यह किसके लिए है
- कनाडा के नियोक्ता, एकल स्वामी और कंपनियाँ जिन्होंने CPP, EI और आयकर देर से जमा किया या बिल्कुल जमा नहीं किया
- स्वामी और निदेशक जिनके पेरोल की कटौती वेतन से काटी गई लेकिन CRA को चुकाई नहीं गई
- क्यूबेक में कर्मचारी रखने वाले नियोक्ता, जो Revenu Québec को भी जमा करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- पेरोल खाता खोलना, कटौती की गणना और अंतिम तिथियों का पूरा कैलेंडर
- देर से T4 या T5 पर्चियाँ, और CRA के दूसरे जुर्माने
- प्रांतीय पेरोल कर, कामगारों का मुआवज़ा और Revenu Québec के जुर्माने की दरें
- भुगतान की व्यवस्था और CRA के ऑडिट या कामगार-स्थिति के फ़ैसले
क्या मेरी पेरोल जमा देर से हुई, और वह कब देय थी?
देर से या छूटी जमा पर, $500 से ऊपर की देर से जमा राशि पर 3% से 10% तक का जुर्माना लगता है, देरी के दिनों के हिसाब से, या जानबूझकर बार-बार की गई चूक पर 20%, साथ में रोज़ चक्रवृद्धि होने वाला ब्याज।
पेरोल जमा तब देर से मानी जाती है जब उसकी प्रभावी भुगतान तारीख आपके जमाकर्ता प्रकार की देय तारीख के बाद हो। ऑनलाइन या फ़ोन बैंकिंग के लिए CRA वह तारीख लेती है जब वित्तीय संस्था भुगतान को जमा करती है; बैंक में खुद जाकर किए भुगतान के लिए, जमा पर्ची पर लगी मुहर की तारीख; डाक के लिए, वह तारीख जब CRA को वह मिलती है। प्रोसेस होने में लगने वाला समय भी जोड़ लें। देय तारीख वेतन दिए जाने की तारीख के आधार पर तय होती है (Income Tax Regulations, s. 108)। जब देय तारीख शनिवार, रविवार या CRA द्वारा मान्य सार्वजनिक छुट्टी पर पड़े, तो अगला कार्यदिवस लागू होता है (CRA: कब जमा करें)।
| जमाकर्ता का प्रकार | देय तारीख |
|---|---|
| नियमित | वेतन की तारीख के बाद वाले महीने की 15 तारीख |
| त्रैमासिक (नए छोटे नियोक्ता और छोटे नियोक्ता) | वेतन की तारीख वाली कैलेंडर तिमाही के बाद 15 अप्रैल, 15 जुलाई, 15 अक्टूबर या 15 जनवरी |
| त्वरित, सीमा 1 | 1 से 15 तारीख के बीच की वेतन तारीखों के लिए उसी महीने की 25 तारीख; 16 तारीख से महीने के अंत तक की वेतन तारीखों के लिए अगले महीने की 10 तारीख |
| त्वरित, सीमा 2 | महीने की 7, 14, 21 तारीख और आखिरी दिन के बाद का 3रा कार्यदिवस, उस दिन खत्म होने वाली अवधि की वेतन तारीखों के लिए |
CRA आम तौर पर प्रकार आपकी दो कैलेंडर साल पहले की औसत मासिक कटौती से तय करती है (नए छोटे नियोक्ता को इसके बजाय उसकी मासिक कटौती से आँका जाता है), हर नवंबर में हर पेरोल खाते की समीक्षा करती है, और इसे आपके वेतन देने की आवृत्ति से नहीं जोड़ती, इसलिए इसे अपने CRA खाते से पढ़ें (CRA: जमाकर्ताओं के प्रकार)। त्रैमासिक जमा के लिए पिछले 12 महीनों में बेदाग़ अनुपालन रिकॉर्ड भी चाहिए, यानी कोई देर से जमा या देरी का जुर्माना नहीं (Income Tax Regulations, s. 108(1.12)), इसलिए एक देर से जमा इसे खत्म कर सकती है: अपनी अगली देय तारीख अभी पक्की कर लें। CRA कहती है कि पात्रता खोने वाला नया छोटा नियोक्ता अगली कैलेंडर तिमाही में नियमित जमाकर्ता बन जाता है, और मौजूदा छोटे नियोक्ता को अगले कैलेंडर वर्ष के लिए नया प्रकार दिया जाता है (CRA: जमाकर्ताओं के प्रकार)। खाता खोलने और पूरे कैलेंडर के लिए देखें पेरोल चलाना और स्रोत कटौती जमा करना।
कुछ दिन देर से हुआ एक भुगतान $500 से ऊपर के हिस्से पर जुर्माने का एक चरण लगाता है, साथ में कुछ दिनों का ब्याज। मामला इससे बड़ा है अगर:
- आपकी एक से ज़्यादा जमा छूटी हैं;
- CRA पहले ही विवरण, नोटिस या पत्र भेज चुकी है;
- कटौती वेतन से कट गई लेकिन पैसा दूसरे खर्चों में चला गया। नियोक्ता जो राशि काटता है उसे सरकार के लिए ट्रस्ट में रखा हुआ माना जाता है, एक अलग निधि के रूप में जो व्यवसाय की संपत्ति का हिस्सा नहीं है (CRA: कटौती करने की तैयारी);
- आप कंपनी के निदेशक हैं; या
- आपके क्यूबेक में भी कर्मचारी हैं।
CRA का पेरोल विवरण या शेष राशि, हर वेतन तारीख की पेरोल रिपोर्ट, हर भुगतान का बैंक प्रमाण और T4 के कुल जोड़ जमा करें।
पेरोल जमा देर से हो या छूट जाए तो जुर्माना क्या है?
CRA देर से जमा राशि का एक हिस्सा लेती है जो देरी के दिनों के साथ बढ़ता है, और वह हर देर से हुई जमा पर जुर्माने का निर्धारण कर सकती है (CRA: कब जमा करें; Income Tax Act, s. 227(9))।
| देरी के दिन | देर से जमा राशि पर जुर्माना |
|---|---|
| 1 से 3 | 3% |
| 4 या 5 | 5% |
| 6 या 7 | 7% |
| 7 से ज़्यादा, या कभी जमा नहीं की | 10% |
जो भुगतान CRA को समय पर मिले लेकिन ज़रूरी तरीके से न हो, उस पर भी 3% की दर से जुर्माना लगता है (Income Tax Act, s. 227(9))।
दो नियम राशि बदलते हैं:
- सीमा। सामान्य जुर्माना सिर्फ़ उस राशि पर लगता है जिससे उस तारीख को देय कुल राशि (CPP, EI और आयकर मिलाकर) $500 से ऊपर हो। अगर नियोक्ता ने जानबूझकर या घोर लापरवाही से देरी की या ज़रूरत से कम चुकाया, तो यह कमी नहीं मिलती (Income Tax Act, s. 227(9.1))। CRA जानबूझकर या घोर लापरवाही वाली चूक को $500 से नीचे होने पर भी जुर्माने योग्य बताती है।
- जानबूझकर बार-बार की गई चूक। जब चूक जानबूझकर या घोर लापरवाही के बराबर परिस्थितियों में की गई हो, तब कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की निर्धारित चूक पर दर 20% है (CRA: कब जमा करें)।
CRA के पेरोल पृष्ठ "जानबूझकर" या "घोर लापरवाही" की कोई कसौटी नहीं देते। यह तथ्य का सवाल है, और यह सबसे ज़्यादा तब मायने रखता है जब कई अवधियाँ छूटी हों।
CRA देर से हुई पेरोल जमा पर ब्याज कैसे लगाती है?
ब्याज बिना चुकाई राशि पर उसकी देय तारीख से लेकर चुकाए जाने के दिन तक चलता है, और CRA बिना चुकाए जुर्माने पर भी ब्याज लेती है। वह दर हर कैलेंडर तिमाही तय करती है और ब्याज रोज़ चक्रवृद्धि करती है (CRA: कब जमा करें; Income Tax Act, s. 227(9.2))।
बकाया आयकर, CPP और EI राशियों के लिए प्रकाशित सबसे ताज़ा दर साल में 7% है (CRA: ब्याज दरें); आँकड़ों की तालिका दिखाती है कि यह किस तिमाही की है। हर छूटी जमा पर ब्याज उसकी अपनी देय तारीख से जुड़ता है। बिना चुकाई राशि पर ब्याज तब रुकता है जब वह राशि चुका दी जाए, और जुर्माने पर ब्याज तभी रुकता है जब जुर्माना चुका दिया जाए।
मुझ पर कितना बकाया है यह कैसे पता करूँ, और खाता कैसे अद्यतन करूँ?
CRA कहती है कि कम जमा की गई राशि तुरंत जमा करनी चाहिए, और देर से भुगतान पर जुर्माना और ब्याज लग सकता है (CRA: जमा की गलतियाँ सुधारना)। खाता अद्यतन करने का मतलब है CRA के रिकॉर्ड को अपने पेरोल रिकॉर्ड से मिलाना और जो बाकी है उसे चुकाना।
- हर वेतन तारीख की सूची बनाएँ आपकी आखिरी समय पर हुई जमा के बाद से, हर तारीख की कटौतियों और आपके नियोक्ता अंशदान के साथ।
- CRA का पक्ष निकालें। CRA भुगतान और लेन-देन को मासिक खाता विवरण, PD7A, में दिखाती है (CRA: खाते की शेष राशि), और अपने CRA खाते में साइन इन करने के बाद आप विवरण और लेन-देन देख सकते हैं (CRA: अपनी जमा की पुष्टि करें)। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान लगभग 48 घंटे में दर्ज होते हैं, इसलिए पिछले दो दिनों में किया भुगतान अभी न दिखे तो हैरानी नहीं। पुराने सालों के लिए अपने कर सेवा कार्यालय या कर केंद्र से विस्तृत विवरण माँगें।
- दोनों को मिलाएँ। अगर आपका किया भुगतान गायब है या गलत अवधि में दर्ज है, तो Business Enquiries लाइन 1-800-959-5525 पर फ़ोन करें या अपने CRA बिज़नेस खाते के Payroll हिस्से में "Respond to notices" फ़ॉर्म इस्तेमाल करें (CRA: खाते के FAQ)। अगर आँकड़े फिर भी अलग रहें, तो पेरोल बही को बैंक विवरणों से मिलाएँ। हर देय राशि पर ब्याज चलता रहता है, इसलिए जो राशियाँ दोनों रिकॉर्ड में गायब दिखती हैं, उन्हें अभी जमा करें।
- जो गायब है उसे जमा करें, उसी पेरोल खाते में। ब्याज हर राशि के चुकाए जाने के दिन रुक जाता है।
- जुर्माना और ब्याज दर्ज करें जब CRA उनका निर्धारण करे: देखें CRA के जुर्माने और ब्याज दर्ज करना। अगर आप पूरा भुगतान नहीं कर सकते या आपकी पर्चियाँ भी देर से हैं, तो आखिरी हिस्सा देखें।
अगर मैंने वेतन से CPP, EI और आयकर कभी काटा ही नहीं तो?
CRA नियोक्ता पर उस CPP और EI का निर्धारण कर सकती है जो कटना चाहिए था, साथ में कटौती न करने का जुर्माना और ब्याज। CPP और EI के लिए नियोक्ता कर्मचारी और नियोक्ता दोनों हिस्सों के लिए ज़िम्मेदार है, भले ही वह कर्मचारी का हिस्सा कर्मचारी से वसूल न कर पाए। कर्मचारी का हिस्सा बाद के वेतन से वसूला जा सकता है, लेकिन सिर्फ़ उतना जितना हर भुगतान से कटना चाहिए था, 12 महीने से ज़्यादा बकाया रहने पर नहीं, और आयकर कटौती समायोजित करके नहीं (CRA: नियोक्ता की मार्गदर्शिका)।
जुर्माना न काटे गए CPP, EI और आयकर का 10% है, और कैलेंडर वर्ष में जानबूझकर या घोर लापरवाही की परिस्थितियों में की गई दूसरी या बाद की चूक पर 20% (CRA: कटौती करने की तैयारी)।
कनाडा के निवासी भुगतान पाने वाले से न काटे गए आयकर पर नियोक्ता से जुर्माना और ब्याज लिया जाता है (ब्याज अगले साल की 30 अप्रैल को रुकता है)। Income Tax Act नियोक्ता को कर की देयता के लिए सिर्फ़ अनिवासियों को किए भुगतान पर ज़िम्मेदार ठहराता है (Income Tax Act, s. 227(8.3) और (8.4))।
अगली वेतन तारीख से कटौती ज़रूरी है। अगर पेरोल खाता कभी खुला ही नहीं, तो वह पहले आता है (CRA: कटौती करने की तैयारी): देखें पेरोल चलाना।
अगर वह भुगतान स्वामी का वेतन था जो कंपनी से पैसा निकलने के बाद तय किया गया, तो देखें बाद में खुद को वेतन देना। उस कंपनी के लिए जिसका एकमात्र कर्मचारी उसका स्वामी है, देखें सिर्फ़ स्वामी वाला पेरोल।
क्या CRA जुर्माना या ब्याज रद्द कर सकती है?
कभी-कभी। CRA के पास जुर्माने और ब्याज को रद्द या माफ़ करने का विवेक है, लेकिन अनुरोध मानना उसके लिए अनिवार्य नहीं (CRA: करदाता राहत, IC07-1R1)। वह तीन तरह की स्थितियाँ गिनाती है:
- असाधारण परिस्थितियाँ, जैसे बाढ़ या आग, डाक की हड़ताल या सेवाओं में कोई और रुकावट, गंभीर बीमारी या दुर्घटना, या गंभीर भावनात्मक या मानसिक संकट, जैसे परिवार के निकट सदस्य की मृत्यु।
- CRA की कार्रवाइयाँ, जैसे प्रोसेसिंग में देरी जिसके कारण आपको पता नहीं चला कि कोई राशि बाकी है, CRA से मिली गलत जानकारी, या प्रोसेसिंग की गलतियाँ।
- भुगतान में असमर्थता या आर्थिक कठिनाई। भुगतान में असमर्थता की पुष्टि होने पर CRA ब्याज रद्द करने पर विचार कर सकती है, लेकिन इस आधार पर जुर्माना आम तौर पर रद्द नहीं होता, जब तक कि किसी असाधारण परिस्थिति ने अनुपालन से न रोका हो।
Form RC4288 पर या पत्र से अनुरोध करें। CRA आपका अनुपालन इतिहास तौलती है, यह कि आपने देरी ठीक करने में तेज़ी दिखाई या नहीं, उचित सावधानी बरती या नहीं, और जानबूझकर शेष राशि चलने दी जिस पर ब्याज बढ़ा या नहीं। ब्याज में राहत उस ब्याज पर लागू होती है जो अनुरोध के वर्ष से पहले 10 कैलेंडर वर्ष में जमा हुआ, और यह सीमा हर 1 जनवरी को आगे बढ़ती है, इसलिए पुरानी अवधियाँ बाहर हो जाती हैं। जुर्माने का अनुरोध संबंधित अवधि के कैलेंडर वर्ष के अंत के 10 वर्ष के भीतर करना होता है, और परिपत्र यही सीमा CPP और EI के जुर्माने और ब्याज पर भी लगाता है। परिपत्र कहता है कि उसे अद्यतन किया जा रहा है, इसलिए उस पर भरोसा करने से पहले CRA के मौजूदा शब्द जाँचें। सामान्य प्रक्रिया और दूसरे जुर्मानों के लिए देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत।
क्या मैं पुरानी छूटी जमा के लिए अब भी स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम इस्तेमाल कर सकता हूँ?
संभवतः। CRA बिना जमा की गई कर्मचारी स्रोत कटौतियों, जैसे CPP या EI, को ऐसा मामला बताती है जिसे कार्यक्रम कवर करता है, लेकिन तब नहीं जब नियोक्ता या किसी संबंधित करदाता के खिलाफ़ प्रकट की जा रही जानकारी पर ऑडिट या जाँच शुरू हो चुकी हो, चाहे CRA ने की हो या किसी और संबंधित प्राधिकरण ने (CRA: कौन पात्र है; CRA: IC00-1R7, पैराग्राफ़ 17)। आवेदन में संबंधित अवधियों की सभी प्रासंगिक जानकारी भी होनी चाहिए, ऐसी गलती या चूक शामिल होनी चाहिए जिस पर जुर्माना या ब्याज लगता है, वह अपनी देय तारीख से कम से कम एक साल या एक रिपोर्टिंग अवधि पीछे होनी चाहिए, और अनुमानित देय राशि का भुगतान या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध शामिल होना चाहिए जिसे CRA को मंज़ूर करना होगा। सभी ज्ञात गलतियाँ और चूकें ज़रूरी रिकॉर्ड के साथ प्रकट करें; जहाँ रिकॉर्ड अब नहीं हैं, CRA कहती है कि अनुमान देने की उचित कोशिश करें (CRA: IC00-1R7, पैराग्राफ़ 26 से 29)। कार्यक्रम आम तौर पर उस अनुरोध को कवर नहीं करता जिसमें CRA के पहले ही निर्धारित जुर्माने या ब्याज रद्द कराने हों: उनके लिए देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत। कार्यक्रम आम तौर पर कैसे काम करता है, यह बिना बताई आय का स्वैच्छिक प्रकटीकरण में है।
कार्यक्रम जुर्माने और ब्याज के एक हिस्से में राहत देता है। वह कटौतियों को खुद रद्द नहीं करता। सामान्य राहत बिना प्रेरणा वाले आवेदन के लिए जुर्माने में 100% और ब्याज में 75% है, और प्रेरित आवेदन के लिए ब्याज में 25% के साथ जुर्माने में अधिकतम 100% (CRA: कार्यक्रम में बदलाव)। सामान्य जागरूकता वाला पत्र आवेदन को बिना प्रेरणा वाला रहने दे सकता है। किसी खास गलती की पहचान करने वाला या सुधार की अंतिम तिथि तय करने वाला संदेश आम तौर पर उसे प्रेरित बना देता है, और CRA के पास आपके बारे में तीसरे पक्ष की जानकारी भी ऐसा कर सकती है (CRA: समीक्षा और निर्णय)।
CRA उन करदाताओं के लिए भी कार्यक्रम सीमित करती है जिन्हें वह गंभीर रूप से अनुपालन न करने वाला मानती है (CRA: कार्यक्रम में बदलाव), इसलिए जानबूझकर की गई चूकों की लंबी कड़ी आवेदन से पहले सुलझाने का सवाल है।
आपको मिला CRA का कोई विवरण या अनुस्मारक पहले ही आपको प्रेरित करने वाला माना जाए, या समीक्षा की शुरुआत, यह CRA का फ़ैसला है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले इसे खुला सवाल मानें। अगर समीक्षा या ऑडिट का पत्र आ चुका है, तो देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण और पेरोल ऑडिट और कामगार-स्थिति के फ़ैसले।
क्या बिना जमा की गई पेरोल कटौती के लिए मैं निदेशक के तौर पर व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हूँ?
निदेशक हो सकता है। जिस समय कंपनी को कोई राशि काटनी, रोकनी या जमा करनी थी, उस समय के निदेशक कंपनी के साथ संयुक्त और अलग-अलग ज़िम्मेदार हैं, यानी हर एक को पूरी राशि, साथ में संबंधित ब्याज और जुर्मानों के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (Income Tax Act, s. 227.1; CRA: IC89-2)। CPP और EI के लिए यही देयता Canada Pension Plan, s. 21.1 और Employment Insurance Act, s. 83 से आती है, जो s. 227.1(2) से (7) की सीमाएँ लागू करती हैं। ये नियम कंपनियों पर लागू होते हैं; एकल स्वामित्व या साझेदारी में निदेशक नहीं होते। CRA जोड़ती है कि जो अधिकारी, कर्मचारी और अन्य लोग कानूनी रूप से निदेशक नियुक्त नहीं हैं लेकिन निदेशक के काम करते हैं, वे भी ज़िम्मेदार हो सकते हैं (CRA: IC89-2)।
CRA निदेशक से तब तक वसूली नहीं कर सकती जब तक कंपनी भुगतान करने में विफल न हो। या तो ऋण के लिए Federal Court में दर्ज प्रमाणपत्र पूरी तरह या आंशिक रूप से अतृप्त लौटा हो (अदालत के वसूली के कदमों से कुछ नहीं या केवल कुछ हिस्सा वसूल हुआ), या कंपनी परिसमापन, भंग होने या दिवालिया होने में गई हो और ऋण का दावा उसकी शुरुआत के छह महीने के भीतर साबित किया गया हो।
वसूली की कोई कार्रवाई निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद से ज़्यादा बाद शुरू नहीं हो सकती। इस्तीफ़ा देने से उस चूक की देयता नहीं हटती जो तब हुई जब व्यक्ति निदेशक था।
जिस निदेशक ने चूक रोकने के लिए वैसी सावधानी, परिश्रम और कौशल दिखाया जो तुलनीय परिस्थितियों में कोई समझदार व्यक्ति दिखाता, वह ज़िम्मेदार नहीं है। IC89-2 कहता है कि कदम चूक होने से पहले उठाए जाने चाहिए, और निदेशकों का दायित्व है कि वे जानें कि कंपनी में क्या हो रहा है।
नियोक्ता क्यूबेक में हो तो क्या अलग है?
क्यूबेक के नियोक्ता को दो एजेंसियों से निपटना होता है। क्यूबेक में काम करने वाले कर्मचारियों के लिए नियोक्ता CPP के बजाय QPP काटता है, और EI के साथ QPIP प्रीमियम। वह QPP, QPIP और क्यूबेक आयकर Revenu Québec को भेजता है, और EI और संघीय आयकर CRA को (CRA: नियोक्ता की मार्गदर्शिका)।
| CRA | Revenu Québec | |
|---|---|---|
| क्या प्राप्त करती है | संघीय आयकर और EI, और क्यूबेक के बाहर के कर्मचारियों के लिए CPP | क्यूबेक आयकर, QPP, QPIP और नियोक्ता का स्वास्थ्य सेवा निधि अंशदान |
| देय तारीखें | आपका ऊपर बताया CRA जमाकर्ता प्रकार | आपकी Revenu Québec आवृत्ति (साप्ताहिक, महीने में दो बार, मासिक, त्रैमासिक या वार्षिक), उसकी प्रकाशित समय-सारिणी पर |
| देरी का जुर्माना | ऊपर बताए कदम | Tax Administration Act के तहत लगता है; यह पृष्ठ दरें नहीं बताता |
| निदेशक की देयता | Income Tax Act s. 227.1, ऊपर | QPP, QPIP, अन्य नियोक्ता अंशदानों और काटे गए लेकिन जमा न किए गए आयकर के लिए संयुक्त (solidary) देयता; जो आयकर कभी काटा ही नहीं गया, उसके लिए सिर्फ़ जुर्माने और ब्याज, जब तक कि भुगतान कनाडा के अनिवासी व्यक्ति को न गया हो |
Revenu Québec भुगतान को उस दिन प्राप्त मानता है जब वह उसके किसी कार्यालय में पहुँचे या किसी वित्तीय संस्था द्वारा प्रोसेस हो, और सप्ताहांत या छुट्टी की देय तारीख को अगले कार्यदिवस पर ले जाता है (Revenu Québec: जमा की समय-सारिणी)। निदेशकों के लिए उसके अपवाद उसके भुगतान की देयता पृष्ठ पर हैं।
CRA के साथ खाता अद्यतन करने से Revenu Québec के साथ अद्यतन नहीं होता। दोनों खाते जाँचें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। ब्याज के लिए साल में 7% की मानी हुई दर ली गई है।
नियमित जमाकर्ता, 10 दिन देर से
एक कंपनी पर C$4,000 देय हैं, 15 तारीख को, और वह 10 दिन देर से भुगतान करती है। यह 7 दिन से ज़्यादा की देरी है, इसलिए 10% का चरण C$500 से ऊपर के हिस्से पर लागू होता है: C$3,500 का 10% यानी C$350। C$4,000 पर 10 दिन का ब्याज लगभग C$8 है, और जुर्माने पर भी तब तक ब्याज चलता है जब तक वह चुकाया न जाए।
त्रैमासिक जमाकर्ता, 2 दिन देर से
त्रैमासिक जमा करने वाले एकल स्वामी पर C$3,000 देय हैं, 15 जुलाई को, और वह 17 जुलाई को भुगतान करता है। 3% का चरण C$500 से ऊपर के हिस्से पर लागू होता है: C$2,500 का 3% यानी C$75। 2 दिन का ब्याज लगभग C$1 है। देर से जमा त्रैमासिक जमा को खत्म भी कर सकती है।
सिर्फ़ स्वामी वाली कंपनी, 12 महीने जमा नहीं हुआ
मासिक जमा करने वाली कंपनी अपने स्वामी के वेतन से CPP और आयकर के लिए हर महीने C$2,000 काटती है और 12 महीने तक कुछ जमा नहीं करती। यानी C$24,000 कटा हुआ और बिना चुकाया, साथ में कंपनी का अपना CPP हिस्सा (जिसे नीचे के जुर्माने के आँकड़ों से बाहर रखा गया है)। अगर हर चूक सामान्य है, तो 10% का चरण हर महीने के C$1,500 पर लागू होता है: हर महीने C$150, 12 महीनों में C$1,800। अगर CRA चूकों को जानबूझकर या घोर लापरवाही वाली पाती है, तो C$500 की कमी नहीं मिलती और कैलेंडर वर्ष में दूसरी निर्धारित चूक से 20% की दर लागू होती है, इसलिए जुर्माना ज़्यादा होता है। ब्याज हर महीने पर उसकी अपनी देय तारीख से चलता है। जो स्वामी निदेशक भी है, वह भी जोखिम में हो सकता है अगर CRA कंपनी से वसूली न कर पाए। भुगतान, और यह कि चूकें अब भी स्वैच्छिक प्रकटीकरण के लिए पात्र हैं या नहीं (CRA से सीधा संपर्क न होना इसे तय नहीं करता), पहले सवाल हैं।
आपके लिए अलग?
- आपकी एक से ज़्यादा जमा छूटी हैं, CRA ने विवरण या नोटिस भेजा है, या आप निदेशक हैं जिनकी कटी हुई राशि चालू खर्चों में चली गई: देय राशि ऐसी पेरोल बही पर निर्भर करती है जो CRA के खाते से मेल खाए, और स्वैच्छिक प्रकटीकरण अब भी खुला है या राहत माँगना सार्थक है, यह इस पर निर्भर करता है कि CRA आपको पहले क्या भेज चुकी है और आपका इतिहास क्या है। अगर पेरोल ठीक से दर्ज नहीं हुआ, या दोनों रिकॉर्ड मेल नहीं खाते, तो राशियाँ पक्की होने से पहले बही दोबारा बनानी होगी: देखें बहीखाता सहायता। CRA का विवरण, पेरोल रिपोर्ट, हर भुगतान का बैंक प्रमाण और T4 के कुल जोड़ जमा करें।
- आप शेष राशि एक साथ नहीं चुका सकते: देखें व्यवसाय के कर्ज़ के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था।
- CRA ने समीक्षा या पेरोल ऑडिट का पत्र भेजा: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण और पेरोल ऑडिट और कामगार-स्थिति के फ़ैसले।
- पैसा कंपनी से पहले ही निकल चुका है और अब आप उसे वेतन कहना चाहते हैं: देखें बाद में खुद को वेतन देना।
- आपकी T4 या T5 पर्चियाँ देर से हैं: देखें देर से T4 और T5 पर्चियाँ।
- आपके लेखाकार ने फ़ाइलिंग छोड़ दी और जवाब देना बंद कर दिया: देखें जब लेखाकार फ़ाइलिंग छोड़ दे।
- आपको CRA के दूसरे जुर्माने या राहत की सामान्य प्रक्रिया चाहिए: देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत।
- आप अमेरिकी नियोक्ता हैं: देखें पेरोल कर में पिछड़ना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| वेतन जमा में देरी की दर, 1-3 दिन 1-3 दिन देर से जमा की गई राशि का | 3% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 7 दिन से अधिक 7 दिन से अधिक देर से जमा की गई या जमा न की गई राशि का | 10% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी के सामान्य जुर्माने की सीमा जुर्माना इस राशि से अधिक की कटौती पर लगता है; जानबूझकर या घोर लापरवाही हो तो छोटी राशियों पर भी | $500 | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन जमा न करने की दर एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की निर्धारित चूक, यदि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो | 20% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 4-5 दिन 4-5 दिन देर से जमा की गई राशि का | 5% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 6-7 दिन 6-7 दिन देर से जमा की गई राशि का | 7% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| बकाया आयकर, CPP और EI राशियों पर CRA की ब्याज दर, चौथी कैलेंडर तिमाही 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 तक लागू वार्षिक दर; CRA इसे हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय करती है | 7% कर वर्ष 2026 | CRA: कैलेंडर वर्ष की चौथी तिमाही की ब्याज दरें जाँचा गया |
| वेतन में कटौती न करने का जुर्माना आवश्यक CPP, EI या आयकर का वह हिस्सा जो काटा नहीं गया | 10% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन में कटौती न करने का जुर्माना एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की चूक, जो जानबूझकर या घोर लापरवाही से की गई हो | 20% | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| करदाता राहत में ब्याज की लुकबैक अवधि ब्याज में राहत उस ब्याज तक पहुँचती है जो अनुरोध किए जाने वाले वर्ष से इतने कैलेंडर वर्ष पहले तक जमा हुआ हो | 10 कैलेंडर वर्ष | CRA: Taxpayer Relief Provisions, IC07-1R1, पैराग्राफ 15 जाँचा गया |
| जुर्माने के लिए करदाता राहत अनुरोध की सीमा जुर्माना रद्द करने का अनुरोध संबंधित कर वर्ष या अवधि के कैलेंडर वर्ष के अंत के बाद इस समय के भीतर करना होगा; यही सीमा CPP और EI के जुर्माने और ब्याज पर भी लागू होती है | 10 वर्ष | CRA: Taxpayer Relief Provisions, IC07-1R1, paragraphs 13, 15.3 and 41 जाँचा गया |
| स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) में चूक की न्यूनतम आयु जानकारी की फ़ाइलिंग की देय तिथि को बीते हुए कम से कम इतना समय, या एक रिपोर्टिंग अवधि, हो चुकी होनी चाहिए | एक साल | CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) की पात्रता जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर जुर्माने की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू जुर्मानों में सामान्य राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में स्वेच्छा से किए आवेदन पर ब्याज की राहत योग्य और स्वेच्छा से किए गए आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 75% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर ब्याज की राहत CRA के संपर्क के बाद किए गए योग्य आवेदन पर लागू ब्याज में सामान्य राहत | 25% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| VDP में CRA के संपर्क के बाद किए आवेदन पर जुर्माने की अधिकतम राहत पात्र प्रेरित आवेदन पर लागू जुर्मानों में अधिकतम राहत | 100% | CRA: IC00-1R7 Voluntary Disclosures Program, पैराग्राफ़ 21 जाँचा गया |
| विघटन शुरू होने के बाद निदेशकों के विरुद्ध दावे का प्रमाण परिसमापन या विघटन की कार्यवाही शुरू होने और विघटन की तिथि में से जो पहले हो उसके बाद, आयकर और GST/HST में निदेशक की देनदारी के प्रावधानों के तहत | छह महीने | Income Tax Act, subsection 227.1(2) जाँचा गया |
| संघीय निदेशक देनदारी की वसूली अवधि Income Tax Act subsection 227.1(4) के तहत बिना जमा किए संघीय स्रोत कटौतियों की वसूली की कार्यवाही शुरू करने की सीमा; कानूनी देनदारी की शर्तें और उचित सावधानी का बचाव लागू होते हैं | निदेशक के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कब जमा करें
- CRA: जमाकर्ताओं के प्रकार
- CRA: जमा की गलतियाँ सुधारना
- CRA: अपनी जमा की पुष्टि करें और विवरण देखें
- CRA: खाते की शेष राशि
- CRA: पेरोल कटौती के खाते की शेष राशि और गतिविधियाँ, अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- CRA: कटौती करने की तैयारी करें
- CRA: नियोक्ता की मार्गदर्शिका, पेरोल कटौती और जमा (T4001)
- CRA: कैलेंडर वर्ष की चौथी तिमाही की ब्याज दरें
- Income Tax Act, धारा 227
- Income Tax Act, धारा 227.1
- Income Tax Regulations, धारा 108
- Canada Pension Plan, धारा 21.1
- Employment Insurance Act, धारा 83
- CRA: सूचना परिपत्र IC89-2, निदेशक की देयता
- CRA: करदाता राहत के प्रावधान, IC07-1R1
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम, कौन पात्र है
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम में बदलाव
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम, समीक्षा और निर्णय
- CRA: सूचना परिपत्र IC00-1R7, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- Revenu Québec: स्रोत कटौती और नियोक्ता अंशदान की जमा की समय-सारिणी
- Revenu Québec: भुगतान की देयता
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।