Primero verifique los derechos de las acciones y la solvencia. Un director único firma una resolución; la corporación registra y paga el dividendo, mensualmente si lo desea. Informa los dividendos gravables de un propietario residente de Canadá en un T5 a más tardar el último día de febrero posterior al año calendario. Si el propietario reside en Quebec, también presenta un RL-3 cuando los ingresos por inversiones del año llegan a $50.
Corporaciones
Fíjese en cuándo recibe realmente el dividendo: ese año calendario determina su declaración personal y su impuesto, no la fecha de declaración. Si lo recibe en enero, normalmente va en la declaración del año siguiente, aunque los pagos a plazos pueden vencer antes. Pagarlo antes del cierre del ejercicio de la corporación puede generar su reembolso de dividendos. Puede declarar un dividendo después del cierre, pero los dividendos nunca reducen los ingresos de la corporación.
Corporaciones
Clasifique cada transferencia antes de hacerla: el pago al propietario puede ser sueldo o dividendo; la devolución de un préstamo y el reembolso documentado de gastos son cosas distintas. El sueldo pasa por la nómina, con el impuesto y el CPP o QPP que corresponda retenidos. Un dividendo ordinario no tiene retención de nómina, así que reserve dinero para el impuesto corporativo y para el impuesto personal que vence el 30 de abril. Incluya en ese cálculo lo que cobró en su empleo anterior.
Corporaciones
Normalmente sí, pero una prohibición federal puede impedir la compra a una empresa con participación de no canadienses. Si usted o su familia usan la vivienda pagando menos de lo que vale ese uso, generalmente hay un beneficio gravable al accionista que la empresa no puede deducir. El alquiler comparable puede ser demasiado bajo para una vivienda costosa, y la ganancia de la empresa no recibe la exención por residencia principal.
Corporaciones
En Canadá no existe un monto fijo de dividendos libre de impuestos. Generalmente el accionista paga el impuesto personal, aparte del impuesto de la corporación. El límite para no pagar impuesto depende del tipo de dividendo, la provincia, sus otros ingresos y las reglas para accionistas familiares. Incluso un dividendo sin impuesto personal puede reducir beneficios que dependen del ingreso.
Corporaciones · Individuos
Empiece por el efectivo que necesita después de impuestos y luego pruebe si un pago adicional cabe en un tramo impositivo personal más bajo. Una CCPC (sociedad privada bajo control canadiense) paga impuestos sobre su utilidad gravable, ya sea que retenga o distribuya el efectivo después de impuestos; usted, por lo general, paga impuestos personales cuando la corporación le paga un dividendo. Dejar la utilidad dentro normalmente difiere una parte del impuesto, no lo elimina.
Corporaciones
Puede pagar a un cónyuge o a un hijo por trabajo necesario y deducir un sueldo razonable si documenta el trabajo y el pago. Una corporación canadiense también puede pagar dividendos a familiares que tengan acciones con derecho a dividendos, pero el TOSI (impuesto sobre ingresos divididos, o tax on split income) puede gravar esos dividendos a la tasa más alta, salvo que se aplique una excepción. Un propietario único no puede pagar dividendos.
Trabajador independiente · Sociedades de personas · Corporaciones
Revise el aviso y los períodos; concilie los pagos, las remesas y los comprobantes antes de corregirlos o apelar. Si un contratista era en realidad un empleado, el empleador puede adeudar las contribuciones del trabajador y del empleador al CPP o QPP, las primas del EI y las primas del QPIP de Quebec, además de intereses y multas. Los propietarios únicos responden personalmente; los socios generales y los directores de una corporación también pueden responder personalmente.
Trabajador independiente · Sociedades de personas · Corporaciones
Sea trabajador independiente, sociedad de personas o corporación, primero clasifique los pagos por residencia de quien los recibe, lugar del trabajo y período de pago. Por lo general, emita un T4A por honorarios por servicios a residentes que superen $500, incluidos los honorarios de corporaciones; si se retuvo impuesto, también se requiere un comprobante. Una empresa dedicada principalmente a la construcción usa el T5018 para los oficios residentes. El trabajo en Canadá de no residentes requiere el T4A-NR y, por lo general, retención. Concilie y presente los períodos omitidos; quien paga responde por cualquier multa y por el impuesto no retenido.
Trabajador independiente · Sociedades de personas · Corporaciones
Si paga a un empleado, abra una cuenta de nómina de la CRA, reúna sus formularios fiscales y calcule el impuesto sobre la renta, las contribuciones de pensión y el seguro de empleo en cada pago. Sume las contribuciones del empleador y remita el total antes de la fecha límite de su tipo de remitente. Conserve los registros de pago, presente los comprobantes T4 después del cierre del año y revise las obligaciones provinciales aparte, sobre todo en Quebec.
Trabajador independiente · Sociedades de personas · Corporaciones
Revise su espacio en la CRA y la provincia de empleo. Pague $196,612 antes del 31 de diciembre para obtener el máximo de espacio RRSP del año siguiente, según sus otros ingresos y los ajustes del RRSP. Fuera de Quebec, $85,000.00 alcanza el máximo de CPP y CPP2 por un año completo de trabajo con aportes: el empleado y la corporación pagan cada uno $4,646.45, así que el costo para la corporación es el sueldo más su parte. El máximo del QPP de Quebec es $4,895.30 para cada parte. La edad o una elección pueden reducirlo.
Corporaciones
Una corporación canadiense puede pagar al propietario un sueldo, dividendos o ambos. El sueldo generalmente genera espacio RRSP e ingresos con aportes al CPP, pero implica obligaciones de nómina. Los dividendos no elegibles salen de la utilidad después de impuestos y no tienen retención de nómina, así que un propietario de Columbia Británica debe reservar efectivo para el impuesto y revisar cualquier recordatorio de pagos anticipados. Compare los impuestos para decidir cuánto pagarse.
Corporaciones
Un préstamo genuino de una corporación canadiense a un accionista o a una persona vinculada generalmente se incluye en los ingresos de quien lo recibe en el año del préstamo, salvo que aplique una excepción. El pago dentro del año siguiente al cierre del año fiscal del prestamista puede calificar si no forma parte de un ciclo de préstamos. Un sueldo, un bono o dividendos que se le deban al prestatario pueden saldar legalmente la deuda.
Corporaciones
En un dividendo no elegible de su corporación, 115% del efectivo entra en sus ingresos gravables. El impuesto federal se reduce con un crédito de 9.0301% de ese monto, más un crédito provincial. Los dividendos elegibles usan otras tasas. Su impuesto a pagar depende de sus otros ingresos y de su provincia. Como normalmente no se retiene impuesto, proyecte el impuesto de todo el año y reserve de sus dividendos el monto que quede sin pagar.
Corporaciones · Individuos