לא הגשתם דוחות מס שנים? איך משלימים בקנדה

מה קורה אם לא מגישים דוח מס בקנדה?

אם לא הגשתם דוח מס אישי קנדי שהיה עליכם להגיש, עלולים להישאר מס וריבית שלא שולמו, תשלומי הטבות עלולים להיעצר, ו-CRA עלולה לנקוט צעדי אכיפה. תוכנית Non-Filer של CRA יכולה לשלוח מכתב, לדרוש הגשת דוחות, לקבוע מס בלי דוח, ולשקול הגשת כתב אישום אם ניסיונות אחרים נכשלו.

CRA רשאית לקבוע שומת מס גם כשלא הוגש דוח. הגשת הדוח החסר מעבירה ל-CRA את ההכנסה והתביעות בפועל לבדיקה, אך היא לא מבטלת בעצמה שומה קיימת. שמרו כל מכתב והודעה, כדי להתאים כל הגשה לשנה ולמועד הנכונים.

האם יש קנס אם לא הייתי חייב במס?

קנס האיחור הפדרלי הרגיל מחושב לפי המס שלא שולם במועד ההגשה של הדוח. אם באותו מועד לא נותר מס לתשלום, הקנס הוא אפס גם אם הדוח הוגש באיחור. עם זאת, דרישה של CRA עדיין יכולה לחייב אתכם להגיש, ודוחות חסרים עלולים לעכב הטבות או החזרים (Income Tax Act, סעיף 162; CRA: מי חייב להגיש).

אם אתם חייבים מס, CRA גובה ריבית על היתרה שלא שולמה. דרישה רשמית להגשת הדוח השוטף, יחד עם קנס איחור על אחת מ-3 שנות המס הקודמות, עלולה להוביל לקנס חוזר גבוה יותר (Income Tax Act, סעיף 162). המדריך קנסות, ריבית והקלה מסביר את החישוב ואת האפשרויות להקלה.

כמה שנים אחורה צריך להגיש?

אין כלל גורף שמתיר להתעלם מדוחות חובה אחרי מספר שנים מסוים. בדקו כל שנה חסרה בנפרד: מס לתשלום, פנייה של CRA, הפרשות ל-CPP של עצמאי, מכירת נכס הוני או תביעה להטבה או להחזר עשויים להפוך דוח להכרחי או כדאי (CRA: מי חייב להגיש). CRA רשאית לקבוע שומה לשנה שלא הוגשה גם אם היא רחוקה.

שעון ההחזר שונה מחובת ההגשה. כשדוח של יחיד מוגש יותר משלוש שנים אחרי שנת המס, CRA רשאית להחזיר תשלום יתר אם הדוח הוגש בתוך עשר שנות לוח מתום אותה שנה. ההקלה נתונה לשיקול דעת. מעבר לגבול הזה, CRA מציינת שאין לה סמכות לאשר החזר על דוח שהוגש באיחור (Income Tax Act, סעיף 164; CRA: תקופת ההתיישנות).

אם גרתם בחו״ל בשנה שלא הוגשה, קודם כול בדקו אם קנדה ראתה בכם תושבים ואם הייתה לכם חובת הגשה בקנדה. ראו תושבות מס בקנדה. אם הייתם תושבי קוויבק, בדקו גם את חובת ההגשה הנפרדת בקוויבק, לצד דוח T1 הפדרלי (Revenu Québec).

איזו שנה מגישים קודם?

קודם עמדו במועד ההגשה השוטף או במועד שנקבע בדרישה של CRA. אחר כך הכינו את שאר הדוחות הנדרשים מהישן לחדש, כך שהכנסות, הפסדים וסכומים שמועברים לשנה הבאה יופיעו בדוחות המאוחרים (CRA: נסיבות שהופכות דוח לחובה). זהו סדר עבודה מעשי ולא כלל של CRA שמחייב רצף הגשה מסוים.

שנה עם החזר אפשרי שמתקרבת לגבול עשר השנים צריכה לעבור לראש התור. לכל שנה, רשמו את הפרובינציה או הטריטוריה שבהן התגוררתם, מקורות ההכנסה, מצב משפחתי, תלויים, אישורי מס, רישומי עסק וכל הודעה מ-CRA. השתמשו בחבילת הדוח של אותה שנה ושל מקום המגורים. אל תשתמשו בטופס של השנה השוטפת עבור דוח ישן.

איך משיגים טפסי T4 ישנים ואישורי מס אחרים?

בקשו את האישור החסר ממי שהנפיק אותו, ואז בדקו ב-My Account של CRA אם אפשר להיכנס. CRA לא יכולה לספק אישור שלא התקבל אצלה. אישורים על קצבאות ממשלתיות ועל ביטוח תעסוקה (EI) עשויים להיות זמינים דרך Service Canada (CRA: קבלת עותק של אישורי המס). אם שנים של דוחות חסרים מונעות הרשמה לחשבון, השתמשו בעותקים מהמנפיקים וברישומים שלכם. שותף פרובינציאלי של קולומביה הבריטית או אלברטה עשוי גם הוא לאפשר כניסה.

אישורי מס הם נקודת פתיחה ולא תיעוד מלא של ההכנסות או הניכויים. אספו תלושי שכר, דפי בנק והשקעות, קבלות, הודעות קודמות, ובמקרה הצורך חשבוניות והוצאות של העסק. אם השכרתם נכס, אספו רישומי שכר דירה והוצאות לכל שנה. ראו הכנסה משכירות לאופן הדיווח (CRA: טופס T776). אם אי אפשר להשיג אישור, CRA מאפשרת אומדן סביר על בסיס מסמכים תומכים ומסבירה איזו הערה ואילו מסמכים לשמור או לצרף. מי שמגיש דוח בקוויבק צריך לאסוף גם את אישורי המס של קוויבק ולבדוק איזה מידע זמין דרך Revenu Québec.

אפשר להגיש דוחות ישנים אונליין, או רק בנייר?

אפשר לשלוח חלק מדוחות T1 פדרליים ישנים דרך NETFILE. שנים ישנות יותר חייבות להיות מוגשות בנייר, בטופס של אותה שנת מס. רשימת השנים שמתפרסמת ב-NETFILE של CRA משתנה מעונה לעונה, ולכן בדקו אותה לפני שמכינים כמה שנים.

האם אקבל החזרים והטבות על השנים שלא הגשתי?

ייתכן שתקבלו החזר שמגיע לכם או הטבות שהוחמצו אחרי ש-CRA תקבע שומה לדוחות, אבל שום דבר מזה אינו אוטומטי. CRA רשאית לעכב החזר מס הכנסה עד שתגישו דוחות חובה אחרים שהיא יודעת עליהם, כולל דוחות GST/HST. לכלל הפדרלי על החזר בדוח מאוחר יש גבול של עשר שנים וסעד לפי שיקול דעת, כמתואר למעלה. הזכאות להטבות תלויה בתוכנית ובעובדות שלכם.

לגבי Canada Child Benefit, יש להגיש דוח בכל שנה. גם בן זוג או בן זוג ידוע בציבור שהם תושבי קנדה צריכים להגיש, אפילו בלי הכנסה. אם בן הזוג היה תושב חוץ בחלק כלשהו של השנה, מקבל ההטבה צריך לחתום על טופס CTB9 לכל שנה מושפעת, גם אם לבן הזוג לא הייתה הכנסה, ולבדוק בנפרד אם בן הזוג חייב להגיש דוח קנדי. הגשה מאוחרת עלולה לעצור תשלומים זמנית, וסכומים מזכים שהוחמצו עשויים להשתלם אחרי השומה (CRA: המשך קבלת תשלומים). אם מעולם לא הגשתם בקשה עבור ילד, הגישו בקשה נפרדת: לחודשים ישנים יש מגבלה חוקית של עשר שנים, ובקשה לתקופה שהתחילה לפני יותר מ-11 חודשים דורשת מסמכים תומכים. בדקו מצב משפחתי, משמורת וכתובת לכל שנה חסרה לפני שאתם מעריכים סכום כלשהו.

אם החמצתם את זיכוי GST/HST לשעבר, שנקרא היום Canada Groceries and Essentials Benefit, דוח שהוגש באיחור עשוי להוביל לתשלום רטרואקטיבי למי שזכאי. בדקו את הודעת ההטבה אחרי השומה.

CRA שלחה לי דרישה להגיש דוח או שומה שרירותית: מה עושים?

קראו את ההודעה, זהו את השנים ואת המועד האחרון, ופעלו מיד. דרישה של CRA הופכת את הגשת הדוח לחובה בחוק. אם אתם לא יכולים לעמוד במועד, פנו לפקיד לפי פרטי הקשר שבהודעה בזמן שאתם אוספים את המסמכים.

שומה שנקבעה בלי הדוח שלכם עשויה להשמיט ניכויים שתלויים בעובדות ש-CRA לא מכירה. הכינו את הדוח האמיתי עם מסמכים תומכים: CRA מציינת שהיא תבדוק את הדוח ותוציא שומה מתוקנת. אם אתם חולקים על השומה, בדקו כבר עכשיו את מועד הערר על T1: המאוחר מבין 1 שנה אחרי מועד ההגשה של אותו דוח לבין 90 ימים אחרי תאריך ההודעה. אל תחכו לשומה המתוקנת. שמרו הוכחה לכל הגשה, ואל תניחו שהיתרה המשוערת נעלמת לפני שהשומה המתוקנת מגיעה. אם CRA פתחה בדיקה או ביקורת, ראו בדיקות, ביקורות וגילוי מרצון לתהליך התגובה.

הייתי עצמאי: האם צריך להגיש גם דוחות GST/HST ישנים?

אם הייתם רשומים ל-GST/HST, יש להגיש דוח לכל תקופת דיווח שהוקצתה, כולל תקופות בלי פעילות או בלי מס להעברה (CRA: חובות דיווח ל-GST/HST). דוח T1 האישי שלכם לא מחליף את הדוחות האלה.

אם הייתם צריכים להירשם ולא נרשמתם, המועד שבו חלה חובת ההרשמה דורש בדיקה נפרדת. ראו מתי נרשמים ל-GST/HST. לגבי מס ההכנסה, ראו איך ממסים הכנסה מעבודה עצמאית.

מה אם אי אפשר לשלם את החוב?

הגישו את הדוחות החסרים גם אם אינכם יכולים לשלם במלואם. ההגשה עוצרת את העיכוב בקביעת היתרה הנכונה. תשלום וריבית הם עניינים נפרדים (CRA: מסים שלא שולמו בזמן).

אחרי שהחוב שנקבע בשומה ידוע, CRA מאפשרת להסדיר תשלומים דרך החשבון או בטלפון. הכינו את ההודעות שקיבלתם ותמונה ריאלית של ההכנסות וההוצאות. הסדר תשלומים לא מבטל ריבית, ו-CRA דורשת להגיש דוחות עתידיים ולשלם בהתאם להסכם. אם פקיד גבייה כתב אליכם, פנו מיד לפרטי הקשר שבמכתב.

האם כדאי להשתמש בתוכנית הגילוי מרצון לשנים שלא הוגשו?

תוכנית הגילוי מרצון (VDP) עשויה להתאים לדוח שלא הוגש, אבל הזכאות וההשפעה של פנייה מצד CRA תלויות בעובדות. ראו הכנסה שלא דווחה וגילוי מרצון לפני שבוחרים דרך הגשה (CRA: זכאות).

דוגמה

להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים קנדיים. לעצמאי יש שלוש שנות T1 שלא הוגשו. בשנה האמצעית היו הכנסות עסק של C$60,000 והוצאות מתועדות של C$20,000, כך שנותרה הכנסה מעסק של C$40,000 לפני מס הכנסה והפרשות לפנסיה. CRA דרשה את הדוח החדש ביותר עד תאריך מוגדר.

העצמאי אוסף קודם את הדרישה, את אישורי המס ואת רישומי החשבון, ומכין את הדוח החדש ביותר בזמן. אחר כך מכינים את שאר הדוחות הנדרשים מהישן לחדש, לפי הטפסים של כל שנה. בודקים בחשבון העסקי אם חסרות תקופות GST/HST. דוח T1 לבדו לא מספק אותן. מהעובדות האלה בלבד אי אפשר להסיק סכום החזר, יתרת מס או הטבה.

המצב שלכם שונה?

• גרתם מחוץ לקנדה בשנה שלא הוגשה: קבעו את חובת ההגשה של אותה שנה לפי תושבות מס בקנדה.
• השנה הראשונה שלכם כתושבי מס בקנדה לא הוגשה: זהו את תאריך ההגעה ואת ההכנסה של אותה שנה, ואז ראו השנה הראשונה כתושב מס בקנדה לפני הכנת הדוח (CRA: עולים חדשים).
• חייבים מס על כמה שנים, קיבלתם דרישה, שומה בלי דוח או פעולת גבייה: אספו כל הודעה של CRA, כל אישור מס וכל דף בנק, ופנו לעזרה בהכנת דוחות מס לפני שחולף מועד התגובה.
• אתם רוצים חישוב קנס או בקשה להקלה: ראו קנסות, ריבית והקלה.
• השמטתם הכנסה או נכסים בחו״ל בדוחות שכבר הוגשו: ראו הכנסה שלא דווחה וגילוי מרצון.
• גם החברה שלכם לא הגישה דוחות: ראו השלמת דוחות חברה שלא הוגשו.
• העבודה העצמאית שלכם אולי חייבה הרשמה ל-GST/HST: ראו מתי נרשמים ל-GST/HST.
• CRA פתחה בדיקה או ביקורת: ראו בדיקות, ביקורות וגילוי מרצון.
• גם דוחות אמריקאיים לא הוגשו: ראו השלמת דוחות מס אמריקאיים שלא הוגשו.
• בשנים החסרות יש הכנסה מחו״ל: אספו את האישורים, הדוחות והמס ששולם בחו״ל, ופנו לעזרה במס חוצה גבולות כדי להתאים את ההכנסה לכל שנה.