यह किसके लिए है
- कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियाँ, जिन्होंने बड़ा इक्विटी या नोट राउंड जुटाया है और SR&ED का दावा करती हैं
- संस्थापक, जो जाँचना चाहते हैं कि राउंड अगले साल के वापसी योग्य क्रेडिट या लघु व्यवसाय कटौती को बदलता है या नहीं
यहाँ शामिल नहीं
- क्या राउंड से CCPC का दर्जा खत्म होता है
- SR&ED का दावा खुद तैयार करना या फ़ाइल करना
- प्रांतीय रिसर्च क्रेडिट और प्रांतीय लघु व्यवसाय सीमाएँ
- लघु व्यवसाय कटौती पर निष्क्रिय आय की सीमा
- किसी खास SAFE या नोट के लेखा वर्गीकरण की सलाह
कर योग्य पूँजी SR&ED सीमा और लघु व्यवसाय कटौती को कैसे घटाती है?
CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के नियमों में कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) के दो फ़ायदे आंशिक रूप से घट जाते हैं, जब पिछले कर वर्ष में कनाडा में लगी उसकी कर योग्य पूँजी तय सीमाएँ पार करती है। दोनों कटौतियाँ सीधी रेखा में घटती हैं, और दोनों में संबद्ध कंपनियों की पूँजी भी जोड़ी जाती है (धारा 127; धारा 125)।
| फ़ायदा | पूरी राशि | यहाँ से घटना शुरू | शून्य कब |
|---|---|---|---|
| SR&ED खर्च सीमा (वह खर्च जिस पर बढ़ा हुआ 35% क्रेडिट मिलता है) | $6 मिलियन | $15 मिलियन | $75 मिलियन |
| लघु व्यवसाय कटौती की व्यवसाय सीमा | $500,000 | $10 मिलियन | $50 मिलियन |
CRA पुष्टि करती है कि ऊपर की SR&ED सीमा उन कर वर्षों पर लागू है जो 16 दिसंबर 2024 को या उसके बाद शुरू हुए; इससे पहले के कर वर्षों में सीमा का दायरा छोटा था।
कौन-से मामले सीधे नहीं होते:
- संबद्ध कंपनियाँ। संस्थापक की होल्डिंग कंपनी या उसकी नियंत्रित कोई दूसरी कंपनी अपनी पूँजी कुल में जोड़ती है और दोनों सीमाएँ साझा करती है।
- राउंड से CCPC का दर्जा खत्म हो जाता है। तब बढ़ा हुआ क्रेडिट सिर्फ़ घटता नहीं, पूरी तरह चला जाता है। देखें विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना।
- SAFE और नोट। इनकी गिनती इस पर निर्भर करती है कि तुलन पत्र में इन्हें कैसे दिखाया गया है।
- छोटा कर वर्ष। दोनों सीमाएँ दिनों के अनुपात में घटाई जाती हैं।
क्या जुटाएँ: पिछले दो साल के वर्षांत तुलन पत्र, हर SAFE, नोट, ऑप्शन और वारंट के साथ हिस्सेदारी तालिका (cap table), और संभावित संबद्ध कंपनियों के T2 रिटर्न और तुलन पत्र।
कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी क्या है, और क्या हमारा जुटाया पैसा इसमें गिना जाता है?
हाँ, जुटाया गया पैसा गिना जाता है। कर योग्य पूँजी वर्षांत तुलन पत्र से शुरू होती है: शेयर पूँजी, रिटेन्ड अर्निंग्स, योगदान किया गया अधिशेष और अन्य अधिशेष, साथ में कंपनी को दिए गए ऋण और अग्रिम, उसके जारी किए बॉन्ड और नोट, और 365 दिन से ज़्यादा बकाया रहने वाला अन्य कर्ज़ (section 181.2)। इसमें से कोई भी जमा घाटा घटाया जाता है।
शेयर पूँजी उसी राशि पर गिनी जाती है जो जुटाई गई, चाहे नकद अभी बैंक में हो या खर्च हो चुका हो। खर्च से कर योग्य पूँजी सिर्फ़ जमा घाटे के ज़रिए घटती है (नीचे देखें)। नकद और सरकारी प्रतिभूतियाँ इसे नहीं घटातीं। निवेश भत्ता घटाता है: वर्षांत पर रखे दूसरी कंपनियों के शेयर, उनके जारी किए ऋण या बॉन्ड, साझेदारियों में हिस्सेदारी, और वित्तीय संस्था का दीर्घकालिक कर्ज़। सहायक कंपनी के शेयर, जैसे अमेरिकी ऑपरेटिंग कंपनी के, इसी सूची में आते हैं।
राशियाँ शेयरधारकों को दिखाए गए तुलन पत्र से ली जाती हैं, जो आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों के तहत बना हो, बिना समेकन या इक्विटी पद्धति के (section 181)। जिस कंपनी के सभी स्थायी प्रतिष्ठान कनाडा में हैं, उसकी कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी उसकी पूरी कर योग्य पूँजी होती है (Regulation 8601)।
क्या SAFE, कन्वर्टिबल नोट और प्रेफ़र्ड शेयर बदलने से पहले भी गिने जाते हैं?
आम तौर पर हाँ, क्योंकि पैसा दोनों तरह तुलन पत्र में है। प्रेफ़र्ड शेयर शेयर पूँजी हैं। कन्वर्टिबल नोट नोट से दर्शाया गया कर्ज़ है, जिसे section 181.2 सूचीबद्ध करती है। SAFE का नाम कानून में नहीं है: अगर तुलन पत्र उसे इक्विटी में दिखाता है तो वह इक्विटी या अधिशेष की तरह गिना जाता है, और अगर देनदारी में दिखाता है तो ऋण, अग्रिम या अन्य कर्ज़ की तरह। जो अल्पकालिक देनदारी न ऋण है न नोट, उसकी गिनती वर्गीकरण पर टिक सकती है। इसलिए वर्षांत विवरण अंतिम होने तक SAFE को अनिश्चित मानें।
एक अलग सवाल, कि क्या बदले जा सकने वाले अधिकार नियंत्रण और CCPC दर्जे में गिने जाते हैं, इसका जवाब विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना में है।
क्या हमारे जमा घाटे से कर योग्य पूँजी घटती है?
हाँ। वर्षांत पर शेयरधारकों की इक्विटी में घटाया गया जमा घाटा पूँजी में से घटाया जाता है (section 181.2)। जिस स्टार्टअप ने बड़ी रकम जुटाई और उसका बड़ा हिस्सा रिसर्च पर खर्च किया, उसकी कर योग्य पूँजी जुटाई गई कुल रकम से काफ़ी कम हो सकती है। यहाँ घाटा तुलन पत्र का लेखा घाटा है, T2 पर आगे ले जाए गए कर घाटे नहीं।
किस साल की कर योग्य पूँजी किस साल की सीमाएँ घटाती है?
हर साल की सीमाएँ पिछले कर वर्ष की कर योग्य पूँजी पर चलती हैं। अकेली कंपनी के लिए SR&ED सीमा, पात्र आय सीमा और व्यवसाय सीमा, तीनों अपने ठीक पिछले कर वर्ष की कर योग्य पूँजी देखती हैं (धारा 127; धारा 127.1; धारा 125)। संबद्ध समूह में हर कंपनी की पूँजी उसके उस आखिरी कर वर्ष की ली जाती है जो पिछले कैलेंडर वर्ष में खत्म हुआ। जो कंपनी पिछले साल संबद्ध थी पर इस साल नहीं है, वह व्यवसाय सीमा के लिए इस साल की पूँजी इस्तेमाल करती है (subsection 125(5.1))।
इसलिए इस साल बंद हुआ राउंड अगले साल की सीमाएँ घटाता है, इस साल की नहीं। 51 हफ़्तों से छोटे कर वर्ष में SR&ED सीमा और व्यवसाय सीमा दिनों को 365 से भाग देकर घटाई जाती हैं। वर्षांत के विकल्पों के लिए देखें वर्षांत चुनना या बदलना।
क्या राउंड को वर्षांत से पहले या बाद में बंद करने से प्रभावित साल बदलता है?
बदल सकता है। यह जाँच पिछले कर वर्ष के अंत का तुलन पत्र पढ़ती है। इसलिए उस वर्षांत पर या उससे पहले मिला पैसा अगले साल की सीमाओं में गिना जाता है, और उसके बाद मिला पैसा एक साल बाद। वर्षांत से पहले फ़ंड हुआ नोट उस वर्षांत के तुलन पत्र में गिना जाता है, भले ही तय कीमत वाला राउंड बाद में बंद हो। SAFE भी आम तौर पर गिना जाता है, यह उसके वर्गीकरण पर निर्भर है। बंद होने की तारीख़ें आम तौर पर निवेशकों की शर्तों से तय होती हैं। कर के असर को एक पहलू मानें, और भरोसा करने से पहले दोनों वर्षांतों के तुलन पत्र की पुष्टि करें।
कर योग्य पूँजी बढ़ने पर SR&ED खर्च सीमा कैसे घटती है?
खर्च सीमा = $6 मिलियन × ($75 मिलियन − पिछले साल की कर योग्य पूँजी) ÷ ($75 मिलियन − $15 मिलियन), जो $6 मिलियन से ज़्यादा और शून्य से कम कभी नहीं होती (subsection 127(10.2))। सीमा तक के पात्र खर्च पर बढ़ा हुआ 35% क्रेडिट मिलता है; सीमा से ऊपर के खर्च पर बुनियादी 15% क्रेडिट।
राजस्व का चुनाव इसे पलट सकता है। जो CCPC पूरे साल किसी दूसरी कंपनी से संबद्ध नहीं है, वह कर योग्य पूँजी की जगह पिछले तीन वित्त वर्षों की औसत सालाना आय (revenue) पर वही दायरा लगाकर, $15 मिलियन से $75 मिलियन तक, अपनी सीमा निकालने का चुनाव कर सकती है (subsections 127(10.31) and 127(10.6))। संबद्ध CCPC को यह चुनाव एक साथ करना होता है (subsection 127(10.32))। जिस स्टार्टअप के पास बड़ी पूँजी और कम राजस्व है, उसके लिए यह चुनाव पूरी सीमा लौटा सकता है। चुनाव निर्धारित फ़ॉर्म पर होता है; CRA की नीति कहती है कि यह फ़ॉर्म और आवंटन शेड्यूल पतझड़ में प्रकाशित होने हैं, इसलिए फ़ाइल करने से पहले मौजूदा फ़ॉर्म जाँच लें। अगर पिछले तीन वित्त वर्ष पूरे नहीं हैं, तो औसत जितने साल हैं उतने से निकलता है, और 51 हफ़्तों से छोटे वित्त वर्ष को सालाना बनाया जाता है (subsection 127(10.64))।
सीमा से ऊपर हमें कौन-सा क्रेडिट मिलता है, और क्या उसका कुछ हिस्सा अब भी वापसी योग्य है?
सीमा से ऊपर के खर्च पर बुनियादी 15% क्रेडिट मिलता है। उसका कुछ हिस्सा नकद में लौटेगा या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि CCPC पात्र कंपनी (qualifying corporation) है या नहीं: संबद्ध कंपनियों समेत उसकी पिछले साल की कर योग्य आय $500,000 की पात्र आय सीमा से ज़्यादा नहीं होनी चाहिए, जो उसी $15 मिलियन से $75 मिलियन की कर योग्य पूँजी के दायरे में घटाई जाती है (धारा 127.1)। CRA की नीति कहती है: "Where a CCPC's income limit is reduced to zero, it is not a qualifying corporation."
| क्रेडिट | पात्र CCPC | जो CCPC पात्र नहीं है |
|---|---|---|
| सीमा के भीतर चालू खर्च पर बढ़ा हुआ क्रेडिट | 100% वापसी योग्य | 100% वापसी योग्य |
| बुनियादी क्रेडिट, सीमा से ऊपर के खर्च समेत | 40% वापसी योग्य | वापसी योग्य नहीं |
जिस घाटे वाले स्टार्टअप की पिछले साल की कर योग्य पूँजी $75 मिलियन से कम है, वह आम तौर पर पात्र कंपनी बनी रहती है, क्योंकि उसकी शून्य कर योग्य आय घटी हुई पर सकारात्मक सीमा से कम है। $75 मिलियन या उससे ज़्यादा पर CRA कंपनी को पात्र नहीं मानती, इसलिए बुनियादी क्रेडिट सिर्फ़ कर घटा सकता है; बिना इस्तेमाल हुए क्रेडिट 3 कर वर्ष पीछे और 20 साल आगे ले जाए जा सकते हैं (CRA)। फ़ाइलिंग, समय-सीमा और रिफ़ंड के समय के लिए देखें कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा।
लघु व्यवसाय कटौती कैसे घटती है, और क्या मुनाफ़े से पहले इसका फ़र्क पड़ता है?
व्यवसाय सीमा = $500,000 × ($50 मिलियन − पिछले साल की कर योग्य पूँजी) ÷ ($50 मिलियन − $10 मिलियन), जो शून्य से कम कभी नहीं होती (subsection 125(5.1))। T2 गाइड पुष्टि करती है कि व्यवसाय सीमा $50 मिलियन पर शून्य हो जाती है। जब निष्क्रिय आय की कटौती बड़ी हो, तो वही लागू होती है; देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
जिस स्टार्टअप की कर योग्य आय नहीं है, उसे उस साल इस कटौती से कुछ नहीं खोना पड़ता, क्योंकि यह कटौती सिर्फ़ सक्रिय व्यावसायिक आय पर कर घटाती है। फ़र्क तब पड़ता है जब कंपनी मुनाफ़े में आ जाए और उसकी पूँजी अब भी $10 मिलियन से ऊपर हो। दरों और कटौती की सामान्य जानकारी के लिए देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है।
क्या हमारे निवेशकों या संस्थापकों की दूसरी कंपनियाँ भी कुल में गिनी जाती हैं?
सिर्फ़ वे कंपनियाँ, जो आपकी कंपनी से संबद्ध हैं। कंपनियाँ तब संबद्ध होती हैं, जब एक दूसरी को नियंत्रित करे, जब वही व्यक्ति या समूह दोनों को नियंत्रित करे, या संबंधित लोगों के बीच कुछ कड़ियों से, जिनमें से हर एक एक कंपनी को नियंत्रित करता है (धारा 256)। संस्थापक की जो होल्डिंग कंपनी स्टार्टअप को नियंत्रित करती है, या वही संस्थापक जो दूसरी कंपनी नियंत्रित करता है, वह संबद्ध है। जो अल्पसंख्यक वेंचर फ़ंड स्टार्टअप को नियंत्रित नहीं करता, वह आम तौर पर संबद्ध नहीं होता, पर शेयरधारकों का जो समूह दोनों कंपनियों को नियंत्रित करता है, वह संबद्धता बना सकता है। इस जाँच में शेयर पाने के अधिकार, जैसे ऑप्शन, वारंट, SAFE और कन्वर्टिबल नोट, इस्तेमाल किए हुए माने जाते हैं (subsection 256(1.4))।
संबद्ध CCPC दोनों कटौतियों के लिए अपनी कर योग्य पूँजी जोड़ती हैं, और सीमाएँ Schedules 23 और 49 पर साझा करती हैं (CRA)। अगर वे CRA के अनुरोध के 30 दिन के भीतर आवंटन समझौता फ़ाइल नहीं करतीं, तो CRA खुद सीमा बाँट देती है (subsection 127(10.4))।
कौन-से T2 शेड्यूल में गणना दिखती है?
| शेड्यूल या लाइन | क्या दिखाता है |
|---|---|
| Schedule 33 | कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी, जो $10 मिलियन से ज़्यादा होने पर फ़ाइल की जाती है |
| Schedule 9 | संबंधित और संबद्ध कंपनियाँ |
| Schedule 23 | संबद्ध CCPC के बीच बँटी व्यवसाय सीमा |
| Schedule 49 | संबद्ध CCPC के बीच बँटी SR&ED खर्च सीमा |
| Schedule 31 | निवेश कर क्रेडिट, खर्च सीमा और वापसी योग्य राशि |
| T2 की लाइन 422 और 426 | व्यवसाय सीमा में कटौती और घटी हुई व्यवसाय सीमा |
| Form T661 | क्रेडिट के पीछे के SR&ED खर्च |
स्रोत: T2 गाइड; CRA SR&ED updates, जो बताते हैं कि हाल के SR&ED बदलावों के लिए Schedule 31 और Form T661 अपडेट हुए हैं।
उदाहरण
सभी आँकड़े सिर्फ़ उदाहरण हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। हर कंपनी का वर्षांत दिसंबर है, उसके सभी स्थायी प्रतिष्ठान कनाडा में हैं, और वह अकेली CCPC है।
सीरीज़ A मार्च में बंद हुई
- साल 1 (राउंड का साल): कंपनी मार्च में C$25 मिलियन जुटाती है। उसकी पिछले वर्षांत की कर योग्य पूँजी C$4 मिलियन थी, इसलिए इस साल C$6 मिलियन की पूरी SR&ED सीमा लागू होती है।
- साल 2: साल 1 C$29 मिलियन की शेयर पूँजी और C$7 मिलियन के जमा घाटे के साथ बंद होता है, इसलिए कर योग्य पूँजी C$22 मिलियन है। SR&ED सीमा बनती है C$6 मिलियन × (75 − 22) ÷ 60 = C$5.3 मिलियन। व्यवसाय सीमा बनती है C$500,000 × (50 − 22) ÷ 40 = C$350,000, जिसका कंपनी को कोई नुकसान नहीं, जब तक मुनाफ़ा नहीं है। पिछले साल की कर योग्य आय शून्य होने से वह अब भी पात्र कंपनी है, इसलिए C$5.3 मिलियन से ऊपर के खर्च पर बुनियादी क्रेडिट आंशिक रूप से वापसी योग्य हैं।
सीरीज़ B पूँजी को दायरे के ऊपरी छोर के पार ले जाती है
C$80 मिलियन की सीरीज़ B के बाद पिछले वर्षांत की कर योग्य पूँजी C$90 मिलियन है, और औसत राजस्व C$2 मिलियन है। कंपनी चालू SR&ED काम पर C$3 मिलियन खर्च करती है।
- राजस्व के चुनाव के बिना: सीमा शून्य है, और CRA कंपनी को पात्र कंपनी नहीं मानती। उसे C$450,000 (C$3 मिलियन का 15%) मिलता है, जो सिर्फ़ कर घटा सकता है या पीछे या आगे ले जाया जा सकता है। राउंड से पहले यही खर्च C$1.05 मिलियन (35%) कमाता था, पूरी तरह वापसी योग्य।
- राजस्व के चुनाव के साथ: औसत राजस्व C$15 मिलियन से कम है, इसलिए C$6 मिलियन की पूरी सीमा लागू होती है और चालू खर्च पर C$1.05 मिलियन का क्रेडिट पूरी तरह वापसी योग्य है।
20 दिसंबर या 5 जनवरी को बंद करना
20 दिसंबर को फ़ंड हुआ C$30 मिलियन का राउंड उस वर्षांत के तुलन पत्र में आ जाता है, कर योग्य पूँजी को C$15 मिलियन से ऊपर ले जाता है और अगले साल की सीमाएँ घटाता है। 5 जनवरी को फ़ंड हो तो वह अगले वर्षांत पर पहली बार दिखता है, इसलिए कटौती एक साल बाद शुरू होती है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- राउंड से गैर-निवासियों को नियंत्रण मिलता है: CCPC दर्जा, बढ़ा हुआ क्रेडिट और कर वर्ष, सब खत्म हो सकते हैं; देखें विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना और लें कंपनी कर में मदद।
- निवेशक अमेरिकी मूल कंपनी चाहते हैं: देखें कनाडाई स्टार्टअप को डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे ले जाना।
- संस्थापक की होल्डिंग कंपनी या कोई दूसरी कंपनी शामिल है: संबद्धता दोनों कुल बदलती है और Schedules 9, 23 और 49 चाहिए; लें कंपनी कर में मदद।
- वर्षांत तुलन पत्र पर SAFE या नोट हैं, या आप राजस्व के चुनाव पर विचार कर रहे हैं: आँकड़े वर्गीकरण और नए फ़ॉर्म पर निर्भर हैं; लें कंपनी कर में मदद।
- आपको दावा फ़ाइल करना है या जानना है कि रिफ़ंड कब आएगा: देखें कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा।
- अनुदान या IRAP फ़ंडिंग से खर्च घट जाता है: देखें IRAP और अन्य सरकारी फ़ंडिंग।
- कंपनी निवेश आय कमाती है: निष्क्रिय आय की सीमा इसके बजाय लघु व्यवसाय कटौती को घटा सकती है; देखें होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ।
- राउंड से पहले निवेशक पिछली फ़ाइलिंग जाँच रहे हैं: देखें कनाडाई स्टार्टअप के फ़ंड जुटाने से पहले कर की सफ़ाई।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| SR&ED व्यय सीमा के taxable-capital phaseout का शुरुआती बिंदु taxable-capital पद्धति के तहत, संबद्ध कंपनियों सहित, कनाडा में इस्तेमाल पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी | $15 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| SR&ED व्यय सीमा के taxable-capital phaseout का अंतिम बिंदु taxable-capital पद्धति के तहत पिछले वर्ष की कनाडाई कर योग्य पूँजी के इस स्तर पर व्यय सीमा शून्य हो जाती है | $75 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती शुरू होने की सीमा CCPC और उससे जुड़ी कंपनियों के लिए कनाडा में लगी पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी | $10 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय कर योग्य पूँजी की कटौती खत्म होने की सीमा पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर संघीय व्यावसायिक सीमा शून्य हो जाती है | $50 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Guide, अध्याय 4 जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की बढ़ी हुई दर योग्य CCPC और योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ, अपनी व्यय सीमा के भीतर | 35% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| बढ़ी हुई दर वाली SR&ED व्यय सीमा की अधिकतम राशि 15 दिसंबर 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए; संबद्ध समूह में आवंटन और कटौतियों के अधीन | $6 मिलियन कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| संघीय छोटे व्यवसाय कटौती की व्यावसायिक सीमा किसी अन्य कंपनी से संबद्ध न होने वाली CCPC के लिए अधिकतम; संबद्ध कंपनियों में बाँटी जाती है और $10 मिलियन से अधिक कर योग्य पूँजी या $50,000 से अधिक निष्क्रिय आय पर घटती है; 51 सप्ताह से कम के कर वर्षों के लिए आनुपातिक; सूचकांकित नहीं | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025, अध्याय 4 जाँचा गया |
| इस तारीख़ को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्ष $6 मिलियन की SR&ED खर्च सीमा और $15 मिलियन से $75 मिलियन की कर योग्य पूँजी सीमा इस्तेमाल करते हैं इस तारीख़ से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों में $3 मिलियन की सीमा थी, जो पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी के $10 मिलियन से $50 मिलियन के बीच घटती थी | 16 दिसंबर 2024 | CRA: Get an investment tax credit (SR&ED) जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की मूल दर उन कंपनियों के लिए आम तौर पर गैर-वापसी योग्य, जो न CCPC हैं और न योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| वह औसत सालाना राजस्व, जिस पर चुनाव करने वाली CCPC की SR&ED खर्च सीमा घटनी शुरू होती है पिछले तीन वित्तीय वर्षों का औसत राजस्व, उस CCPC के लिए जो subsection 127(10.31) या (10.32) के तहत eligible Canadian public corporation पद्धति इस्तेमाल करने का चुनाव करती है | $15 मिलियन कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, section 127 (subsections 127(10.31) और 127(10.6)) जाँचा गया |
| वह औसत सालाना राजस्व, जिस पर चुनाव करने वाली CCPC की SR&ED खर्च सीमा शून्य हो जाती है पिछले तीन वित्तीय वर्षों का औसत राजस्व, उस CCPC के लिए जो subsection 127(10.31) या (10.32) के तहत eligible Canadian public corporation पद्धति इस्तेमाल करने का चुनाव करती है | $75 मिलियन कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, section 127 (subsections 127(10.31) और 127(10.6)) जाँचा गया |
| योग्य कंपनी के लिए पिछले वर्ष की कर योग्य आय की सीमा (पूरी तरह वापसी योग्य SR&ED क्रेडिट) ITA 127.1(2) में योग्य आय की सीमा; जब संबद्ध कंपनियों सहित कनाडा में इस्तेमाल पिछले वर्ष की कर योग्य पूँजी $15 मिलियन से अधिक हो जाए, तो यह घट जाती है | $500,000 कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 127.1 जाँचा गया |
| चालू खर्चों पर बढ़े हुए SR&ED क्रेडिट का वापसी योग्य हिस्सा बाहर रखी गई कंपनियों के अलावा योग्य CCPC के लिए व्यय सीमा के भीतर बढ़ी हुई दर का अप्रयुक्त क्रेडिट; यह रिसर्च खर्च का वापस किया जाने वाला प्रतिशत नहीं है | 100% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED निवेश कर क्रेडिट जाँचा गया |
| योग्य CCPC के बुनियादी SR&ED क्रेडिट का रिफ़ंड योग्य हिस्सा योग्य कंपनी (qualifying corporation) होने वाली CCPC के बुनियादी दर के क्रेडिट पर लागू (खर्च सीमा से ऊपर के खर्च समेत); जो CCPC योग्य कंपनी नहीं है, उसे बुनियादी दर के क्रेडिट का रिफ़ंड नहीं मिलता | 40% कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, section 127.1 (रिफ़ंड योग्य निवेश कर क्रेडिट) जाँचा गया |
| कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी, जिससे ऊपर कंपनी Schedule 33 भरती है Schedule 33, कनाडा में लगी कर योग्य पूँजी - बड़ी कंपनियाँ | $10 मिलियन | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, chapter 4 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, section 127 (SR&ED खर्च सीमा, राजस्व का चुनाव, छोटे कर वर्ष)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 127.1 (पात्र कंपनी, वापसी योग्य क्रेडिट)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 125 (व्यवसाय सीमा में कटौती)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 181.2 (कर योग्य पूँजी)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 181 (तुलन पत्र की राशियाँ)
- Justice Laws: Income Tax Regulations, section 8601 (कनाडा में लगी पूँजी)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 256 (संबद्ध कंपनियाँ)
- CRA: Get an investment tax credit (SR&ED)
- CRA: SR&ED Investment Tax Credit Policy
- CRA: SR&ED news and updates
- CRA: कुछ संबंध लघु व्यवसाय कटौती और SR&ED क्रेडिट को कैसे प्रभावित करते हैं
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, chapter 4
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।