如何从自己的公司领取股息

只有我一名股东和董事，如何宣派股息？

作为唯一董事，您可以通过签署书面决议批准股息。个人转账本身不是股息：公司必须有权支付，并记录决定。根据联邦公司法，每名有权投票董事均签署的书面决议，与会议决定效力相同。

核查章程及股份登记册。同一类别股份有相同权利；该类别股息通常按股份比例支付所有持有人。其他类别可能有不同权利（联邦规则；卑诗省规则）。

股息决议写什么，保存在哪里？

包括公司名称、决定日期、股份类别、每股或总金额、接收人、付款日期、股息类型及签名。股份计算及财务核查与决议一同保存。合资格股息须在付款前或付款时指定，并书面通知股东；所有股东均为董事时，CRA接受在会议记录注明。

决议与公司记录一同保存，付款证明与会计记录一同保存。联邦公司必须保留董事决议及会计记录（第20条）；卑诗省公司将董事同意决议保存在记录办公室。决议不寄给CRA。

公司付款前必须满足什么？

公司须在宣派及付款时通过注册法规的股息测试。银行余额本身不能证明偿债能力；应核查到期债务、其他负债、资产及股份权利。

其他省有自身测试。核查注册文件；章程或贷款契约可能增加限制。

安省对合资格公司有范围较窄的耗减资产例外，须股东特别决议。股息违反适用测试时，批准的董事可能须个人向公司返还付款（联邦第118条、卑诗省第154条、安省第130条、魁北克第156条）。可能适用法定抗辩。联邦及卑诗省依这些条文的诉讼，须在决议后2 年内开始。

可以像工资一样每月给自己发股息吗？

可以，只要股份权利及财务状况支持每笔付款。记录每次宣派、转账及偿债能力核查；常设转账指令不能代替董事决定。一张T5可申报接收人全年总额（CRA的T5说明）。

年度总额、股息类型、接收人及日历年度相同的情况下，每月支付与一次支付通常产生相同股息收入。现金时间及文书不同。报酬选择参阅工资还是股息。

股息如何入账？

宣派股息记录为分配，而非工资或经营费用（加拿大财政部）。宣派时，减少留存收益或适当权益账户，贷记应付股息。付款时，借记应付股息，贷记银行。如果宣派和付款同时发生，直接记录权益转银行。

核对决议、银行转账、股东余额及T5。宣派和付款跨年末时，参阅年末前还是年末后股息。将此前提款分类前先对账；参阅股东贷款。不要倒签决议。

如何给自己开T5，何时到期？

即使公司属于您，T5付款人仍是公司。向加拿大居民支付或计入应税股息时，合计日历年向该接收人的付款，并编制T5税单。CRA规定，全年向同一接收人支付的所有须报告金额合计低于$50时，不必开税单（CRA：何时编制T5）；收入仍须在接收人报税表申报。

通常在日历年之后二月最后一天前提交T5并提供接收人副本；周末或认可假日将申报期限顺延至下个工作日。业务或活动结束时，在30 天内将税单发送CRA及接收人。漏报T5时，参阅罚款、利息与减免。

新公司可以在首次T2前支付股息吗？

可以，只要公司已发行享有股息权的股份、适当宣派股息，并通过适用付款测试。联邦及卑诗省条文规定财务测试，并非首次报税等待期。新公司在联邦资产测试下的余量可能很少，应实际计算，而非假定现金余额可以使用。

未作股息决定就已向所有者转款时，之后T2本身不会将提款变为股息。先核对股东账户；后果参阅股东贷款。

所有者在魁北克时有什么不同？

公司向魁北克居民个人支付或计入股息，且全年向该人支付的投资收入达到$50时，通常除联邦T5外，还须向RevenuQuébec提交RL-3（RevenuQuébec：RL-3门槛）。RL-3没有汇总表，须在日历年之后二月最后一天前提交RevenuQuébec并给接收人（RevenuQuébec：RL-3规则）。接收人的魁北克居民身份触发税单；公司不必在魁北克注册。

RL-3表格中，合资格股息使用A1栏，普通股息使用A2栏，再填写应税金额及抵免栏。

魁北克注册公司还适用省级股息测试。商业公司法重点是能够按期清偿债务。位于魁北克的联邦注册公司仍核查联邦公司测试。

示例

卑诗省单人公司一次支付

示例金额以加元计。唯一股东兼董事核查股份及偿债能力，签署决议宣派11月15日应付C$30,000股息，并当天从公司账户转出C$30,000。账簿借记留存收益、贷记银行C$30,000。公司将股息计入所有者该日历年度T5，通常在次年二月最后一天前提交。

每月支付与一次支付

示例金额以加元计。十二次独立的C$3,000股息合计C$36,000。同一日历年度向同一所有者支付同类型的一笔C$36,000股息，通常产生相同股息税计算。十二次独立宣派需要十二次决定；两种路径都汇入一张年度T5。也可通过一项决议安排同一股息的分次付款，但仍须在付款时核查偿债能力。

首次T2前的股息

示例首年案例以加元计。新公司赚取现金，核查股份及法定付款测试，在首次T2前宣派C$5,000股息。先提交T2不是条件。所有者已在未宣派情况下提取C$5,000时，分类前应核对提款；参阅股东贷款。

您的情况不同？

• 您未宣派就已经提款：追溯提款并参阅股东贷款。
• 您住在加拿大境外：非居民股息适用不同预扣及申报规则；参阅加拿大公司的非居民所有者。
• 您需要税率或应预留金额：参阅自己公司股息的税务。
• 您不确定能否将股息指定为合资格：参阅公司如何纳税。
• 您正在选择工资还是股息：参阅工资还是股息。
• 股份权利、偿债能力计算或股东账户不明确：收集章程、股份登记册、当前资产负债表、债务、银行转账及以往决议，寻求记账帮助。