यह किसके लिए है
- कनाडाई कंपनी के संस्थापक, जो तकनीकी काम करते हैं और वेतन व लाभांश के बीच चुन रहे हैं
- स्टार्टअप, जो ऐसा SR&ED दावा तैयार कर रहे हैं जिसमें संस्थापकों का समय शामिल है
यहाँ शामिल नहीं
- स्वामियों के लिए सामान्य रूप से वेतन या लाभांश
- SR&ED दावा फ़ाइल करना, उसकी समय-सीमा और रिफ़ंड का समय
- पेरोल शुरू करना और स्रोत पर कटौती जमा करना
- क्यूबेक के अपने रिसर्च क्रेडिट और पेरोल नियम
क्या लाभांश SR&ED में गिना जाता है?
नहीं। SR&ED दावे में कर्मचारियों का वेतन उस काम पर लगे समय के हिस्से के हिसाब से गिना जाता है (Income Tax Act s. 37(8); Regulation 2900(2))। कानून वेतन को किसी पद या नौकरी से हुई आय के रूप में परिभाषित करता है (s. 248(1))। लाभांश शेयरों पर मिलने वाला प्रतिफल है, काम का भुगतान नहीं, इसलिए जिस संस्थापक को सिर्फ़ लाभांश मिलता है, उसका अपना समय दावे में कुछ नहीं जोड़ता।
| संस्थापक को भुगतान किया गया | क्या SR&ED में गिना जाता है? | पेरोल का खर्च |
|---|---|---|
| पेरोल से नियमित वेतन | हाँ, समय के SR&ED हिस्से के लिए, नीचे की सीमाओं के भीतर | दोनों तरफ़ से CPP, स्रोत पर कटौती, एक T4 |
| वर्षांत का बोनस या मुनाफ़े पर आधारित भुगतान | नहीं, उस संस्थापक के लिए जो specified employee है | वेतन जैसा ही |
| लाभांश | नहीं | कोई नहीं; इसके बजाय T5 पर्ची |
| कुछ नहीं | नहीं | कोई नहीं |
संस्थापक का मामला किन बातों से कम सीधा हो जाता है:
- स्वामित्व। जिस संस्थापक के पास किसी भी वर्ग के शेयरों का 10% या उससे ज़्यादा है, वह specified employee है, जिससे बहिष्करण और सीमाएँ जुड़ती हैं।
- नियंत्रण। वापसी योग्य 35% क्रेडिट कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों के लिए है। अनिवासियों के नियंत्रण वाली कंपनी, जैसे अमेरिकी मूल कंपनी के स्वामित्व वाली, को आम तौर पर 15% क्रेडिट मिलता है, और वह वापसी योग्य नहीं है (CRA)। इससे वेतन से मिलने वाला फ़ायदा घट जाता है।
- संबद्ध कंपनियाँ। जो संस्थापक होल्डिंग कंपनी या किसी दूसरी संबद्ध कंपनी का भी specified employee है, उस पर साझा सीमा और फ़ाइल किया गया समझौता लागू होता है (नीचे देखें)।
- क्यूबेक। क्यूबेक के नियोक्ता CPP नहीं, QPP काटते हैं, और क्यूबेक के अपने रिसर्च क्रेडिट हैं।
जुटाएँ: हिस्सेदारी तालिका (cap table), पेरोल रिकॉर्ड और T4 पर्चियाँ, वर्षांत की तारीख़, और समय के रिकॉर्ड जो दिखाएँ कि हर संस्थापक ने किस पर काम किया। सामान्य रूप से वेतन या लाभांश का चुनाव वेतन या लाभांश में है।
SR&ED के लिए specified employee कौन है, और ज़्यादातर संस्थापक क्यों होते हैं?
Specified employee वह कर्मचारी है जो साल में किसी भी समय कंपनी या किसी संबंधित कंपनी के किसी भी वर्ग के जारी शेयरों का 10% या उससे ज़्यादा सीधे या परोक्ष रूप से रखता हो, या जो कंपनी के साथ arm's length पर व्यवहार न करता हो (s. 248(1))। संस्थापकों के पास आम तौर पर इससे कहीं ज़्यादा होता है, इसलिए ज़्यादातर संस्थापक specified employee होते हैं।
यह जाँच सीधे स्वामित्व से आगे जाती है:
- जिस व्यक्ति से संस्थापक arm's length पर व्यवहार नहीं करता, जैसे जीवनसाथी, उसके शेयर संस्थापक के गिने जाते हैं।
- साझेदारी या fixed trust के ज़रिए रखे शेयर संस्थापक के हित के अनुपात में गिने जाते हैं। विवेकाधीन ट्रस्ट का लाभार्थी, जैसे आम पारिवारिक ट्रस्ट में, ट्रस्ट के सभी शेयरों का स्वामी माना जाता है।
- साल में किसी भी समय का स्वामित्व काफ़ी है, इसलिए राउंड के बाद सीमा से नीचे घटा संस्थापक भी उस साल specified माना जा सकता है।
- व्यवसाय में काम करने वाला परिवार का सदस्य, जिसके पास कोई शेयर नहीं, फिर भी specified employee है अगर वह कंपनी के साथ arm's length पर व्यवहार नहीं करता।
CRA की वेतन नीति यही जाँच इस्तेमाल करती है और एक स्टार्टअप का उदाहरण देती है जहाँ हर संस्थापक के पास specified होने लायक शेयर बने रहे।
क्या संस्थापक को वर्षांत का बोनस SR&ED में गिना जाता है?
नहीं, अगर संस्थापक specified employee है। कानून specified employee को दिए गए मुनाफ़े पर आधारित पारिश्रमिक या बोनस को SR&ED खर्च से बाहर रखता है (s. 37(9); Guide T4088, line 305)।
CRA बोनस को कर्मचारी के सामान्य वेतन के अलावा दी गई राशि बताती है (वेतन नीति)। कंपनी की आय को लक्ष्य तक घटाने के लिए वर्षांत पर घोषित राशि, जो स्वामी-प्रबंधकों में आम है, बोनस या मुनाफ़े पर आधारित पारिश्रमिक माने जाने का जोखिम उठाती है। दावे में वही शामिल हो सकता है जो साल के दौरान पेरोल से तय किया और चुकाया गया नियमित वेतन हो।
बोनस और मुनाफ़े पर आधारित भुगतान हर कर्मचारी के प्रॉक्सी वेतन आधार से भी बाहर रखे जाते हैं, सिर्फ़ specified कर्मचारियों के नहीं (Regulation 2900(9))। बोनस कंपनी के लिए फिर भी कटौती योग्य हो सकता है; बस specified employee के लिए उस पर SR&ED क्रेडिट नहीं मिलता।
क्या SR&ED दावे में संस्थापक के वेतन की कोई सीमा है?
हाँ, दो। एक specified employee के लिए दावा किया गया SR&ED वेतन $373,000 से ज़्यादा नहीं हो सकता, जो उस साल की अधिकतम पेंशन योग्य कमाई ($74,600.00) का पाँच गुना है, और कर वर्ष के उन दिनों के अनुपात में घटाया जाता है जिनमें वह व्यक्ति specified employee रहा (s. 37(9.1))। प्रॉक्सी पद्धति में दूसरी, कम सीमा तय करती है कि उस वेतन का कितना हिस्सा ओवरहेड भत्ता कमाता है (Regulation 2900(7))।
| सीमा | किस पर लागू | एक specified employee के लिए राशि |
|---|---|---|
| SR&ED वेतन | संस्थापक के वेतन का SR&ED हिस्सा | $373,000, specified employee रहने के दिनों के अनुपात में |
| प्रॉक्सी वेतन आधार | वह वेतन जो ओवरहेड प्रॉक्सी कमाता है | कुल वेतन का 75% और $186,500 में से जो कम हो, नौकरी के दिनों के अनुपात में |
प्रॉक्सी सीमा उस संस्थापक के लिए मायने रखती है जो लगभग सारा समय SR&ED पर लगाता है। अगर संस्थापक अपना पूरा या लगभग पूरा समय SR&ED पर लगाता है, जैसा CRA की वेतन नीति परिभाषित करती है, तो पूरा वेतन आम तौर पर गिना जाता है, पर specified employee का प्रॉक्सी आधार फिर भी कुल वेतन के 75% पर रुक जाता है।
संबद्ध कंपनियाँ सीमा साझा करती हैं। अगर कोई संस्थापक दो या ज़्यादा संबद्ध कंपनियों में specified employee है, तो उसके वेतन का कोई हिस्सा किसी में नहीं गिना जाता, जब तक वे सब एक सीमा आपस में बाँटने वाला समझौता फ़ाइल न करें (s. 37(9.2) to (9.4))। संबद्ध कंपनियों में काम करने वाले संस्थापक का प्रॉक्सी वेतन आधार भी पूरे समूह में एक ही बार सीमित होता है (Regulation 2900(8))। जब भी संस्थापक होल्डिंग कंपनी के ज़रिए शेयर रखता है जो उसे नौकरी भी देती है, इसे जाँचें।
संस्थापक का वेतन SR&ED का कितना रिफ़ंड वापस लाता है?
खर्च सीमा $6 मिलियन के भीतर कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी को पात्र खर्च पर 35% का क्रेडिट मिलता है। जिस कंपनी की पिछले साल की कर योग्य आय $500,000 से ज़्यादा नहीं थी, और जो कर योग्य पूँजी की सीमाओं के भीतर है, उसके चालू खर्च पर क्रेडिट 100% वापसी योग्य है, यानी कोई कर न बनने पर भी नकद में मिलता है (CRA)।
प्रॉक्सी पद्धति में, जिसे कंपनी साल का पहला दावा फ़ाइल करते समय Form T661 पर चुनती है (s. 37(10)), संस्थापक के वेतन के लिए पात्र खर्च यह है:
- वेतन का SR&ED हिस्सा, ऊपर की सीमा के भीतर।
- साथ में उस हिस्से का 55% निर्धारित प्रॉक्सी राशि, प्रॉक्सी सीमा के भीतर, असली ओवरहेड का दावा करने की जगह (Regulation 2900(4))।
- गुणा क्रेडिट दर।
प्रॉक्सी व्यवसाय के कुल कटौती योग्य खर्चों में से कुछ सूचीबद्ध मदें घटाने के बाद की राशि से ज़्यादा नहीं हो सकती (Regulation 2900(6)); CRA कहती है कि जब बाकी खर्च प्रॉक्सी से काफ़ी ऊपर हों, तो यह शायद ही रुकावट बनता है। पारंपरिक पद्धति में प्रॉक्सी की जगह असली ओवरहेड आता है। रिफ़ंड के लिए कौन पात्र है, प्रांतीय क्रेडिट और रिफ़ंड का समय कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा में है। बड़े राउंड के बाद कर योग्य पूँजी खर्च सीमा घटा सकती है; देखें बड़े राउंड के बाद SR&ED और लघु व्यवसाय सीमाएँ।
संस्थापक के वेतन पर CPP, जमा और निजी कर में कितना खर्च आता है?
वेतन के साथ पेरोल और निजी कर के खर्च आते हैं, जो लाभांश में नहीं आते। कंपनी वेतन की कटौती करती है, पर उसे पेरोल चलाना पड़ता है, और संस्थापक व कंपनी दोनों CPP भरते हैं।
| वेतन का खर्च | क्या लागू होता है |
|---|---|
| CPP | $3,500.00 से ऊपर $74,600.00 तक की कमाई पर संस्थापक से 5.95% और कंपनी से उतना ही: हर एक की ओर से अधिकतम $4,230.45 (CRA) |
| CPP2 | उस सीमा से ऊपर की कमाई पर, हर एक की ओर से अधिकतम $416 |
| EI | जो संस्थापक 40% से ज़्यादा मतदान शेयर नियंत्रित करता है, उसके लिए बीमा योग्य नहीं; कम वाले संस्थापक पर लागू हो सकता है |
| स्रोत पर कटौती | आयकर, CPP और कोई भी EI काटकर समय पर जमा किया जाता है, साल के अंत में T4 पर्चियों के साथ; जो राशि न काटी या जमा की गई, उसके लिए निदेशक निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं (s. 227.1) |
| निजी कर | वेतन पर संस्थापक की दरों से रोज़गार आय की तरह कर लगता है; लाभांश पर ग्रॉस-अप और क्रेडिट के तहत कर लगता है |
लाभांश CPP और पेरोल से बचाता है, पर SR&ED क्रेडिट नहीं देता। वेतन से RRSP अंशदान की गुंजाइश और CPP पेंशन क्रेडिट भी बनते हैं; देखें RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन। अगर कंपनी की कर योग्य आय नहीं है, तो वेतन की कटौती अभी कर घटाने की जगह उसके घाटे में जुड़ती है, इसलिए वापसी योग्य क्रेडिट आम तौर पर नकद वापसी का मुख्य ज़रिया है। पेरोल शुरू करना और जमा की समय-सीमाएँ पेरोल चलाना में हैं, और कुल कितना भुगतान लें यह अपनी कंपनी से खुद को कितना भुगतान करें में।
क्या बिना वेतन वाले संस्थापक SR&ED के लिए अपना समय दावे में गिन सकते हैं?
नहीं। SR&ED क्रेडिट खर्च पर बनते हैं, और जिस संस्थापक को कुछ नहीं दिया गया, वह कितने भी घंटे लगाए, वेतन का कोई खर्च नहीं बनाता (s. 37(8))। बाद में दिया गया लाभांश इस कमी को नहीं भरता।
बिना वेतन वाले संस्थापकों के साल में भी क्या गिना जा सकता है: दूसरे कर्मचारियों का वेतन, काम करने वाले ठेकेदारों को भुगतान, और सामग्री, उन नियमों के अधीन जो कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा में हैं। अगर संस्थापक साल में आगे वेतन लेना शुरू करते हैं, तो शुरू से समय के रिकॉर्ड रखना फिर भी मायने रखता है।
SR&ED में गिनने के लिए संस्थापक का वेतन कब तक चुकाना होगा?
वर्षांत पर जमा (accrue) वेतन उस साल में गिने जाने के लिए कर वर्ष के अंत के 180 दिन के भीतर चुकाना होगा। अगर तब तक भी न चुकाया गया, तो उसे कटौती और क्रेडिट दोनों के लिए तभी खर्च माना जाता है जब वह चुकाया जाए (s. 78(4); s. 127(26))।
पिछले साल की जो राशि देर से चुकाई गई, वह उस साल के SR&ED वेतन में आ सकती है जिसमें वह चुकाई गई, पर वह प्रॉक्सी वेतन आधार में कभी नहीं आती (Regulation 2900(9); prescribed proxy amount policy)। CRA कहती है कि भुगतान का सबसे अच्छा सबूत यह है कि संबंधित पेरोल कटौतियाँ समय पर जमा हुईं (वेतन नीति)। जो संस्थापक ऐसा वेतन जमा करते हैं जो अभी चुका नहीं सकते, उन्हें क्रेडिट एक साल बाद और कम मिल सकता है।
कौन-से रिकॉर्ड दिखाते हैं कि संस्थापक का कितना समय SR&ED में गया?
दावे को हर संस्थापक के समय का SR&ED और बाकी सब के बीच उचित, प्रमाणित बँटवारा चाहिए। CRA "directly engaged" को व्यक्ति के पद पर नहीं, बल्कि उसके किए कामों पर आधारित मानती है, और अपेक्षा रखती है कि दावेदार के रिकॉर्ड उस समय को दर्ज करें (वेतन नीति)।
रखें:
- टाइमशीट या समय का कोई और रिकॉर्ड, जो काम होते समय बना हो और SR&ED को फ़ंड जुटाने, बिक्री, भर्ती और प्रबंधन से अलग करे।
- प्रोजेक्ट नोट, जो समय को उन तकनीकी अनिश्चितताओं से जोड़ें जिन पर काम हो रहा था।
- पेरोल रिकॉर्ड और T4 पर्चियाँ, जो दिखाएँ कि क्या और कब चुकाया गया, और जमा करने का सबूत।
- हिस्सेदारी तालिका (cap table), हर शेयर जारी करने या हस्तांतरण की तारीख़ों के साथ, यह दिखाने के लिए कि कौन specified employee था और कितने दिन।
- जिस संस्थापक का पूरा या लगभग पूरा समय दावे में लिया गया हो, उसके लिए खास उस संस्थापक का सबूत; CRA हर कर्मचारी के लिए प्रमाण की अपेक्षा रखती है।
संस्थापक ज़्यादातर स्टाफ़ से ज़्यादा अपना समय बाँटते हैं, जिससे बाद में लगाया अंदाज़ा बचाना कठिन होता है। CRA के अपने स्टार्टअप उदाहरण में दावेदार ने संस्थापक के मोटे अंदाज़े को किनारे रखकर बैठकों के समय पर आधारित तर्कसंगत तरीका अपनाया।
उदाहरण
ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। हर कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी है, पूरी तरह वापसी योग्य क्रेडिट के लिए पात्र है, प्रॉक्सी पद्धति इस्तेमाल करती है, और उसके पास इतने दूसरे खर्च हैं कि प्रॉक्सी पर ओवरहेड की सीमा लागू नहीं होती।
वेतन पर दो संस्थापक
Calgary के दो संस्थापक आधे-आधे शेयरों के स्वामी हैं और हर एक पेरोल से C$100,000 वेतन लेता है। समय के रिकॉर्ड दिखाते हैं कि हर संस्थापक के समय का 70% पात्र काम पर लगा।
- हर संस्थापक का SR&ED वेतन: C$70,000, सीमा से कम।
- प्रॉक्सी आधार: C$70,000, जो वेतन के 75% (C$75,000) और 2.5 गुना सीमा में से कम से कम है।
- प्रॉक्सी राशि: C$70,000 का 55% = C$38,500।
- हर संस्थापक पर क्रेडिट: C$108,500 का 35% = लगभग C$37,975, वापसी योग्य।
इसके मुकाबले, हर संस्थापक के वेतन पर कंपनी की ओर से लगभग C$4,650 CPP और CPP2 लगता है, और संस्थापक की ओर से उतना ही, साथ में रोज़गार आय पर निजी कर।
लाभांश के साथ वर्षांत का बोनस
50% शेयर रखने वाला संस्थापक C$150,000 का लाभांश और C$50,000 का वर्षांत बोनस लेता है। लाभांश वेतन नहीं है, और बोनस बाहर रहता है क्योंकि संस्थापक specified employee है। संस्थापक का काम दावे में कुछ नहीं जोड़ता, हालाँकि C$50,000 का बोनस फिर भी पेरोल का खर्च है।
पहले साल कोई भुगतान नहीं
दो संस्थापक पहले साल कोई वेतन नहीं लेते और निर्माण के एक हिस्से के लिए arm's length ठेकेदार रखते हैं। संस्थापकों का समय कुछ नहीं जोड़ता। ठेकेदार का काम अनुबंध के नियमों के तहत गिना जा सकता है। दूसरे साल संस्थापक जनवरी में वेतन शुरू करते हैं और टाइमशीट रखते हैं, इसलिए उनका SR&ED हिस्सा तब से गिना जाता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- SR&ED से अलग कारणों से वेतन या लाभांश चुनना: देखें वेतन या लाभांश और अपनी कंपनी से खुद को कितना भुगतान करें।
- RRSP गुंजाइश या CPP के लिए वेतन तय करना, या यह पूछना कि आप EI देते हैं या नहीं: देखें RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन।
- पहली बार पेरोल शुरू करना: देखें पेरोल चलाना।
- दावा फ़ाइल करना, उसकी समय-सीमा, या जो रिफ़ंड नहीं आया: देखें कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा और लें कंपनी कर में मदद।
- बड़े राउंड, विदेशी निवेशक या अमेरिकी मूल कंपनी ने कंपनी का नियंत्रण बदल दिया: क्रेडिट दर और रिफ़ंड बदल सकते हैं; देखें बड़े राउंड के बाद SR&ED और लघु व्यवसाय सीमाएँ और लें कंपनी कर में मदद।
- संस्थापक होल्डिंग कंपनी और स्टार्टअप दोनों में नौकरी करता है, या वेतन जमा हुआ पर देर से चुकाया गया: साझा सीमा और 180 दिन का नियम वेतन को दावे से हटा सकते हैं; लें कंपनी कर में मदद।
- आपकी कंपनी अमेरिकी C corporation है: देखें वेंचर फ़ंडिंग वाली कंपनी में संस्थापक का वेतन।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| शेयर स्वामित्व, जो कर्मचारी को SR&ED के लिए specified shareholder और इस तरह specified employee बनाता है कंपनी या संबंधित कंपनी की किसी भी श्रेणी के जारी शेयर, जो वर्ष में किसी भी समय सीधे या परोक्ष रूप से रखे गए हों, और जिनमें non-arm's-length व्यक्तियों के शेयर भी गिने जाते हैं; Income Tax Act s. 248(1) | 10% | Income Tax Act, s. 248(1) जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की बढ़ी हुई दर योग्य CCPC और योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ, अपनी व्यय सीमा के भीतर | 35% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की मूल दर उन कंपनियों के लिए आम तौर पर गैर-वापसी योग्य, जो न CCPC हैं और न योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| एक निर्दिष्ट कर्मचारी (specified employee) के लिए SR&ED वेतन की अधिकतम सीमा कर वर्ष समाप्त होने वाले कैलेंडर वर्ष के YMPE का 5 गुना, निर्दिष्ट कर्मचारी के रूप में नौकरी के दिनों के अनुपात में; Income Tax Act s. 37(9.1) | $373,000 कर वर्ष 2026 | Income Tax Act, s. 37(9.1) जाँचा गया |
| CPP वर्ष की अधिकतम पेंशन योग्य कमाई वर्ष का Maximum Pensionable Earnings (YMPE); इससे ऊपर की कमाई पर दूसरे अतिरिक्त अंशदान लग सकते हैं | $74,600.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| निर्दिष्ट कर्मचारी (specified employee) के कुल वेतन का वह हिस्सा जो SR&ED proxy वेतन आधार में आ सकता है इस हिस्से और 2.5 गुना YMPE (नौकरी के दिनों के अनुपात में) में से जो कम हो, वह लागू होता है; Income Tax Regulations s. 2900(7) | 75% | Income Tax Regulations, s. 2900 जाँचा गया |
| एक निर्दिष्ट कर्मचारी (specified employee) के लिए अधिकतम proxy वेतन आधार कर वर्ष समाप्त होने वाले कैलेंडर वर्ष के YMPE का 2.5 गुना, नौकरी के दिनों के अनुपात में; Income Tax Regulations s. 2900(7) | $186,500 कर वर्ष 2026 | Income Tax Regulations, s. 2900 जाँचा गया |
| बढ़ी हुई दर वाली SR&ED व्यय सीमा की अधिकतम राशि 15 दिसंबर 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए; संबद्ध समूह में आवंटन और कटौतियों के अधीन | $6 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| योग्य कंपनी के लिए पिछले वर्ष की कर योग्य आय की सीमा (पूरी तरह वापसी योग्य SR&ED क्रेडिट) ITA 127.1(2) में योग्य आय की सीमा; जब संबद्ध कंपनियों सहित कनाडा में इस्तेमाल पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी $15 मिलियन से अधिक हो जाए, तो यह घट जाती है | $500,000 कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 127.1 जाँचा गया |
| चालू खर्चों पर बढ़े हुए SR&ED क्रेडिट का वापसी योग्य हिस्सा बाहर रखी गई कंपनियों के अलावा योग्य CCPC के लिए व्यय सीमा के भीतर बढ़ी हुई दर का अप्रयुक्त क्रेडिट; यह रिसर्च खर्च का वापस किया जाने वाला प्रतिशत नहीं है | 100% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| SR&ED निर्धारित proxy राशि (overhead proxy) की दर Proxy पद्धति में कनाडा में SR&ED में सीधे लगे कर्मचारियों के वेतन आधार का हिस्सा | 55% | Income Tax Regulations, section 2900 जाँचा गया |
| CPP वर्ष की बुनियादी छूट CPP अंशदान की गणना के लिए वर्ष की Basic Exemption (YBE) | $3,500.00 कर वर्ष 2026 | Government of Canada (कनाडा सरकार): CPP दरें और अधिकतम राशियाँ जाँचा गया |
| CPP योगदान दर, हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए, YMPE तक बुनियादी छूट से ऊपर और साल की अधिकतम पेंशन-योग्य कमाई तक की पेंशन-योग्य कमाई पर लागू; क्यूबेक के बाहर | 5.95% कर वर्ष 2026 | CRA: CPP अंशदान की दरें, अधिकतम सीमाएँ और छूट जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP के पहले बैंड का अधिकतम अंशदान 2026 में बुनियादी और पहले अतिरिक्त CPP का अधिकतम अंशदान, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $4,230.45 कर वर्ष 2026 | CRA: CPP अंशदान दरें और अधिकतम जाँचा गया |
| हर कर्मचारी और नियोक्ता के लिए CPP2 का अधिकतम अंशदान 2026 में दूसरे अतिरिक्त CPP अंशदान का अधिकतम, प्रति कर्मचारी और प्रति नियोक्ता | $416 कर वर्ष 2026 | CRA: CPP2 अंशदान दरें और अधिकतम जाँचा गया |
| मतदान शेयरों का वह नियंत्रण, जिससे ऊपर शेयरधारक का रोज़गार EI के लिए बीमा योग्य नहीं है जहाँ कर्मचारी कंपनी के मतदान शेयरों के इस हिस्से से अधिक पर नियंत्रण रखता है, वहाँ रोज़गार बीमा योग्य नहीं होता | 40% | CRA: तय करें कि रोज़गार पेंशन योग्य और बीमा योग्य है या नहीं जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, s. 37 (SR&ED खर्च, specified employee)
- Income Tax Regulations, s. 2900 (निर्धारित प्रॉक्सी राशि)
- Income Tax Act, s. 248(1) (वेतन, specified employee, specified shareholder)
- Income Tax Act, s. 78(4) (न चुकाया पारिश्रमिक)
- Income Tax Act, s. 127(26) (न चुकाए SR&ED खर्च)
- CRA: SR&ED salary or wages policy
- CRA: Prescribed proxy amount policy
- CRA: Guide T4088 to Form T661
- CRA: SR&ED investment tax credit
- CRA: CPP अंशदान की दरें, अधिकतम सीमाएँ और छूट
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।