اپنی کارپوریشن سے خود کو ڈیویڈنڈ کیسے ادا کریں

جب میں اکلوتا حصص دار اور ڈائریکٹر ہوں تو ڈیویڈنڈ کا اعلان کیسے کروں؟

اکلوتے ڈائریکٹر کی حیثیت سے آپ دستخط شدہ تحریری قرارداد کے ذریعے ڈیویڈنڈ کی منظوری دے سکتے ہیں۔ صرف ذاتی منتقلی ڈیویڈنڈ نہیں ہوتی: کمپنی کو ادائیگی کا حق ہونا چاہیے اور فیصلہ ریکارڈ ہونا چاہیے۔ وفاقی کارپوریٹ قانون کے تحت ووٹ کا حق رکھنے والے ہر ڈائریکٹر کے دستخط والی تحریری قرارداد کا وہی اثر ہوتا ہے جو اجلاس کے فیصلے کا۔

کمپنی کی دستاویزات (articles) اور حصص کا رجسٹر دیکھیں۔ ایک ہی کلاس کے حصص کے حقوق یکساں ہوتے ہیں؛ اس کلاس پر ڈیویڈنڈ عموماً ہر حامل کو اس کے حصص کے تناسب سے ملتا ہے۔ دوسری کلاسوں کے حقوق مختلف ہو سکتے ہیں (وفاقی قاعدہ; B.C. کا قاعدہ)۔

ڈیویڈنڈ کی قرارداد میں کیا لکھا جاتا ہے، اور اسے کہاں رکھیں؟

کمپنی کا نام، فیصلے کی تاریخ، حصص کی کلاس، فی حصہ رقم یا کل رقم، وصول کنندگان، ادائیگی کی تاریخ، ڈیویڈنڈ کی قسم اور دستخط شامل کریں۔ حصص کا حساب اور مالی جانچ قرارداد کے ساتھ رکھیں۔ اگر یہ اہل ڈیویڈنڈ ہو تو ادائیگی سے پہلے یا ادائیگی کے وقت اسے نامزد کریں اور حصص داروں کو تحریری اطلاع دیں؛ جب ہر حصص دار ڈائریکٹر بھی ہو تو CRA اجلاس کی روداد میں اندراج قبول کر لیتی ہے۔

قرارداد کو کارپوریٹ ریکارڈ کے ساتھ اور ادائیگی کا ثبوت اکاؤنٹنگ ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔ وفاقی کارپوریشنوں کو ڈائریکٹرز کی قراردادیں اور اکاؤنٹنگ ریکارڈ رکھنا لازمی ہے (سیکشن 20)؛ B.C. کی کمپنیاں ڈائریکٹرز کی رضامندی کی قراردادیں اپنے ریکارڈز آفس میں رکھتی ہیں۔ قرارداد CRA کو نہیں بھیجی جاتی۔

کارپوریشن کے ادائیگی کرنے سے پہلے کیا شرائط پوری ہونی چاہئیں؟

کارپوریشن کو اپنے قیام کے قانون کا ڈیویڈنڈ ٹیسٹ اعلان اور ادائیگی دونوں وقت پاس کرنا ہوگا۔ صرف بینک بیلنس سے ادائیگی کی اہلیت (solvency) ثابت نہیں ہوتی؛ واجب الادا قرضے، دوسری ذمہ داریاں، اثاثے اور حصص کے حقوق دیکھیں۔

دوسرے صوبوں کے اپنے ٹیسٹ ہیں۔ اپنی انکارپوریشن کی دستاویزات دیکھیں؛ کمپنی کی دستاویزات (articles) یا قرض کے معاہدے میں مزید پابندیاں ہو سکتی ہیں۔

Ontario میں اہل کارپوریشنوں کے لیے ایک محدود ضائع ہوتے اثاثوں کا استثنیٰ ہے، جس کے لیے حصص داروں کی خصوصی قرارداد ضروری ہے۔ اگر ڈیویڈنڈ لاگو ٹیسٹ کی خلاف ورزی کرے تو اسے منظور کرنے والے ڈائریکٹرز کو ذاتی طور پر وہ رقم کارپوریشن کو واپس کرنی پڑ سکتی ہے (وفاقی سیکشن 118، B.C. سیکشن 154، Ontario سیکشن 130، Quebec سیکشن 156)۔ قانونی دفاع لاگو ہو سکتے ہیں۔ ان دفعات کے تحت وفاقی اور B.C. کی کارروائی قرارداد کے بعد 2 سال کے اندر شروع ہونی چاہیے۔

کیا میں تنخواہ کی طرح ہر مہینے ڈیویڈنڈ لے سکتا ہوں؟

جی ہاں، بشرطیکہ حصص کے حقوق اور مالی حالت ہر ادائیگی کی اجازت دیں۔ ہر اعلان، منتقلی اور ادائیگی کی اہلیت (solvency) کی جانچ دستاویزی شکل میں رکھیں؛ مستقل منتقلی کی ہدایت ڈائریکٹرز کے فیصلے کا متبادل نہیں۔ ایک T5 وصول کنندہ کے لیے سال کی کل رقم رپورٹ کر سکتی ہے (CRA کی T5 ہدایات)۔

سالانہ کل رقم، ڈیویڈنڈ کی قسم، وصول کنندہ اور کیلنڈر سال یکساں ہوں تو ماہانہ اور یکمشت ادائیگیاں عموماً ڈیویڈنڈ کی ایک جیسی آمدنی بناتی ہیں۔ نقد رقم کا وقت اور کاغذی کارروائی مختلف ہوتی ہے۔ ادائیگی کے انتخاب کے لیے تنخواہ یا ڈیویڈنڈ دیکھیں۔

میں ڈیویڈنڈ کو حسابات میں کیسے ریکارڈ کروں؟

اعلان کردہ ڈیویڈنڈ کو تقسیم کے طور پر ریکارڈ کریں، تنخواہ یا کاروباری خرچ کے طور پر نہیں (Finance Canada)۔ اعلان کے وقت برقرار رکھی گئی آمدنی (retained earnings) یا متعلقہ ایکویٹی اکاؤنٹ کم کریں اور واجب الادا ڈیویڈنڈ کو کریڈٹ کریں۔ ادائیگی کے وقت واجب الادا ڈیویڈنڈ کو ڈیبٹ کریں اور بینک کو کریڈٹ کریں۔ اگر اعلان اور ادائیگی ایک ہی وقت ہوں تو ایکویٹی سے بینک تک براہِ راست اندراج کریں۔

قرارداد، بینک منتقلی، حصص دار کے بیلنس اور T5 کا آپس میں حساب ملائیں۔ اگر اعلان اور ادائیگی سال کے اختتام کے آر پار ہوں تو سال کے اختتام سے پہلے یا بعد ڈیویڈنڈ دیکھیں۔ پہلے نکالی گئی رقوم کی درجہ بندی سے پہلے ان کا حساب ملائیں؛ حصص دار کا قرض دیکھیں۔ قرارداد پر پچھلی تاریخ نہ ڈالیں۔

میں اپنی T5 خود کیسے جاری کروں، اور آخری تاریخ کیا ہے؟

آپ کی کارپوریشن T5 کے لیے ادائیگی کنندہ (payer) ہے، چاہے آپ ہی اس کے مالک ہوں۔ کینیڈا کے مقیم کو ادا کیے گئے یا کریڈٹ کیے گئے قابلِ ٹیکس ڈیویڈنڈ کے لیے اس وصول کنندہ کو کیلنڈر سال میں کی گئی ادائیگیوں کا مجموعہ نکالیں اور T5 سلپ تیار کریں۔ CRA کے مطابق جب ایک وصول کنندہ کو سال بھر میں ادا کی گئی تمام قابلِ رپورٹ رقوم کا مجموعہ $50 سے کم ہو تو سلپ ضروری نہیں (CRA: T5 کب تیار کریں)؛ آمدنی پھر بھی وصول کنندہ کے گوشوارے میں ظاہر کرنی ہوتی ہے۔

عام طور پر T5 جمع کرائیں اور وصول کنندہ کی کاپی کیلنڈر سال کے بعد فروری کے آخری دن تک دیں؛ اگر وہ دن ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی ہو تو جمع کرانے کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ اگر کاروبار یا سرگرمی ختم ہو جائے تو سلپس CRA اور وصول کنندگان کو 30 دن کے اندر بھیجیں۔ اگر T5 چھوٹ گئی ہو تو جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔

کیا نئی کارپوریشن اپنے پہلے T2 سے پہلے ڈیویڈنڈ ادا کر سکتی ہے؟

جی ہاں، اگر کارپوریشن نے ڈیویڈنڈ والے حصص جاری کیے ہوں، ڈیویڈنڈ کا درست اعلان کرے اور لاگو ادائیگی کا ٹیسٹ پاس کرے۔ وفاقی اور B.C. کی دفعات مالی ٹیسٹ مقرر کرتی ہیں، پہلے گوشوارے کا انتظار نہیں۔ نئی کمپنی کے پاس وفاقی اثاثوں کے ٹیسٹ میں گنجائش بہت کم ہو سکتی ہے، اس لیے اپنے کیش بیلنس کو دستیاب سمجھنے کے بجائے حساب لگائیں۔

اگر ڈیویڈنڈ کے فیصلے کے بغیر رقم پہلے ہی مالک کو منتقل کر دی گئی ہو تو بعد میں T2 جمع کرانے سے وہ نکاسی خود بخود ڈیویڈنڈ نہیں بن جاتی۔ پہلے حصص دار کے اکاؤنٹ کا حساب ملائیں؛ نتائج کی وضاحت حصص دار کا قرض میں ہے۔

اگر مالک کیوبیک میں ہو تو کیا بدلتا ہے؟

کیوبیک کے مقیم فرد کو ڈیویڈنڈ ادا یا کریڈٹ کرنے والی کارپوریشن عموماً وفاقی T5 کے ساتھ Revenu Québec کو RL-3 بھی جمع کراتی ہے، جب اس وصول کنندہ کو سال کی سرمایہ کاری کی آمدنی $50 تک پہنچ جائے (Revenu Québec: RL-3 کی حد)۔ RL-3 کے ساتھ کوئی خلاصہ (summary) فارم نہیں ہوتا اور یہ کیلنڈر سال کے بعد فروری کے آخری دن تک Revenu Québec اور وصول کنندہ کو دینی ہوتی ہے (Revenu Québec: RL-3 کے قواعد)۔ سلپ وصول کنندہ کی کیوبیک رہائش سے لاگو ہوتی ہے؛ کارپوریشن کا کیوبیک میں قائم ہونا ضروری نہیں۔

RL-3 فارم پر اہل ڈیویڈنڈ کے لیے باکس A1 اور عام ڈیویڈنڈ کے لیے باکس A2 استعمال کریں، پھر قابلِ ٹیکس رقم اور کریڈٹ کے باکس مکمل کریں۔

کیوبیک میں قائم کارپوریشن پر صوبائی ڈیویڈنڈ ٹیسٹ بھی لاگو ہوتا ہے۔ اس کا Business Corporations Act ذمہ داریاں واجب ہونے پر ادا کرنے کی صلاحیت پر مرکوز ہے۔ کیوبیک میں قائم وفاقی کارپوریشن کو بھی وفاقی کارپوریٹ ٹیسٹ دیکھنا ہوتا ہے۔

مثال

B.C. کی ایک فرد والی کارپوریشن ایک بار ادائیگی کرتی ہے

مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں۔ اکلوتا حصص دار اور ڈائریکٹر کمپنی کے حصص اور ادائیگی کی اہلیت (solvency) جانچتا ہے، 15 نومبر کو قابلِ ادا C$30,000 ڈیویڈنڈ کے اعلان کی قرارداد پر دستخط کرتا ہے، اور اسی دن کمپنی کے اکاؤنٹ سے C$30,000 منتقل کرتا ہے۔ حسابات میں برقرار رکھی گئی آمدنی کو C$30,000 ڈیبٹ اور بینک کو کریڈٹ کیا جاتا ہے۔ کارپوریشن اس ڈیویڈنڈ کو اس کیلنڈر سال کی مالک کی T5 میں شامل کرتی ہے اور عموماً اگلے فروری کے آخری دن تک جمع کراتی ہے۔

ماہانہ ادائیگیاں بمقابلہ ایک ادائیگی

مثال کے طور پر کینیڈین ڈالر میں۔ بارہ الگ C$3,000 کے ڈیویڈنڈ کا مجموعہ C$36,000 ہے۔ اسی کیلنڈر سال میں اسی مالک کو، اسی قسم کا ایک C$36,000 کا ڈیویڈنڈ ادا کیا جائے تو عموماً ڈیویڈنڈ ٹیکس کا وہی حساب بنتا ہے۔ بارہ الگ اعلانات کے لیے بارہ فیصلے چاہئیں؛ دونوں طریقے ایک سالانہ T5 میں جاتے ہیں۔ اس کے بجائے ایک قرارداد ایک ہی ڈیویڈنڈ کی ادائیگیوں کا شیڈول بنا سکتی ہے، بشرطیکہ ادائیگی کے وقت ادائیگی کی اہلیت (solvency) کی جانچ ہو۔

پہلے T2 سے پہلے ڈیویڈنڈ

پہلے سال کی مثال، کینیڈین ڈالر میں۔ ایک نئی کارپوریشن نقد رقم کماتی ہے، اپنے حصص اور قانونی ادائیگی کے ٹیسٹ کی جانچ کرتی ہے، اور پہلا T2 جمع کرانے سے پہلے C$5,000 کے ڈیویڈنڈ کا اعلان کرتی ہے۔ T2 پہلے جمع کرانا شرط نہیں ہے۔ اگر مالک پہلے ہی اعلان کے بغیر C$5,000 لے چکا ہو تو درجہ بندی سے پہلے اس نکاسی کا حساب ملائیں؛ حصص دار کا قرض دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے اعلان کے بغیر نقد رقم لے لی ہے: نکاسیوں کا سراغ لگائیں اور حصص دار کا قرض دیکھیں۔
• آپ کینیڈا سے باہر رہتے ہیں: غیر مقیم کو ڈیویڈنڈ پر کٹوتی اور رپورٹنگ کے قواعد مختلف ہیں؛ کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان دیکھیں۔
• آپ کو ٹیکس کی شرح یا الگ رکھنے کی رقم چاہیے: اپنی کارپوریشن کے ڈیویڈنڈ پر ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ ڈیویڈنڈ اہل کے طور پر نامزد ہو سکتا ہے یا نہیں: کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔
• آپ تنخواہ اور ڈیویڈنڈ میں سے انتخاب کر رہے ہیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ دیکھیں۔
• حصص کے حقوق، ادائیگی کی اہلیت کا حساب یا حصص دار کا اکاؤنٹ واضح نہیں: حساب کتاب میں مدد کے لیے کمپنی کی دستاویزات (articles)، حصص کا رجسٹر، موجودہ بیلنس شیٹ، قرضے، بینک منتقلیاں اور پچھلی قراردادیں جمع کریں۔