Quanto você deve se pagar da sua corporação no Canadá

Quanto devo me pagar da minha corporação neste ano?

Retire o suficiente para cobrir seus gastos e o imposto pessoal. Depois, teste qualquer pagamento extra com suas outras rendas.

Esta comparação supõe que você é residente no Canadá na data do pagamento. Se você mora em outro país, a retenção sobre dividendos do Canadá e o imposto do país onde você vive podem mudar a resposta. Faça uma revisão entre países antes de declarar um dividendo.

Reúna sua declaração pessoal, a renda esperada, o orçamento de gastos, o lucro da corporação e o saldo de caixa, e concilie as retiradas anteriores. A escolha entre salário ou dividendos muda o cálculo. O salário gera descontos na fonte e contribuições do empregador pelas regras da CRA e, em Quebec, pelas regras da Revenu Québec. Os administradores podem dever pessoalmente os descontos de imposto de renda federal não recolhidos, conforme a seção 227.1. O processo de cobrança deve começar em até dois anos após a última vez em que a pessoa deixou de ser administradora. Quebec tem regras próprias de responsabilidade dos administradores.

O que significa completar até o limite da faixa de imposto no meu pagamento?

Completar até o limite da faixa significa considerar um pagamento extra até o limite de uma faixa de renda tributável. Subtraia a renda tributável projetada, antes do pagamento extra, dos próximos limites federal e provincial. A menor diferença é o primeiro limite que você alcança. Uma alíquota mais alta se aplica apenas ao valor acima do seu limite.

Use as faixas completas da província onde você reside no fim do ano. Residentes de Quebec também precisam das faixas da Revenu Québec. Para um dividendo não qualificado (other-than-eligible), divida o espaço restante de renda tributável por 115% para estimar o dividendo em dinheiro (CRA). O salário entra no cálculo de outra forma. Teste o imposto e os benefícios antes de pagar. Alíquotas de imposto sobre dividendos por província explica os tipos de dividendo e os créditos.

Se você recebe o Canada child benefit, o valor do dividendo com gross-up (majoração) pode aumentar a renda familiar usada no próximo ano do benefício. Inclua esse efeito na decisão de completar a faixa.

Dividendos pagos a cônjuge ou filho podem estar sujeitos ao imposto sobre renda dividida, apesar de a faixa ser mais baixa. Veja as exceções em Pagamentos a familiares.

Como o lucro que deixo na corporação é tributado agora e depois?

Uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) elegível paga imposto sobre o lucro da atividade empresarial ativa, mesmo que deixe cada dólar na conta bancária. A alíquota federal para pequenas empresas é 9% sobre a renda elegível dentro do limite federal de $500.000, mais o imposto provincial. A alíquota corporativa reduzida de B.C. é 2% (alíquotas da CRA; alíquotas de B.C.). O limite pode ser compartilhado com corporações associadas ou reduzido pela seção 125.

Quando a corporação paga depois um dividendo tributável, você o informa na sua declaração pessoal e pode pedir um crédito fiscal para dividendos (CRA). Lucros retidos não são dinheiro em caixa. Verifique o imposto em aberto, as dívidas e a previsão de caixa antes de declarar um dividendo. O proprietário controlador que recebe um dividendo também pode ficar devendo o imposto de renda da corporação daquele ano ou de anos anteriores, conforme a seção 160, até o menor valor entre o dividendo e a dívida fiscal. A CRA pode fazer o lançamento a qualquer momento.

Deixar o lucro dentro da corporação reduz o imposto ou só o adia?

Deixar o lucro da atividade empresarial ativa dentro da corporação adia principalmente o imposto pessoal do proprietário. O imposto corporativo sobre esse lucro é devido agora. O imposto sobre dividendos geralmente surge quando a corporação distribui os lucros depois dos impostos. O gross-up (majoração) e o crédito do dividendo buscam aproximar o imposto total, corporativo e pessoal, da tributação direta da pessoa física, mas o resultado não é idêntico em todas as províncias nem em todos os anos (Department of Finance).

O adiamento pode deixar mais dinheiro, depois do imposto corporativo, na empresa para as necessidades do negócio. Ele não é uma economia final garantida. As alíquotas pessoais futuras, o tipo de dividendo, outras rendas, a devolução de benefícios e o imposto sobre os rendimentos do caixa retido que for investido podem mudar o resultado. Se a corporação vai precisar de capital em breve, retirar dinheiro só para preencher uma faixa pode sair caro. Corporações holding e de investimento trata de onde investir o caixa da corporação.

Devo retirar os lucros acumulados ao longo de vários anos ou de uma vez?

Distribuir os dividendos ao longo do tempo pode reduzir o valor que cai nas faixas pessoais mais altas em um único ano. Isso só vale se os anos seguintes realmente tiverem espaço nas faixas e se as regras continuarem favoráveis. Modele a outra renda de cada ano, as necessidades de caixa esperadas, a província, o tipo de dividendo e o caixa disponível na corporação, em vez de dividir os lucros retidos de forma mecânica (faixas da CRA).

Retiradas de uma corporação ao longo de vários anos pedem uma revisão do imposto corporativo antes de declarar um dividendo grande.

Quando o dinheiro deixado dentro da corporação passa a custar a alíquota de pequena empresa?

O saldo deixado dentro da corporação não aciona, por si só, a redução por renda passiva. Para um ano fiscal da corporação que termina neste ano-calendário, some a adjusted aggregate investment income (renda agregada ajustada de investimentos) da corporação e das corporações associadas nos anos fiscais encerrados no ano-calendário anterior. Acima de $50.000, o limite federal para pequenas empresas começa a diminuir. Em $150.000, essa redução pode eliminá-lo (Income Tax Act, seção 125).

Essa medida considera a renda de investimentos, não o capital investido nem o total de lucros retidos. Juros, alguns ganhos de capital tributáveis e outras rendas de propriedade podem entrar na conta. O caixa da atividade ativa mantido para despesas não entra só porque está na corporação. A renda de investimentos, por si só, geralmente não recebe a alíquota de pequena empresa (guia T2 da CRA).

Os lucros retidos também podem aumentar o capital tributável. Um teste separado reduz o limite federal para pequenas empresas quando o capital tributável empregado no Canadá no ano anterior passa de $10 milhões para a corporação e as empresas associadas. Em $50 milhões, ele elimina o limite (Income Tax Act, seções 125 e 181.2). Revise as empresas associadas antes de presumir que o limite está intacto. Para escolher a estrutura de investimento, veja Corporações holding e de investimento.

E se eu precisar de mais dinheiro do que me pago?

Concilie as retiradas extras quando elas acontecerem. O dinheiro além do salário ou dos dividendos declarados pode ser um empréstimo de acionista tributável ou um benefício tributável. Um lançamento contábil não prova que existe um empréstimo. Um empréstimo real, pago em até um ano após o fim do ano fiscal da corporação em que o empréstimo foi feito, pode evitar a inclusão na renda se o pagamento não fizer parte de uma série de operações (seção 15(2.6)). Empréstimos de acionista explica as condições e o eventual benefício de juros.

Exemplo

Dólares canadenses ilustrativos. Outros impostos, créditos e custos foram omitidos.

Lucro em B.C. e uma necessidade de caixa atual

Uma corporação de B.C. tem C$200.000 de lucro tributável da atividade empresarial ativa antes de pagar o proprietário. Supondo que o limite integral de pequena empresa esteja disponível, o imposto corporativo federal e de B.C. soma C$22.000, e sobram C$178.000. Se a meta do proprietário é um dividendo bruto de C$90.000, pagá-lo deixa C$88.000 para as operações ou para uma distribuição posterior. Pagar todos os C$178.000 agora coloca mais renda na declaração deste ano. Se o proprietário precisa de C$90.000 depois do imposto pessoal, calcule um dividendo maior e reduza o saldo retido na mesma medida. A renda de investimentos do caixa retido pode reduzir depois o limite de pequena empresa.

C$400.000 de caixa retido

Um proprietário de B.C. tem C$400.000 de caixa disponível, depois do imposto corporativo. Um único dividendo não qualificado (other-than-eligible) de C$400.000 gera C$460.000 de renda de dividendos tributável declarada, antes de outros itens, e chega às faixas mais altas federal e de B.C. Quando as duas faixas mais altas se aplicam, cada C$1 adicional de dividendo gera cerca de C$0,49 de imposto de renda depois dos créditos de dividendos, antes de outros efeitos (alíquotas da CRA; crédito federal; crédito de B.C.). Oito dividendos anuais de C$50.000 podem manter mais renda nas faixas mais baixas se o proprietário tiver pouca outra renda a cada ano. Alíquotas futuras, benefícios e retornos de investimento podem mudar qual cronograma custa menos.

Retiradas acima do pagamento declarado

Um proprietário declara C$40.000 de pagamento, mas retira C$80.000. Os C$40.000 extras precisam de uma explicação documentada. Se o proprietário de fato deve esse valor à corporação, as regras de empréstimo de acionista podem se aplicar. Um lançamento contábil, sozinho, não prova que existe um empréstimo. Sem uma dívida real, a retirada pode ser um benefício tributável de acionista (CRA). Concilie as datas e os lançamentos em Empréstimos de acionista.

É diferente no seu caso?

• Você está escolhendo o tipo de pagamento: compare Salário ou dividendos e, se o espaço para aposentadoria importa, Salário para espaço no RRSP e CPP.
• Você precisa saber o imposto de um dividendo específico: use Alíquotas de imposto sobre dividendos por província.
• Você vai investir um saldo de caixa grande ou está pensando em uma empresa holding: veja Corporações holding e de investimento.
• Suas retiradas passam do pagamento declarado: revise logo Empréstimos de acionista.
• Você pretende esvaziar ou encerrar a empresa: siga Encerramento de uma corporação.
• Há vários anos de retiradas, empresas associadas ou mudança de residência: leve suas declarações pessoais, as demonstrações financeiras da corporação, a conta do acionista e a previsão de caixa a uma revisão do imposto corporativo.