למי זה מתאים
- חברות אמריקאיות, בדרך כלל מדלאוור, שמוכרות מינויי תוכנה ללקוחות עסקיים בכמה מדינות
- סטארט-אפים של תוכנה שמשרתים מפעילי אירוח שרתים במתקן משותף, צוותי מרכזי נתונים ועסקים אחרים
- סטארט-אפים עם עובדים מרוחקים או שרתים משלהם במדינות אחרות
לא מכוסה כאן
- אירוח, אירוח שרתים במתקן משותף, תשתית וכוח מחשוב GPU שאתם מחייבים עליהם
- מוכרי תוכנה זרים וקנדיים
- מס שהייתם צריכים לגבות בשנים קודמות
- מס הכנסה, מס זיכיון ומסים על תקבולים ברוטו של המדינות
- בחירת תוכנה למס מכירה, ובדיקה משפטית של חוזי לקוחות
- מס רכוש על חומרה, ומס שימוש על הקניות שלכם
אילו מדינות גובות מס מכירה על SaaS?
אין כלל אחד לכל ארה״ב. חלק מהמדינות ממסות SaaS ואחרות לא, ומה שכתוב בחשבונית שלכם לא מכריע: כל מדינה מסווגת את המוצר בעצמה. קליפורניה מתחילה למסות מינויי תוכנה ב-1 בינואר 2027 וקולורדו ב-1 בינואר 2027. בנפרד, נוכחות פיזית, כמו עובד או שרת במדינה, יכולה לחייב אתכם להירשם שם לפני המכירה החייבת הראשונה, בלי רף מכירות.
| מדינה | SaaS חייב במס? | המלכודת |
|---|---|---|
| טקסס | כן, בדרך כלל כעיבוד נתונים | 20% מהחיוב פטור, ולכן המס חל על 80%. טקסס מגדירה את מוכרי ה-SaaS כספקי עיבוד נתונים. שירותי מידע מקבלים את אותו פיצול (פרסום 96-259) |
| ניו יורק | כן, כתוכנה מוכנה מראש | חייב במס בגישה מרחוק, ומיוחס למקום שבו המשתמשים נמצאים (TB-ST-128). מינוי שעיקרו דוחות יכול להיחשב במקום זאת שירות מידע (TSB-A-24(6)S, חוות דעת מייעצת שמחייבת רק את מי שביקש אותה) |
| וושינגטון | כן, כתוכנה בגישה מרחוק | מכירה קמעונאית (DOR). מאז 1 באוקטובר 2025 גם תוכנה בהתאמה אישית, עיבוד נתונים, מוקד תמיכה ותמיכת IT חייבים במס (DOR) |
| פנסילבניה | כן, כתוכנה ארוזה | חייב במס כשהמשתמש נמצא בפנסילבניה, בלי קשר לשיטת החיוב (PA DOR) |
| טנסי | כן, תוכנה בגישה מרחוק | שירותי מידע ועיבוד נתונים לא חייבים במס (הודעה 15-14) |
| אוהיו | תלוי בסיווג | עיבוד נתונים אוטומטי, שירותי מחשוב ושירותי מידע אלקטרוניים חייבים במס כשהם נקנים לשימוש בעסק; המטרה האמיתית של המכירה מכריעה (Ohio Adm. Code 5703-9-46) |
| קליפורניה | עדיין לא | חייב במס החל מ-1 בינואר 2027; שירותי תשתית ופלטפורמה מוחרגים (CDTFA) |
| קולורדו | עדיין לא ברמת המדינה | חייב במס החל מ-1 בינואר 2027, עם פטורים (HB26-1223). ערים בעלות שלטון עצמי גובות מס משלהן; בדקו את העיר (Colorado DOR) |
| אילינוי | בדרך כלל לא ברמת המדינה | ממשק API, יישומון, סוכן לשולחן העבודה או סוכן גישה מרחוק שמורידים יכולים להפוך את המוצר לתוכנה חייבת במס (ST 24-0044-GIL, לא מחייב). מס החכירה של שיקגו חל על חכירה ללא החזקה של מחשב כדי להזין, לשנות או לשלוף את הנתונים של הלקוח עצמו, והוא יכול לחול על מינוי, בשיעור של 15% (City of Chicago) |
| פלורידה | בדרך כלל לא | החלטה מיסויית קבעה שמינויים לתוכנה מאוחסנת בהתאמה אישית לא חייבים במס, לפי העובדות של מי שביקש אותה; היא מחייבת רק את אותו מקרה (TAA 16A-014) |
| צפון קרוליינה | לא | תוכנה שמורידים חייבת בדרך כלל במס; תוכנה שרצה על שרת ארגוני, או שמפעיל מרכז נתונים משתמש בה במרכז הנתונים שלו, פטורה (SUTB 19-3) |
| ניו ג׳רזי | ברוב המקרים לא | SaaS שהוא שירות מידע חייב במס (TB-72) |
| ויסקונסין | בדרך כלל לא | לא חייב במס כשהספק מעבד את הנתונים של הלקוח ושומר על השליטה בתוכנה (Wisconsin DOR) |
הכללים נבדקו באתר של כל מדינה ב-13 באוקטובר 2026. הטבלה חלקית: מדינה שלא מופיעה בה, כמו מסצ׳וסטס או מישיגן, דורשת בדיקה משלה. מדינות בלי מס מכירה כלל-מדינתי מוסברות במדריך מתי חייבים לגבות מס מכירה.
האם הפלטפורמה שלנו היא SaaS, עיבוד נתונים או שירות מידע?
המדינה בארה״ב מחליטה, לפי מה שהלקוח מקבל בפועל. בקירוב: SaaS הוא שימוש בתוכנה של המוכר דרך האינטרנט; עיבוד נתונים הוא מחשבים של המוכר שמאחסנים את הנתונים של הלקוח או עובדים עליהם; שירות מידע מספק מידע מעובד או דוחות. פנסילבניה קובעת שמכירה לא הופכת לפטורה ממס רק כי קוראים לה שירות (PA DOR).
שלושה מאפיינים משנים לעיתים קרובות את התשובה:
- אוסף נתונים או סוכן באתר הלקוח. פלטפורמות ניטור, ניהול תשתיות מרכז נתונים (DCIM) ותזמור מתקינות לעיתים קרובות תוכנה באתר של הלקוח. אילינוי קובעת שסוכן שמורידים יכול לגרום לכך שהלקוח מקבל תוכנה חייבת במס. ניו יורק ממסה תוכנה שמורידים, וגם צפון קרוליינה בדרך כלל, אם כי היא פוטרת תוכנה שמפעיל מרכז נתונים משתמש בה במרכז הנתונים שלו. ויסקונסין, לעומת זאת, מתעלמת מתוכנה שמשמשת רק כדי להגיע לשירות של הספק.
- שער חומרה. מכשיר פיזי הוא רכוש מוחשי, ובדרך כלל חייב במס במדינות שבהן אתם חייבים לגבות, אלא אם הקונה נותן אישור פטור תקף, כמו זה של מרכז נתונים מזכה.
- דוחות, מדדי השוואה או נתונים מעובדים. אלה יכולים להפוך את המוצר לשירות מידע. ניו יורק סיווגה מינוי לנתונים ולדוחות כשירות מידע; ניו ג׳רזי וטקסס ממסות גם שירותי מידע.
תמחור הסוכן, החומרה ומוצר הנתונים כשורות נפרדות מאפשר לסווג כל אחד מהם בנפרד, וזה יכול להוריד או להעלות את המס בכל מדינה. שמרו את החוזה שמראה מה הלקוח מקבל.
האם אנחנו גובים מס מכירה במדינת הבית שלנו?
כן, אם המוצר שלכם חייב במס שם. למוכר שנמצא במדינה בארה״ב יש נוכחות פיזית מהיום הראשון, ולכן שום רף מכירות לא חל. טקסס מחייבת היתר מס מכירה אם אתם עוסקים בעסקים בטקסס ומוכרים שם שירותים חייבים במס (Comptroller). משרד או כל מקום פיזי אחר שבו מתנהל עסק נחשב (Tax Code §151.107(a)(1)). קבלו את ההיתר לפני המכירה החייבת הראשונה.
האם עובד מרוחק יוצר נקסוס למס מכירה?
הוא יכול, ושום רף מכירות לא מגן עליכם. כמה נוכחות מספיקה תלוי במדינה בארה״ב:
- וושינגטון מונה את “having an employee working in the state” (העסקת עובד שעובד במדינה) ראשונה בין הפעילויות שיוצרות נוכחות פיזית (DOR).
- ניו יורק מחייבת רישום אם יש לכם שם מקום עסק, או אם אתם משדלים לקוחות דרך עובדים או נציגים אחרים ומוכרים דרכם פריטים חייבים במס (Tax Department). הדף הזה לא מכריע אם מהנדס אחד שעובד מהבית ולא מוכר דבר מספיק. בדקו לפני שאתם סומכים על אחת מהתשובות.
- טקסס כוללת כל מקום פיזי, בשימוש ישיר או עקיף, שבו מתנהל עסק, ונציגים שמוכרים או מקבלים שם הזמנות (§151.107). החוק לא מכריע אם משרד ביתי של עובד נחשב; בדקו לפני שאתם סומכים על אחת מהתשובות.
נקסוס חשוב למס מכירה רק במדינות שבהן המוצר שלכם חייב במס. שכר ומס הכנסה מדינתי עדיין הולכים אחרי העובד: ראו עובדים במדינה אחרת ו-מס הכנסה עסקי במדינות אחרות. המדינה גם עשויה לצפות שתעשו רישום של החברה שם.
האם שרתים שלנו במרכז נתונים במדינה אחרת יוצרים נקסוס?
הם יכולים. וושינגטון מונה החזקה של מקרקעין או רכוש מוחשי במדינה כנוכחות פיזית (DOR). טקסס מצמצמת רק לגבי קיבולת שוכרים: עסק שהפעילות היחידה שלו בטקסס היא שימוש באירוח אינטרנט, על רכוש שהמארח מחזיק, חוכר ומנהל, אינו עוסק בעסקים שם (Tax Code §151.108). שרתים שבבעלותכם במרכז נתונים בטקסס לא מכוסים בכלל הזה. מס הכנסה, מס זיכיון ומס רכוש על השרתים האלה מוסברים במדריך שרתים במרכז נתונים במדינה אחרת.
האם מכירות SaaS נספרות לרף הנקסוס הכלכלי של מדינה?
כן, במדינות שלהלן, אם כי כל אחת סופרת מכירות אחרות. טקסס סופרת את כל ההכנסות מטקסס, חייבות במס או לא, מול נמל המבטחים של $500,000 (Comptroller). וושינגטון סופרת תקבולים ברוטו מעל $100,000 (DOR). ניו יורק סופרת רכוש מוחשי, שכולל תוכנה מוכנה מראש, מעל $500,000 ו-100 מכירות (Tax Department). המבחן של קליפורניה, $500,000, סופר רכוש מוחשי (CDTFA); SaaS הופך שם לרכוש מוחשי החל מ-1 בינואר 2027, אבל CDTFA עדיין לא אמרה איך זה משפיע על המבחן. מדינות אחרות, מכירות דרך שוק מקוון והמדינות בלי מס מכירה: מתי חייבים לגבות מס מכירה.
מתי נרשמים, ומתי מתחילים לגבות?
עם נוכחות פיזית, נרשמים לפני המכירה החייבת הראשונה. ניו יורק מורה להגיש בקשה לפחות 20 יום לפני שמתחילים (Tax Department).
עם נקסוס כלכלי בלבד, כל מדינה קובעת מועד התחלה אחרי שעוברים את הרף:
| מדינה | התחלה אחרי מעבר הרף |
|---|---|
| טקסס | היתר וגבייה היום הראשון בחודש הרביעי אחרי חודש חציית הסף |
| ניו יורק | נרשמים תוך 30 ימים לאחר שנתקיימו המבחנים; גובים 20 ימים לאחר מועד ההרשמה האחרון |
| וושינגטון | גובים ביום הראשון של החודש שמתחיל לפחות 30 ימים לאחר החצייה |
אם אתם מוכרים דרך שוק ענן שגובה את המס כמפעיל שוק מקוון (marketplace facilitator), החשבוניות הישירות שלכם עדיין צריכות רישום משלכם; ניו יורק קובעת שמוכר בשוק מקוון שעומד במבחן רישום בעצמו חייב להירשם ולהגיש דוחות (Tax Department). דוחות אחרי הרישום: הגשת דוחות מס מכירה. מס שהייתם צריכים לגבות כבר: השלמת מס מכירה שלא נגבה.
מס שאתם גובים מוחזק בנאמנות עבור המדינה. בטקסס, נושא משרה, דירקטור או עובד ששולט בגבייה או בתשלום שלו ונמנע במזיד מלהעביר אותו חייב בו באופן אישי, גם אחרי שהחברה פורקה (Tax Code §111.016). למדינות אחרות יש כללים דומים; הכללים של ניו יורק ושל וושינגטון מופיעים ב-מדריך למוכרים קנדיים.
ללקוח אחד יש משתמשים בכמה מדינות: המס של איזו מדינה חל?
כל מדינה בארה״ב ממסה את החלק שלה, בשיטה שלה. שאלו את הלקוחות איפה המשתמשים שלהם עובדים ושמרו את התשובה. כניסות שלקוח נותן לשוכרים או לקבלנים שלו אינן מושבים של העובדים שלו: פנסילבניה רואה בלקוח את משתמש הקצה עבורן, אלא אם הוא מוכר אותן הלאה.
| מדינה | כלל |
|---|---|
| ניו יורק | ממסים רק את החלק מהמחיר שמיועד למשתמשים בניו יורק (TB-ST-128) |
| פנסילבניה | כתובת חיוב בפנסילבניה יוצרת חזקה שכל המשתמשים נמצאים בפנסילבניה, אלא אם הלקוח נותן אישור פטור REV-1220 שמקצה רישיונות לעובדים שלו שמשתמשים בתוכנה רק מחוץ לפנסילבניה (PA DOR) |
| טנסי | משתמשים בכתובת המגורים או בכתובת העסק העיקרית של הלקוח; לקוח יכול לפצל לפי מיקום המשתמשים עם היתר לתשלום מס ישיר או עם אישור (הודעה 15-14) |
| טקסס | רק החלק של השימוש בטקסס חייב במס. לקוח שמשתמש בשירות במקומות בכמה מדינות יכול לתת לכם אישור פטור ולשלם בעצמו את המס של טקסס (פרסום 94-127) |
| קליפורניה, החל מ-1 בינואר 2027 | הכתובת הידועה של הקונה בקליפורניה, ובראש ובראשונה כתובת החיוב. קונה שמשתמש במוצר רק מחוץ לקליפורניה יכול לתת אישור פטור (הטופס עוד לא פורסם) (CDTFA) |
ב-מדריך למוכרים קנדיים יש את השיטה של וושינגטון ופרטים נוספים.
לקוח שלח אישור פטור או תעודת מכירה חוזרת, או ביקש שורת מס בחשבונית: מה עושים?
מקבלים אישור רק כשהוא מלא ומתאים לעסק של הלקוח. בטקסס, ספק שירותים מנוהלים שמוכר הלאה את הפלטפורמה שלכם נותן טופס 01-339. אתם חייבים לוודא שהוא מולא כראוי, לשאול שאלות על אישור שלא מתאים לעסק של הקונה, ולשמור אותו 4 שנים (Comptroller). מספר היתר של לקוח לבדו אינו אישור.
מפעילי מרכזי נתונים עשויים לשלוח אישור פטור של מרכז נתונים. טופס 01-929 של טקסס מונה תוכנה בין הפריטים המזכים, אבל מחריג שירותים חייבים במס שמבוצעים על רכוש פטור (טופס 01-929). המקורות הקיימים היום לא מכריעים אם מינוי לעיבוד נתונים מזכה; בלי הנחיה בכתב מרשות המסים של טקסס (Comptroller), מוכר שסומך על אישור כזה נושא בסיכון. איך עובדים אישורים: מס מכירה על שרתים, התקנה ותחזוקה.
אם לקוח מבקש מס בחשבונית במדינה שבה אתם לא רשומים, בדקו קודם אם המוצר שלכם חייב במס שם ואם אתם חייבים להירשם. אל תגבו מס שאינכם רשומים לגבות.
האם הקמה, תמיכה ועבודה בהתאמה אישית חייבות במס יחד עם המינוי?
לפעמים. במדינות שלהלן, חיובים נפרדים וסבירים יכולים להוציא שירותים מהמס; מחיר כולל יכול להפוך את כולו לחייב במס.
- ניו יורק פוטרת תוכנה בהתאמה אישית, וכן שינויים בהתאמה אישית, הדרכה ותמיכה, אם הם סבירים ומפורטים בנפרד (TB-ST-128). צפון קרוליינה פוטרת שינויים בהתאמה אישית שמפורטים בנפרד (SUTB 19-3).
- פנסילבניה ממסה הגדרות ותמיכה, למעט תמיכת מוקד שמחויבת בחשבונית נפרדת כשהספק לא ניגש לתוכנה (PA DOR).
- וושינגטון ממסה תוכנה בהתאמה אישית ותמיכת IT, לפי כללים שעדיין עומדים לדיון בבית המשפט; בינתיים המוכרים חייבים לגבות (DOR).
- טקסס ממסה חשבון כולל במלואו כשהחלק החייב במס הוא יותר מ-5% ממנו, אלא אם השירות הפטור נפרד, נמכר בדרך כלל לבדו ומחויב בנפרד; רישומים יכולים להראות אחר כך את החלק הפטור (פרסום 94-127).
קליפורניה וקולורדו מתחילות ב-1 בינואר 2027: מה כדאי לעשות עכשיו?
קליפורניה. SB 122 הופך מוצרים דיגיטליים, כולל SaaS, לרכוש מוחשי החל מ-1 בינואר 2027. שירותי תשתית ופלטפורמה שמאפשרים ללקוחות להריץ תוכנה משלהם מוחרגים (CDTFA). תוכנה בהתאמה אישית וחלק מהשירותים שעיקרם עבודה אנושית פטורים; SaaS לא. אם המכירות שלכם של מוצרים דיגיטליים, בהורדה או בגישה מרחוק, לקונה אחד עוברות $5,000,000 בשנה קלנדרית (מ-2028, השנה הנוכחית או הקודמת, בהצמדה לאינפלציה), אתם יכולים להשתחרר מהמס, והקונה משלם מס שימוש ישירות באמצעות אישור תשלום ישיר. הכלל לא חל על חברות ביטוח. תקנות חירום עדיין בניסוח (CDTFA).
קולורדו. HB26-1223 (Session Laws, פרק 379, נחתם ב-4 ביוני) מגדיר תוכנה ככוללת תוכנה שמסופקת בגישה מרחוק דרך האינטרנט, וממסה אותה החל מ-1 בינואר 2027. החוק פוטר תוכנה בהתאמה אישית ותוכנה לפי הסכם רישיון שנוהל במשא ומתן פרטני ונחתם בידי שני הצדדים; תנאים סטנדרטיים, תנאי הסכמה בלחיצה או תנאי אתר לא נחשבים (חוק המושב). רשות המסים של קולורדו קיימה באוגוסט קבוצת עבודה על התקנות, ובזמן הבדיקה לא פרסמה שום טיוטת תקנה (Colorado DOR).
אף אחת משתי המדינות לא פרסמה כלל למינוי שנתי שמחויב לפני מועד ההתחלה עבור שירות שאחריו. עכשיו: הכינו רשימה של לקוחות ומיקומי משתמשים בשתי המדינות, בדקו אם החוזים שלכם הם הסכמים חתומים שנוהל עליהם משא ומתן או תנאים סטנדרטיים, סכמו את הקניות הצפויות של כל קונה בקליפורניה מול הרף, ובדקו אם אתם חייבים להירשם.
ומה לגבי לקוחות בקנדה?
קנדה ממסה SaaS שנמכר לעסקים אחרת. פרטים: מוכרים שאינם תושבי קנדה ומוכרים דיגיטליים.
| איפה | לקוחות עסקיים |
|---|---|
| מדינות בארצות הברית | תלוי במדינה ובנוכחות שלכם (העמוד הזה) |
| GST/HST בקנדה | אם אינכם מנהלים עסק בקנדה, אין מס כשהעסק נותן לכם את מספר ה-GST/HST שלו. רישום מפושט ברגע שהמכירות לצרכנים ולקונים לא רשומים עוברות C$30,000 ב-12 חודשים |
| קולומביה הבריטית, ססקצ׳ואן, מניטובה | מס מכירה פרובינציאלי יכול לחול על תוכנה שנמכרת לעסקים; קולומביה הבריטית מחייבת רישום ברגע שההכנסות מתוכנה בקולומביה הבריטית עוברות C$10,000 |
דוגמה
כל הסכומים להמחשה, בדולרים אמריקאיים. סטארט-אפ לניטור מרכזי נתונים אחרי סבב A מוכר מינויי DCIM וניטור חשמל למפעילי אירוח שרתים במתקן משותף ולצוותי מרכזי נתונים ארגוניים בעשרים מדינות. זו חברה מדלאוור שיושבת באוסטין, עם מהנדסים מרוחקים בשלוש מדינות.
אוסטין, מדינת הבית
מפעיל אירוח שרתים במתקן משותף בדאלאס חותם על מינוי שנתי של $100,000 לשימוש רק באתרים שלו בטקסס. אם הפלטפורמה היא עיבוד נתונים, $80,000 חייבים במס. בשיעור המשולב המרבי בטקסס, 8.25%, המס יהיה $6,600; בפועל חל השיעור המקומי. לסטארט-אפ יש היתר של טקסס לפני המכירה הראשונה שלו בטקסס. שום רף לא חל על מוכר מטקסס.
מהנדסים מרוחקים בשלוש מדינות
- ברוקלין. מהנדס מכירות מציג את הפלטפורמה ללקוחות בניו יורק. ניו יורק מונה שידול לקוחות דרך עובדים, ולכן הסטארט-אפ נרשם לפני שהוא מוכר שם, אף שהמכירות שלו בניו יורק, $300,000 ב-40 חשבוניות, נמוכות משני המבחנים למוכרים מרוחקים.
- ליד סיאטל. מהנדס קושחה עובד מהבית. זו נוכחות פיזית בוושינגטון, ולכן הסטארט-אפ גובה מס על מינויים בוושינגטון בסך $50,000, מתחת למבחן של $100,000.
- מיאמי. מהנדס עובד שם. לפי העובדות של ההחלטה בפלורידה, SaaS לא חייב במס, כך שייתכן שאין מה לגבות. השכר ומס ההכנסה של פלורידה עדיין דורשים בדיקה נפרדת.
אישורים ומשתמשים בכמה מדינות
ספק שירותים מנוהלים ביוסטון מוכר הלאה את הפלטפורמה ונותן תעודת מכירה חוזרת מלאה של טקסס, ולכן לא גובים ממנו מס.
מפעיל אירוח שרתים במתקן משותף שמחויב במטה שלו בפילדלפיה קונה 100 מושבים תמורת $240,000 לעובדים שלו; 40 עובדים בפנסילבניה ו-60 רק במדינות אחרות. בלי REV-1220, פנסילבניה מניחה שכל ה-$240,000 הם שימוש בפנסילבניה. עם הטופס, רק $96,000. מושבים שניתנו לשוכרים או לקבלנים שלו לא היו יכולים לצאת מההקצאה.
המצב שלכם שונה?
- אתם מחייבים גם על אירוח, אירוח שרתים במתקן משותף או כוח מחשוב GPU: ראו מס מכירה על אירוח שרתים במתקן משותף, אירוח ומחשוב GPU.
- מכרתם בשנים קודמות במדינה שבה המוצר חייב במס בלי לגבות: ראו השלמת מס מכירה שלא נגבה.
- משקיעים בודקים את מס המכירה שלכם: ראו סידור המסים לפני בדיקת נאותות של משקיעים.
- המוכר שלכם הוא חברה קנדית או חברה זרה אחרת: ראו מס מכירה אמריקאי על תוכנה שנמכרת מקנדה.
- אתם חייבים מס B&O של וושינגטון או מס אחר על תקבולים ברוטו: ראו מסים על תקבולים ברוטו במדינות אחרות. מס הזיכיון של טקסס: מס הזיכיון של טקסס.
- לקוחות משלמים מראש על מינויים שנתיים: מתי זו הכנסה מוסבר במדריך תשלומים מראש ופיקדונות של לקוחות.
- לפלטפורמה שלכם יש סוכנים, שערים, מוצרי נתונים או לקוחות בהרבה מדינות: הסיווג והרישום דורשים שיקול דעת. רואי החשבון שלנו (CPA) רושמים, מגישים ומתאימים מס מכירה עבור עסקים של מרכזי נתונים ותשתיות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מועד תחילת מס המכירה ומס השימוש על מוצרים דיגיטליים בקליפורניה תשתית דיגיטלית מזכה, כולל תשתית כשירות (IaaS) ופלטפורמה כשירות (PaaS), מוחרגת מהגדרת מוצר דיגיטלי. | 1 בינואר 2027 | CDTFA של קליפורניה: הודעה מיוחדת L-1036 סומן |
| מועד התחולה של מס המכירה והשימוש של מדינת קולורדו על תוכנה מוכנה מראש (כולל גישה מרחוק) HB26-1223, Session Laws 2026, ch. 379, סעיפים 2 ו-3 חלים על מכירה, אחסון, שימוש וצריכה במועד זה או אחריו. תוכנה בהתאמה אישית ותוכנה לפי הסכם רישיון שנוהל עליו משא ומתן ונחתם פטורות. | 1 בינואר 2027 | Colorado General Assembly: HB26-1223 כחוק מושב, פרק 379 סומן |
| החלק הפטור מדמי עיבוד נתונים בטקסס חלק מדמי שירות עיבוד נתונים הפטור ממס מכירה של טקסס | 20% | Texas Comptroller: שירותים חייבים במס סומן |
| החלק החייב במס מחיובי עיבוד נתונים בטקסס יתרת החיוב לאחר הפטור לעיבוד נתונים; סיווגים אחרים של שירותים חייבים במס עשויים לבטל את הפטור. | 80% | רשות המסים של טקסס: החלטת מס בנושא אירוח אתרים סומן |
| מועד תחילת כללי השירותים הקמעונאיים לפי ESSB 5814 בוושינגטון שירותי טכנולוגיית מידע (IT) נעשים בדרך כלל מכירות קמעונאיות; החרגות ופטורים דורשים בדיקה נפרדת. | 1 באוקטובר 2025 | DOR של וושינגטון: הנחיות ביניים לשירותי טכנולוגיית מידע סומן |
| שיעור המס של שיקגו על עסקאות חכירת מיטלטלין, בחכירת מחשב ללא החזקה השיעור נכון ל-1 בינואר 2026, על כל החכירות, כולל חכירה ללא החזקה של מחשב להזנה, שינוי או שליפה של נתוני לקוחות; חלים פטורים וכללי חלוקה. | 15% שנת מס 2026 | City of Chicago: מס על עסקאות חכירה של מיטלטלין סומן |
| נמל מבטחים (safe harbor) של מס שימוש למוכר מרחוק בטקסס מוכרים מרחוק שסך ההכנסות שלהם בטקסס בשנים-עשר חודשי הלוח הקודמים נמוך מסכום זה אינם חייבים להשיג היתר מס או לגבות מס שימוש של טקסס לפי כלל המוכר המרוחק | $500,000 | Texas Comptroller: מוכרים מרחוק סומן |
| סף הכנסות ברוטו של מוכר מרחוק בוושינגטון סך הקבלות ברוטו שמקורן או מיוחסות לוושינגטון בשנה הנוכחית או הקודמת. יש לחרוג מהסכום, והוא כולל מכירות פטורות ומכירות דרך פלטפורמות מסחר מקוונות | $100,000 | Washington Department of Revenue: מוכרים בשווקים מקוונים סומן |
| סף ההכנסות ברוטו של מוכר מרוחק בניו יורק הכנסות ברוטו מנכסים מוחשיים אישיים שנמסרו לניו יורק בארבעת רבעוני מס המכירה שקדמו ישירות; יש לחרוג מסכום זה והמוכר חייב גם לבצע יותר מ-100 מכירות כאלה | $500,000 | משרד המסים של ניו יורק: רישום לעסקים ללא נוכחות פיזית סומן |
| סף מספר העסקאות של מוכר מרוחק בניו יורק מכירות של מיטלטלין מוחשיים שנמסרו בניו יורק בארבעת רבעוני מס המכירה שקדמו מיד; יש לעבור את המספר הזה יחד עם מבחן ההכנסות ברוטו | 100 מכירות | משרד המסים של ניו יורק: רישום לעסקים ללא נוכחות פיזית סומן |
| סף המכירות של מוכר מרחוק בקליפורניה סך המכירות של נכס מוחשי לאספקה בקליפורניה על ידי הקמעונאי וצדדים קשורים בשנה הקלנדרית הנוכחית או הקודמת. המבחן הוא שהמכירות עולות על סכום זה | $500,000 | CDTFA בקליפורניה: דרישות גביית מס שימוש לאחר Wayfair סומן |
| תחילת חובת הגבייה של מוכר מרחוק בטקסס המועד המאוחר ביותר להתחלה אחרי שסך ההכנסות בטקסס עולה על סף ה-safe harbor של מוכר מרחוק בשנים עשר החודשים הקלנדריים הקודמים | היום הראשון בחודש הרביעי אחרי חודש חציית הסף | Texas Comptroller: מוכרים מרחוק סומן |
| תקופת הרישום של מוכר מרוחק בניו יורק הגישו תעודת רישום בתוך תקופה זו אחרי שמתקיימים שני מבחני המוכר מרחוק | 30 ימים לאחר שנתקיימו המבחנים | חוק המסים של ניו יורק: סעיף 1134(a)(1) סומן |
| תחילת חובת הגבייה של מוכר מרוחק בניו יורק מעמד מוכר וחובת גבייה מתחילים עשרים יום אחרי המועד שבו נדרש רישום לפי סעיף 1134 | 20 ימים לאחר מועד ההרשמה האחרון | חוק המסים של ניו יורק: סעיף 1131(1) סומן |
| תחילת חובת הגבייה של מוכר מרחוק בוושינגטון חל כשמוכר מרחוק לא עמד בסף הקבלות בשנה הקודמת | ביום הראשון של החודש שמתחיל לפחות 30 ימים לאחר החצייה | Washington Department of Revenue: מוכרים בשווקים מקוונים סומן |
| תקופת השמירה המזערית של אישורי מס מכירה ומס שימוש בטקסס שמרו את המסמכים זמן רב יותר במהלך ביקורת, ערעור או הליך החזר; חובות מיוחדות עשויות לחייב שמירה לתקופה ארוכה יותר. | 4 שנים | רשות המסים של טקסס: שאלות נפוצות על שמירת רישומים סומן |
| השיעור ממחיר החוזה בטקסס שעד אליו שירות חייב במס שאינו מפורט אינו חייב במס פרסום 94-127: אם השירות החייב במס הוא 5 אחוז או פחות ממחיר החוזה הכולל ואינו מפורט בנפרד, לא גובים מס; מעל לכך כל החיוב חייב במס, אלא אם החיובים החייבים במס ושאינם חייבים מוצגים בנפרד. | 5% | Texas Comptroller: פרסום 94-127, שירותי עיבוד נתונים חייבים במס סומן |
| סף לכל רוכש של מוצרים דיגיטליים בקליפורניה, שמעביר את חובת המס לרוכש סך התקבולים ברוטו של קמעונאי אחד ממכירות של מוצרים דיגיטליים, שהועברו אלקטרונית או שהגישה אליהם מרחוק, לאותו רוכש בשנה הקלנדרית 2027; מ-2028, בשנה הנוכחית או הקודמת, מותאם למדד המחירים לצרכן (CPI) של קליפורניה. הרוכש מדווח אז על מס שימוש ישירות; מבטחים אינם נכללים. | $5,000,000 שנת מס 2027 | CDTFA של קליפורניה: מדריך מס לקמעונאים ולרוכשים של מוצרים דיגיטליים, קמעונאים סומן |
| סף רישום פשוט ל-GST/HST שירותים חייבים ונכסים בלתי מוחשיים, כולל מוצרים דיגיטליים, לצרכנים קנדיים (שאינם רשומים ל-GST/HST), בכל תקופה של 12 חודשים, בפועל או צפויים; מכירות בשיעור אפס ומכירות בפלטפורמה רשומה אינן נכללות | C$30,000 | CRA: סכומי סף למוצרים ושירותים דיגיטליים חוצי גבולות סומן |
| סף הרישום ל-PST של קולומביה הבריטית למוכרים מחוץ לקולומביה הבריטית הכנסות ברוטו ב-B.C. ב-12 החודשים הקודמים, או צפויות ב-12 החודשים הבאים; למוכרים מחוץ לקנדה, משירותי תוכנה ותקשורת בלבד | C$10,000 | קולומביה הבריטית: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST סומן |
מקורות ראשוניים
- Texas Comptroller: פרסום 96-259, שירותים חייבים במס
- Texas Comptroller: פרסום 94-127, שירותי עיבוד נתונים חייבים במס
- Texas Comptroller: Rule 3.330, שירותי עיבוד נתונים
- Texas Legislature: Tax Code פרק 151 (סעיף 151.107)
- Texas Legislature: Tax Code פרק 111 (סעיף 111.016)
- Texas Comptroller: היתר מס מכירה
- Texas Comptroller: מוכרים מרוחקים
- Texas Comptroller: שאלות נפוצות על תעודות מכירה חוזרת
- Texas Comptroller: טופס 01-339, תעודות מכירה חוזרת ואישורי פטור
- Texas Comptroller: טופס 01-929, אישור פטור למרכזי נתונים מזכים
- New York Tax Department: TB-ST-128, תוכנות מחשב
- New York Tax Department: האם אני צריך להירשם למס מכירה?
- New York Tax Department: רישום לעסקים בלי נוכחות פיזית
- New York Tax Department: חוות דעת מייעצת TSB-A-24(6)S
- DOR של וושינגטון: נקסוס של נוכחות פיזית
- DOR של וושינגטון: מוצרים דיגיטליים, כולל טובין דיגיטליים
- DOR של וושינגטון: שירותים שנעשו חייבים במס מכירה קמעונאי
- DOR של וושינגטון: תוכנה בהתאמה אישית והתאמה של תוכנה מוכנה מראש
- DOR של וושינגטון: מוכרים מרוחקים ומוכרים בשוק מקוון
- DOR של פנסילבניה: תוכנה ארוזה, טובין דיגיטליים ושירותים קשורים
- Tennessee Department of Revenue: הודעה 15-14, תוכנה בגישה מרחוק
- Ohio Administrative Code 5703-9-46
- CDTFA: מדריך מס לקמעונאים ולקונים של מוצרים דיגיטליים
- CDTFA: מדריך מוצרים דיגיטליים, הגדרות
- CDTFA: מדריך מוצרים דיגיטליים, קמעונאים
- CDTFA: מוכרים מרוחקים (Wayfair)
- Colorado General Assembly: HB26-1223, שינוי הטבות מס מסוימות
- Colorado General Assembly: HB26-1223 כחוק מושב, פרק 379
- Colorado Department of Revenue: מדריך מס מכירה
- Colorado Department of Revenue: מועד חדש לפגישת קבוצת העבודה, תוכנות מחשב
- DOR של אילינוי: מכתב מידע כללי ST 24-0044-GIL
- City of Chicago: מס על עסקאות חכירה של מיטלטלין
- Florida Department of Revenue: TAA 16A-014
- DOR של צפון קרוליינה: עלוני מס מכירה ומס שימוש (01/01/2026), SUTB 19-3
- New Jersey Division of Taxation: TB-72, מחשוב ענן
- DOR של ויסקונסין: שאלות נפוצות על שירותי מחשוב
- DOR של ויסקונסין: פרסום 240
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.