यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी, जो कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) के मालिक हैं
- वे मालिक जो तय कर रहे हैं कि इस साल कंपनी के मुनाफ़े से कितना निकालें
यहाँ शामिल नहीं
- वेतन या लाभांश चुनने की विस्तृत जानकारी
- प्रांत के अनुसार लाभांश की दरें
- कंपनी की नकदी निवेश करना या होल्डिंग कंपनी जोड़ना
- अनिवासी शेयरधारक का कर और सीमा-पार कर नियोजन
इस साल मुझे अपनी कंपनी से खुद को कितना पैसा निकालना चाहिए?
इतना निकालें कि आपका खर्च और व्यक्तिगत कर निकल जाए। फिर किसी भी अतिरिक्त भुगतान को अपनी बाकी आय के हिसाब से परखें।
यह तुलना मानती है कि भुगतान के समय आप कनाडा के निवासी हैं। अगर आप कहीं और रहते हैं, तो कनाडा का लाभांश पर विथहोल्डिंग कर और आपके निवास देश का कर जवाब बदल सकते हैं। लाभांश घोषित करने से पहले सीमा-पार मामलों की समीक्षा करवाएँ।
| फ़ैसला | क्या तुलना करें |
|---|---|
| अभी ज़रूरी रकम | व्यक्तिगत कर के बाद अपना सालाना खर्च आँकें। कुल (gross) वेतन या लाभांश और हाथ में आने वाली नकदी एक चीज़ नहीं हैं। |
| वैकल्पिक अतिरिक्त भुगतान | इस साल के व्यक्तिगत कर और लाभों की तुलना उस संभावित कर-खर्च से करें जो यही पैसा बाद में निकालने पर लगेगा। |
| कंपनी में रखी रकम | रोकी हुई कमाई को निकालने लायक मानने से पहले कंपनी का कर और संचालन के लिए नकदी अलग रखें। |
अपना व्यक्तिगत रिटर्न, अनुमानित आय, खर्च का बजट, कंपनी का मुनाफ़ा और नकदी शेष इकट्ठा करें, और पिछली निकासियों का मिलान करें। वेतन या लाभांश का चुनाव गणना बदल देता है। वेतन पर CRA के नियमों के तहत स्रोत पर कटौतियाँ और नियोक्ता का अंशदान लगता है, और क्यूबेक में Revenu Québec के नियम लागू होते हैं। जो संघीय आयकर कटौतियाँ जमा नहीं की गईं, उनके लिए निदेशक धारा 227.1 के तहत व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं; वसूली की कार्यवाही निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद के भीतर शुरू होनी चाहिए। क्यूबेक में निदेशकों की देनदारी के अलग नियम हैं।
कर ब्रैकेट तक टॉप-अप करने का मेरे भुगतान के लिए क्या मतलब है?
टॉप-अप का मतलब है कि आप किसी कर योग्य आय ब्रैकेट की सीमा तक अतिरिक्त भुगतान लेने पर विचार करें। अतिरिक्त भुगतान से पहले की अनुमानित कर योग्य आय को अगली संघीय और प्रांतीय सीमा में से घटाएँ। जिस सीमा तक का अंतर छोटा हो, आप पहले वहीं पहुँचेंगे। ऊँची दर केवल उस सीमा के ऊपर की आय पर लगती है।
| व्यक्तिगत ब्रैकेट | पहला ब्रैकेट यहाँ खत्म होता है | सबसे ऊँचा ब्रैकेट इसके ऊपर शुरू होता है |
|---|---|---|
| संघीय | $58,523 | $258,482 |
| B.C. | $50,363 | $265,545 |
अपने वर्षांत के प्रांत के पूरे ब्रैकेट देखें; क्यूबेक के निवासियों को Revenu Québec के ब्रैकेट भी देखने होंगे। गैर-योग्य (other-than-eligible) लाभांश के लिए नकद लाभांश का अंदाज़ा लगाने हेतु बची हुई कर योग्य आय की गुंजाइश को 115% से भाग दें (CRA)। वेतन अलग तरह से गिना जाता है। भुगतान से पहले कर और लाभों का जाँच लें; लाभांश के प्रकार और क्रेडिट के लिए प्रांत के अनुसार लाभांश कर दरें देखें।
अगर आपको Canada child benefit मिलता है, तो लाभांश की ग्रॉस-अप की गई राशि अगले लाभ वर्ष के लिए गिनी जाने वाली पारिवारिक आय बढ़ा सकती है। टॉप-अप का फ़ैसला करते समय इस असर को भी गिनें।
पति/पत्नी या बच्चे को दिए गए लाभांश पर निचले ब्रैकेट के बावजूद बँटी हुई आय पर कर लग सकता है; अपवादों के लिए परिवार के सदस्यों को भुगतान देखें।
जो मुनाफ़ा मैं कंपनी में छोड़ता हूँ, उस पर अभी और बाद में कर कैसे लगता है?
योग्य कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी सक्रिय कारोबार के मुनाफ़े पर कर देती है, भले ही वह हर डॉलर अपने बैंक खाते में छोड़ दे। संघीय लघु व्यवसाय दर $500,000 की संघीय व्यावसायिक सीमा के भीतर की योग्य आय पर 9% है, और उस पर प्रांतीय कर अलग से लगता है; B.C. में कंपनी की कम दर 2% है (CRA की दरें; B.C. की दरें)। यह सीमा संबद्ध कंपनियों के साथ साझा हो सकती है या धारा 125 के तहत घट सकती है।
जब कंपनी बाद में कर योग्य लाभांश देती है, तो आप उसे अपने व्यक्तिगत रिटर्न में दिखाते हैं और लाभांश कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं (CRA)। रोकी हुई कमाई नकदी नहीं होती। लाभांश घोषित करने से पहले बकाया कर, कर्ज़ और नकदी का अनुमान जाँच लें। नियंत्रक मालिक को लाभांश मिलने पर वह उस साल या पिछले सालों के लिए कंपनी का आयकर भी धारा 160 के तहत चुकाने का ज़िम्मेदार हो सकता है, जो लाभांश और कर देनदारी में से कम राशि तक सीमित है; CRA किसी भी समय तक निर्धारण कर सकती है।
क्या मुनाफ़ा कंपनी में छोड़ने से कर बचता है या सिर्फ़ टलता है?
सक्रिय कारोबार का मुनाफ़ा कंपनी में छोड़ने से मुख्यतः मालिक का व्यक्तिगत कर टलता है। उस मुनाफ़े पर कंपनी का कर अभी देय है; लाभांश पर कर आम तौर पर तब आता है जब कंपनी कर के बाद की कमाई बाँटती है। लाभांश ग्रॉस-अप और क्रेडिट का मक़सद कंपनी और व्यक्तिगत कर का कुल बोझ सीधे व्यक्तिगत कराधान के करीब लाना है, लेकिन नतीजा हर प्रांत या हर साल में एक जैसा नहीं होता (Department of Finance)।
कर टालने से कंपनी के पास कारोबार की ज़रूरतों के लिए कंपनी-कर के बाद ज़्यादा नकदी रह सकती है। यह अंतिम बचत की गारंटी नहीं है: भविष्य की व्यक्तिगत दरें, लाभांश का प्रकार, दूसरी आय, लाभ लौटाने की ज़रूरत, और रोकी हुई नकदी निवेश करने से हुई कमाई पर कर नतीजा बदल सकते हैं। अगर कंपनी को जल्दी पूँजी चाहिए, तो सिर्फ़ ब्रैकेट भरने के लिए पैसा निकालना महँगा पड़ सकता है। कंपनी की नकदी कहाँ निवेश करें, इसके लिए होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
क्या जमा हुई रोकी हुई कमाई कई सालों में निकालूँ या एक साथ?
लाभांश को कई सालों में बाँटने से किसी एक साल में ऊँचे व्यक्तिगत ब्रैकेट में जाने वाली रकम घट सकती है, लेकिन तभी जब आगे के सालों में सचमुच गुंजाइश हो और नियम अनुकूल रहें। रोकी हुई कमाई को यंत्रवत बाँटने के बजाय हर साल की दूसरी आय, अनुमानित नकदी ज़रूरतें, प्रांत, लाभांश का प्रकार और कंपनी की उपलब्ध नकदी का मॉडल बनाएँ (CRA ब्रैकेट)।
कंपनी से कई सालों में पैसा निकालने की योजना हो, तो बड़ा लाभांश घोषित करने से पहले कंपनी कर समीक्षा करवाना उचित है।
कंपनी में छोड़ा गया पैसा लघु व्यवसाय दर पर कब असर डालने लगता है?
कंपनी में छोड़ी गई शेष रकम अपने आप निष्क्रिय आय के कारण होने वाली कटौती को शुरू नहीं करती। इसी कैलेंडर वर्ष में खत्म होने वाले कंपनी कर वर्ष के लिए, पिछले कैलेंडर वर्ष में खत्म हुए कर वर्षों की कंपनी और संबद्ध कंपनियों की समायोजित कुल निवेश आय जोड़ें। $50,000 से ऊपर संघीय व्यावसायिक सीमा घटनी शुरू होती है; $150,000 तक पहुँचने पर यह कटौती सीमा को पूरी तरह खत्म कर सकती है (Income Tax Act, धारा 125)।
यह पैमाना निवेश आय है, न कि निवेश की गई मूल रकम या कुल रोकी हुई कमाई। ब्याज, कुछ कर योग्य पूँजीगत लाभ और संपत्ति से होने वाली दूसरी आय गिनी जा सकती है; खर्चों के लिए रखी सक्रिय कारोबार की नकदी सिर्फ़ इसलिए नहीं गिनी जाती कि वह कंपनी में पड़ी है। निवेश आय पर आम तौर पर लघु व्यवसाय दर नहीं मिलती (CRA T2 गाइड)।
रोकी हुई कमाई कर योग्य पूँजी भी बढ़ा सकती है। एक अलग परीक्षण में, अगर कंपनी और संबद्ध कंपनियों की पिछले साल की कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी $10 मिलियन से ऊपर हो, तो संघीय व्यावसायिक सीमा घटती है; $50 मिलियन पर वह सीमा खत्म हो जाती है (Income Tax Act, धारा 125 और 181.2)। यह मानने से पहले कि सीमा पर कोई असर नहीं पड़ेगा, संबद्ध कंपनियों की समीक्षा करें। निवेश ढाँचे के विकल्पों के लिए होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
अगर मुझे खुद को दिए गए भुगतान से ज़्यादा नकदी चाहिए तो?
अतिरिक्त निकासियों का मिलान उसी समय करें जब वे होती हैं। घोषित वेतन या लाभांश से ऊपर निकाला गया पैसा कर योग्य शेयरधारक ऋण या लाभ हो सकता है; बहीखाते की प्रविष्टि से ऋण साबित नहीं होता। जो असली ऋण जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद के भीतर चुका दिया जाए, वह आय में जुड़ने से बच सकता है, बशर्ते चुकौती किसी श्रृंखला का हिस्सा न हो (धारा 15(2.6))। शर्तों और ब्याज के लाभ की जानकारी शेयरधारक ऋण में है।
उदाहरण
उदाहरण के आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं; दूसरे कर, क्रेडिट और खर्च शामिल नहीं हैं।
B.C. का मुनाफ़ा और मौजूदा नकदी ज़रूरत
B.C. की एक कंपनी का मालिक को भुगतान से पहले C$200,000 का कर योग्य सक्रिय कारोबार का मुनाफ़ा है। मान लें पूरी लघु व्यवसाय सीमा उपलब्ध है, तो संघीय और B.C. कंपनी कर मिलाकर C$22,000 होता है, और C$178,000 बचते हैं। अगर मालिक का कुल (gross) लाभांश लक्ष्य C$90,000 है, तो उसे देने के बाद C$88,000 संचालन या बाद के वितरण के लिए बचते हैं; पूरे C$178,000 अभी देने से इस साल के रिटर्न में ज़्यादा आय जुड़ती है। अगर मालिक को व्यक्तिगत कर के बाद C$90,000 चाहिए, तो बड़े लाभांश की गणना करें और रोकी गई रकम उसी हिसाब से घटाएँ। रोकी हुई नकदी की निवेश आय आगे चलकर लघु व्यवसाय सीमा घटा सकती है।
C$400,000 की रोकी हुई नकदी
B.C. के एक मालिक के पास कंपनी-कर के बाद C$400,000 की नकदी उपलब्ध है। एक बार में C$400,000 का गैर-योग्य (other-than-eligible) लाभांश देने पर, दूसरी मदों से पहले, C$460,000 की कर योग्य लाभांश आय रिपोर्ट होती है, जो संघीय और B.C. दोनों के सबसे ऊँचे ब्रैकेट में पहुँचती है। दोनों ऊँचे ब्रैकेट लागू होने के बाद, हर अतिरिक्त C$1 के लाभांश पर लाभांश क्रेडिट के बाद करीब C$0.49 आयकर बनता है, दूसरे असरों से पहले (CRA की दरें; संघीय क्रेडिट; B.C. क्रेडिट)। अगर मालिक की हर साल दूसरी आय कम है, तो C$50,000 के आठ सालाना लाभांश ज़्यादा आय को निचले ब्रैकेट में रख सकते हैं। भविष्य की दरें, लाभ और निवेश पर रिटर्न तय करेंगे कि कौन-सा तरीका सस्ता पड़ता है।
निकासी घोषित भुगतान से ज़्यादा
एक मालिक C$40,000 का भुगतान घोषित करता है, लेकिन C$80,000 निकालता है। अतिरिक्त C$40,000 का लिखित स्पष्टीकरण ज़रूरी है। अगर मालिक पर वाकई कंपनी का इतना पैसा बकाया है, तो शेयरधारक ऋण के नियम लागू हो सकते हैं। सिर्फ़ बहीखाते की प्रविष्टि से ऋण साबित नहीं होता; असली कर्ज़ के बिना यह निकासी कर योग्य शेयरधारक लाभ हो सकती है (CRA)। तारीखों और प्रविष्टियों का मिलान शेयरधारक ऋण के अनुसार करें।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप भुगतान का प्रकार चुन रहे हैं: वेतन या लाभांश की तुलना करें, और अगर सेवानिवृत्ति की गुंजाइश मायने रखती है तो RRSP गुंजाइश और CPP के लिए वेतन भी देखें।
- आपको किसी खास लाभांश पर लगने वाला कर जानना है: प्रांत के अनुसार लाभांश कर दरें देखें।
- आप बड़ी नकदी निवेश कर रहे हैं या होल्डिंग कंपनी पर विचार कर रहे हैं: होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें।
- आपकी निकासियाँ घोषित भुगतान से ज़्यादा हैं: शेयरधारक ऋण की जल्दी समीक्षा करें।
- आप कंपनी खाली करने या बंद करने की योजना बना रहे हैं: कंपनी बंद करना की प्रक्रिया अपनाएँ।
- कई सालों की निकासियाँ, संबद्ध कंपनियाँ या निवास में बदलाव शामिल हैं: अपने व्यक्तिगत रिटर्न, कंपनी के वित्तीय विवरण, शेयरधारक खाता और नकदी अनुमान लेकर कंपनी कर समीक्षा के लिए जाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संघीय निदेशक देनदारी की वसूली अवधि Income Tax Act subsection 227.1(4) के तहत बिना जमा किए संघीय स्रोत कटौतियों की वसूली की कार्यवाही शुरू करने की सीमा; कानूनी देनदारी की शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| संघीय पहले व्यक्तिगत कर ब्रैकेट की ऊपरी सीमा पहले संघीय कर योग्य आय स्लैब का ऊपरी सिरा | $58,523 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय ब्रैकेट (2026) जाँचा गया |
| संघीय सर्वोच्च व्यक्तिगत कर ब्रैकेट की सीमा इस राशि से ऊपर की कर योग्य आय पर संघीय सर्वोच्च कर स्लैब लागू होता है | $258,482 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय ब्रैकेट (2026) जाँचा गया |
| British Columbia के पहले व्यक्तिगत कर स्लैब की ऊपरी सीमा पहले B.C. कर योग्य आय स्लैब का ऊपरी सिरा | $50,363 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय ब्रैकेट (2026) जाँचा गया |
| British Columbia के सबसे ऊँचे व्यक्तिगत कर स्लैब की सीमा इस राशि से ऊपर की कर योग्य आय पर B.C. का सर्वोच्च कर स्लैब लागू होता है | $265,545 कर वर्ष 2026 | CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय ब्रैकेट (2026) जाँचा गया |
| ग़ैर-योग्य लाभांश की कर योग्य राशि वास्तव में प्राप्त राशि को 115% से गुणा करें | 115% कर वर्ष 2026 | CRA: लाभांश की कर योग्य राशि जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर की दरें जाँचा गया |
| British Columbia की लघु व्यवसाय कंपनी आयकर दर British Columbia को आवंटित योग्य CCPC की सक्रिय व्यावसायिक आय पर लागू | 2% कर वर्ष 2026 | British Columbia: कंपनी आयकर दरें और व्यावसायिक सीमाएँ जाँचा गया |
| किसी और के आयकर ऋण के लिए हस्तांतरिती का कर निर्धारण करने का समय Income Tax Act subsection 160(2) के अनुसार, जब section 160 लागू हो तब निर्धारण कभी भी किया जा सकता है | किसी भी समय | Income Tax Act, subsection 160(2) जाँचा गया |
| संघीय निष्क्रिय आय की कटौती शुरू होने की सीमा पिछले कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए CCPC और संबद्ध कंपनियों की संयुक्त समायोजित कुल निवेश आय | $50,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| समायोजित कुल निवेश आय, जहाँ निष्क्रिय आय की कटौती संघीय व्यावसायिक सीमा को शून्य कर देती है Section 125(5.1)(b) से निकला और CRA द्वारा बताया गया; व्यवसाय सीमा के अन्य नियम भी लागू हो सकते हैं | $150,000 कर वर्ष 2026 | CRA: T2 कंपनी आयकर गाइड, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती शुरू होने की सीमा CCPC और उससे जुड़ी कंपनियों के लिए कनाडा में लगी पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी | $10 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती खत्म होने की सीमा पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर संघीय व्यावसायिक सीमा शून्य हो जाती है | $50 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण चुकौती अपवाद की अंतिम तिथि उपधारा 15(2.6) तब लागू होती है जब कंपनी ऋणदाता हो और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो | जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद | Income Tax Act, subsection 15(2.6) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कंपनी कर की दरें
- B.C.: कंपनी आयकर की दरें
- Income Tax Act, धारा 125
- Income Tax Act, धारा 120.4
- Income Tax Act, धारा 181.2
- Income Tax Act, धारा 15
- Income Tax Act, धारा 160
- Income Tax Act, धारा 227.1
- CRA: चालू वर्ष की कर दरें और आय ब्रैकेट (2026)
- CRA: कनाडा के अनिवासी
- CRA: लाइन 12000 और 12010 – लाभांश की कर योग्य राशि
- CRA: T5 पर्ची भरना
- B.C.: बुनियादी व्यक्तिगत आयकर क्रेडिट
- Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी): आयकर की दरें
- Revenu Québec: स्रोत पर कटौतियों और अंशदान की गणना
- Revenu Québec: भुगतान की देनदारी
- CRA: Canada child benefit की गणना
- CRA: संघीय लाभांश कर क्रेडिट
- CRA: सामान्य दर आय पूल
- CRA: लघु व्यवसाय कटौती के नियम
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1, शेयरधारक ऋण और देनदारियाँ
- CRA: वेतन से कटौती शुरू करने की तैयारी
- CRA: T2 कंपनी आयकर गाइड, अध्याय 4
- Department of Finance Canada: निजी कंपनियों के ज़रिए कर नियोजन
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।