कनाडा में किराये की आय पर कर: रिपोर्टिंग, खर्च और घाटा

क्या बेसमेंट किराये की यूनिट (suite), कमरे या रूममेट से मिला किराया मुझे रिपोर्ट करना होगा?

किराये की यूनिट (suite) या कमरे से मिला किराया आम तौर पर रिपोर्ट करना होता है, भले ही कमरा आपके अपने घर में हो। जो रूममेट घर के रखरखाव या किराने के लिए थोड़ी रकम देता है, वह खर्च-बँटवारे की व्यवस्था का हिस्सा हो सकता है। तब आप वह रकम रिपोर्ट नहीं करते और किराये के खर्च भी नहीं काटते। मायने यह रखता है कि व्यवस्था क्या है और उसका मक़सद क्या है, भुगतान को आप क्या नाम देते हैं यह नहीं (CRA: किराये की आय)।

अगर आप आय कमाने के लिए किराया लेते हैं, तो किराये का और किराये पर दी गई जगह से जुड़े खर्चों का रिकॉर्ड रखें। खर्च-बँटवारे की व्यवस्था से किराये का घाटा नहीं बनाया जा सकता (CRA: किराये की आय)।

मैं Form T776 पर किराये की आय कैसे रिपोर्ट करूँ?

शुद्ध किराये की आय पर आपकी बाकी व्यक्तिगत आय के साथ सामान्य संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय दरों से कर लगता है; किराये के लिए कोई अलग फ़्लैट दर नहीं है (CRA: किराये की आय; CRA: व्यक्तिगत आयकर दरें)। किराये की आय या घाटा निकालने के लिए Form T776 इस्तेमाल करें, और राशियाँ व्यक्तिगत रिटर्न में ले जाएँ। CRA किराये की आय और खर्च का विवरण माँगती है और दूसरे वित्तीय विवरण भी स्वीकार करती है, हालाँकि वह Form T776 को प्रोत्साहित करती है (CRA: Form T776 भरना)।

आम तौर पर किराया तब रिपोर्ट करें जब वह कमाया गया हो और खर्च तब जब वह हुआ हो, भले ही नकदी बाद में आए-जाए। CRA नकद विधि की अनुमति तभी देती है जब उससे लगभग वही शुद्ध नतीजा निकले। लीज़, किराये के रिकॉर्ड, चालान और रसीदें रखें; माँगे जाने तक उन्हें रिटर्न के साथ न भेजें (CRA: किराये की आय)।

अगर आप क्यूबेक का रिटर्न भरते हैं, तो अकेले मालिक या सह-स्वामी के रूप में किराया कमाने वाला व्यक्ति Form TP-128-V भी भरता है। क्यूबेक की किसी योग्य आवासीय इकाई के लिए, अगर 31 दिसंबर को किराया चुकाया जा चुका हो या देय हो, तो मकान-मालिक को RL-31 पर्ची भरनी होती है और किरायेदारों की प्रतियाँ अगले साल फ़रवरी के आख़िरी दिन तक भेजनी होती हैं।

किराये के कौन-से खर्च मैं काट सकता हूँ?

आप आम तौर पर किराया कमाने के लिए हुए उचित खर्च काट सकते हैं, जो किराये के उपयोग वाले हिस्से तक सीमित रहते हैं। मॉर्गेज की किस्तों को अलग करना होता है: किराये की संपत्ति खरीदने या सुधारने के लिए लिए कर्ज़ का ब्याज कटौती योग्य हो सकता है, जबकि मूलधन की अदायगी नहीं (CRA: किराये की आय)।

निर्माण या बड़ी मरम्मत से ब्याज और संपत्ति कर का व्यवहार बदल सकता है। समीक्षा के लिए उन लागतों को अलग रखें (CRA: किराये की आय)।

क्या मरम्मत का खर्च अभी काट सकते हैं, या वह पूँजीगत खर्च है?

जो मरम्मत संपत्ति को उसकी मौजूदा हालत में लौटाती है, वह आम तौर पर चालू खर्च होती है। जो काम स्थायी सुधार जोड़ता है या संपत्ति को पहले से बेहतर बनाता है, वह आम तौर पर पूँजीगत होता है; उसकी लागत आम तौर पर एक साथ काटने की बजाय पूँजीगत लागत में जोड़ी जाती है (CRA: चालू खर्च या पूँजीगत खर्च)।

बिल कितना बड़ा है इससे ज़्यादा मायने काम के मक़सद और संपत्ति की हालत के हैं। पूँजीगत लागत समय के साथ कैसे काटी जा सकती है, इसके लिए देखें पूँजीगत लागत भत्ता।

अपने घर का एक हिस्सा किराये पर देने पर खर्च कैसे बाँटूँ?

साझा घर के खर्च का सिर्फ़ वही हिस्सा काटें जो किराया कमाने से तर्कसंगत रूप से जुड़ा हो। CRA फ़र्श के क्षेत्रफल या कमरों के आधार पर बँटवारे की अनुमति देती है; साझा रसोई या बैठक के लिए यह देखें कि उसका उपयोग कौन कर सकता है या किरायेदार कब करता है (CRA: किराये की आय)।

अगर कमरा साल के सिर्फ़ एक हिस्से के लिए किराये पर दिया गया, तो साझा सालाना खर्च भी किराये के उपयोग वाली अवधि तक सीमित रखें। तारीख़ें और फ़र्श-क्षेत्रफल या कमरों की गणना रखें (CRA: शेयरिंग इकॉनमी)।

जो खर्च सिर्फ़ किराये की जगह के लिए हो, जैसे उसी कमरे का विज्ञापन, उसे किराये के खाते में डालें। पूरे घर के खर्च, जैसे बीमा, संपत्ति कर और उपयोगिताएँ, बाँटें। Form T776 पर कुल खर्च लिखें और निजी हिस्सा अलग दिखाएँ; अपनी माप और तरीक़ा सँभालकर रखें (CRA: किराये की आय)। अगर घर का एक हिस्सा किराये पर देने से कर के लिए उसका उपयोग बदल जाता है, तो आप section 45(2) election पर हस्ताक्षर करके और उस साल के रिटर्न के साथ दाखिल करके कल्पित बिक्री टाल सकते हैं, पर जब तक यह चुनाव लागू है, CCA नहीं माँग सकते। देखें घर को किराये की संपत्ति में बदलना और मुख्य निवास छूट (CRA: पूँजीगत लाभ)।

सह-स्वामी या पति-पत्नी साथ मिलकर किराया कैसे रिपोर्ट करें?

सह-स्वामी आम तौर पर किराये की आय या घाटा अपने स्वामित्व के हिस्सों के अनुसार रिपोर्ट करते हैं, और जब तक स्वामित्व न बदले, यह बँटवारा एक जैसा रहना चाहिए। निवेश संपत्ति को साथ रखने भर से मालिक अपने आप साझेदारी नहीं बन जाते (CRA: स्वामित्व; CRA: किराये की आय)।

हर सह-स्वामी Form T776 के लागू हिस्से भरता है। साधारण सह-स्वामित्व में हर कोई लाइन 12599 पर पूरी संपत्ति का कुल किराया रिपोर्ट करता है, फिर लाइन 12600 पर सिर्फ़ अपना शुद्ध आय या घाटे का हिस्सा। जो साझेदारी T5013 पर्ची जारी करती है, उसके लिए Form T776 के निर्देश अलग हैं (CRA: किराये की आय; CRA: स्वामित्व)।

अगर टाइटल में पति-पत्नी या बच्चे का नाम जोड़ा गया है, तो सिर्फ़ टाइटल से तय नहीं होता कि किराये पर कर किसे देना है। देखें परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना।

अल्पकालिक किराये की आय पर कर कैसे लगता है, और वह कब व्यावसायिक आय बनती है?

अल्पकालिक ठहराव की आय रिपोर्ट करनी होती है। बुनियादी सेवाओं के साथ जगह देने से आम तौर पर संपत्ति से किराये की आय बनती है; भोजन, सफ़ाई या सुरक्षा जैसी अतिरिक्त सेवाएँ उसे व्यावसायिक आय बना सकती हैं, जिसे T776 की जगह Form T2125 पर रिपोर्ट किया जाता है (CRA: किराये की आय या व्यावसायिक आय)। व्यावसायिक आय पर CPP या QPP अंशदान और क्यूबेक में QPIP प्रीमियम भी लग सकते हैं (CRA: काम शुरू करना; Revenu Québec: स्वरोज़गार अंशदान और प्रीमियम)।

जो आवासीय संपत्ति लगातार 90 दिनों से कम के ठहराव के लिए दी जाती है, उसके लिए प्रांतीय और नगरपालिका की अनुमति, पंजीकरण, लाइसेंस और परमिट की शर्तें जाँचें। अगर संचालन इन नियमों को तोड़ता है, तो अल्पकालिक किराये के रूप में उपलब्ध रहे उन दिनों के अनुपात में, जिनमें वह नियमों के विरुद्ध था, अन्यथा योग्य खर्चों की संघीय कटौती नामंज़ूर हो जाती है। आय फिर भी रिपोर्ट करनी होती है। लाइसेंस के रिकॉर्ड और तारीख़ें रखें (Income Tax Act, धारा 67.7; CRA: अल्पकालिक किराये की कटौतियाँ)। ठहरने की सेवा पर बिक्री कर के लिए देखें आवासीय संपत्ति पर GST/HST।

क्या किराये का घाटा मेरे वेतन पर कर घटा सकता है?

योग्य किराये का घाटा आम तौर पर वेतन समेत बाकी आय के मुक़ाबले काटा जा सकता है, बशर्ते खर्च किराये की आय कमाने के लिए हुए हों। खर्च-बँटवारे की व्यवस्था आय कमाने वाला किराये का कारोबार नहीं है, और पूँजीगत लागत भत्ते से किराये का घाटा बनाया या बढ़ाया नहीं जा सकता (CRA: किराये की आय)।

खाली ज़मीन पर ब्याज और संपत्ति कर से किराये का घाटा बनाया या बढ़ाया नहीं जा सकता, और न ही उससे बाकी आय घटाई जा सकती है (CRA: किराये की आय)।

लिए गए किराये, विज्ञापन, लीज़ और खर्चों के सबूत रखें। बार-बार घाटा, निजी उपयोग या परिवार को छूट से यह बदल सकता है कि घाटा मंज़ूर होगा या नहीं (CRA: किराये की आय)।

क्या परिवार को बाज़ार से कम किराये पर देने पर मैं घाटा माँग सकता हूँ?

अगर आपको घाटा इसलिए हो रहा है कि आप किसी रिश्तेदार या जान-पहचान वाले से उतना किराया नहीं लेते जितना किसी अनजान किरायेदार से लेते, तो किराये का घाटा मंज़ूर नहीं होता। किराने या रखरखाव के लिए दिया छोटा घरेलू योगदान खर्च-बँटवारा है: उसे किराये के रूप में रिपोर्ट न करें और न किराये के खर्च माँगें (CRA: किराये की आय)।

अगर रिश्तेदार बाकी किरायेदारों जितना ही किराया देता है और आपको लाभ की उम्मीद है, तो स्थिति अलग हो सकती है। तुलनीय किराये, समझौते और असल भुगतानों का रिकॉर्ड रखें; CRA के अनुसार उस मामले में घाटा माँगा जा सकता है (CRA: किराये की आय)।

क्या किराये की आय से मुझे कर की किस्तें भरनी पड़ेंगी?

अगर कहीं और से बहुत कम कर कटता है, तो किराये की आय से किस्तें बन सकती हैं। CRA की किस्तों के लिए, अपने CRA रिटर्न का शुद्ध देय कर (कुल किराया नहीं) लागू सीमा से मिलाएँ। चालू साल की जाँच और पिछले दो सालों में से किसी एक में वही जाँच, दोनों पूरी होनी चाहिए (CRA: कर की किस्तें किसे भरनी होती हैं)।

ये इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए CRA की प्रकाशित सीमाएँ हैं (CRA: कर की किस्तें किसे भरनी होती हैं)। क्यूबेक के निवासियों को क्यूबेक के शुद्ध देय आयकर के आधार पर अलग प्रांतीय किस्तें भी भरनी पड़ सकती हैं; देखें Revenu Québec: किस्त भुगतान। CRA की याद दिलाने वाली सूचना गणना करने का संकेत है, इस बात का सबूत नहीं कि चालू साल की सीमा पार हो जाएगी।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण: एक मालिक साल में एक अलग बेसमेंट किराये की यूनिट (suite) C$18,000 में किराये पर देता है। वह यूनिट घर के फ़र्श क्षेत्रफल का एक-चौथाई हिस्सा लेता है। पूरे घर का संपत्ति कर, बीमा, उपयोगिताएँ और योग्य मॉर्गेज ब्याज मिलाकर C$12,000 है, इसलिए किराये का हिस्सा C$3,000 है। C$1,000 की एक मरम्मत सिर्फ़ उस यूनिट की है। T776 पर कुल खर्च C$13,000 है, निजी हिस्सा C$9,000 है, और कटौती योग्य खर्च C$4,000 है। शुद्ध किराया C$18,000 में से C$4,000 घटाकर C$14,000 है। मालिक फ़र्श-क्षेत्रफल की गणना और रसीदें रखता है। बाद का कोई सुधार या निजी रीफ़ाइनेंस का अलग से हिसाब करना होगा।

आपके मामले में अलग है?

• किराये का पहला साल, घर का मिला-जुला उपयोग, कई यूनिट या अल्पकालिक ठहराव: कर तैयारी के लिए लीज़, किराये और प्लेटफ़ॉर्म के रिकॉर्ड, संपत्ति कर और बीमा के बिल, मॉर्गेज ब्याज विवरण, रसीदें, फ़र्श-क्षेत्रफल की गणना और स्थानीय लाइसेंस इकट्ठा करें।
• आपने उपकरण खरीदे या इमारत में सुधार किया: देखें पूँजीगत लागत भत्ता। आपने किराये की संपत्ति बेची: देखें किराये की संपत्ति बेचना।
• आप बाहर चले गए और अपना पुराना घर किराये पर दिया: देखें घर को किराये की संपत्ति में बदलना। आपने घर का सिर्फ़ एक हिस्सा किराये पर दिया: बिक्री से पहले मुख्य निवास छूट जाँचें।
• संपत्ति कनाडा के बाहर है: देखें कनाडा के बाहर की संपत्ति, या अमेरिका की संपत्ति के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई मालिक। आप अब कनाडा के बाहर रहते हैं: देखें अनिवासी मकान-मालिक।
• आपने परिवार को टाइटल में जोड़ा या उन्हें किराये पर दिया: देखें परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना। आप किराये की संपत्तियाँ किसी कंपनी के ज़रिए रखते हैं: देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
• CRA ने घाटे के बारे में पूछा: देखें समीक्षा और ऑडिट। पिछले रिटर्न में आपसे किराया छूट गया: देखें अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण। आप तय कर रहे हैं कि मदद लें या नहीं: देखें आपको कर लेखाकार की ज़रूरत कब पड़ती है।