Guides fiscaux

Canada

Guides sur les règles fédérales et provinciales du Canada, regroupés par sujet.

Structure d'entreprise

Société de portefeuille et placements dans votre société

Une société de portefeuille peut détenir votre société d'exploitation et recevoir certains dividendes intersociétés sans impôt ordinaire, mais l'impôt de la partie IV et les règles anti-évitement peuvent s'appliquer. Investir dans l'une ou l'autre des sociétés peut réduire le plafond des affaires de la société d'exploitation lorsque les sociétés sont associées. Une société qui détient un immeuble locatif gagne généralement un revenu de placement; comparez donc l'ensemble des coûts fiscaux et des coûts de transfert avant de déplacer un immeuble.

Sociétés

Transférer une entreprise dans une société (article 85)

Un propriétaire unique ou une société de personnes au Canada peut généralement reporter l'impôt sur les biens d'entreprise admissibles en les transférant à une société canadienne imposable en échange d'actions et en faisant le choix de l'article 85. Le montant convenu est fixé pour chaque bien, dans les limites prévues par la loi. Les comptes clients, la TPS/TVH et les droits de mutation immobilière exigent des vérifications distinctes; la constitution en société ne reporte pas l'impôt à elle seule.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Démarrer à deux : société de personnes ou société par actions?

Décidez qui est propriétaire de chaque contrat de client avant de facturer. Pour des entreprises distinctes, chaque propriétaire unique déclare son bénéfice dans sa propre T1 avec le formulaire T2125 et doit ses propres impôts. Dans une seule société de personnes, chaque associé déclare sa part dans sa T1 et peut devoir personnellement les dettes et la TPS/TVH de la société. Une société paie l'impôt sur son bénéfice et produit une T2; les propriétaires déclarent le salaire ou les dividendes qui leur sont versés, et les administrateurs peuvent devoir les remises impayées.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Société professionnelle au Canada : qui peut se constituer?

Au Canada, beaucoup de professionnels titulaires d'un permis peuvent se constituer en société, mais l'autorisation, la détention des actions et l'approbation dépendent de la province et de la profession. Une société ne supprime pas la responsabilité professionnelle personnelle. Elle peut avoir droit à la déduction pour petite entreprise si elle respecte les règles fiscales habituelles, mais facturer une clinique liée, se joindre à une société de personnes ou verser des dividendes à la famille peut changer le résultat.

Travailleur autonome · Sociétés

Faut-il constituer votre entreprise en société au Canada?

Il n'existe aucun niveau de revenu à partir duquel toute entreprise canadienne devrait se constituer en société. La constitution peut être logique si vous gagnez régulièrement plus que ce dont vous avez besoin personnellement et que vous pouvez laisser le bénéfice d'entreprise exploitée activement dans la société. Si vous retirez presque tout ou si vous prévoyez des pertes au départ, les productions et les coûts supplémentaires peuvent l'emporter sur le report d'impôt. La responsabilité, la clientèle et la province comptent aussi.

Travailleur autonome · Sociétés

Deuxième entreprise au Canada : même société ou nouvelle?

Oui. Vérifiez d'abord les noms, les permis, les statuts et les propriétaires. Un propriétaire d'entreprise individuelle peut exploiter les deux entreprises, paie l'impôt à titre personnel et additionne ses ventes taxables pour appliquer un seul seuil de TPS/TVH de 30 000 $. Une seule société peut exploiter les deux; si les propriétaires ou les obligations sont distincts, constituez-en une autre. Chaque société paie et produit séparément, mais les sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) associées se partagent le plafond fédéral de 500 000 $.

Travailleur autonome · Sociétés

Démarrer une entreprise

Après la constitution en société au Canada : comptes de l'ARC

Cherchez d'abord le numéro d'entreprise (NE) et le compte RC de la société : la constitution fédérale et certaines constitutions provinciales les attribuent; les autres exigent une inscription auprès de l'ARC. Ajoutez le compte RT lorsque l'inscription à la TPS/TVH est obligatoire ou choisie, et le compte RP avant la première remise de retenues sur la paie. La société doit son propre impôt; l'ancien propriétaire doit l'impôt des années où il était entrepreneur individuel. Cessez d'utiliser l'ancien compte RT personnel et rapprochez avec l'ARC les factures et les déclarations touchées.

Sociétés

Acheter une entreprise au Canada : actions ou actifs, fiscalité

Comparez d'abord le prix, les coûts fiscaux et les dettes conservées, puis désignez l'acheteur. L'achat d'actifs donne de nouveaux coûts fiscaux : un entrepreneur individuel paie l'impôt à titre personnel, une société paie le sien et les associés déclarent leur part. L'achat d'actions laisse intacts les coûts et les dettes de la société visée. Vérifiez le formulaire GST44 ou le formulaire FP-2044-V du Québec, l'attestation provinciale et toute retenue à faire sur le prix payé à un vendeur non-résident.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Constituer une société au Canada sans résidence permanente

Ni la résidence permanente ni la citoyenneté ne sont exigées pour détenir une société ou la constituer, même avant votre arrivée. Choisissez d'abord le territoire de constitution, puis prévoyez son bureau local. Un administrateur unique d'une société fédérale doit être un résident canadien; l'Ontario et la Colombie-Britannique acceptent un non-résident qualifié. La société paie de l'impôt sur le revenu et ne peut obtenir le taux des petites entreprises que si elle est une SPCC et gagne un revenu admissible; le contrôle par des non-résidents l'écarte généralement. Les administrateurs peuvent devoir des retenues sur la paie ou de la TPS/TVH non versées.

Sociétés · Travailleur autonome

Impôt des entreprises

Ajouter ou racheter la part d'un actionnaire au Canada

Au Canada, avant de signer, vérifiez les statuts, la convention, les droits rattachés aux actions, la valeur, le coût de base et le capital versé. Un acheteur paie le propriétaire vendeur pour des actions existantes; une nouvelle souscription paie la société. Le vendeur peut devoir un impôt sur le gain en capital, tandis qu'un rachat par la société peut créer un dividende. Les dons à la famille peuvent exposer les bénéficiaires à un impôt impayé. Un associé qui part déclare le revenu qui lui est attribué et tout gain sur la vente de sa participation.

Sociétés · Sociétés de personnes

Pertes d'entreprise : les utiliser maintenant ou les reporter

Au Canada, calculez d'abord la perte dans le formulaire T2125, dans votre part attribuée de la société de personnes ou dans la T2 de la société. La perte admissible d'un propriétaire d'entreprise individuelle ou d'une société de personnes ordinaire peut compenser le revenu personnel, y compris un salaire inscrit sur un feuillet T4; vous payez l'impôt personnel qui reste. Les pertes autres que des pertes en capital inutilisées sont généralement reportables sur les trois années précédentes ou sur les 20 années suivantes. Une société paie son propre impôt et conserve ses pertes; les commanditaires sont soumis aux limites des montants à risque.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Rattrapage des déclarations de société non produites au Canada

Dressez la liste de chaque année T2, de chaque période de TPS/TVH et de chaque obligation de paie manquantes, puis rapprochez-les des comptes de la société à l'ARC et de ses registres. Répondez sans délai à toute mise en demeure ou mesure de recouvrement. Reconstituez les livres, produisez les déclarations exigées, puis rapprochez les nouveaux avis de cotisation et les paiements. Une société résidente doit produire une déclaration T2 même pour une année d'inactivité, et une période de TPS/TVH d'un inscrit exige une déclaration même si elle est à zéro.

Sociétés

Choisir ou changer la fin d'exercice d'une société au Canada

Une nouvelle société canadienne choisit la fin de son premier exercice T2 dans les 53 semaines suivant sa constitution; choisissez une date qui convient à ses livres et à ses activités. Le 31 décembre est facultatif pour la plupart des sociétés. Un changement volontaire ultérieur exige généralement l'approbation de l'ARC pour une raison d'affaires et crée habituellement un exercice abrégé. La société produit ses déclarations et paie l'impôt exigible pour chaque période.

Sociétés

Déclaration T2 d'une société : dates limites et production

Vous pouvez préparer et produire vous-même la déclaration T2 de votre société avec un logiciel d'impôt certifié par l'ARC, si vous êtes capable de rapprocher ses registres financiers, de choisir les annexes requises et de vérifier sa situation fiscale. Produisez-la dans les six mois suivant la fin de l'exercice, mais payez tout solde plus tôt. La plupart des sociétés doivent produire leur déclaration par voie électronique. Une société inactive peut quand même devoir produire une T2, et des activités au Québec ou en Alberta peuvent exiger une déclaration provinciale distincte.

Sociétés

Déclarer des biens étrangers et des sociétés étrangères à l'ARC

Un résident du Canada doit généralement produire le formulaire T1135 si le coût total de ses biens étrangers, comme des comptes étrangers, des actions et un immeuble locatif, dépasse 100 000 $ à un moment de l'année. S'il détient au moins 1 % d'une société étrangère, et 10 % avec des personnes liées, il déclare cette société sur le formulaire T1134, et non sur le T1135.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Imposition des sociétés canadiennes : taux et dividendes

Une société canadienne paie de l'impôt sur le revenu fédéral et provincial ou territorial. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC) peut payer 9 % au fédéral sur son revenu d'entreprise admissible, jusqu'à concurrence de son plafond des affaires; le revenu admissible à la réduction générale du taux est imposé à 15 % au fédéral. Ajoutez le taux provincial ou territorial applicable. Le revenu de placement et les dividendes versés aux propriétaires suivent d'autres règles.

Sociétés

Impôt des travailleurs autonomes au Canada : comment ça marche

Au Canada, une entreprise individuelle déclare son bénéfice d'entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle, généralement au moyen du formulaire T2125. Ce bénéfice peut donner lieu à de l'impôt fédéral et provincial ou territorial, ainsi qu'aux cotisations du travailleur autonome au RPC (hors Québec) ou au RRQ et au RQAP (au Québec). Mettez de l'argent de côté à partir du bénéfice prévu pour payer l'impôt et les cotisations. Le bon montant dépend de votre revenu total et de votre province.

Travailleur autonome

Financement du PARI imposable? L'aide gouvernementale dans la T2

Au Canada, le financement du Programme d'aide à la recherche industrielle (PARI) et les autres subventions gouvernementales ne sont généralement pas libres d'impôt, mais ce ne sont pas toujours des revenus de subvention. La plupart des aides réduisent les dépenses de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) qu'elles ont financées, réduisent le coût de l'équipement qu'elles ont financé ou constituent un revenu d'entreprise. Pour les autres dépenses, un choix permet plutôt de réduire la dépense. Lisez d'abord la clause de remboursement de l'accord : un véritable prêt remboursable n'est pas une aide.

Sociétés

Exonération cumulative des gains en capital : vente d'une startup

Oui, si vous résidez au Canada pour l'année et que vos actions sont admissibles à la vente : la société est encore une société privée sous contrôle canadien (SPCC), environ 90 % de son actif sert à une entreprise exploitée activement au Canada, et pendant 24 mois, seuls vous ou des personnes liées avez détenu les actions pendant que plus de 50 % de l'actif servait à l'entreprise exploitée activement. Un gain pouvant atteindre 1,275 million $ est à l'abri de l'impôt.

Particuliers

Perte du statut de SPCC face à des investisseurs américains

Une startup canadienne cesse d'être une société privée sous contrôle canadien (SPCC) dès que ses propriétaires non-résidents, ensemble, la contrôleraient, en comptant les actions convertibles et les droits comme s'ils étaient exercés; aucun fonds n'a besoin d'avoir le contrôle à lui seul. L'année d'imposition se termine généralement juste avant ce moment : une déclaration T2 supplémentaire est donc habituellement exigée. Les fondateurs ne peuvent demander l'exonération cumulative des gains en capital que sur une disposition faite pendant que la société est encore une SPCC.

Sociétés · Particuliers

Travailler dans une autre province : inscription et impôt

Au Canada, commencez par dresser la liste de vos établissements et vérifiez les règles d'inscription de la province de destination. Une société paie l'impôt là où elle a des établissements stables et répartit son revenu à l'annexe 5 si elle en a plusieurs. La déclaration CO-17 du Québec ou la déclaration AT1 de l'Alberta peut aussi s'appliquer. Les entreprises individuelles et les associés particuliers paient l'impôt à titre personnel. Le revenu gagné hors de la province où ils résident à la fin de l'année peut exiger le formulaire T2203 et une déclaration du Québec. La paie obéit à des règles distinctes. Le lieu de constitution ne déplace pas le revenu.

Sociétés · Travailleur autonome · Sociétés de personnes

Posséder une société à l'étranger en vivant au Canada

En général, un résident du Canada à des fins fiscales n'est pas imposé sur le bénéfice d'exploitation non distribué d'une société non américaine. Le revenu étranger accumulé tiré de biens (REATB) d'une société étrangère affiliée contrôlée peut toutefois être imposable avant tout paiement. Les particuliers déclarent les dividendes étrangers, et certains prêts ou avantages liés à l'actionnaire sont imposables. Les sociétés actionnaires peuvent déduire les dividendes. Le statut de société étrangère affiliée peut exiger le formulaire T1134, sauf pendant la toute première année de résidence d'un particulier. Une gestion exercée au Canada peut influer sur la résidence de la société et sur la production de la T2.

Particuliers · Sociétés

Pénalités et intérêts de l'ARC : production tardive, allègement

Une déclaration de revenus de particulier ou de société produite en retard entraîne normalement une pénalité calculée sur l'impôt encore impayé à la date limite de production. Les déclarations de TPS/TVH, les remises de retenues sur la paie et les feuillets de renseignements obéissent à des règles distinctes. Les intérêts courent habituellement à partir de la date limite de paiement, même si la date limite de production est plus tardive. L'ARC peut annuler des pénalités ou des intérêts dans des circonstances admissibles, mais l'allègement est discrétionnaire et n'efface pas l'impôt.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Entreprise de services personnels : votre société est-elle visée?

Au Canada, une société peut exploiter une entreprise de services personnels si son travailleur, ou une personne liée à celui-ci, est un actionnaire déterminé et que ce travailleur serait l'employé ou le dirigeant du client sans la société. Il faut aussi que la société compte au plus cinq employés à temps plein tout au long de l'année et ne reçoive aucun paiement pour ces services d'une société associée. Son revenu est imposé à un taux plus élevé, avec des déductions limitées.

Sociétés

Examen ou vérification de l'ARC : que faire et quoi envoyer

Lisez la lettre pour repérer le compte fiscal, les années, les sujets visés, les documents demandés et la date de réponse. Confirmez que la communication est authentique, rassemblez les documents qui appuient les montants remis en question et répondez par le moyen que l'ARC indique. Demandez plus de temps avant la date limite au besoin. Une vérification qui porte déjà sur un élément omis peut exclure la divulgation volontaire pour cet élément.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

SAFE au Canada : impôt et déclaration T2 pour les startups

L'argent qu'une société canadienne reçoit au moyen d'un SAFE est en général une recette en capital pour de futures actions, non un revenu d'entreprise; il n'est donc pas imposé dans la T2. Aucune règle fiscale ne vise les SAFE par leur nom; le classement en dette ou en capitaux propres suit donc les modalités de la convention. L'argent figure au bilan de l'IGRF (GIFI); les frais juridiques sont déduits sur cinq ans.

Sociétés

Vendre son entreprise au Canada : actions ou actifs

Au Canada, si vous vendez les actions de votre société, vous déclarez généralement un gain en capital personnel et pouvez demander l'exemption cumulative des gains en capital si les actions sont admissibles. Si la société vend ses actifs, elle déclare un revenu, une récupération de la déduction pour amortissement (DPA) et des gains en capital; retirer le produit de la société peut créer une deuxième imposition personnelle. Le contrat, l'historique des actifs et l'acheteur déterminent le résultat.

Sociétés · Particuliers

RS&DE : effet du capital imposable après un grand tour

Oui, à compter de l'année d'imposition suivante. Le plafond de dépenses majoré de RS&DE (recherche scientifique et développement expérimental) d'une société privée sous contrôle canadien (SPCC) diminue dès que le capital imposable utilisé au Canada de l'année précédente dépasse 15 millions $, et il est nul à 75 millions $. Les dépenses au-delà du plafond ne donnent droit qu'au crédit de base, remboursable en partie au mieux. Le plafond des affaires de la déduction accordée aux petites entreprises diminue entre 10 millions $ et 50 millions $. Le capital levé en actions compte, moins le déficit cumulé, plus le capital des sociétés associées.

Sociétés

Changer de comptable pour votre entreprise canadienne

Au Canada, dressez d'abord la liste des dates limites de production, de paiement et de versement en cours; changer de comptable ne les prolonge pas. Les entreprises individuelles sont redevables de leur propre impôt, les associés déclarent leur part du revenu et peuvent devoir la TPS/TVH de la société de personnes, et les sociétés sont redevables de l'impôt des sociétés, tandis que les administrateurs peuvent être tenus responsables des versements omis. Transmettez les déclarations, les avis et les livres; autorisez les comptes nécessaires, puis révoquez l'ancien représentant.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Décès du propriétaire d'une société : impôt sur les actions

Au Canada, confirmez d'abord les pouvoirs du représentant et la valeur des actions. Le défunt déclare généralement le gain réputé à la date du décès dans sa dernière déclaration T1, sauf si un roulement au conjoint s'applique. La succession paie l'impôt sur les dividendes imposables versés par la suite; un choix de perte de la succession peut compenser le gain. La société paie son propre impôt et produit ses déclarations T2. Une distribution avant l'obtention du certificat de décharge peut rendre l'exécuteur testamentaire personnellement responsable.

Sociétés · Particuliers

Quelles déclarations une entreprise canadienne produit-elle?

Au Canada, un entrepreneur individuel déclare le revenu de son entreprise dans sa déclaration T1 personnelle, et les associés déclarent leur part dans leurs propres déclarations; certaines sociétés de personnes produisent aussi une déclaration de renseignements T5013. Une société résidente du Canada produit généralement une déclaration T2 distincte pour chaque année d'imposition, même si elle est inactive. Les inscrits à la TPS/TVH produisent une déclaration pour chaque période de déclaration, y compris les périodes sans vente. Certains paiements peuvent aussi exiger des feuillets fiscaux.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Impôt personnel

Résidence fiscale au Canada : liens, jours et conventions

La résidence fiscale au Canada dépend généralement des liens de résidence importants que vous conservez, surtout un logement, un époux ou conjoint et des personnes à charge. La citoyenneté, le statut d'immigration, le lieu de travail et un simple décompte de jours ne la déterminent pas. Vous pouvez demeurer résident même si vous passez moins de 183 jours au Canada. Une convention fiscale peut changer le résultat si les deux pays vous considèrent comme résident.

Particuliers

Déclarations en retard au Canada : comment vous mettre à jour

Repérez chaque année pour laquelle vous deviez produire une déclaration, rassemblez les feuillets de l'ARC et vos propres documents, puis préparez une déclaration T1 canadienne pour chaque année selon les règles de cette année-là. Répondez rapidement à toute demande de l'ARC. Produisez vos déclarations même si vous ne pouvez pas payer : la pénalité pour production tardive dépend de l'impôt à payer, tandis que des déclarations manquantes peuvent interrompre des prestations et rendre inaccessibles des remboursements plus anciens.

Particuliers · Travailleur autonome

Première déclaration de revenus au Canada après votre arrivée

Dans votre première déclaration canadienne, déclarez vos revenus de toutes provenances gagnés à partir de la date où vous êtes devenu résident fiscal, ainsi que tout revenu canadien imposable avant cette date. Les revenus étrangers gagnés avant votre arrivée sont généralement exclus du revenu imposable, mais ils peuvent être nécessaires pour les prestations et les crédits. Notez la valeur, à la date d'arrivée, des biens que vous déteniez déjà. L'exception relative au formulaire T1135 s'applique l'année où vous devenez résident du Canada pour la première fois.

Particuliers

Revenus étrangers et crédit pour impôt étranger au Canada

Si vous êtes résident fiscal du Canada, déclarez généralement vos revenus étrangers en dollars canadiens, même s'ils restent à l'étranger. Déclarez le montant brut du revenu à déclarer à la ligne de la déclaration qui correspond à son type, puis calculez le crédit pour impôt étranger admissible pays par pays. Le crédit est limité par l'impôt canadien sur ce revenu; les exemptions prévues par une convention fiscale et les retenues excédentaires se traitent séparément.

Particuliers · Travailleur autonome

Examen du crédit pour impôt étranger par l'ARC : preuves et refus

Répondez au plus tard à la date indiquée dans la lettre de l'ARC en fournissant la preuve du revenu étranger, de l'impôt final, des paiements et des remboursements. Pour une demande d'impôt américain produite sur papier, joignez le formulaire W-2 applicable, la déclaration et le relevé de compte de l'IRS. En cas de refus, envoyez les preuves manquantes et déposez une opposition dans le délai; vous demeurez redevable de l'impôt et des intérêts restants. Les résidents du Québec doivent traiter séparément une nouvelle cotisation du Québec.

Particuliers · Travailleur autonome

Quitter le Canada : impôt de départ et dernière déclaration

Si vous devenez non-résident du Canada, vous déclarez vos revenus de toutes provenances jusqu'à votre date de départ et pouvez devoir de l'impôt sur les gains issus d'une disposition réputée de placements et d'autres biens. Les immeubles canadiens et les régimes enregistrés sont généralement exclus. Votre dernière déclaration peut exiger les formulaires T1161 et T1243; le formulaire T1244 permet de reporter le paiement. Le revenu de source canadienne peut rester imposable par la suite.

Particuliers

Article 217 et déclaration de la SV : retraités non-résidents

Confirmez d'abord votre résidence au Canada et votre résidence aux fins de la convention fiscale. Si vous avez touché, pendant que vous étiez non-résident (y compris après votre départ), un revenu admissible de pension ou de régime, produisez une déclaration de l'article 217 au plus tard le 30 juin lorsqu'elle réduit votre impôt canadien, et payez tout solde au plus tard le 30 avril. Un formulaire NR5 approuvé pour ce choix oblige à produire une déclaration, contrairement à un NR5 visant seulement la convention fiscale. Produisez le formulaire T1136 (SV) au plus tard le 30 avril, sauf si l'exception de la convention fiscale s'applique pour l'année de production.

Particuliers

Impôt à payer après vous être versé des dividendes

Les dividendes n'entraînent habituellement aucune retenue d'impôt personnel. La majoration augmente le revenu déclaré; un crédit réduit l'impôt. Vous devez tout solde au plus tard le 30 avril de l'année suivante. Produisez votre déclaration à cette date, ou au plus tard le 15 juin si vous, ou votre époux ou conjoint de fait qui vit avec vous, avez exploité une entreprise non constituée en société. Si vous manquez de fonds, produisez la déclaration, payez ce que vous pouvez et concluez une entente de paiement avec l'ARC; les intérêts continuent de courir. L'impôt du Québec est distinct.

Particuliers · Sociétés

Exemption pour résidence principale : vente sans impôt

La vente d'une maison canadienne peut être exempte d'impôt lorsque son gain en capital est couvert par l'exemption pour résidence principale. Un revenu d'entreprise ne peut pas en bénéficier; une vente après moins de 365 jours consécutifs peut déclencher la règle sur la revente rapide, sous réserve d'exceptions. Il faut déclarer la vente et désigner la maison, même si elle est exempte. Les autres maisons, l'usage locatif, le terrain excédentaire ou les années de non-résidence peuvent limiter l'allègement.

Particuliers

Revente rapide et cession de prévente : imposition du profit

Le gain tiré de la vente d'une habitation canadienne, d'un logement locatif ou d'un droit d'achat d'un logement détenu moins de 365 jours est généralement un revenu d'entreprise, sauf si un événement de vie prévu par la loi a causé la vente. Une perte d'entreprise liée à un bien revendu rapidement est réputée nulle. Une détention plus longue ne garantit pas le traitement en gain en capital : votre intention et votre conduite comptent toujours. La Colombie-Britannique peut exiger une taxe distincte.

Particuliers · Travailleur autonome

Location ou vente d'un bien à l'étranger : impôt canadien

Si vous êtes résident du Canada aux fins fiscales, déclarez dans votre déclaration canadienne le loyer d'un bien situé à l'étranger, même si l'argent reste à l'étranger. Déclarez une vente en dollars canadiens, en utilisant le coût fiscal canadien du bien pour calculer tout gain. L'impôt étranger peut donner droit à un crédit; un bien hérité ou possédé avant l'immigration exige un calcul soigné du coût.

Particuliers

Télétravail au Canada pour un employeur ou des clients étrangers

Confirmez d’abord votre résidence au sens de la convention fiscale et notez où vous travaillez. Les résidents du Canada à des fins fiscales déclarent leur rémunération de source mondiale : les employés déclarent leur salaire brut, tandis que les entrepreneurs individuels déclarent leur bénéfice net et paient eux-mêmes leur impôt et leurs cotisations au RPC ou au RRQ. Le Canada impose le travail fait au Canada; les jours travaillés à l’étranger peuvent aussi y être imposés. Demandez à un employeur étranger s’il doit appliquer les retenues canadiennes et cotiser à l’AE, vérifiez si vous devez verser des acomptes provisionnels et demandez un remboursement à l’étranger pour toute retenue remboursable sur un travail fait au Canada.

Particuliers · Travailleur autonome

Revenus de location au Canada : impôt, dépenses et pertes

Les résidents du Canada ajoutent généralement le loyer net, après les dépenses admissibles, à leurs autres revenus personnels, imposés aux taux fédéraux et provinciaux ou territoriaux ordinaires. Calculez-le au moyen du formulaire T776 et déclarez le loyer brut et votre part nette dans la déclaration de revenus des particuliers. Un véritable partage des frais entre colocataires est différent; les dépenses personnelles et certains frais de location de courte durée ne sont pas déductibles.

Particuliers

Vendre un bien locatif au Canada : gain, récupération et perte

Pour un résident du Canada qui vend un bien locatif détenu comme immobilisation, 50 % du gain en capital est inclus dans le revenu. Si vous avez déduit l’amortissement de l’immeuble, appelé déduction pour amortissement (DPA), une partie peut être réintégrée en totalité comme revenu de location : c’est la récupération. Répartissez le terrain et l’immeuble, puis déclarez le gain à l’annexe 3 et la récupération dans le formulaire T776.

Particuliers

Vente de terre agricole à un centre de données : impôt au Canada

Une terre agricole familiale détenue depuis longtemps produit habituellement un gain en capital. Vérifiez d'abord l'historique d'utilisation agricole : chaque propriétaire admissible résident du Canada dispose d'une exonération cumulative de 1,275 million $, réduite par les demandes antérieures. Un impôt minimum peut rester payable. Les promoteurs inscrits calculent et déclarent généralement eux-mêmes la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) sur la vente; le Québec ajoute la taxe de vente du Québec (TVQ). Les bailleurs inscrits perçoivent la taxe sur les loyers taxables. Les propriétaires citoyens américains peuvent aussi devoir un impôt aux États-Unis.

Particuliers · Sociétés de personnes

Rappel d’acomptes de l’ARC : payer, réduire, rattraper

Un rappel d’acomptes provisionnels de l’ARC n’est pas une facture. Les acomptes provisionnels des particuliers ne sont généralement exigés que si l’impôt net à payer dépasse 3 000 $ (1 800 $ au Québec) cette année et pour l’une ou l’autre des deux années précédentes. Payer à temps les montants imprimés évite les intérêts sur acomptes. Vous avez manqué le 15 septembre? Vérifiez le critère et payez l’écart dès maintenant. Les résidents du Québec vérifient aussi auprès de Revenu Québec.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés

Impôt au décès d’un proche au Canada : déclarations et biens

Recevoir les biens de votre parent n’est généralement pas un revenu imposable pour vous. Le liquidateur produit une dernière déclaration T1 qui déclare le revenu jusqu’au décès et tout gain imposable provenant de la disposition réputée des biens au décès, et il paie cet impôt à même la succession. Par la suite, les loyers ou les ventes de la succession peuvent exiger une déclaration T3. Le liquidateur doit obtenir la décharge de l’ARC avant la distribution, sous peine de responsabilité personnelle.

Particuliers

Cotisation excédentaire au CELI et impôt des non-résidents

Vous, le titulaire, devez payer 1 % du plus haut excédent de CELI de chaque mois. Une cotisation de non-résident entraîne aussi 1 % par mois, même si vous aviez des droits de cotisation, jusqu'au retrait désigné complet ou jusqu'à votre retour comme résident. Retirez tout excédent qui persiste, produisez le formulaire RC243 avec les annexes applicables et payez au plus tard le 30 juin suivant l'année. L'ARC peut annuler l'un ou l'autre impôt en cas d'erreur raisonnable et de retrait rapide, y compris des gains connexes.

Particuliers

Donner un immeuble à un proche ou l’ajouter au titre de propriété

Le Canada n'a pas d'impôt distinct sur les dons, mais une maison donnée à un enfant est généralement réputée vendue à sa juste valeur marchande, et vous pouvez devoir de l'impôt sur le gain. Un transfert admissible à un conjoint se fait habituellement au coût d'origine, avec report de l'impôt. Ajouter un nom au titre ne change rien si la propriété effective ne change pas réellement; des droits de mutation provinciaux peuvent aussi s'appliquer.

Particuliers

Maison convertie en logement locatif, ou emménagement en location

Transformer une maison canadienne en logement locatif, ou un logement locatif en résidence personnelle, compte normalement comme une vente à la juste valeur marchande, même sans acheteur. L'exemption pour résidence principale peut mettre à l'abri un gain accumulé. Un choix selon le paragraphe 45(2) ou 45(3) peut reporter la vente réputée, mais la DPA et les désignations de résidence principale peuvent changer le résultat.

Particuliers

Revenus ou biens étrangers non déclarés : régulariser

Oui. Vous pouvez demander à l'ARC de modifier une déclaration cotisée, ou présenter une demande au Programme des divulgations volontaires (PDV) si la date limite de production visée est dépassée d'au moins un an et que la demande respecte les autres conditions du programme. Une demande acceptée au PDV peut réduire les pénalités et les intérêts et protéger contre des poursuites pour la question divulguée. Tout impôt à payer demeure exigible.

Particuliers · Travailleur autonome

Faut-il un comptable pour votre déclaration canadienne?

Oui. Vous pouvez préparer et produire vous-même votre déclaration de revenus des particuliers canadienne; un comptable est facultatif. Les feuillets d'emploi et les crédits courants conviennent souvent à un logiciel d'impôt certifié, et une clinique gratuite peut vous aider si vous y êtes admissible. Songez à un comptable si vous avez une entreprise, un bien locatif, la vente d'un bien, des éléments étrangers ou des années non produites. Vous demeurez responsable de la déclaration que vous autorisez.

Particuliers · Travailleur autonome

Déductions et crédits

Voiture d'entreprise : acheter ou louer, société ou personnel?

Tenez un registre de vos déplacements de travail et personnels, puis comparez les coûts après impôt. Une société qui achète ou loue la voiture en assume les coûts et peut déduire les montants admissibles; vous êtes imposé sur l'usage personnel. Si vous êtes propriétaire de la voiture et travaillez pour la société comme employé, vous payez les coûts et la société peut vous verser une allocation raisonnable pour les kilomètres parcourus au travail. Un travailleur autonome en entreprise individuelle paie les coûts et déduit la part admissible liée à l'usage professionnel.

Sociétés · Travailleur autonome

DPA : équipement, véhicules et immeubles au Canada

La déduction pour amortissement (DPA) vous permet de déduire sur plusieurs années le coût de l'équipement, des véhicules et des immeubles qui produisent un revenu. Classez chaque bien dans sa catégorie fiscale, déterminez le moment où il est devenu prêt à être mis en service, puis demandez la déduction jusqu'à la limite de l'année. Les terrains sont exclus. Les limites sur les véhicules, les incitatifs de première année, les règles sur les pertes locatives et une éventuelle récupération à la vente peuvent changer le montant.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

RS&DE avec la T2 : produire soi-même, délai de remboursement

Une SPCC peut produire elle-même sa demande de RS&DE (recherche scientifique et développement expérimental) avec sa T2, sur le formulaire T661 et l'annexe 31. La plupart des SPCC obtiennent 35 % sur les dépenses admissibles jusqu'au plafond de dépenses, remboursé en argent sur les coûts courants. La demande est due 12 mois après la date d'échéance de la T2; l'ARC vise un traitement des demandes remboursables en 60 à 180 jours.

Sociétés

Serveurs GPU au Canada : catégorie 50 et passation en charges

Au Canada, les serveurs GPU sont généralement dans la catégorie 50 de la déduction pour amortissement (DPA) et les commutateurs réseau dans la catégorie 46. Une société peut déduire leur coût complet dès la première année s'ils ont été acquis après le 15 avril 2024 et sont prêts à être mis en service au plus tard le 31 décembre 2026, quelle que soit sa fin d'exercice. Le matériel de refroidissement est généralement dans la catégorie 8, avec une déduction de première année plus faible. Une location ou un changement de contrôle peut réduire la déduction.

Sociétés

Rémunération du propriétaire et paie

Comment vous verser un dividende de votre société

Vérifiez d'abord les droits rattachés aux actions et la solvabilité. L'administrateur unique signe une résolution; la société consigne et verse le dividende, chaque mois si vous le souhaitez. Elle déclare les dividendes imposables d'un propriétaire résident du Canada sur un feuillet T5 au plus tard le dernier jour de février qui suit l'année civile. Pour un résident du Québec, elle produit aussi un relevé RL-3 lorsque le revenu de placement annuel atteint 50 $.

Sociétés

Dividende avant ou après la fin d'exercice : quelle année compte?

Vérifiez la date à laquelle vous recevez réellement le dividende : c'est cette année civile, et non la date de déclaration, qui détermine votre déclaration de revenus et votre impôt. Un dividende reçu en janvier est habituellement imposé dans la déclaration de l'année suivante, mais des acomptes provisionnels peuvent être exigibles plus tôt. Un versement avant la fin de l'exercice de la société peut donner droit au remboursement au titre de dividendes. Vous pouvez déclarer un dividende après la fin d'exercice, mais un dividende ne réduit jamais le revenu de la société.

Sociétés

Comment vous rémunérer la première année de votre société

Classez chaque transfert avant de le faire : la rémunération du propriétaire peut être un salaire ou un dividende; le remboursement d'un prêt et le remboursement de dépenses documentées sont autre chose. Le salaire passe par la paie, avec retenue de l'impôt et du RPC ou du RRQ applicable. Un dividende ordinaire ne fait l'objet d'aucune retenue sur la paie : mettez de côté l'impôt de la société et l'impôt personnel dû le 30 avril. Incluez dans cette estimation la paie de votre ancien emploi.

Sociétés

Salaire ou dividendes de fondateur : ce que la RS&DE retient

Seuls le salaire ou les traitements versés à un fondateur peuvent compter dans une demande de RS&DE (recherche scientifique et développement expérimental); un dividende ne compte jamais. La plupart des fondateurs détiennent assez d'actions pour être des employés déterminés : une prime ou une rémunération fondée sur les profits est alors exclue, et le salaire retenu est plafonné. Le salaire donne droit au crédit sur sa part de RS&DE, plus tout montant de substitution pour les frais généraux, mais il entraîne des cotisations au RPC et des versements de paie.

Sociétés · Particuliers

Quand votre société est propriétaire de la maison où vous habitez

En général, oui, mais une interdiction fédérale peut bloquer l'achat par une société appartenant en partie à des non-Canadiens. Si vous ou votre famille utilisez la maison pour moins que la valeur de cet usage, vous avez généralement un avantage imposable d'actionnaire que la société ne peut pas déduire. Un loyer comparable peut être trop bas pour une maison coûteuse, et le gain de la société ne donne droit à aucune exemption pour résidence principale.

Sociétés

Quel montant de dividendes peut-on recevoir sans impôt?

Il n'existe aucun montant fixe de dividendes sans impôt au Canada. L'actionnaire paie habituellement l'impôt personnel, distinct de l'impôt de la société. Votre limite à impôt nul dépend du type de dividende, de la province, de vos autres revenus et des règles sur les actionnaires de la famille. Même un dividende sans impôt personnel peut réduire des prestations liées au revenu.

Sociétés · Particuliers

Combien vous verser de votre société

Au Canada, partez de l'argent net d'impôt dont vous avez besoin, puis vérifiez si un versement supplémentaire s'inscrit dans une tranche d'imposition personnelle plus basse. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC) paie de l'impôt sur son bénéfice imposable, qu'elle conserve ou qu'elle distribue l'argent net d'impôt. En général, vous payez l'impôt personnel quand elle vous verse un dividende. Garder les bénéfices dans la société reporte habituellement une partie de l'impôt, sans l'éliminer.

Sociétés

Payer conjoint ou enfants : salaire, dividendes, impôt fractionné

Au Canada, vous pouvez payer votre conjoint ou votre enfant pour un travail nécessaire et déduire un salaire raisonnable si vous documentez le travail et le paiement. Une société peut aussi verser des dividendes aux membres de la famille qui détiennent des actions avec droit aux dividendes, mais l'impôt sur le revenu fractionné (IRF) peut imposer ces dividendes au taux le plus élevé, sauf si une exception s'applique. Un travailleur autonome qui exploite une entreprise individuelle ne peut pas verser de dividendes.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Vérification de la paie par l'ARC et décisions sur le statut

Vérifiez l'avis et les périodes visées. Rapprochez la paie, les versements et les feuillets avant de les corriger ou de porter l'affaire en appel. Si un entrepreneur était en fait un employé, l'employeur peut devoir les cotisations du travailleur et de l'employeur au RPC ou au RRQ, les cotisations d'assurance-emploi (AE) et les cotisations au RQAP du Québec, plus les intérêts et les pénalités. Les propriétaires d'entreprises individuelles doivent payer personnellement. Les associés d'une société en nom collectif et les administrateurs de sociétés peuvent aussi être tenus personnellement responsables.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Déclarer les paiements aux sous-traitants : T4A et T5018

Que vous soyez travailleur autonome, société de personnes ou société, classez d'abord les paiements selon la résidence du bénéficiaire, le lieu du travail et la période de paiement. En général, produisez un T4A pour les honoraires de services versés à un résident au-delà de 500 $, y compris les honoraires versés à une société. Un impôt retenu exige aussi un feuillet. Une entreprise dont l'activité principale est la construction utilise le T5018 pour les sous-traitants résidents de ce secteur. Le travail effectué au Canada par un non-résident exige un T4A-NR et, habituellement, une retenue d'impôt. Rapprochez les paiements et produisez les déclarations des périodes omises. Le payeur doit toute pénalité et tout impôt non retenu.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Faire la paie et verser les retenues à la source au Canada

Si vous payez un employé, ouvrez un compte de paie auprès de l'ARC, recueillez ses formulaires fiscaux et calculez l'impôt sur le revenu, les cotisations de retraite et l'assurance-emploi (AE) sur chaque paiement. Ajoutez les cotisations de l'employeur et versez le total au plus tard à la date limite qui correspond à votre type de déclarant. Conservez les registres de paie, produisez les feuillets T4 après la fin de l'année et vérifiez les obligations provinciales distinctes, surtout au Québec.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Salaire pour maximiser les droits REER et le RPC

Vérifiez vos droits de cotisation sur le relevé de l'ARC et la province d'emploi. Versez 196 612 $ d'ici le 31 décembre pour obtenir le maximum de droits de cotisation REER de l'an prochain, sous réserve de vos autres revenus et des rajustements REER. Hors Québec, un salaire de 85 000,00 $ porte les cotisations au RPC et au RPC2 au maximum pour une année complète d'emploi ouvrant droit à pension : l'employé et la société versent chacun 4 646,45 $, et le coût pour la société correspond au salaire plus sa part. Au Québec, le maximum du RRQ est de 4 895,30 $ pour chaque partie. L'âge ou un choix particulier peut le réduire.

Sociétés

Salaire ou dividendes : comment vous payer avec votre société

Une société canadienne peut verser à son propriétaire un salaire, des dividendes, ou les deux. Le salaire crée généralement des droits de cotisation au REER et des revenus ouvrant droit à pension, mais il entraîne des obligations de paie. Les dividendes non déterminés proviennent du bénéfice après impôt et ne sont soumis à aucune retenue à la source : un propriétaire de la Colombie-Britannique doit donc mettre de l'argent de côté pour l'impôt et vérifier tout rappel d'acomptes provisionnels. Comparez l'impôt pour décider combien vous verser.

Sociétés

Prêt à l'actionnaire : imposition et remboursement

Un véritable prêt consenti par une société canadienne à un actionnaire ou à une personne qui lui est rattachée est généralement inclus dans le revenu de l'emprunteur pour l'année de l'emprunt, sauf si une exception s'applique. Un remboursement effectué dans l'année qui suit la fin de l'année d'imposition du prêteur peut être admissible s'il ne fait pas partie d'un cycle d'emprunt. Un salaire, une prime ou des dividendes dus à l'emprunteur peuvent légalement éteindre la dette.

Sociétés

Impôt sur les dividendes de votre société, par province

Pour un dividende non déterminé versé par votre société, 115 % de l'argent reçu s'ajoute à votre revenu imposable. L'impôt fédéral est réduit d'un crédit de 9,0301 % de ce montant, auquel s'ajoute un crédit provincial. Les dividendes déterminés sont assujettis à d'autres taux. Votre facture dépend de vos autres revenus et de votre province. Comme l'impôt n'est normalement pas retenu à la source, estimez la facture de l'année complète et mettez de côté, à même vos dividendes, le montant qui restera à payer.

Sociétés · Particuliers

Taxe de vente

Mauvais taux de TPS/TVH facturé : comment corriger

Vérifiez le statut fiscal de la fourniture, le lieu de fourniture et la personne qui doit verser la taxe. Pour un excédent, émettez une note de crédit ou acceptez la note de débit du client, puis remboursez ou créditez l'excédent perçu. Pour un manque, corrigez la facture et demandez la modification de la déclaration produite. Déduisez l'excédent admissible dans la période de la note. Le fournisseur verse la taxe impayée, sauf si l'acheteur l'autocotise; un mandataire ayant fait le choix peut la déclarer.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Facturer la TVH à des clients américains : règles d'exportation

Habituellement non : les biens que vous expédiez à une adresse américaine et la plupart des services rendus à un client non-résident sont détaxés. Avant de facturer, confirmez qui est le client et où se trouvent les biens ou le bien visé par le service, puis conservez les preuves d'exportation et de résidence. Un ramassage au Canada ou un service rendu sur un bien situé au Canada peut être taxable; le vendeur doit alors la taxe qu'il aurait dû percevoir.

Sociétés · Travailleur autonome

Faire des affaires au Québec depuis une autre province

Des clients québécois ne suffisent pas, à eux seuls, à exiger la TVQ ou un numéro d'entreprise du Québec (NEQ). Classez d'abord vos ventes et appliquez les critères d'inscription à la TVQ selon le régime général et le régime particulier; le vendeur doit la TVQ qu'il aurait dû percevoir. Pour un travailleur au Québec, déterminez d'abord la province d'emploi; l'employeur doit faire les retenues et verser les cotisations du Québec qui sont exigibles. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés par actions doivent aussi vérifier séparément l'obligation de s'immatriculer, selon leurs activités au Québec et leur nom d'entreprise.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Déclaration de TPS/TVH et crédits de taxe sur les intrants

Si votre entreprise est inscrite à la TPS/TVH, vous produisez généralement une déclaration pour chaque période de déclaration, même sans vente. Déclarez les revenus et la TPS/TVH perçue ou percevable, puis soustrayez les crédits de taxe sur les intrants (CTI) admissibles pour la taxe payée ou payable sur les achats de l'entreprise. Conservez les factures justificatives avant de demander les crédits. Produisez la déclaration en ligne avant la date limite qui vous est attribuée; payez le solde séparément.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

TPS/TVH sur un immeuble commercial : achat, location et vente

La vente d'un immeuble commercial au Canada est généralement taxable. Vérifiez d'abord la date d'inscription de l'acheteur réel, la résidence du vendeur et toute exonération. Un acheteur inscrit, ou l'acheteur qui acquiert l'immeuble d'un vendeur non-résident, déclare habituellement la taxe lui-même; sinon, le vendeur résident la perçoit. Les locateurs inscrits, ou tenus de s'inscrire, perçoivent la TPS/TVH sur le loyer commercial; les petits fournisseurs non inscrits n'en perçoivent généralement pas. Les crédits dépendent de l'usage commercial.

Particuliers · Sociétés de personnes · Sociétés

TPS/TVH sur les habitations neuves, locations, cessions et ventes

Une habitation neuve ou substantiellement rénovée au Canada est généralement assujettie à la TPS/TVH; la revente d'une habitation déjà occupée est généralement exonérée. Un propriétaire-occupant admissible ou un locateur à long terme peut récupérer une partie de la taxe au moyen de remboursements distincts. Les cessions, les immeubles locatifs nouvellement construits et l'hébergement de courte durée suivent des règles à part, qui peuvent créer de la taxe même lorsque le loyer résidentiel ordinaire est exonéré.

Particuliers · Sociétés

Examens et vérifications de la TPS/TVH : ce que l'ARC contrôle

Lisez dans l'avis la période visée, la date de réponse et l'organisme qui l'a émis; faites correspondre les montants contestés aux registres des ventes, des achats et de la taxe. Justifiez les crédits de taxe sur les intrants par des pièces du fournisseur, de la taxe et de l'usage commercial, et les remboursements ou les exportations par leurs registres distincts. L'inscrit doit la taxe nette cotisée; le demandeur peut devoir restituer un remboursement refusé. Les propriétaires uniques, les associés commandités et certains administrateurs peuvent être redevables personnellement.

Particuliers · Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Une entreprise étrangère doit-elle s'inscrire à la TPS/TVH?

Cela dépend de la façon dont vous vendez au Canada. Si vous exploitez une entreprise au Canada, vous devez vous inscrire selon les règles normales de la TPS/TVH dès que vos ventes taxables mondiales dépassent 30 000 $. Sinon, si vous vendez des produits numériques ou d'autres services à des consommateurs canadiens, vous devez utiliser l'inscription simplifiée dès que ces ventes dépassent 30 000 $ sur 12 mois.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Taxe de vente provinciale (TVP) : inscription et perception

Vous pourriez devoir vous inscrire séparément à la taxe de vente provinciale (TVP) si vous vendez des biens, des logiciels ou des services taxables en Colombie-Britannique, en Saskatchewan ou au Manitoba. Chaque province a ses propres règles pour les petits vendeurs, la livraison et les places de marché. Les provinces qui appliquent la TVH n'ont pas de TVP distincte, et le Québec administre la TVQ. Vérifiez ce que vous vendez, où vos clients reçoivent le bien ou le service et qui perçoit la taxe sur les ventes faites par l'entremise d'une place de marché.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Inscription à la TPS/TVH : quand s'inscrire au Canada

Une entreprise canadienne qui fait des fournitures taxables au Canada doit généralement s'inscrire à la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) lorsque ses ventes taxables mondiales, y compris celles des personnes qui lui sont associées, dépassent 30 000 $ au cours d'un trimestre ou de quatre trimestres consécutifs. La première vente touchée dépend du critère qui s'applique. Les chauffeurs de taxi et de covoiturage s'inscrivent dès la première course taxable. Une inscription omise peut entraîner de la taxe à payer, même si les clients n'ont jamais été facturés.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Conformité et clôture

Fermer une société canadienne : impôt, argent et comptes de l'ARC

Au Canada, payez d'abord les créanciers et produisez les déclarations manquantes. Ce qui reste va aux actionnaires : le remboursement d'un vrai prêt et le remboursement du capital versé ne sont pas des dividendes; le reste est généralement un dividende réputé. Planifiez le certificat de décharge avant de distribuer, dissolvez la société auprès du registre qui l'a constituée, produisez la dernière déclaration T2 jusqu'à la date de dissolution et fermez chaque compte fiscal quand ses obligations prennent fin.

Sociétés

Reconstituer une société canadienne dissoute

Au Canada, vérifiez d'abord le registre qui a constitué la société. Un avis signifie généralement que vous pouvez corriger les dépôts mentionnés avant son échéance; une dissolution déjà prononcée exige la voie de reconstitution prévue par la loi applicable avant de reprendre les activités ou de récupérer des biens ou un remboursement de l'ARC. La société doit toujours ses déclarations fiscales et ses dettes; les administrateurs et les bénéficiaires de ses biens peuvent parfois aussi être redevables.

Sociétés

Série A au Canada : déclarations fiscales à corriger d'abord

Les investisseurs cherchent ce qui peut devenir une dette de la société ou réduire sa valeur : retenues sur la paie non versées, TPS/TVH et retenues sur les paiements à des non-résidents (dont les administrateurs peuvent être personnellement responsables), demandes de RS&DE perdues à cause du délai de 18 mois, déclarations T2 manquantes (même pour les années déficitaires), statut de SPCC et registres d'options. Corrigez d'abord les montants non versés, puis les délais qui font perdre de l'argent, puis la paperasse.

Sociétés

Propriétaires étrangers

Propriétaire non-résident : loyers canadiens, NR6, article 216

Les loyers canadiens versés à un particulier non-résident font généralement l'objet d'une retenue de 25 % sur le loyer brut. Avec un mandataire canadien et un formulaire NR6 approuvé par l'ARC, la retenue peut plutôt porter sur le loyer net. Produisez une déclaration distincte de l'article 216 pour calculer l'impôt sur le revenu locatif net et demander tout remboursement; un formulaire NR6 approuvé rend cette déclaration obligatoire.

Particuliers

Société canadienne détenue depuis l'étranger : résidence et impôt

Le départ à l'étranger ne change pas à lui seul la résidence ni le statut de SPCC d'une société canadienne. Confirmez d'abord votre résidence fiscale en vertu de toute convention fiscale, puis vérifiez la résidence et le contrôle de la société. La société retient et verse généralement l'impôt sur les dividendes versés à un propriétaire non-résident et produit un feuillet NR4; l'impôt de la partie XIII correctement retenu est généralement l'impôt canadien final du propriétaire sur le dividende. Les autres paiements sont traités différemment.

Sociétés

Vente d'un bien immobilier canadien par un non-résident

Si vous êtes non-résident du Canada au moment de la disposition d'un immeuble canadien, produisez le formulaire T2062 pour une immobilisation, ou demandez un certificat au moyen du formulaire T2062A pour un bien amortissable ou un autre bien qui n'est pas une immobilisation. L'avis de vente réalisée (T2062) est généralement dû dans les 10 jours. Sans certificat, l'acheteur peut retenir une partie du prix. La déclaration de revenus de l'année de la vente règle les paiements faits à l'ARC et tout remboursement.

Particuliers

Tenue de livres

Dépenses d'entreprise payées personnellement et bureau à domicile

Inscrivez une seule fois chaque dépense d'entreprise justifiée. Une société ou une société de personnes au Canada peut rembourser à la personne qui a payé ce qu'elle lui doit et, si elle est inscrite, réclamer un crédit de taxe sur les intrants (CTI) de TPS/TVH admissible. Les sociétés paient leur propre impôt sur le revenu; les associés paient l'impôt sur leur quote-part. Les entrepreneurs individuels déduisent la part professionnelle des dépenses dans le formulaire T2125, paient leur propre impôt et traitent les sommes retirées comme des retraits du propriétaire. Examinez séparément les frais de bureau à domicile et les frais engagés avant la constitution en société.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Rattrapage comptable : vos livres à jour avant la déclaration

Repartez du dernier mois rapproché. Rassemblez les relevés bancaires et de cartes ainsi que les registres des ventes, des achats et de la paie, inscrivez chaque opération une seule fois, rapprochez les soldes et remettez au préparateur des rapports appuyés de pièces justificatives et la liste des points non réglés avant la production. Les entrepreneurs individuels et les associés paient l'impôt sur le revenu d'entreprise; les sociétés paient leur propre impôt sur le revenu. Les commandités peuvent devoir la TPS/TVH de la société de personnes, et les administrateurs d'une société peuvent devoir des retenues sur la paie ou de la TPS/TVH non versées.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Tenue de livres au Canada : la faire soi-même ou embaucher

Oui. Au Canada, les entrepreneurs individuels, les sociétés de personnes et les sociétés peuvent tenir leurs propres livres dans un tableur ou un logiciel; il n'est pas obligatoire d'avoir un spécialiste de la tenue de livres. Commencez par les ventes, les dépenses et les pièces justificatives, puis rapprochez les soldes bancaires et les soldes de taxes. Les entrepreneurs individuels doivent personnellement les impôts de leur entreprise; les associés paient l'impôt sur leur quote-part; les sociétés paient l'impôt des sociétés. Les associés, les administrateurs et les personnes qui reçoivent un bien dans le cadre d'une opération avec lien de dépendance peuvent aussi devoir certaines dettes fiscales de l'entreprise.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

Obtenir un prêt hypothécaire quand on est payé en dividendes

Oui. Les dividendes de votre société peuvent appuyer un prêt hypothécaire au Canada, mais c'est le prêteur qui décide de ce qui compte. Demandez d'abord quelles années et quels documents il exige. Pour une nouvelle demande, préparez vos déclarations T1, vos feuillets T5, vos avis de cotisation et les états financiers de la société; les travailleurs autonomes peuvent devoir fournir deux années d'avis. Au renouvellement, demandez à votre prêteur actuel s'il exige des preuves à jour.

Sociétés · Travailleur autonome

Ventes en dollars américains et versements de places de marché

Pour déclarer vos revenus au Canada en dollars canadiens, convertissez chaque vente au moment où elle a lieu, puis rapprochez le versement de la place de marché des ventes brutes, des remboursements, des frais, des taxes et des fonds retenus. Inscrivez les écarts de change à part. Un dépôt bancaire net n'est pas le chiffre des ventes. Les travailleurs autonomes déclarent leurs revenus et leurs dépenses au formulaire T2125; les sociétés utilisent leurs états financiers et la déclaration T2.

Travailleur autonome · Sociétés de personnes · Sociétés

États financiers de fin d'exercice d'une société canadienne

Une société canadienne a normalement besoin d'un bilan de fin d'exercice, d'un état des résultats et de renseignements sur les bénéfices non répartis pour remplir sa déclaration T2 avec les codes de l'IGRF. L'ARC n'exige pas qu'un CPA les prépare. Un rapport distinct d'audit, d'examen ou de compilation dépend du droit des sociétés, des actionnaires et de toute personne qui reçoit les états, comme un prêteur.

Sociétés

Vous ne savez pas quelles règles s'appliquent?

Apportez votre question. Nous adapterons la réponse à votre situation.

Réserver une consultation