Nên trả cho mình bao nhiêu từ công ty tại Canada

Năm nay tôi nên trả cho mình bao nhiêu từ công ty?

Hãy rút đủ để trang trải chi tiêu và thuế cá nhân, rồi so sánh mọi khoản trả thêm với thu nhập khác của bạn.

Phần so sánh này giả định bạn là người cư trú tại Canada vào thời điểm được trả tiền. Nếu bạn sống ở nơi khác, thuế khấu trừ cổ tức của Canada và thuế tại nơi bạn sống có thể làm thay đổi kết quả. Hãy nhờ rà soát xuyên biên giới trước khi công ty tuyên bố chia cổ tức.

Hãy chuẩn bị tờ khai thuế cá nhân, thu nhập dự kiến, ngân sách chi tiêu, lợi nhuận và số dư tiền mặt của công ty, đồng thời đối chiếu các khoản đã rút ở các năm trước. Việc chọn tiền lương hay cổ tức sẽ làm thay đổi cách tính. Trả lương kéo theo các khoản khấu trừ tại nguồn và khoản đóng góp của người sử dụng lao động theo quy định của CRA, và tại Quebec là quy định của Revenu Québec. Giám đốc có thể phải tự chịu các khoản thuế thu nhập liên bang đã khấu trừ nhưng chưa nộp theo section 227.1. Thủ tục thu hồi phải bắt đầu trong vòng hai năm sau khi giám đốc thôi giữ chức vụ giám đốc lần cuối. Quebec có quy định riêng về trách nhiệm của giám đốc.

Bù thêm cho đủ một bậc thuế nghĩa là gì đối với khoản tôi tự trả?

Bù thêm (topping up) nghĩa là cân nhắc trả thêm một khoản cho đến mức trần của một bậc thu nhập chịu thuế. Hãy lấy mức trần bậc tiếp theo của liên bang và của tỉnh bang trừ đi thu nhập chịu thuế dự kiến trước khoản trả thêm. Khoảng cách nhỏ hơn là mức trần đầu tiên bạn chạm tới. Thuế suất cao hơn chỉ áp dụng cho phần vượt mức trần đó.

Hãy dùng bảng đầy đủ các bậc thuế của tỉnh bang nơi bạn sống vào cuối năm. Cư dân Quebec cũng cần xem các bậc thuế của Revenu Québec. Với cổ tức không đủ điều kiện (other-than-eligible dividend), hãy lấy phần thu nhập chịu thuế còn lại chia cho 115% để ước tính số cổ tức tiền mặt (CRA). Tiền lương được tính theo cách khác. Hãy kiểm tra thuế và các khoản trợ cấp trước khi trả. Bài thuế suất cổ tức theo tỉnh bang giải thích các loại cổ tức và tín thuế.

Nếu bạn nhận Canada child benefit, số cổ tức đã tăng gộp (gross-up) có thể làm tăng thu nhập gia đình dùng để tính khoản trợ cấp của năm sau. Hãy đưa tác động này vào quyết định bù thêm.

Cổ tức trả cho vợ/chồng hoặc con có thể bị áp thuế trên thu nhập chia tách (tax on split income) dù người nhận ở bậc thuế thấp hơn. Xem Trả lương cho thành viên gia đình để biết các trường hợp ngoại lệ.

Lợi nhuận tôi giữ lại trong công ty bị tính thuế thế nào ở hiện tại và sau này?

Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đủ điều kiện vẫn phải nộp thuế trên lợi nhuận kinh doanh chính, dù giữ lại toàn bộ số tiền trong tài khoản ngân hàng. Thuế suất doanh nghiệp nhỏ của liên bang là 9% trên thu nhập đủ điều kiện trong hạn mức doanh nghiệp liên bang $500.000, cộng thêm thuế tỉnh bang. Thuế suất công ty thấp hơn của B.C. là 2% (thuế suất CRA; thuế suất B.C.). Hạn mức này có thể phải chia với các công ty liên kết, hoặc bị giảm theo section 125.

Khi công ty sau này trả cổ tức chịu thuế, bạn khai khoản này trên tờ khai thuế cá nhân và có thể xin tín thuế cổ tức (CRA). Lợi nhuận giữ lại không phải là tiền mặt. Hãy kiểm tra thuế chưa nộp, các khoản nợ và dự báo tiền mặt trước khi tuyên bố chia cổ tức. Chủ sở hữu có quyền kiểm soát công ty và nhận cổ tức cũng có thể phải trả thuế thu nhập của công ty cho năm đó hoặc các năm trước theo section 160, tối đa bằng mức thấp hơn giữa số cổ tức và khoản nợ thuế. CRA có thể ấn định thuế bất kỳ lúc nào.

Giữ lợi nhuận lại trong công ty là tiết kiệm thuế hay chỉ hoãn thuế?

Giữ lại lợi nhuận kinh doanh chính trong công ty chủ yếu là hoãn thuế cá nhân của chủ sở hữu. Thuế công ty phải nộp ngay trên khoản lợi nhuận đó, còn thuế cổ tức thường phát sinh khi công ty chia phần lợi nhuận sau thuế. Cơ chế tăng gộp (gross-up) và tín thuế cổ tức nhằm đưa tổng thuế công ty và thuế cá nhân về gần mức khi bị đánh thuế cá nhân trực tiếp. Tuy nhiên, kết quả không giống hệt nhau ở mọi tỉnh bang hay mọi năm (Bộ Tài chính).

Việc hoãn thuế có thể giữ lại trong công ty nhiều tiền mặt sau thuế công ty hơn cho nhu cầu kinh doanh. Đây không phải khoản tiết kiệm cuối cùng được bảo đảm. Thuế suất cá nhân trong tương lai, loại cổ tức, thu nhập khác, các khoản trợ cấp phải hoàn lại và thuế trên lợi tức đầu tư từ số tiền giữ lại đều có thể làm thay đổi kết quả. Nếu công ty sắp cần vốn, việc rút tiền chỉ để lấp đầy một bậc thuế có thể gây tốn kém. Bài công ty nắm giữ vốn và công ty đầu tư hướng dẫn nên đầu tư tiền mặt của công ty ở đâu.

Tôi nên rút lợi nhuận giữ lại tích lũy qua nhiều năm hay rút một lần?

Chia cổ tức qua nhiều năm có thể giảm phần thu nhập rơi vào các bậc thuế cá nhân cao trong một năm. Điều này chỉ đúng nếu các năm sau thực sự còn khoảng trống ở bậc thấp và các quy định vẫn thuận lợi. Hãy mô phỏng từng năm với thu nhập khác, nhu cầu tiền mặt dự kiến, tỉnh bang, loại cổ tức và số tiền mặt công ty có sẵn. Đừng chỉ lấy lợi nhuận giữ lại chia đều theo máy móc (các bậc thuế của CRA).

Nếu định rút tiền từ công ty qua nhiều năm, hãy rà soát thuế công ty trước khi tuyên bố chia một khoản cổ tức lớn.

Khi nào tiền giữ lại trong công ty bắt đầu làm mất thuế suất doanh nghiệp nhỏ?

Số dư tiền giữ lại trong công ty tự nó không kích hoạt việc giảm hạn mức do thu nhập thụ động. Với năm thuế công ty kết thúc trong năm dương lịch này, hãy cộng tổng thu nhập đầu tư điều chỉnh (adjusted aggregate investment income) của công ty và các công ty liên kết trong các năm thuế kết thúc ở năm dương lịch trước. Khi vượt $50.000, hạn mức doanh nghiệp liên bang bắt đầu giảm dần. Đến $150.000, mức giảm này có thể xóa hoàn toàn hạn mức (Income Tax Act, section 125).

Thước đo đó là thu nhập từ đầu tư, không phải vốn gốc đã đầu tư hay tổng lợi nhuận giữ lại. Tiền lãi, một số khoản lãi vốn chịu thuế và thu nhập từ tài sản khác có thể được tính. Tiền mặt từ hoạt động kinh doanh chính dùng cho chi phí không bị tính chỉ vì nằm trong công ty. Bản thân thu nhập đầu tư thường không được hưởng thuế suất doanh nghiệp nhỏ (hướng dẫn T2 của CRA).

Lợi nhuận giữ lại cũng có thể làm tăng vốn chịu thuế (taxable capital). Một phép thử riêng sẽ giảm hạn mức doanh nghiệp liên bang khi vốn chịu thuế sử dụng tại Canada của năm trước vượt $10 triệu đối với công ty và các công ty liên kết. Khi đạt $50 triệu, hạn mức bị xóa hoàn toàn (Income Tax Act, các section 125 và 181.2). Hãy xem xét các công ty liên kết trước khi cho rằng hạn mức không bị ảnh hưởng. Về cách chọn cấu trúc đầu tư, xem công ty nắm giữ vốn và công ty đầu tư.

Nếu tôi cần nhiều tiền mặt hơn số tôi tự trả thì sao?

Hãy đối chiếu các khoản rút thêm ngay khi chúng phát sinh. Số tiền vượt quá tiền lương hoặc cổ tức đã tuyên bố có thể là khoản vay của cổ đông chịu thuế hoặc lợi ích của cổ đông. Một bút toán trong sổ sách không chứng minh được đó là khoản vay. Khoản vay thật được hoàn trả trong vòng một năm sau khi kết thúc năm tính thuế của công ty trong đó khoản vay được thực hiện có thể tránh bị tính vào thu nhập, nếu việc hoàn trả không nằm trong một chuỗi giao dịch (section 15(2.6)). Bài khoản vay của cổ đông giải thích các điều kiện và lợi ích từ tiền lãi nếu có.

Ví dụ

Minh họa bằng đô la Canada. Chưa tính các loại thuế, tín thuế và chi phí khác.

Lợi nhuận tại B.C. và nhu cầu tiền mặt hiện tại

Một công ty tại B.C. có C$200.000 lợi nhuận kinh doanh chính chịu thuế trước khi trả tiền cho chủ sở hữu. Giả sử công ty được hưởng đủ hạn mức doanh nghiệp nhỏ, tổng thuế công ty liên bang và B.C. là C$22.000, còn lại C$178.000. Nếu mục tiêu của chủ sở hữu là nhận cổ tức tổng C$90.000, sau khi trả sẽ còn C$88.000 cho hoạt động hoặc để chia sau. Trả toàn bộ C$178.000 ngay bây giờ sẽ đưa nhiều thu nhập hơn vào tờ khai của năm nay. Nếu chủ sở hữu cần C$90.000 sau thuế cá nhân, hãy tính một khoản cổ tức lớn hơn và giảm số dư giữ lại tương ứng. Thu nhập đầu tư từ số tiền mặt giữ lại sau này có thể làm giảm hạn mức doanh nghiệp nhỏ.

C$400.000 tiền mặt giữ lại

Một chủ sở hữu tại B.C. có C$400.000 tiền mặt sau thuế công ty. Một khoản cổ tức không đủ điều kiện C$400.000 tạo ra C$460.000 thu nhập cổ tức chịu thuế được khai, trước các khoản khác, và đạt bậc thuế cao nhất của liên bang và B.C. Khi cả hai bậc cao nhất đã áp dụng, mỗi C$1 cổ tức tăng thêm tạo ra khoảng C$0,49 thuế thu nhập sau tín thuế cổ tức, trước các tác động khác (thuế suất CRA; tín thuế liên bang; tín thuế B.C.). Tám khoản cổ tức C$50.000 mỗi năm có thể giữ nhiều thu nhập hơn ở các bậc thuế thấp, nếu mỗi năm chủ sở hữu có ít thu nhập khác. Thuế suất, các khoản trợ cấp và lợi tức đầu tư trong tương lai có thể thay đổi lịch rút nào tốn ít thuế hơn.

Số rút vượt quá số đã tuyên bố

Một chủ sở hữu tuyên bố nhận C$40.000 nhưng rút C$80.000. C$40.000 rút thêm cần có lời giải thích được ghi chép. Nếu chủ sở hữu thực sự nợ công ty số tiền đó, các quy định về khoản vay của cổ đông có thể áp dụng. Chỉ một bút toán kế toán không chứng minh được khoản vay. Nếu không có khoản nợ thật, khoản rút có thể là lợi ích của cổ đông chịu thuế (CRA). Hãy đối chiếu ngày tháng và các bút toán trong bài khoản vay của cổ đông.

Tình huống của bạn khác?

• Bạn đang chọn hình thức trả: so sánh tiền lương hay cổ tức và, nếu hạn mức hưu trí quan trọng với bạn, xem tiền lương để tạo hạn mức RRSP và đóng CPP.
• Bạn cần biết thuế của một khoản cổ tức cụ thể: dùng bài thuế suất cổ tức theo tỉnh bang.
• Bạn đang đầu tư một số dư tiền mặt lớn hoặc cân nhắc lập công ty nắm giữ vốn: xem công ty nắm giữ vốn và công ty đầu tư.
• Số bạn rút vượt quá số đã tuyên bố: hãy xem ngay bài khoản vay của cổ đông.
• Bạn định rút hết tiền hoặc đóng công ty: hãy làm theo bài đóng công ty.
• Có nhiều năm rút tiền, các công ty liên kết hoặc thay đổi nơi cư trú: hãy mang tờ khai thuế cá nhân, báo cáo tài chính công ty, tài khoản cổ đông và dự báo tiền mặt đến buổi rà soát thuế công ty.