كيف تدفع لنفسك توزيعات أرباح من شركتك في كندا

كيف أعلن توزيعات أرباح عندما أكون المساهم الوحيد والمدير الوحيد؟

بصفتك المدير الوحيد، يمكنك الموافقة على توزيعات الأرباح بقرار كتابي موقّع. والتحويل الشخصي وحده ليس توزيعات أرباح: فيجب أن يكون للشركة حق دفعها وأن تسجّل القرار. وبموجب قانون الشركات الفيدرالي، فإن القرار الكتابي الذي يوقّعه كل مدير له حق التصويت له أثر قرار صادر في اجتماع.

راجع عقد التأسيس وسجل الأسهم. فالأسهم من الفئة نفسها لها الحقوق نفسها؛ وتوزيعات الأرباح على تلك الفئة تذهب عمومًا إلى كل حامل بنسبة أسهمه. وقد يكون للفئات الأخرى حقوق مختلفة (القاعدة الفيدرالية؛ قاعدة كولومبيا البريطانية).

ماذا يتضمن قرار توزيعات الأرباح، وأين أحتفظ به؟

ضمّن القرار اسم الشركة، وتاريخ القرار، وفئة الأسهم، والمبلغ لكل سهم أو المبلغ الإجمالي، والمستلمين، وتاريخ الدفع، ونوع توزيعات الأرباح، والتوقيع. واحتفظ بحساب الأسهم والفحص المالي مع القرار. وإذا كانت توزيعات أرباح مؤهلة، فـحدّد ذلك قبل الدفع أو عند الدفع وأخطر المساهمين كتابيًا؛ وعندما يكون كل المساهمين مديرين، تقبل CRA تدوين ذلك في محضر الاجتماع.

احتفظ بالقرار مع السجلات القانونية للشركة، وبإثبات الدفع مع السجلات المحاسبية. ويجب على الشركات الفيدرالية الاحتفاظ بقرارات المديرين والسجلات المحاسبية (المادة 20)؛ وتحتفظ شركات كولومبيا البريطانية بقرارات موافقة المديرين في مكتب السجلات لديها. ولا يُرسل القرار إلى CRA.

ما الشروط التي يجب توفرها قبل أن تدفع الشركة؟

يجب أن تجتاز الشركة اختبار توزيعات الأرباح في قانون تأسيسها عند الإعلان وعند الدفع. ورصيد البنك وحده لا يثبت الملاءة المالية؛ فتحقق من الديون المستحقة والالتزامات الأخرى والأصول وحقوق الأسهم.

للمقاطعات الأخرى اختباراتها الخاصة. راجع وثائق تأسيسك؛ فقد يضيف عقد التأسيس أو شرط في قرض قيودًا أخرى.

لدى أونتاريو استثناء ضيق للأصول المستنفدة للشركات المؤهلة، ويتطلب قرارًا خاصًا من المساهمين. وإذا خالفت توزيعات الأرباح الاختبار المنطبق، فقد يضطر المديرون الذين وافقوا عليها إلى إعادة المبلغ إلى الشركة بصفتهم الشخصية (المادة 118 الفيدرالية، المادة 154 في كولومبيا البريطانية، المادة 130 في أونتاريو، المادة 156 في كيبك). وقد تنطبق دفوع قانونية. ويجب أن تبدأ الإجراءات الفيدرالية وإجراءات كولومبيا البريطانية بموجب هذه الأحكام خلال سنتان (2) من تاريخ القرار.

هل أستطيع دفع توزيعات أرباح لنفسي شهريًا مثل الراتب؟

نعم، إذا كانت حقوق الأسهم والوضع المالي تسمح بكل دفعة. وثّق كل إعلان وتحويل وفحص للملاءة المالية؛ فأمر التحويل الدائم لا يحل محل قرار المديرين. ويمكن لكشف T5 واحد أن يبلّغ عن إجمالي السنة للمستلم (تعليمات CRA لكشف T5).

مع الإجمالي السنوي نفسه ونوع توزيعات الأرباح نفسه والمستلم نفسه والسنة التقويمية نفسها، تنتج الدفعات الشهرية والدفعة الواحدة عمومًا دخل توزيعات الأرباح نفسه. ويختلف توقيت النقد والأوراق المطلوبة. راجع الراتب أم توزيعات الأرباح لاختيار طريقة الدفع.

كيف أسجل توزيعات الأرباح في الدفاتر؟

سجّل توزيعات الأرباح المعلنة على أنها توزيع، وليس أجرًا أو مصروف عمل (Finance Canada). عند الإعلان، قيّد مدينًا على الأرباح المحتجزة أو حساب حقوق الملكية المناسب، وقيّد دائنًا لتوزيعات الأرباح المستحقة. وعند الدفع، قيّد مدينًا على توزيعات الأرباح المستحقة ودائنًا على البنك. وإذا تزامن الإعلان مع الدفع، فسجّل من حقوق الملكية إلى البنك مباشرة.

طابق القرار والتحويل المصرفي ورصيد المساهم وكشف T5. وإذا امتد الإعلان والدفع عبر نهاية السنة، فراجع توزيعات الأرباح قبل نهاية السنة أو بعدها. وسوِّ السحوبات السابقة قبل تصنيفها؛ راجع قروض المساهمين. ولا تؤرّخ قرارًا بتاريخ سابق.

كيف أصدر كشف T5 الخاص بي، ومتى موعده؟

شركتك هي الجهة التي تصدر كشف T5 حتى لو كنت مالكها. وبالنسبة لتوزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة المدفوعة أو المقيدة لمقيم في كندا، اجمع دفعات السنة التقويمية لذلك المستلم وأعدّ كشف T5. وتقول CRA إن الكشف غير مطلوب عندما يقل مجموع كل المبالغ الواجب الإبلاغ عنها لمستلم واحد عن 50 دولارًا في السنة (CRA: متى تعد كشف T5)؛ ويظل الدخل واجب الإدراج في إقرار المستلم.

عادةً، قدّم T5 وسلّم نسخة المستلم بحلول آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية؛ وإذا صادف الموعد عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية معترفًا بها، ينتقل موعد التقديم إلى يوم العمل التالي. وإذا انتهى العمل أو النشاط، فأرسل الكشوف إلى CRA والمستلمين خلال 30 يومًا. وإذا فات تقديم T5، فراجع الغرامات والفوائد والإعفاء.

هل تستطيع شركة جديدة دفع توزيعات أرباح قبل أول إقرار T2؟

نعم، إذا أصدرت الشركة أسهمًا تحمل حق توزيعات الأرباح، وأعلنت توزيعات الأرباح بصورة صحيحة، واجتازت اختبار الدفع المنطبق عليها. فأحكام القانون الفيدرالي وقانون كولومبيا البريطانية تضع اختبارات مالية، وليس مدة انتظار حتى أول إقرار. وقد يكون هامش الشركة الجديدة ضيقًا في اختبار الأصول الفيدرالي، فاحسبه بدل أن تفترض أن رصيدها النقدي متاح.

إذا حُوّل المال إلى المالك دون قرار بتوزيعات الأرباح، فإن إقرار T2 اللاحق لا يحوّل هذا السحب بحد ذاته إلى توزيعات أرباح. سوِّ حساب المساهم أولًا؛ ويشرح قروض المساهمين العواقب.

ما الذي يتغير عندما يكون المالك في كيبك؟

الشركة التي تدفع أو تقيّد توزيعات أرباح لفرد مقيم في كيبك تقدّم عمومًا كشف RL-3 إلى Revenu Québec إضافة إلى كشف T5 الفيدرالي عندما يبلغ دخل الاستثمار لذلك المستلم في السنة 50 دولارًا (Revenu Québec: حد RL-3). وليس لكشف RL-3 ملخص، ويستحق تقديمه إلى Revenu Québec والمستلم بحلول آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية (Revenu Québec: قواعد RL-3). فإقامة المستلم في كيبك هي التي تستوجب الكشف؛ ولا يشترط أن تكون الشركة مؤسسة في كيبك.

في نموذج RL-3، استخدم الخانة A1 لتوزيعات الأرباح المؤهلة أو A2 لتوزيعات الأرباح العادية، ثم املأ خانات المبلغ الخاضع للضريبة والائتمان.

وبالنسبة للشركة المؤسسة في كيبك، ينطبق أيضًا اختبار توزيعات الأرباح الإقليمي. ويركز قانون الشركات التجارية فيها على القدرة على سداد الالتزامات عند استحقاقها. أما الشركة المؤسسة فيدراليًا ومقرها كيبك فتطبق الاختبار الفيدرالي للشركات.

مثال

شركة كولومبيا البريطانية بمالك واحد تدفع مرة واحدة

مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. يفحص المساهم الوحيد، وهو المدير أيضًا، أسهم الشركة وملاءتها المالية، ويوقّع قرارًا بإعلان توزيعات أرباح قدرها 30,000 دولار كندي مستحقة الدفع في 15 نوفمبر، ويحوّل 30,000 دولار كندي من حساب الشركة في اليوم نفسه. وتسجّل الدفاتر مدينًا في الأرباح المحتجزة ودائنًا في البنك بمبلغ 30,000 دولار كندي. وتدرج الشركة توزيعات الأرباح في كشف T5 الخاص بالمالك عن تلك السنة التقويمية، وتقدمه عادةً بحلول آخر يوم من فبراير التالي.

دفعات شهرية مقابل دفعة واحدة

مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. اثنتا عشرة توزيعة منفصلة قيمة كل منها 3,000 دولار كندي تبلغ في مجموعها 36,000 دولار كندي. وتوزيعة واحدة قدرها 36,000 دولار كندي تُدفع في السنة التقويمية نفسها للمالك نفسه، ومن نوع توزيعات الأرباح نفسه، تنتج عمومًا حساب ضريبة توزيعات الأرباح نفسه. وتحتاج اثنا عشر إعلانًا منفصلًا إلى اثني عشر قرارًا؛ وكلتا الطريقتين تنتهيان إلى كشف T5 سنوي واحد. ويمكن لقرار واحد بدلًا من ذلك أن يجدول دفعات توزيعة واحدة، مع مراعاة فحص الملاءة المالية وقت الدفع.

توزيعات أرباح قبل أول إقرار T2

حالة توضيحية للسنة الأولى بالدولار الكندي. تحقق شركة جديدة نقدًا، وتفحص أسهمها واختبار الدفع القانوني المنطبق، وتعلن توزيعات أرباح قدرها 5,000 دولار كندي قبل تقديم أول إقرار T2. وتقديم T2 أولًا ليس شرطًا. وإذا كان المالك قد أخذ 5,000 دولار كندي دون إعلان، فسوِّ السحب قبل تصنيفه؛ راجع قروض المساهمين.

هل وضعك مختلف؟

• أخذت نقدًا دون إعلان: تتبع السحوبات وراجع قروض المساهمين.
• تقيم خارج كندا: تخضع توزيعات الأرباح لغير المقيم لقواعد استقطاع وإبلاغ مختلفة؛ راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية.
• تحتاج إلى معدل الضريبة أو إلى مبلغ تدّخره: راجع الضريبة على توزيعات الأرباح من شركتك.
• لست متأكدًا هل يمكن تحديد توزيعات الأرباح على أنها مؤهلة: راجع كيف تُفرض الضريبة على الشركات.
• تقرر بين الأجور وتوزيعات الأرباح: راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.
• حقوق الأسهم أو حساب الملاءة المالية أو حساب المساهم غير واضح: اجمع عقد التأسيس وسجل الأسهم والميزانية العمومية الحالية والديون والتحويلات المصرفية والقرارات السابقة لـالحصول على مساعدة في مسك الدفاتر.