Qué declaraciones presenta su negocio, aunque no tenga ingresos

¿Presento los impuestos del negocio junto con mi declaración personal?

Un ciudadano de EE. UU. o residente fiscal de EE. UU. que es propietario único generalmente reporta la ganancia o pérdida del negocio en el Schedule C con el Form 1040. Una LLC de un solo dueño que no ha elegido tributar como corporación generalmente reporta su actividad en la declaración del dueño, sin una declaración federal separada del impuesto sobre la renta (IRS: LLC de un solo miembro; instrucciones del Schedule C). Una actividad de alquiler o agrícola puede usar, en cambio, el Schedule E o el F. Un extranjero no residente que realiza un negocio en EE. UU. generalmente presenta el Form 1040-NR, aunque no tenga ingresos del negocio en EE. UU. (IRS: instrucciones del Form 1040-NR).

Los socios y los accionistas de una corporación S reciben el Schedule K-1 del negocio y lo usan en sus propias declaraciones. La sociedad de personas o la corporación S también presenta su propia declaración federal. Una corporación C presenta su propia declaración; la declaración personal del dueño no la reemplaza (IRS: Publicación 509; instrucciones del Form 1120).

¿Qué declaración federal del impuesto sobre la renta presenta cada negocio?

La clasificación fiscal federal del negocio determina su declaración principal. Una LLC puede quedar en filas distintas según sus dueños y sus elecciones (IRS: estructuras de negocios; LLC de un solo miembro).

Si una corporación o una sociedad de personas es dueña de una LLC ignorada, la actividad de la LLC corresponde a la declaración de ese dueño (IRS). Una LLC ignorada de propiedad extranjera también puede tener una obligación aparte de presentar el Form 5472, aunque no tenga ingresos; consulte presentación de una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera (IRS).

¿Qué pasa si mi LLC eligió el tratamiento fiscal de corporación S o C?

Una LLC con una elección vigente de corporación S presenta el Form 1120-S; una LLC gravada como corporación C presenta el Form 1120. Revise la fecha de entrada en vigor de la elección y la notificación de aceptación del IRS. El Form 1120-S aplica cuando el IRS aceptó el Form 2553 y la elección sigue vigente, y no debe presentarse para un año anterior (IRS: instrucciones del Form 1120-S).

El Form 2553 generalmente vence dentro de los dos meses y 15 días posteriores al inicio del año de la elección, o durante el año fiscal anterior; lo firma un ejecutivo autorizado y dan su consentimiento los accionistas requeridos (IRS: instrucciones del Form 2553). Una LLC que elige el tratamiento de corporación C a partir de su clasificación predeterminada usa el Form 8832, firmado por sus dueños actuales o por un ejecutivo, administrador o miembro autorizado; los antiguos dueños también pueden tener que firmar una elección retroactiva. Su fecha de entrada en vigor generalmente puede ser hasta 75 días antes de la presentación o 12 meses después (IRS: Form 8832).

El nombre de LLC por sí solo no identifica la declaración federal. Añadir un segundo dueño a una LLC ignorada generalmente la convierte en sociedad de personas, salvo que esté vigente una elección corporativa (IRS: Publicación 3402). Cómo se gravan las LLC explica las clasificaciones predeterminadas y las elecciones. Si los cónyuges son dueños de la LLC en conjunto, revise LLC de cónyuges y familiares antes de tratarla como ignorada.

¿Cuándo vence cada declaración y cómo obtengo una prórroga?

Para un negocio con año calendario, el Form 1065 y el Form 1120-S generalmente vencen el 15 de marzo, mientras que el Form 1040 y el Form 1120 generalmente vencen el 15 de abril del año siguiente. Si la fecha cae en fin de semana o feriado legal, el plazo pasa al siguiente día hábil (IRS: Publicación 509; instrucciones del Form 1065; instrucciones del Form 1120).

Presente la solicitud de prórroga a más tardar en la fecha de vencimiento original. El Form 7004 generalmente agrega seis meses para presentar, requiere una solicitud aparte para cada declaración y no extiende el plazo para pagar el impuesto (IRS: instrucciones del Form 7004). El Form 4868 generalmente da a una persona física seis meses más para presentar el Form 1040 o el 1040-NR (IRS: Form 4868). Una corporación C con cierre de año el 30 de junio generalmente presenta a más tardar el día 15 del tercer mes posterior al cierre. La prórroga con el Form 7004 es de siete meses para un año fiscal que comienza antes de 2026, o de seis meses para uno que comienza en 2026 (instrucciones del Form 1120; instrucciones del Form 7004).

Para el Form 1040-NR, la fecha de vencimiento regular generalmente es el día 15 del cuarto mes posterior al cierre del año si el no residente recibió salarios como empleado sujetos a retención en EE. UU., o el día 15 del sexto mes en los demás casos (IRS).

¿Mi negocio presenta declaración después de un año sin ingresos ni actividad?

No tener ingresos no significa que no deba presentarse una declaración. Revise la regla federal para la clasificación del negocio y luego revise por separado las declaraciones estatales, de nómina e informativas.

Revise los libros y las cartas de la elección antes de omitir una declaración. Si omitió declaraciones, consulte cómo ponerse al día con declaraciones de negocios sin presentar; para conocer las consecuencias, consulte multas por presentación y pago tardíos.

¿Qué declaraciones informativas y de nómina puede presentar también el negocio?

Una declaración del impuesto sobre la renta no reemplaza las declaraciones por pagos a trabajadores. Lo que debe presentar depende de lo que el negocio pagó y de su condición de empleador, aunque no haya tenido ganancias.

Los pagos a corporaciones generalmente están exentos del Form 1099-NEC, salvo pagos como los honorarios legales. Los pagos con tarjeta o mediante ciertas redes de pago los reporta en su lugar la entidad liquidadora de pagos en el Form 1099-K (IRS: instrucciones del Form 1099-NEC).

El Form 1099-NEC generalmente debe entregarse al beneficiario y presentarse ante el IRS a más tardar el 31 de enero, y pasa al siguiente día hábil cuando esa fecha cae en fin de semana o feriado legal (IRS: instrucciones del Form 1099-NEC). Los Forms W-2 y W-3 del año fiscal de esta página vencen el 1 de febrero del año siguiente (IRS: instrucciones del W-2). Una LLC de un solo miembro ignorada es una entidad separada para los impuestos de nómina y usa su propio nombre y su propio número de identificación del empleador para el reporte de nómina (IRS).

El Form 941 generalmente vence el último día del mes siguiente al cierre de cada trimestre (IRS).

¿Qué declaraciones estatales presenta mi negocio?

Las presentaciones estatales dependen del estado y de la forma legal, la clasificación fiscal y la actividad del negocio allí. Que una regla federal permita al negocio omitir una declaración no significa que exista una exención estatal.

Consulte en la agencia tributaria de cada estado las declaraciones del impuesto sobre la renta o de franquicia y el reporte de nómina. El impuesto sobre las ventas tiene reglas aparte; consulte cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas. Una factura del impuesto de franquicia de Delaware se explica en impuesto de franquicia de Delaware.

¿Qué pasa si tengo más de un negocio?

Haga una lista de cada entidad legal y luego agrupe su actividad según el tratamiento fiscal federal. Las LLC ignoradas de una persona física se reportan en la declaración del dueño; use un Schedule C aparte para cada negocio distinto, no automáticamente para cada LLC. Cada sociedad de personas o corporación generalmente presenta su propia declaración (IRS: instrucciones del Schedule C; IRS: LLC de un solo miembro).

Para cada negocio, reúna los documentos de constitución, el número de identificación del empleador, la lista de dueños, las cartas de elección y de aceptación del IRS, el año fiscal, la declaración anterior, los registros de ingresos y gastos, los registros de nómina, los pagos a contratistas y los estados donde está registrado u opera. Su primera declaración de impuestos del negocio explica los pasos de preparación.

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares estadounidenses: usted es dueño de una LLC de consultoría por su cuenta y de otra LLC con un socio. La LLC de consultoría tiene $80,000 de ingresos de clientes y $20,000 de gastos. No hizo ninguna elección corporativa, por lo que usted generalmente reporta su ganancia de $60,000 en el Schedule C con su Form 1040.

La LLC de dos dueños no tiene ingresos de clientes, pero pagó $2,000 de gastos deducibles del negocio. Generalmente presenta el Form 1065 porque la excepción de no presentación de las sociedades de personas exige que no haya ingresos ni gastos deducibles. Cada socio recibe un Schedule K-1. Si la LLC de dos dueños no hubiera tenido ingresos ni gastos o créditos deducibles, podría aplicar esa excepción federal del Form 1065; igual hay que revisar las obligaciones estatales (IRS: LLC de un solo miembro; instrucciones del Form 1065).

¿Su caso es distinto?

• La clasificación fiscal o la elección de su LLC no es clara: revise cómo se gravan las LLC antes de presentar.
• Su cónyuge es dueño de la LLC con usted: LLC de cónyuges y familiares explica cuándo cambia la declaración.
• Una persona extranjera es dueña de su LLC ignorada o de su corporación C: consulte presentación de una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera o presentación de una corporación C de propiedad extranjera.
• Necesita las reglas del K-1 o de las distribuciones: consulte cómo se gravan las sociedades de personas o cómo se gravan las corporaciones S.
• Tiene una corporación, varias entidades o un año sin actividad con gastos o elecciones sin resolver: reúna los registros anteriores y busque ayuda con la preparación de impuestos antes de decidir omitir una declaración.