यह किसके लिए है
- कनाडा के एकल स्वामित्व वाले मालिक, जो तय कर रहे हैं कि व्यक्तिगत रिटर्न के साथ कौन-से रिटर्न लगते हैं
- साझेदारियाँ, जो जाँच रही हैं कि T5013 सूचना रिटर्न ज़रूरी है या नहीं
- कनाडा की निवासी कंपनियाँ, निष्क्रिय कंपनियों समेत
- GST/HST खाते वाले कारोबार, या कर्मचारियों और शेयरधारकों को भुगतान करने वाले कारोबार
यहाँ शामिल नहीं
- हर रिटर्न कैसे तैयार करें या e-file करें
- कर की गणना और कटौतियाँ
- GST/HST या प्रांतीय बिक्री कर के पंजीकरण की शर्तें
- सीमा-पार फ़ाइलिंग के दायित्व
क्या मेरा कारोबार मेरे व्यक्तिगत कर रिटर्न में जाता है?
कनाडा में एकल स्वामित्व वाला कारोबार मालिक के व्यक्तिगत T1 में जाता है। साझेदारी की आय या हानि हर साझेदार के रिटर्न में जाती है। कंपनी अपना T2 खुद फ़ाइल करती है; शेयरधारक के व्यक्तिगत रिटर्न में कंपनी का पूरा मुनाफ़ा नहीं, बल्कि शेयरधारक को दी गई रकम, जैसे वेतन या लाभांश, दिखाई जाती है। CRA साझेदारी और कंपनी का अंतर समझाती है।
| व्यवसाय का ढाँचा | आयकर रिटर्न | अलग कारोबारी रिटर्न? |
|---|---|---|
| एकल स्वामित्व | मालिक का T1, आमतौर पर Form T2125 के साथ | अलग आयकर रिटर्न नहीं |
| साझेदारी | हर व्यक्तिगत साझेदार का T1, या कंपनी साझेदार का T2 | ज़रूरत हो तो T5013 सूचना रिटर्न; विशेष SIFT साझेदारियों पर साझेदारी के स्तर पर कर लग सकता है |
| निवासी कंपनी | कंपनी का T2 | हाँ, हर कर-वर्ष में, निष्क्रिय वर्षों में भी |
आयकर रिटर्न कारोबार के ढाँचे से तय होता है। GST/HST खाता, वेतन, लाभांश या ठेकेदारों को भुगतान किसी भी ढाँचे पर दूसरी फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी बना सकते हैं।
एकल स्वामित्व वाला मालिक क्या फ़ाइल करता है?
कनाडा में एकल स्वामित्व वाला मालिक कारोबार या पेशे की आय और खर्च व्यक्तिगत T1 पर दिखाता है, आमतौर पर Form T2125 से। CRA वे दूसरे वित्तीय विवरण भी स्वीकार करती है जिनमें यही जानकारी हो। CRA: कारोबार की आय और खर्च की रिपोर्ट।
सिर्फ़ इसलिए कि एकल स्वामित्व वाले कारोबार का नाम या व्यवसाय संख्या है, कोई अलग T2 या T5013 फ़ाइल नहीं होता। अगर कारोबार में बिक्री नहीं हुई लेकिन व्यावसायिक खर्च हुए, तो नतीजा T1 में दिखाने के लिए ज़रूरी रिकॉर्ड रखें। अगर कारोबार में कोई गतिविधि ही नहीं थी, तो मालिक के T1 फ़ाइल करने की ज़िम्मेदारी सामान्य व्यक्तिगत कर नियमों पर निर्भर है। CRA: व्यक्तिगत रिटर्न किसे भरना होता है। GST/HST का नियम अलग है: पंजीकरण हो तो शून्य (nil) रिटर्न भरना पड़ सकता है, चाहे आयकर की रिपोर्टिंग में बिक्री शून्य हो।
एकल स्वामित्व की अलग-अलग गतिविधियाँ या पेशेवर गतिविधियाँ एक ही T1 में जाती हैं, और हर गतिविधि के लिए अलग T2125 बनता है। CRA: T2125 भरना। सामान्य किराये की आय आमतौर पर T776 से जाती है; किरायेदारों को दी गई सेवाएँ वर्गीकरण बदल सकती हैं। देखें किराये की आय।
स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है, यह जानने के लिए देखें स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है।
साझेदारी क्या फ़ाइल करती है?
साझेदार साझेदारी की आय या हानि में अपना हिस्सा अपने T1, T2 या T3 रिटर्न पर दिखाते हैं। सामान्य साझेदारी साझेदारी के स्तर पर आयकर नहीं देती, पर उसे T5013 सूचना रिटर्न फ़ाइल करना और साझेदारों को T5013 पर्चियाँ देना पड़ सकता है। SIFT साझेदारी को नीचे दी गई आकार की शर्तों की परवाह किए बिना T5013 फ़ाइल करना होता है और उस पर साझेदारी के स्तर पर कर लग सकता है; सूचीबद्ध इक्विटी की पुनः खरीद पर अलग T1156 भी लग सकता है। CRA: साझेदारी की फ़ाइलिंग और SIFT नियम।
कनाडा में कारोबार करने वाली साझेदारियों या कनाडाई साझेदारियों के लिए CRA की प्रशासनिक नीति के अनुसार, इनमें से कोई भी शर्त पूरी होने पर T5013 ज़रूरी है:
| शर्त | T5013 कब ज़रूरी होता है |
|---|---|
| आकार | दुनिया भर की आय और दुनिया भर के खर्च का जोड़ (दोनों के निरपेक्ष मान लेकर) $2,000,000 से ज़्यादा हो, या दुनिया भर की संपत्तियों की लागत $5,000,000 से ज़्यादा हो |
| साझेदारों का ढाँचा | कोई दूसरी साझेदारी साझेदार हो, यह साझेदारी किसी दूसरी साझेदारी में साझेदार हो, या कोई कंपनी या ट्रस्ट साझेदार हो |
| अन्य कारण | साझेदारी कुछ फ़्लो-थ्रू शेयरों में निवेश करती हो, या CRA लिखित रूप में रिटर्न माँगे |
आय और खर्च को जोड़ें; पहली सीमा जाँचने के लिए खर्च घटाएँ नहीं। संपत्ति की जाँच मूल्यह्रास से पहले की लागत पर होती है। सिर्फ़ व्यक्तिगत साझेदारों वाली छोटी साझेदारी CRA की फ़ाइलिंग छूट में आ सकती है, पर साझेदारों को फिर भी अपना हिस्सा दिखाना होता है, और T5013 पर्ची न हो तो वित्तीय विवरण से। CRA: T5013 फ़ाइलिंग की जाँच और उदाहरण।
कंपनी क्या फ़ाइल करती है?
कनाडा में निवासी कंपनी सामान्यतः हर कर-वर्ष के लिए अपना T2 फ़ाइल करती है। T2 मालिक के T1 से अलग है और उसमें कंपनी का संघीय आयकर, और ज़्यादातर प्रांतों और क्षेत्रों का कंपनी आयकर भी शामिल रहता है। CRA: T2 कौन फ़ाइल करता है; CRA: प्रांतीय कंपनी कर।
कंपनी का कर-वर्ष उसकी वित्तीय अवधि के हिसाब से चलता है, जो मालिक के कैलेंडर-वर्ष वाले T1 से अलग हो सकती है। कनाडा के बाहर की कंपनी को भी, अगर वह यहाँ कारोबार करती है, T2 फ़ाइल करना पड़ सकता है। अमेरिकी कारोबार हो तो देखें कनाडा में विस्तार करता अमेरिकी कारोबार। CRA: T2 कौन फ़ाइल करता है।
शेड्यूल, वित्तीय जानकारी और फ़ाइल करने के तरीके के लिए देखें कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना।
क्या निष्क्रिय या बिना आय वाली कंपनी को भी T2 फ़ाइल करना होता है?
हाँ। कनाडा की निवासी कंपनी सामान्यतः हर कर-वर्ष के लिए T2 फ़ाइल करती है, चाहे वह निष्क्रिय रही हो, उसकी कोई आय न हुई हो या आयकर देना न बनता हो। CRA ने निष्क्रिय कंपनियों को साफ़ तौर पर शामिल किया है। उसकी बताई छूटें कर-मुक्त क्राउन कंपनियों, हटराइट कॉलोनियों और पंजीकृत धर्मार्थ संस्थाओं की हैं; कोई और कर-मुक्त कंपनी भी फ़ाइल करने की पात्र हो सकती है। CRA: निवासी कंपनियाँ।
निष्क्रिय कंपनी के पास भी नकदी, खर्च, हानि या शेयरधारकों के लेन-देन दर्ज करने को हो सकते हैं। उसके वर्षांत के विवरण और कारोबार बंद होने की तारीख जुटा लें; बिक्री कर खाता बंद करने या रजिस्ट्री का वार्षिक रिटर्न भरने से T2 की ज़िम्मेदारी खत्म नहीं होती। कानूनी रूप से कंपनी भंग होने पर यह लगातार चलने वाली ज़िम्मेदारी खत्म होती है, पर कंपनी भंग होने की तारीख पर खत्म होने वाले कर-वर्ष का अंतिम T2 फ़ाइल करती है। CRA: भंग होने पर अंतिम T2। जिस कंपनी के कुछ साल छूट गए हों, वह चालू रिटर्न बनाने से पहले हर बिना फ़ाइल की वित्तीय अवधि की पहचान कर ले।
बिक्री न हुई हो तो क्या GST/HST रिटर्न फिर भी भरना होता है?
हाँ, अगर कारोबार GST/HST के लिए पंजीकृत है। पंजीकृत कारोबार हर तय रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न भरता है, चाहे कोई लेन-देन, आय या शुद्ध कर न हो। जिस रिटर्न में बताने को कुछ न हो, उसे CRA शून्य (nil) रिटर्न कहती है; खाता बंद होने पर अंतिम रिटर्न भी चाहिए। CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की शर्तें।
रिपोर्टिंग अवधि मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक हो सकती है। यह मान न लें कि T1 या T2 की समय-सीमा लागू होती है; GST/HST खाते की अवधि और देय तिथि देखें। क्यूबेक में GST/HST और QST का प्रशासन सामान्यतः Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) करती है; चुनी हुई सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं के लिए दोनों CRA देखती है। पंजीकृत कारोबार हर अवधि का रिटर्न भरता है, भले ही कुछ देय या वापसी न हो। CRA: वित्तीय संस्थाएँ; Revenu Québec: रिटर्न।
पंजीकरण के लिए देखें GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें। रिटर्न और इनपुट कर क्रेडिट के लिए देखें GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट।
कर्मचारियों, ठेकेदारों और लाभांश के लिए कारोबार कौन-सी पर्चियाँ फ़ाइल करता है?
पर्ची इस पर निर्भर है कि कारोबार ने क्या भुगतान किया, उसके कानूनी ढाँचे पर नहीं। वेतन, सेवा शुल्क और लाभांश के लिए अलग-अलग सूचना रिटर्न लग सकते हैं, भले ही कारोबार को मुनाफ़ा न हुआ हो।
| भुगतान | आम संघीय पर्ची या रिटर्न | मुख्य शर्त |
|---|---|---|
| कर्मचारी को वेतन या मज़दूरी, पेरोल पर मौजूद मालिक समेत | T4 पर्चियाँ और T4 Summary | अनिवार्य कटौतियाँ हों, पारिश्रमिक CRA की छोटे भुगतान की सीमा से ऊपर हो, या T4 रिपोर्टिंग का कोई और कारण हो; CRA: T4 गाइड |
| कनाडा के निवासी ठेकेदार को दी गई सेवाओं की फ़ीस | T4A, box 048 | सामान्यतः एक कैलेंडर-वर्ष में $500 से ज़्यादा की फ़ीस, या कोई भी रकम जिस पर कर कटा हो, दिखाएँ; GST/HST और प्रांतीय बिक्री कर शामिल न करें; CRA: T4A फ़ाइलिंग की शर्त |
| अनिवासी द्वारा कनाडा में की गई गैर-रोज़गार सेवाओं की फ़ीस | T4A-NR पर्चियाँ और summary | रकम या कटे कर की परवाह किए बिना ज़रूरी; CRA: T4A-NR पर्ची |
| कनाडा के निवासी निर्माण उप-ठेकेदारों को योग्य भुगतान | T5018 या उसके बराबर की सूची | निर्माण कार्य आय अर्जित करने वाली गतिविधियों का 50% से ज़्यादा हो और चुनी हुई रिपोर्टिंग अवधि में किसी उप-ठेकेदार को GST/HST से पहले $500 से ज़्यादा मिले; CRA: T5018 |
| कनाडा की कंपनी द्वारा निवासी शेयरधारक को दिया गया कर योग्य लाभांश | T5 पर्चियाँ और T5 Summary | दिया गया या जमा किया गया हो, CRA की छोटे भुगतान की छूट के अधीन; कैपिटल डिविडेंड शामिल नहीं; CRA: T5 गाइड |
| अनिवासी शेयरधारक को दिया या जमा किया गया लाभांश | NR4 पर्चियाँ और NR4 Summary | कुल आय कम से कम $50 हो, या कोई भी रकम जिस पर Part XIII कर कटा हो, तो दिखाएँ; विथहोल्डिंग की जाँच अलग से करें; CRA: NR4 गाइड |
सामान्य सेवा फ़ीस पर, T4A के box 048 को न भरने का जुर्माना CRA अभी नहीं लगाती, जब तक उसकी नई ट्रकिंग नीति लागू न हो। जो ट्रकिंग कारोबार ट्रकिंग उद्योग की किसी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी को एक कैलेंडर-वर्ष में $500 से ज़्यादा देता है, उसे वह फ़ीस दिखानी ही होगी; उस मामले में जुर्माने की रोक खत्म हो चुकी है। CRA: T4A box 048 नीति। सामान्य रोक को रिपोर्टिंग नियम से छूट न समझें।
अगर कंपनी ने कोई लाभांश या दूसरी रिपोर्ट करने योग्य निवेश आय नहीं दी, तो CRA के अनुसार खाली T5 फ़ाइल न करें। मालिक को दिए गए वेतन पर T4 लग सकता है; कर योग्य लाभांश पर T5। पर्ची चुनने से पहले भुगतान की तारीख और उसका कानूनी स्वरूप दर्ज करें। CRA: T5 गाइड। वेतन की कटौतियों और भुगतान जमा करने के लिए देखें पेरोल चलाना।
हर रिटर्न की अंतिम तिथि कब है?
अंतिम तिथि रिटर्न, वित्तीय अवधि और कभी-कभी साझेदार के प्रकार पर निर्भर करती है। फ़ाइल करने और भुगतान करने की तारीखें अलग हो सकती हैं।
| रिटर्न | फ़ाइल करने की आम अंतिम तिथि | भुगतान में फ़र्क |
|---|---|---|
| स्वरोज़गार व्यक्ति का T1 | कैलेंडर कर-वर्ष के बाद की 15 जून; अगर कारोबारी खर्च मुख्यतः कर शेल्टर निवेशों के लिए थे तो 30 अप्रैल | देय शेष राशि सामान्यतः 30 अप्रैल तक देनी होती है; Income Tax Act, धारा 150 |
| सभी साझेदार व्यक्ति हों तो T5013 | जिस कैलेंडर-वर्ष में वित्तीय अवधि खत्म हुई, उसके बाद की 31 मार्च | बहुस्तरीय साझेदारी में अंतिम साझेदारों को गिनें; CRA ट्रस्ट को व्यक्ति गिनती है |
| सिर्फ़ कंपनी साझेदारों वाली साझेदारी का T5013 | वित्तीय अवधि खत्म होने के पाँच महीने बाद | बहुस्तरीय साझेदारी में अंतिम साझेदारों को गिनें |
| साझेदारों के दूसरे मेल वाला T5013 | T5013 की उन दो तारीखों में से जो पहले हो | पूरी वित्तीय अवधि में सभी साझेदारों की जाँच करें; CRA: T5013 की देय तिथियाँ |
| कंपनी का T2 | कंपनी के वित्त वर्ष-अंत के छह महीने बाद | कर की शेष राशि सामान्यतः दो महीने बाद देय होती है, या तीन महीने बाद अगर कंपनी CRA की शर्तें पूरी करती है; CRA: T2 फ़ाइलिंग और भुगतान |
| GST/HST रिटर्न, मासिक या त्रैमासिक | रिपोर्टिंग अवधि खत्म होने के एक महीने बाद | भुगतान सामान्यतः उसी समय देय है |
| GST/HST रिटर्न, वार्षिक | आमतौर पर वित्त वर्ष-अंत के तीन महीने बाद | जिस योग्य एकल स्वामित्व वाले मालिक का वर्ष-अंत 31 दिसंबर है और जिसकी कारोबारी आय है, वह 15 जून तक फ़ाइल करता है पर भुगतान 30 अप्रैल तक करता है। सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं को सामान्यतः छह महीने मिलते हैं, सिवाय उनके जो सिर्फ़ धारा 150 के चुनाव के कारण सूचीबद्ध हैं; CRA: GST/HST की समय-सीमाएँ |
| T4, T4A, T4A-NR या T5 | भुगतान वाले कैलेंडर-वर्ष के बाद फ़रवरी का आखिरी दिन | ज़रूरत के अनुसार पर्चियाँ पाने वालों को दें; CRA: सूचना रिटर्न की तारीखें; CRA: T4A-NR गाइड |
| NR4 | भुगतान वाले कैलेंडर-वर्ष के बाद मार्च का आखिरी दिन | एस्टेट और ट्रस्ट के लिए नियम अलग है; CRA: NR4 गाइड |
| T5018 | चुनी हुई कैलेंडर-वर्ष या वित्त-वर्ष की रिपोर्टिंग अवधि खत्म होने के छह महीने बाद | CRA: सूचना रिटर्न की तारीखें |
GST/HST में एकल स्वामित्व वाले मालिक के लिए वार्षिक अवधि की छूट तब मिलती है जब वर्ष-अंत 31 दिसंबर हो और कर के लिए कारोबारी आय हो। कारोबारी आय न होने पर तीन महीने की सामान्य समय-सीमा लागू होती है। धारा 150 का चुनाव हर चुनने वाली कंपनी का अधिकृत प्रतिनिधि GST27 या RC7227 पर हस्ताक्षर करके करता है और जिस अवधि से वह लागू होता है उसके सबसे पहले GST/HST रिटर्न की देय तिथि तक फ़ाइल करता है। CRA: धारा 150 का चुनाव। खाते की तय देय तिथि देखें। अंतिम T5013 कामकाज खत्म होने के 90 दिन बाद या उसकी सामान्य देय तिथि, जो पहले हो, तक देय है; कारोबार बंद होने पर CRA के वेतन सूचना रिटर्न 30 दिन के भीतर देय हैं। CRA: अंतिम T5013; CRA: सूचना रिटर्न की विशेष स्थितियाँ। अगर देय तिथि सप्ताहांत या मान्य छुट्टी पर पड़े, तो CRA के नियमों से वह अगले कामकाजी दिन पर जा सकती है।
प्रांतीय रिटर्न की अपनी समय-सीमाएँ हैं। क्यूबेक में स्वरोज़गार व्यक्ति का व्यक्तिगत रिटर्न सामान्यतः 15 जून तक देय है, और भुगतान 30 अप्रैल तक। Revenu Québec: व्यक्तिगत समय-सीमाएँ। क्यूबेक के TP-600 और RL-15 सामान्यतः ऊपर दी गई साझेदारों के मेल वाली तारीखों पर चलते हैं, साझेदारी के विशेष नियमों के अधीन। Revenu Québec: साझेदारी की समय-सीमाएँ। क्यूबेक का CO-17 और Alberta का AT1 कंपनी के कर-वर्ष के अंत के छह महीने के भीतर देय हैं। Revenu Québec: कंपनी की समय-सीमा; Alberta: कंपनी की समय-सीमा।
क्या मेरा प्रांत अपने अलग रिटर्न जोड़ता है?
क्यूबेक और Alberta प्रांतीय आयकर रिटर्न जोड़ सकते हैं; प्रांतीय बिक्री कर और क्यूबेक की पर्चियाँ और जोड़ सकती हैं। कंपनी आयकर के लिए, बाकी प्रांतों और क्षेत्रों का कर CRA T2 के ज़रिए संभालती है। यह मायने रखता है कि कंपनी का स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) कहाँ है, सिर्फ़ यह नहीं कि वह कहाँ निगमित हुई। CRA: प्रांतीय कंपनी कर।
| जगह और स्थिति | जाँचने के लिए अतिरिक्त फ़ाइलिंग |
|---|---|
| क्यूबेक में फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी वाला व्यक्ति, जिसमें क्यूबेक का निवासी मालिक या क्यूबेक के प्रतिष्ठान से आय पाने वाला मालिक शामिल है | क्यूबेक का व्यक्तिगत रिटर्न; कारोबार की रिपोर्टिंग में Schedule L और कारोबारी विवरण या Form TP-80 आ सकते हैं; Revenu Québec: अनिवासियों के दायित्व; Revenu Québec: कारोबार की आय |
| क्यूबेक में कारोबार करने वाली साझेदारी, या क्यूबेक के फ़ाइलिंग नियमों के दायरे की कोई और साझेदारी | TP-600 सूचना रिटर्न और ज़रूरत हो तो RL-15 पर्चियाँ; Revenu Québec: साझेदारियाँ और आयकर |
| क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली कंपनी | CO-17 प्रांतीय कंपनी रिटर्न; Revenu Québec: CO-17 |
| Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान वाली कंपनी | AT1, जब तक Alberta की फ़ाइलिंग छूट लागू न हो; Alberta: कंपनी आयकर |
| क्यूबेक में GST/HST या QST के लिए पंजीकृत कारोबार | हर पंजीकृत कर के लिए नियमित रिटर्न, सामान्यतः Revenu Québec के ज़रिए; चुनी हुई सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाएँ CRA के ज़रिए फ़ाइल करती हैं; CRA: वित्तीय संस्थाएँ |
| क्यूबेक का नियोक्ता या भुगतान करने वाला | Releve पर्चियाँ लग सकती हैं, जिनमें रोज़गार आय के लिए RL-1 और लाभांश के लिए RL-3 शामिल हैं; Revenu Québec: RL पर्चियाँ |
कुछ प्रांत अलग बिक्री कर लगाते हैं। पंजीकरण या रिटर्न लागू होते हैं या नहीं, यह जानने के लिए देखें प्रांतीय बिक्री कर। कंपनी रजिस्ट्री का वार्षिक रिटर्न अलग कानूनी फ़ाइलिंग है; वह आयकर रिटर्न की जगह नहीं लेता। Corporations Canada: वार्षिक रिटर्न बनाम कर रिटर्न।
उदाहरण
यह उदाहरण समझाने के लिए कनाडाई डॉलर में है। कनाडा की एक निवासी कंपनी का वर्ष-अंत 31 दिसंबर 2026 है, उसकी कोई बिक्री नहीं हुई और बैंक शुल्क C$1,000 रहा। उसने कोई वेतन या लाभांश नहीं दिया और उसका GST/HST खाता चालू है, जिसकी रिपोर्टिंग अवधि वार्षिक है। वह कंपनी के उस वर्ष का T2 फ़ाइल करती है, भले ही कोई आय न हुई हो, और रिपोर्टिंग अवधि का GST/HST रिटर्न भी फ़ाइल करती है, भले ही उसमें बिक्री शून्य दिखे। वह खाली T5 नहीं भेजती। अगर उसका क्यूबेक में प्रतिष्ठान है, तो वह जाँचती है कि CO-17 भी चाहिए या नहीं; अगर Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान है, तो AT1 की फ़ाइलिंग छूट जाँचती है। T2 की देय तिथि 30 जून 2027 है। उसका वार्षिक GST/HST रिटर्न सामान्यतः 31 मार्च 2027 तक देय है।
आपका मामला अलग है?
- आप तय कर रहे हैं कि कंपनी बनानी है या नहीं: कानूनी ढाँचा बदलने पर रिटर्न बदल जाते हैं। देखें एकल स्वामित्व या कंपनी।
- यह आपकी कंपनी का पहला साल है, आपने वित्त वर्ष-अंत बदला है, या कुछ T2 रिटर्न छूट गए हैं: कर तैयारी के लिए निगमन के दस्तावेज़, वर्ष-अंत की तारीखें और पिछली फ़ाइलिंग जुटाएँ। फ़ाइलिंग और भुगतान की अलग तारीखों के कारण छूटी हुई अवधियाँ भारी पड़ सकती हैं।
- आपको T2 तैयार करना है: देखें कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना।
- आपके कर्मचारी हैं या आप मालिक को वेतन देते हैं: पेरोल खाते का ब्योरा और भुगतान के रिकॉर्ड जुटाएँ। देखें पेरोल चलाना।
- आपको पक्का नहीं कि GST/HST खाता चाहिए था या नहीं: देखें GST/HST के लिए कब पंजीकरण करें।
- आपके पास विदेशी संपत्ति या विदेशी कंपनी है: देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
- आपकी कनाडाई कंपनी अमेरिकी ग्राहकों को बेचती है: देखें कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न।
- आप अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं और कनाडाई कंपनी के मालिक हैं: वेतन या लाभांश न होने पर भी अमेरिकी मालिक की अलग रिपोर्टिंग लग सकती है। देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी मालिक।
- आपकी साझेदारी में कंपनी या ट्रस्ट साझेदार हैं, एक से ज़्यादा संस्थाएँ हैं, या क्यूबेक और Alberta दोनों में कामकाज है: कर तैयारी के लिए हर संस्था की व्यवसाय संख्या और प्रोग्राम खाते, साझेदारों की सूची, वर्ष-अंत, बिक्री कर पंजीकरण और मालिकों व ठेकेदारों को भुगतान जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| T5013 फ़ाइल करने के लिए राजस्व और खर्च की सीमा वैश्विक राजस्व का निरपेक्ष मान और वैश्विक खर्च का निरपेक्ष मान मिलाकर इस राशि से अधिक होना चाहिए | $2,000,000 | CRA: साझेदारी सूचना रिटर्न की गाइड जाँचा गया |
| T5013 फ़ाइल करने के लिए वैश्विक संपत्ति की लागत की सीमा मूल्यह्रास से पहले वैश्विक संपत्तियों की लागत इस राशि से अधिक होनी चाहिए | $5,000,000 | CRA: साझेदारी सूचना रिटर्न की गाइड जाँचा गया |
| T4A सेवा शुल्क की रिपोर्टिंग सीमा CRA की प्रशासनिक नीति के तहत, यदि कैलेंडर वर्ष में प्राप्तकर्ता को कुल भुगतान इस राशि से अधिक रहा हो या कर काटा गया हो, तो T4A जारी करें | $500 | CRA: भुगतान करने वालों के लिए T4A पर्ची की जानकारी जाँचा गया |
| T5018 निर्माण गतिविधि का हिस्सा निर्माण को व्यवसाय की आय-अर्जक गतिविधियों में इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 50% | CRA: T5018 पर्ची, Statement of Contract Payments जाँचा गया |
| T5018 में प्रति निवासी उप-ठेकेदार भुगतान की सीमा चुनी गई रिपोर्टिंग अवधि में निवासी उप-ठेकेदार को कुल भुगतान GST/HST को छोड़कर इस राशि से अधिक होना चाहिए; CRA का अवलोकन कैलेंडर वर्ष भी कहता है | $500 | CRA: T5018 पर्ची, Statement of Contract Payments जाँचा गया |
| NR4 वार्षिक सकल आय रिपोर्टिंग की सीमा वर्ष के दौरान चुकाई या जमा की गई सकल आय इस राशि या उससे अधिक होने पर रिपोर्ट करें; Part XIII कर काटा गया हो तो छोटी राशियाँ भी रिपोर्ट करें | $50 | CRA: NR4 गाइड जाँचा गया |
| T4A ट्रकिंग सेवा शुल्क की रिपोर्टिंग सीमा CRA की जुर्माना नीति लागू होने के लिए, ट्रकिंग उद्योग की किसी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी को ट्रकिंग व्यवसायों द्वारा एक कैलेंडर वर्ष में दी गई सेवा फ़ीस इस राशि से अधिक होनी चाहिए | $500 | CRA: भुगतान करने वालों के लिए T4A पर्ची की जानकारी जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कारोबार की आय और खर्च की रिपोर्ट
- CRA: T5013 साझेदारी सूचना रिटर्न फ़ाइल करना
- CRA: साझेदारी सूचना रिटर्न की गाइड
- CRA: T2 कौन फ़ाइल करता है
- CRA: T2 कंपनी आयकर गाइड
- CRA: T2 रिटर्न के पहले पन्ने के निर्देश
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की शर्तें और समय-सीमाएँ
- CRA: वित्तीय संस्थाओं के लिए GST/HST और QST
- CRA: धारा 150 का GST/HST चुनाव
- CRA: T4 पर्चियों के लिए नियोक्ता की गाइड
- CRA: भुगतान करने वालों के लिए T4A पर्ची की जानकारी
- CRA: T4A-NR पर्ची
- CRA: T5 गाइड
- CRA: NR4 गाइड
- CRA: T5018 ठेका भुगतान पर्चियाँ
- CRA: व्यक्तिगत कर की देय तिथियाँ
- Income Tax Act, धारा 150
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- Revenu Québec: कंपनी आयकर रिटर्न
- Revenu Québec: कारोबार की आय, लाइन 164
- Revenu Québec: अनिवासियों के कर दायित्व
- Revenu Québec: साझेदारियाँ और आयकर
- Revenu Québec: व्यक्तिगत रिटर्न की समय-सीमाएँ
- Revenu Québec: कंपनी आयकर
- Revenu Québec: GST/HST और QST की रिपोर्टिंग
- Revenu Québec: RL पर्चियाँ
- Alberta: कंपनी आयकर
- Corporations Canada: वार्षिक रिटर्न बनाम कर रिटर्न
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।