Abgabeverfahren gilt. Lassen Sie sich die konkrete Erklärungsart vor der Abgabe von der CRA bestätigen.

Personen mit Wohnsitz in Québec reichen zusätzlich eine eigene Provinzerklärung über das System von Revenu Québec ein. Die Einschränkungen für die Online-Abgabe 2025 verlangen für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, die außerhalb Kanadas erzielt wurden, eine Erklärung per Post, vorbehaltlich aufgeführter Ausnahmen. Prüfen Sie die Regeln für das Jahr, in dem Sie abgeben.

Wann müssen die Steuererklärungen beider Länder gemeinsam erstellt werden?

Erstellen Sie beide Berechnungen gemeinsam, sobald ein Land die Steuer, die Einkunftsquelle oder die Entscheidung zur Ansässigkeit des anderen Landes braucht. Kanadas Anrechnung ausländischer Steuern für Privatpersonen verwendet in der Regel die für das Jahr gezahlte berechtigte ausländische Einkommensteuer. Die US-Anrechnung kann je nach gewählter Methode gezahlte oder aufgelaufene Steuer verwenden. Beide Anrechnungen haben einkommensabhängige Obergrenzen (CRA: Anrechnung ausländischer Steuern; IRS: Anweisungen zu Form 1116).

Haben Sie nur US-Kunden und arbeiten von Kanada aus, siehe Kanadische Freiberufler mit US-Kunden. Ein US-Mietobjekt hat eigene jährliche Wahlmöglichkeiten bei der Abgabe, siehe Kanadier mit US-Mietobjekten. Meldungen zu ausländischen Konten können auch dann Strafzuschläge nach sich ziehen, wenn keine Einkommensteuer anfällt. Siehe Amerikaner in Kanada und Meldung ausländischer Konten.

Welche Abkommensansprüche und Wahlrechte brauchen vor der Abgabe Aufmerksamkeit?

Ein Abkommensanspruch ist nicht automatisch ein Wahlrecht, und nicht jede Abkommensposition verlangt Form 8833. Prüfen Sie die jeweilige Offenlegungsregel vor der Abgabe. Eine erforderliche Form 8833 gehört zur US-Steuererklärung, und eine unterlassene Offenlegung kann einen Strafzuschlag für Privatpersonen von US$1.000 auslösen (IRS: Form 8833).

Entdecken Sie einen versäumten Anspruch oder eine versäumte Wahl, bestimmen Sie vor einer Änderung das genaue Formular, das Steuerjahr und das Abgabedatum. Die Entlastung unterscheidet sich je nach Regel. Eine Änderungserklärung stellt eine abgelaufene Wahl nicht automatisch wieder her.

Welche Steuererklärung sollte ich zuerst abgeben, damit die Steueranrechnungen zusammenpassen?

Berechnen Sie beide Erklärungen, bevor Sie eine davon absenden. Für einen in Kanada Ansässigen mit Einkünften aus US-Quellen schließen Sie zuerst die US-Steuerberechnung ab, damit die kanadische Anrechnung die berechtigte gezahlte US-Steuer verwendet und nicht die zu hoch einbehaltene Quellensteuer. Für einen in Kanada ansässigen US-Staatsbürger berechnen Sie vor Abschluss der US-Anrechnung die kanadische Steuer und die Reihenfolge der Abkommensanrechnung für berechtigte Einkünfte aus US-Quellen. Reichen Sie jede Erklärung bis zu ihrer eigenen Frist ein. Prüfen Sie beide Anrechnungen erneut, wenn ein Steuerbescheid die berechtigte Steuer ändert (CRA: Anrechnung ausländischer Steuern; Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA, Artikel XXIV).

Führen Sie eine einzige Übersicht, die für jede Einkunftsposition den Arbeitsort, das Quellenland, die Währungsumrechnung, die endgültige Steuer auf diese Einkünfte und die in jedem Land beanspruchte Anrechnung zeigt. Bei einem auf Papier eingereichten kanadischen Antrag auf Anrechnung ausländischer Steuern, der US-Steuer betrifft, verlangt die CRA die US-Steuererklärung und den US-Steuerkonto-Auszug (Tax Account Transcript) (CRA: supporting documents). Ändert ein Land später seinen Steuerbescheid, prüfen Sie die Anrechnung des anderen Landes, statt anzunehmen, dass die ursprüngliche Berechnung noch passt.

Welche Qualifikationen sollte ein Ersteller grenzüberschreitender Steuererklärungen haben?

Fragen Sie, wer jede Steuererklärung erstellt und unterschreibt, wer die ausländischen Steuergutschriften und Abkommenspositionen prüft und wer Sie vertreten kann, wenn eine der beiden Behörden die Erklärung hinterfragt. Ein bezahlter US-Ersteller braucht eine Preparer Tax Identification Number des IRS (Steueridentifikationsnummer für Ersteller). In den USA zugelassene Wirtschaftsprüfer (CPAs), Enrolled Agents und Rechtsanwälte haben umfassende Vertretungsrechte gegenüber dem IRS (IRS: preparer credentials).

Fragen Sie für Kanada, wer für die kanadische Steuererklärung verantwortlich ist und ob der Ersteller für die CRA-Abgabe über EFILE zugelassen ist, falls eine elektronische Abgabe angemessen ist (CRA: EFILE process). Eine Person muss nicht in beiden Ländern qualifiziert sein, wenn die Arbeit abgestimmt ist und jeder Unterzeichner Verantwortung trägt. Fragen Sie, wer eine Erklärung des US-Bundesstaates oder von Québec übernimmt, falls eine davon anfällt. Zu Honoraren und Leistungsumfang siehe Steuerleistungen für grenzüberschreitende Fälle.

Wie gebe ich einem Ersteller Zugang zu meinen Unterlagen beim IRS und bei der CRA?

Erteilen Sie den Zugang über das Bevollmächtigungsverfahren der jeweiligen Steuerbehörde, mit den Steuerjahren und dem Umfang der Befugnis, die Sie beabsichtigen. Mit IRS Form 8821 kann eine benannte Person bestimmte Steuerdaten einsehen oder erhalten. Form 2848 ermächtigt eine berechtigte Person, Sie gegenüber dem IRS zu vertreten (IRS: Anweisungen zu Form 8821; IRS: Form 2848).

Melden Sie sich bei der CRA in My Account an und fügen Sie die Vertreterkennung des Erstellers hinzu, oder bestätigen Sie die Anfrage des Erstellers über Represent a Client (CRA: authorize a representative). Für eine Steuerakte in Québec erteilen Sie Revenu Québec eine eigene Bevollmächtigung über My Account oder mit Form MR-69-V (Revenu Québec: authorization). Die Berechtigung zur Einsicht in Unterlagen ersetzt nicht Ihre Pflicht, die Steuererklärungen zu prüfen und zu genehmigen.

Was sollte ich zusammenstellen, bevor ich jemanden beauftrage?

Stellen Sie genug zusammen, um die Daten Ihrer Ansässigkeit, die Einkünfte in beiden Währungen und das, was jede Behörde bereits festgesetzt hat, nachzuweisen. Beginnen Sie mit:

• den US-amerikanischen und kanadischen Steuererklärungen der letzten zwei Jahre samt Anlagen, Wahlen, Steuerbescheiden (Notices of Assessment) und Steuerkonto-Auszügen (Tax Account Transcripts).
• allen Belegen oder Unterlagen zu Lohn, Kapitalanlagen, Rente, Betrieb und Vermietung aus beiden Ländern, einschließlich der US-Belege zur Quellensteuer.
• einem datierten Nachweis zu Reisen und Arbeitsorten, dem Steuerstatus und früheren Wahlen jedes Ehepartners, den Daten zu Einwanderung oder Green Card und den Adressen, an denen Sie eine Wohnung hatten.
• Unterlagen zu ausländischen Konten und Vermögenswerten, einschließlich der Höchststände, die zur Prüfung gesonderter Meldepflichten nötig sind. Siehe Meldung ausländischer Konten.
• Abrechnungen zu Kauf und Verkauf von Immobilien, Unterlagen zur Abschreibung und gegebenenfalls frühere Vorträge der Anrechnung ausländischer Steuern.
• allen Schreiben zu einer versäumten Steuererklärung, Wahl, einem Abkommensanspruch oder einer Prüfung.

Die Anweisungen der CRA zur Anrechnung ausländischer Steuern verlangen bei einem auf Papier eingereichten Antrag ausdrücklich US-Steuerunterlagen und den US-Steuerkonto-Auszug (Tax Account Transcript). Diese Unterlagen sind auch bei elektronischer Abgabe nützlich (CRA: supporting documents).

Beispiel

Nur beispielhafte Beträge. Eine in Kanada ansässige Person verdient US$40.000 Lohn für Arbeit, die physisch in den USA geleistet wird und von einem in den USA ansässigen Arbeitgeber bezahlt wird. Die Ausnahme des Abkommens für Kurzaufenthalte gilt daher nicht (Artikel XV). Angenommen, die endgültige berechtigte US-Einkommensteuer auf diesen Lohn beträgt US$6.000 und wurde tatsächlich gezahlt, und ein beispielhafter Wechselkurs rechnet den Lohn in C$50.000 und die US-Steuer in C$7.500 um. Angenommen, die kanadische Bundessteuer auf diesen Lohn beträgt C$10.000.

Die kanadische Anrechnung ausländischer Steuern auf Bundesebene ist auf den niedrigeren der beiden Beträge begrenzt: die berechtigte US-Steuer von C$7.500 oder die kanadische Bundessteuer auf diese Einkünfte von C$10.000. Unter diesen Annahmen beträgt sie C$7.500. Damit bleiben C$2.500 kanadische Bundessteuer auf den Lohn vor anderen Steuergutschriften. Die ansässige Person braucht weiterhin die endgültige US-Steuererklärung, Nachweise zur Währungsumrechnung und die Berechnung der kanadischen Anrechnung. Betrug die US-Quellensteuer US$8.000, die endgültige US-Steuer aber US$6.000, würde die Verwendung der Quellensteuer als endgültige Steuer die kanadische Anrechnung überhöhen.

Anders bei Ihnen?

• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber und leben in Kanada: Abgabepflichten, Fristen und Formulare für ausländische Konten finden Sie unter Amerikaner in Kanada.
• Sie ziehen zwischen den Ländern um: siehe Umzug von Kanada in die USA und Ihr erstes Jahr als in den USA steuerlich Ansässiger.
• Sie haben US-Steuererklärungen versäumt: siehe Versäumte US-Steuererklärungen nachholen.
• Sie besitzen ein US-Mietobjekt oder haben US-Immobilien verkauft: siehe Steuererklärungen für US-Vermietung oder Verkauf von US-Immobilien.
• Sie arbeiten von Kanada aus freiberuflich für US-Kunden: siehe Kanadische Freiberufler mit US-Kunden.
• Sie besitzen ein Unternehmen, haben eine strittige Abkommensposition oder brauchen beide Steuererklärungen abgestimmt: nutzen Sie die Steuerleistungen für grenzüberschreitende Fälle.