यह किसके लिए है
- कनाडा की कंपनियों के स्वामी जो खुद को साधारण कर योग्य लाभांश देते हैं
- एकमात्र शेयरधारक जो एकमात्र निदेशक भी हैं
- वे स्वामी जो मासिक लाभांश या पहले साल में लाभांश पर विचार कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- लाभांश की कर दरें और पात्र लाभांश की गणना
- पूँजी लाभांश और अनिवासियों को लाभांश
- कंपनी से पहले ही निकाले गए पैसे का वर्गीकरण बदलना
- वेतन और लाभांश में से चुनना
अगर मैं अकेला शेयरधारक और निदेशक हूँ, तो लाभांश की घोषणा कैसे करूँ?
अकेले निदेशक के रूप में आप हस्ताक्षरित लिखित प्रस्ताव से लाभांश मंज़ूर कर सकते हैं। सिर्फ़ निजी ट्रांसफ़र लाभांश नहीं है: कंपनी के पास उसे देने का अधिकार होना चाहिए और उसे फ़ैसला दर्ज करना चाहिए। संघीय कंपनी कानून के तहत मतदान के हकदार हर निदेशक के हस्ताक्षर वाला लिखित प्रस्ताव बैठक के फ़ैसले जितना ही प्रभावी होता है।
कंपनी के निगमन दस्तावेज़ (articles) और शेयर रजिस्टर जाँचें। एक ही प्रकार के शेयरों के अधिकार समान होते हैं; उस प्रकार पर लाभांश आम तौर पर हर धारक को उसके शेयरों के अनुपात में मिलता है। दूसरे प्रकारों के अधिकार अलग हो सकते हैं (संघीय नियम; B.C. नियम)।
लाभांश के प्रस्ताव में क्या लिखें और उसे कहाँ रखें?
कंपनी का नाम, फ़ैसले की तारीख़, शेयर का प्रकार, प्रति शेयर रकम या कुल रकम, पाने वाले, भुगतान की तारीख़, लाभांश का प्रकार और हस्ताक्षर शामिल करें। शेयरों की गणना और वित्तीय जाँच प्रस्ताव के साथ रखें। अगर यह पात्र लाभांश है, तो उसे भुगतान से पहले या भुगतान के समय निर्धारित करें और शेयरधारकों को लिखित सूचना दें; जब हर शेयरधारक निदेशक भी हो, तब CRA बैठक के कार्यवृत्त में की गई टिप्पणी स्वीकार करती है।
प्रस्ताव को कंपनी के रिकॉर्ड के साथ और भुगतान का सबूत लेखा रिकॉर्ड के साथ रखें। संघीय कंपनियों को निदेशकों के प्रस्ताव और लेखा रिकॉर्ड रखने होते हैं (धारा 20); B.C. की कंपनियाँ निदेशकों के सहमति प्रस्ताव अपने रिकॉर्ड कार्यालय में रखती हैं। प्रस्ताव CRA को नहीं भेजा जाता।
कंपनी के भुगतान करने से पहले क्या सच होना चाहिए?
कंपनी को घोषणा और भुगतान, दोनों के समय अपने निगमन कानून की लाभांश कसौटी पर खरा उतरना होगा। सिर्फ़ बैंक बैलेंस भुगतान क्षमता साबित नहीं करता; देय कर्ज़, अन्य देनदारियाँ, संपत्तियाँ और शेयरों के अधिकार जाँचें।
| निगमन कानून | नकद लाभांश की कसौटी |
|---|---|
| संघीय | कंपनी को देनदारियाँ देय होते ही चुकाने में सक्षम होना चाहिए, और उसकी बिकने योग्य संपत्तियाँ देनदारियों और घोषित पूँजी के योग से कम नहीं होनी चाहिए (धारा 42)। |
| Ontario | कंपनी को देनदारियाँ देय होते ही चुकाने में सक्षम होना चाहिए, और उसकी बिकने योग्य संपत्तियाँ देनदारियों और घोषित पूँजी के योग से कम नहीं होनी चाहिए (धारा 38)। |
| British Columbia | यह मानने का कोई उचित आधार नहीं होना चाहिए कि कंपनी दिवालिया है या भुगतान से दिवालिया हो जाएगी (धारा 70)। |
| क्यूबेक | भुगतान के बाद भी कंपनी को देनदारियाँ देय होते ही चुकाने में सक्षम होना चाहिए (धारा 104)। |
दूसरे प्रांतों की अपनी कसौटियाँ हैं। अपने निगमन दस्तावेज़ जाँचें; articles या ऋण अनुबंध की शर्तें और पाबंदियाँ जोड़ सकती हैं।
Ontario में पात्र कंपनियों के लिए एक सीमित क्षयशील संपत्ति अपवाद है, जिसके लिए शेयरधारकों का विशेष प्रस्ताव चाहिए। अगर कोई लाभांश लागू कसौटी तोड़ता है, तो उसे मंज़ूर करने वाले निदेशकों को वह रकम कंपनी को निजी तौर पर लौटानी पड़ सकती है (संघीय धारा 118, B.C. धारा 154, Ontario धारा 130, क्यूबेक धारा 156)। कानूनी बचाव लागू हो सकते हैं। इन प्रावधानों के तहत संघीय और B.C. की कार्यवाही प्रस्ताव से 2 वर्ष के भीतर शुरू होनी चाहिए।
क्या मैं वेतन की तरह हर महीने खुद को लाभांश दे सकता हूँ?
हाँ, अगर शेयरों के अधिकार और वित्तीय स्थिति हर भुगतान का साथ दें। हर घोषणा, ट्रांसफ़र और भुगतान क्षमता की जाँच दर्ज करें; स्थायी ट्रांसफ़र निर्देश निदेशकों के फ़ैसले की जगह नहीं लेता। एक T5 पाने वाले के लिए पूरे साल का कुल योग रिपोर्ट कर सकता है (CRA T5 निर्देश)।
सालाना कुल रकम, लाभांश का प्रकार, पाने वाला और कैलेंडर वर्ष एक जैसे हों, तो मासिक और एक बार के भुगतान से आम तौर पर लाभांश आय एक जैसी बनती है। नकदी का समय और कागज़ी कार्रवाई अलग होती है। वेतन या लाभांश के चुनाव के लिए देखें वेतन या लाभांश।
मैं बहीखाते में लाभांश कैसे दर्ज करूँ?
घोषित लाभांश को वितरण के रूप में दर्ज करें, वेतन या व्यावसायिक खर्च के रूप में नहीं (Finance Canada)। घोषणा के समय संचित लाभ या उपयुक्त इक्विटी खाते को घटाएँ और देय लाभांश खाते में जमा करें। भुगतान के समय देय लाभांश को डेबिट करें और बैंक को क्रेडिट करें। अगर घोषणा और भुगतान एक साथ हों, तो इक्विटी से सीधे बैंक में दर्ज करें।
प्रस्ताव, बैंक ट्रांसफ़र, शेयरधारक खाते की शेष राशि और T5 का मिलान करें। अगर घोषणा और भुगतान वर्षांत पार करते हैं, तो देखें वर्षांत से पहले या बाद में लाभांश। पहले की निकासियों का वर्गीकरण करने से पहले उनका मिलान करें; देखें शेयरधारक ऋण। प्रस्ताव पर पिछली तारीख़ न डालें।
मैं अपना T5 कैसे जारी करूँ और वह कब देय है?
आप कंपनी के स्वामी हों तब भी T5 की भुगतानकर्ता आपकी कंपनी है। कनाडा के निवासी को चुकाए या जमा किए गए कर योग्य लाभांश के लिए, उस पाने वाले को कैलेंडर वर्ष में हुए भुगतान जोड़ें और T5 पर्ची तैयार करें। CRA के अनुसार, अगर एक पाने वाले को साल में चुकाई गई सभी रिपोर्ट योग्य रकमों का योग $50 से कम है, तो पर्ची ज़रूरी नहीं (CRA: T5 कब तैयार करें); वह आय फिर भी पाने वाले के रिटर्न में दिखानी होती है।
| कदम | क्या करें |
|---|---|
| लाभांश पहचानें | गैर-पात्र वास्तविक लाभांश के लिए box 10, या पात्र वास्तविक लाभांश के लिए box 24 इस्तेमाल करें। संबंधित कर योग्य रकम और क्रेडिट वाले box CRA के box निर्देशों से भरें। |
| फ़ाइल करें | ज़रूरत हो तो CRA Business Registration Online से कंपनी के मौजूदा व्यवसाय संख्या (BN) में RZ खाता जोड़ें। पर्ची और T5 Summary CRA Web Forms से फ़ाइल करें; पुष्टि सहेजें। सीधी पहुँच के लिए Web access code चाहिए; My Business Account की पहुँच के लिए नहीं। |
| खुद को पर्ची दें | व्यक्तिगत रिटर्न के लिए पाने वाले की कॉपी और फ़ाइलिंग की पुष्टि कंपनी के रिकॉर्ड के साथ रखें (CRA वितरण नियम)। |
आम तौर पर कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक T5 फ़ाइल करें और पाने वाले की कॉपी दें; सप्ताहांत या मान्य छुट्टी पड़ने पर फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है। अगर व्यवसाय या गतिविधि बंद हो जाए, तो 30 दिन के भीतर CRA और पाने वालों को पर्चियाँ भेजें। अगर T5 छूट गया हो, तो देखें जुर्माने, ब्याज और राहत।
क्या नई कंपनी अपना पहला T2 फ़ाइल करने से पहले लाभांश दे सकती है?
हाँ, अगर कंपनी ने लाभांश वाले शेयर जारी किए हैं, लाभांश की सही घोषणा करती है और अपनी लागू भुगतान कसौटी पर खरी उतरती है। संघीय और B.C. प्रावधान वित्तीय कसौटियाँ तय करते हैं, पहले रिटर्न तक इंतज़ार की कोई अवधि नहीं। नई कंपनी के पास संघीय संपत्ति कसौटी के तहत बहुत कम गुंजाइश हो सकती है, इसलिए नकद शेष को उपलब्ध मान लेने के बजाय गणना करें।
अगर बिना लाभांश के फ़ैसले के पैसा पहले ही स्वामी को दे दिया गया हो, तो बाद का T2 उस निकासी को अपने आप लाभांश नहीं बना देता। पहले शेयरधारक खाते का मिलान करें; नतीजे शेयरधारक ऋण में समझाए गए हैं।
स्वामी क्यूबेक में हो तो क्या बदलता है?
क्यूबेक में रहने वाले व्यक्ति को लाभांश चुकाने या जमा करने वाली कंपनी आम तौर पर संघीय T5 के साथ Revenu Québec में RL-3 भी फ़ाइल करती है, जब उस पाने वाले को साल की निवेश आय $50 तक पहुँच जाए (Revenu Québec: RL-3 सीमा)। RL-3 का कोई सारांश नहीं होता और वह कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक Revenu Québec और पाने वाले को देय है (Revenu Québec: RL-3 नियम)। पर्ची पाने वाले के क्यूबेक निवास से लगती है; कंपनी का क्यूबेक में निगमित होना ज़रूरी नहीं।
RL-3 फ़ॉर्म पर पात्र लाभांश के लिए box A1 और साधारण लाभांश के लिए box A2 इस्तेमाल करें, फिर कर योग्य रकम और क्रेडिट वाले box भरें।
क्यूबेक में निगमित कंपनी पर प्रांतीय लाभांश कसौटी भी लागू होती है। उसका Business Corporations Act देनदारियाँ देय होते ही चुकाने की क्षमता पर ज़ोर देता है। क्यूबेक में स्थित संघीय रूप से निगमित कंपनी को फिर भी संघीय कंपनी कसौटी जाँचनी होती है।
उदाहरण
एक-व्यक्ति वाली B.C. कंपनी एक बार भुगतान करती है
ये रकमें उदाहरण हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। अकेला शेयरधारक-निदेशक कंपनी के शेयर और भुगतान क्षमता जाँचता है, 15 नवंबर को देय C$30,000 के लाभांश की घोषणा करने वाले प्रस्ताव पर हस्ताक्षर करता है और उसी दिन कंपनी के खाते से C$30,000 ट्रांसफ़र करता है। बहीखाते में C$30,000 के लिए संचित लाभ डेबिट और बैंक क्रेडिट होता है। कंपनी इस लाभांश को उस कैलेंडर वर्ष के स्वामी के T5 में शामिल करती है और आम तौर पर अगले फ़रवरी के आखिरी दिन तक फ़ाइल करती है।
मासिक भुगतान बनाम एक बार का भुगतान
ये रकमें उदाहरण हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। C$3,000 के बारह अलग लाभांश का कुल योग C$36,000 होता है। उसी कैलेंडर वर्ष में उसी स्वामी को उसी प्रकार के लाभांश के रूप में चुकाया गया एक C$36,000 का लाभांश आम तौर पर लाभांश पर कर की वही गणना देता है। बारह अलग घोषणाओं के लिए बारह फ़ैसले चाहिए; दोनों रास्ते एक सालाना T5 में जाते हैं। इसके बजाय एक प्रस्ताव एक ही लाभांश के भुगतान का कार्यक्रम तय कर सकता है, बशर्ते भुगतान के समय भुगतान क्षमता की जाँच हो।
पहले T2 से पहले लाभांश
पहले साल का उदाहरण, रकमें कनाडाई डॉलर में। नई कंपनी नकदी कमाती है, अपने शेयर और कानूनी भुगतान कसौटी जाँचती है और पहला T2 फ़ाइल करने से पहले C$5,000 के लाभांश की घोषणा करती है। पहले T2 फ़ाइल करना कोई शर्त नहीं है। अगर स्वामी ने घोषणा के बिना C$5,000 पहले ही ले लिए हों, तो वर्गीकरण से पहले उस निकासी का मिलान करें; देखें शेयरधारक ऋण।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने घोषणा के बिना नकद ले लिया है: निकासियों का पता लगाएँ और देखें शेयरधारक ऋण।
- आप कनाडा से बाहर रहते हैं: अनिवासी को लाभांश पर विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग के नियम अलग हैं; देखें कनाडा की कंपनी के अनिवासी स्वामी।
- आपको कर दर या अलग रखने की रकम चाहिए: देखें अपनी कंपनी के लाभांश पर कर।
- आपको पक्का नहीं कि लाभांश को पात्र घोषित किया जा सकता है या नहीं: देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
- आप वेतन और लाभांश में से चुन रहे हैं: देखें वेतन या लाभांश।
- शेयरों के अधिकार, भुगतान क्षमता की गणना या शेयरधारक खाता साफ़ नहीं है: बहीखाता सहायता के लिए articles, शेयर रजिस्टर, मौजूदा तुलन पत्र, कर्ज़, बैंक ट्रांसफ़र और पिछले प्रस्ताव जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| RL-3 निवेश आय की रिपोर्टिंग सीमा जब वर्ष के दौरान प्राप्तकर्ता को चुकाई या जमा की गई निवेश आय कम से कम इस राशि के बराबर हो, तब RL-3 पर्ची ज़रूरी है | $50 | Revenu Québec: RL-3 पर्ची: निवेश आय जाँचा गया |
| संघीय और B.C. में गैरकानूनी लाभांश पर निदेशक के खिलाफ़ दावे की अवधि CBCA की धारा 118 या B.C. Business Corporations Act की धारा 154 के तहत निदेशक के विरुद्ध कार्यवाही, गैरकानूनी भुगतान को अधिकृत करने वाले प्रस्ताव के दो वर्ष के भीतर शुरू करनी होगी | 2 वर्ष | Canada Business Corporations Act, धारा 118(7) जाँचा गया |
| T5 में छोटे भुगतान का अपवाद जब एक प्राप्तकर्ता को वर्ष में दी गई कुल रिपोर्ट योग्य राशि इस रकम से कम हो, तब T5 पर्ची आवश्यक नहीं है | $50 | CRA: T5 पर्ची कब तैयार करनी होती है जाँचा गया |
| व्यवसाय या गतिविधि समाप्त होने के बाद T5 फ़ाइल करना व्यवसाय या गतिविधि समाप्त होने के बाद T5 पर्चियाँ प्राप्तकर्ताओं और CRA को इस अंतराल के भीतर भेजें | 30 दिन | CRA: T5 सारांश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Canada Business Corporations Act, धारा 42
- Ontario Business Corporations Act, धारा 38
- B.C. Business Corporations Act, धाराएँ 42 और 70
- क्यूबेक Business Corporations Act, धारा 104
- CRA: T5 पर्ची कब तैयार करनी होती है
- CRA: T5 पर्ची भरना
- CRA: T5 की देय तिथि
- CRA: T5 सारांश
- CRA: पात्र लाभांश का निर्धारण
- CRA: सूचना रिटर्न कार्यक्रम खाता
- CRA: व्यक्तिगत रिटर्न में लाभांश दिखाना
- CRA: Web Forms से फ़ाइल करना
- Revenu Québec: RL पर्चियाँ
- Finance Canada: सहकारी संरक्षण (patronage) लाभांश कटौती
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।