यह किसके लिए है
- जो स्वामी अपनी ही कनाडाई कंपनी से बिना ब्याज या कम ब्याज पर ऋण लेते हैं
- जिन स्वामियों का ऋण कुछ दिनों या हफ़्तों में चुका दिया जाता है
यहाँ शामिल नहीं
- निकासी वाकई ऋण है या नहीं, और ऋण को कैसे साफ़ करें
- क्यूबेक के प्रांतीय नियम
- ऐसे कर्मचारियों को ऋण जो शेयरधारक नहीं हैं
क्या अपनी कंपनी से लिए ऋण पर ब्याज देना ज़रूरी है, या वह बिना ब्याज का हो सकता है?
कनाडा का कर कानून शेयरधारक ऋण पर ब्याज अनिवार्य नहीं करता, इसलिए बिना ब्याज का ऋण संभव है। कानून उसकी जगह न दिए गए ब्याज पर कर लगाता है। अगर आप शेयरधारक हैं, या किसी शेयरधारक से जुड़े व्यक्ति हैं (जैसे जीवनसाथी, या कोई भी व्यक्ति जिसका शेयरधारक से arm's length, यानी स्वतंत्र पक्षों जैसा संबंध नहीं है), और कंपनी आपको शेयरधारिता के कारण ऋण देती है, तो माना जाता है कि आपको एक लाभ मिला। यह लाभ ऋण जितने दिन बकाया रहा, उतने दिनों की निर्धारित दर से ब्याज के बराबर है, जिसमें से उस वर्ष के लिए वर्षांत के 30 दिन बाद तक आपके चुकाए ब्याज को घटाया जाता है। इस पृष्ठ के कर वर्ष की हर तिमाही में, आपके चुकाए ब्याज से पहले की शेष राशि पर यह दर सालाना 3% है (Income Tax Act, धारा 80.4(2); CRA folio S3-F1-C2, ¶2.25)।
इसके साथ एक दूसरा नियम भी है। उपधारा 15(2) के अनुसार, जब तक कोई अपवाद लागू न हो, ऋण की पूरी राशि उस वर्ष की उधार लेने वाले की आय में जुड़ती है जिसमें ऋण मिला। ये दोनों नियम एक ही ऋण पर लागू नहीं होते (धारा 80.4(3)(b))।
| ऋण के साथ क्या होता है | कर परिणाम |
|---|---|
| जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद तक चुका दिया गया, और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा नहीं है | ऋण आय में नहीं जुड़ता। ऋण जितने वर्ष बकाया रहा, हर वर्ष ब्याज का लाभ लागू होता है। |
| उस तारीख के बाद भी बकाया है, या चुकौती किसी श्रृंखला का हिस्सा है | जब तक कोई और अपवाद लागू न हो, पूरा ऋण उस वर्ष की आय में जुड़ता है जिसमें वह मिला। जो ऋण आय में जुड़ गया, उस पर किसी भी वर्ष ब्याज का लाभ लागू नहीं होता। |
मामला सरल नहीं रहता जब ऋण वर्षांत पार कर जाए, बार-बार लिया जाए, बढ़ता जाए या नए ऋण से चुकाया जाए, या जब उधार लेने वाला कंपनी का कर्मचारी भी हो। ये सभी बातें तथ्यों पर निर्भर करती हैं और हर वर्ष अलग से तय होती हैं।
हर बार दी गई राशि और हर चुकौती की तारीख और रकम, बैंक रिकॉर्ड, कंपनी का वर्षांत और चुकाया गया कोई भी ब्याज इकट्ठा करें।
निर्धारित दर क्या है, कौन तय करता है, और कितनी बार बदलती है?
निर्धारित दर नियमों से तय होती है और CRA प्रकाशित करती है। यह हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय होती है, हालाँकि वही रह भी सकती है। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए CRA ने कर्मचारियों और शेयरधारकों के कर योग्य लाभ के लिए चारों तिमाहियों में 3% सूचीबद्ध की है (CRA की निर्धारित ब्याज दरें)।
नियम में सूत्र दिया गया है: पिछली तिमाही के पहले महीने की नीलामियों में 90 दिन के Government of Canada Treasury Bills की औसत प्रतिफल दर, जिसे अगले पूर्ण प्रतिशत तक ऊपर पूरा किया जाता है (Income Tax Regulations, धारा 4301)। जिस तिमाही (या तिमाहियों) में आपका ऋण बकाया था, उसके लिए CRA का पृष्ठ देखें।
जो ऋण तिमाही बदलने के पार बकाया रहता है, उसकी गणना हर तिमाही की अपनी दर से तिमाही-दर-तिमाही की जाती है, जैसा CRA के folio के उदाहरण में दिखाया गया है (folio S3-F1-C2, Example 2)।
बिना ब्याज वाले ऋण पर कर योग्य लाभ कैसे निकालें?
लाभ वह ब्याज है जो ऋण की शेष राशि पर, वर्ष के जितने हिस्से में वह बकाया रहा, निर्धारित दर से बनता है; इसमें से समय पर चुकाया गया ब्याज घटाया जाता है। जो ऋण 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक बकाया रहा, उस पर पूरे वर्ष का लाभ बनता है। नतीजा शून्य या उससे कम हो, तो कोई लाभ नहीं बनता।
| चरण | क्या करें |
|---|---|
| 1 | हर ऋण की शेष राशि और उधार लेने वाले के कर वर्ष में वह जितने दिन बकाया रही, उन्हें लिखें। व्यक्ति का कर वर्ष कैलेंडर वर्ष होता है (धारा 249(1))। |
| 2 | हर तिमाही के लिए शेष राशि को उस तिमाही की निर्धारित दर से और वर्ष के उस हिस्से से गुणा करें जितना वह राशि बकाया रही। |
| 3 | हर तिमाही और हर ऋण के नतीजे जोड़ें। |
| 4 | ऊपर बताई समय-सीमा तक उस वर्ष के लिए आपने जो ब्याज चुकाया, उसे घटाएँ। |
| 5 | जो बचे उसे रिपोर्ट करें। कंपनी आम तौर पर शेयरधारक का लाभ कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी का आखिरी दिन तक T4A पर्ची में, "Other information" क्षेत्र के कोड 117 ("Loan benefits") के तहत रिपोर्ट करती है (folio ¶2.40; CRA: T4A पर्ची; Regulations, धारा 205(1))। आप इसे अपने T1 की लाइन 13000 पर दर्ज करते हैं (CRA: T4A पर्ची)। पर्ची आए या न आए, यह आय है (धारा 15(1) और (9))। |
ऋण का कोई भी हिस्सा जितने वर्ष बकाया रहे, लाभ की गणना हर उस वर्ष फिर से होती है, भले ही उधार लेने वाला शेयरधारक न रहे (folio ¶2.32)। अगर आपने भी कंपनी को पैसा उधार दिया है, तो दोनों को आपस में घटाने से आम तौर पर लाभ से बचाव नहीं होता: खातों में समायोजन काफ़ी नहीं है, और ऋण तभी गिनती से बाहर होता है जब वह वास्तव में चुकाया या रद्द किया जाए। ऋण माफ़ करना अपने आप में आम तौर पर शेयरधारक के लिए कर योग्य लाभ है (folio ¶2.37; धारा 15(1.2))।
ऋण पर कोई लाभ नहीं बनता जब ऋण जितनी अवधि बकाया रहा, उसकी हर अवधि के लिए निर्धारित दर के बराबर या उससे अधिक ब्याज समय-सीमा तक वास्तव में चुका दिया गया हो; सिर्फ़ लगाया गया ब्याज गिनती में नहीं आता। कानून तब भी लाभ हटा देता है जब ऋण की दर उतनी हो जितनी arm's length पर काम करने वाला व्यावसायिक ऋणदाता उन्हीं शर्तों पर तय करता। यह तथ्यों पर आधारित निर्णय है, इसलिए निर्धारित दर वाली कसौटी अधिक सरल है (धारा 80.4(3)(a); folio ¶2.14)।
अगर मैं अपनी कंपनी से सिर्फ़ 10 दिन के लिए उधार लूँ और चुका दूँ तो क्या होगा?
जो ऋण कुछ ही दिनों में चुका दिया जाए, वह आम तौर पर आय में नहीं जुड़ता, बशर्ते वह एक वर्ष के नियम के भीतर चुका हो और किसी श्रृंखला का हिस्सा न हो। फिर भी जितने दिन ऋण बकाया रहा, उतने दिनों का ब्याज-लाभ बन सकता है। उसकी रकम राशि, दिनों की संख्या और दर पर निर्भर करती है। ऋण का वर्षांत पर बकाया होना ज़रूरी नहीं; वर्ष के कुछ हिस्से में बकाया ऋण उतने हिस्से का लाभ बनाता है (folio S3-F1-C2, ¶2.33)। ऋण तब मिला माना जाता है जब रकम दी जाती है, या जब दस्तावेज़ों पर हस्ताक्षर होते हैं और उधार लेने वाला चुकाने के लिए कानूनी रूप से बाध्य हो जाता है (folio ¶2.31)।
कुछ दिनों या हफ़्तों के ऋण के लिए:
- पैसा हिलने से पहले उसे दर्ज करें: तारीख, राशि, ब्याज (या बिना ब्याज) और चुकौती की तारीख, ऋण समझौते या कंपनी के प्रस्ताव में।
- पैसा बैंक ट्रांसफ़र से भेजें, और कंपनी को चुकौती भी बैंक ट्रांसफ़र से करें।
- चुकौती ऐसे पैसे से करें जो कंपनी से लिया नया ऋण न हो। दोबारा उधार लेकर की गई चुकौती श्रृंखला मानी जा सकती है।
- जितने दिन ऋण बकाया रहा, उनके लिए लाभ निकालें। या तो समय पर ब्याज चुकाएँ या लाभ रिपोर्ट करें।
ऋण चुकाकर थोड़ी देर बाद फिर उधार लेना श्रृंखला हो सकता है। श्रृंखला में एक वर्ष का अपवाद खत्म हो जाता है और पूरे ऋण पर कर लगता है। चुकौती वाकई नए उधार से हुई या नहीं, यह तथ्यों का प्रश्न है (folio S3-F1-C1, ¶1.84)। CRA के उदाहरण, और क्या श्रृंखला नहीं माना जाता, शेयरधारक ऋण में हैं। अगर साल में एक से अधिक बार छोटे ऋण चाहिए, तो यह कॉर्पोरेट कर सहायता का मामला है।
अगर मैं ब्याज चुकाऊँ, तो कितना और कब तक?
उस वर्ष के लिए वर्षांत के 30 दिन बाद तक चुकाया गया ब्याज लाभ को डॉलर-दर-डॉलर घटाता है (धारा 80.4(2))। कैलेंडर कर वर्ष वाले व्यक्ति के लिए समय-सीमा अगले वर्ष की 30 जनवरी है। CRA के folio के उदाहरण में 10 जनवरी का भुगतान पिछले वर्ष के ब्याज में गिना गया है (folio S3-F1-C2, Example 2)।
उस समय तक वास्तव में चुकाया गया ब्याज, अगर लाभ की रकम के बराबर हो, तो लाभ शून्य रह जाता है; ब्याज का कुछ हिस्सा चुकाने पर लाभ उतने ही हिस्से से घटता है। ऋण में लिखी गई तय दर CRA की तिमाही बदलावों के साथ नहीं बदलती, इसलिए जो आपने चुकाया उसकी तुलना हर तिमाही की दर से निकाली गई रकम से करें। कानून चुकाया गया ब्याज गिनता है, इसलिए बैंक रिकॉर्ड रखें। जो ब्याज कंपनी आपकी ओर से चुकाती है, वह आपका चुकाया ब्याज नहीं है: वह आपके लिए कर योग्य लाभ बन जाता है (folio ¶2.29)। कंपनी को मिला ब्याज उसकी आय में जुड़ता है (धारा 12(1)(c))।
अगर आपने उधार लिया पैसा व्यावसायिक या संपत्ति से आय कमाने में लगाया, तो लाभ आपके चुकाए ब्याज की तरह गिना जाता है और कटौती योग्य हो सकता है (धारा 80.5; folio ¶2.39)।
यह लाभ शेयरधारक वाले नियम का है या कर्मचारी वाले नियम का, और आय किसकी मानी जाती है?
उधार लेने वाले की आय। जो ऋण शेयरधारिता के कारण मिला हो, उस पर उपधारा 80.4(2) लागू होती है, और लाभ शेयरधारक को दिया गया लाभ माना जाता है (धारा 15(9))। उधार लेने वाला शेयरधारक हो सकता है, शेयरधारक से जुड़ा व्यक्ति हो सकता है (जैसे ऐसा व्यक्ति जिसका शेयरधारक से arm's length संबंध नहीं है), या वह साझेदारी का सदस्य या उस ट्रस्ट का लाभार्थी हो सकता है जिसके पास शेयर हैं। ऋणदाता कंपनी हो सकती है, उससे संबंधित कंपनी हो सकती है (जैसे सहयोगी कंपनी, या होल्डिंग कंपनी की संचालन कंपनी), या ऐसी साझेदारी जिसमें इनमें से कोई शामिल हो (धारा 80.4(2) और (8))। कनाडा में निवासी कंपनी जो उधार लेती है, वह इस नियम और उपधारा 15(2), दोनों से बाहर है (धारा 80.4(2); धारा 15(2))।
जो ऋण रोज़गार के कारण मिला हो, उस पर इसके बजाय उपधारा 80.4(1) लागू होती है, और लाभ रोज़गार आय है (धारा 6(9))। तब कंपनी उसे T4A में नहीं, T4 (box 14, कोड 36) में रिपोर्ट करती है (T4130)। कौन-सा नियम लागू है, यह तथ्यों का प्रश्न है। सिर्फ़ शेयरधारकों को दिए गए ऋण शेयरधारिता की ओर इशारा करते हैं। वही शर्तें उन कर्मचारियों को भी दी जाएँ जो शेयरधारक नहीं हैं, तो यह रोज़गार की ओर इशारा करता है (folio S3-F1-C2, ¶2.21 से ¶2.23)।
जो स्वामी कर्मचारी भी है, उसे हर ऋण के लिए यह तय कराना चाहिए: इसी से तय होता है कि ऋण को आय में जोड़ने के किसी कर्मचारी अपवाद का लाभ मिल सकता है या नहीं (धारा 15(2.4))। अपवाद शेयरधारक ऋण में दिए गए हैं।
क्या ऋण पर भी कर लगता है, और एक वर्ष का नियम लाभ के साथ कैसे बैठता है?
हाँ, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। ऋण उस वर्ष की उधार लेने वाले की आय में जुड़ता है जिसमें वह मिला। मुख्य अपवाद यह है कि ऋणदाता के उस कर वर्ष के अंत के एक वर्ष के भीतर चुकौती हो जाए जिसमें ऋण दिया गया, और चुकौती किसी श्रृंखला का हिस्सा न हो (धारा 15(2.6))। कंपनी का वर्षांत गिना जाता है, उधार लेने वाले का नहीं। इस नियम में ब्याज की कोई शर्त नहीं है, इसलिए ब्याज चुकाने से अपने आप कोई ऋण उपधारा 15(2) से बाहर नहीं हो जाता।
समय-सीमा उधार लेने वाले के रिटर्न फ़ाइल करने के बाद भी बीत सकती है, इसलिए उधार वाले वर्ष का रिटर्न दोनों में से किसी भी स्थिति में संशोधित होता है: समय-सीमा चूकने पर ऋण जोड़ें और लाभ हटाएँ, या ऋण आय में जुड़ चुका था और बाद में समय पर चुका दिया गया, तो ऋण हटाएँ और लाभ जोड़ें (folio S3-F1-C2, ¶2.34 और ¶2.35)। संशोधन से जुड़े कर पर ब्याज लगता है (folio S3-F1-C1, ¶1.73)। जो ऋण आय में जुड़ चुका हो और बाद में किसी श्रृंखला के बाहर चुकाया जाए, उसे चुकौती वाले वर्ष में घटाया जा सकता है (धारा 20(1)(j))। निकासी वाकई ऋण है या नहीं, और ऋण को कैसे साफ़ करें, यह शेयरधारक ऋण में बताया गया है।
क्या घर के लिए लिए ऋण पर दर बदल जाती है?
मानकर न चलें कि ऋण लेते समय दर तय हो जाती है। पहले ऋण को ही जाँचें: शेयरों के कारण मिला घर का ऋण, अगर एक वर्ष के नियम के भीतर न चुकाया जाए, तो पूरा आपकी आय में जुड़ता है, और तब ब्याज का लाभ लागू नहीं होता। कर्मचारी के घर के ऋण का अपवाद ऐसे ऋण के लिए है जो रोज़गार के कारण दिया गया हो, शेयरधारिता के कारण नहीं (धारा 15(2.4)(b) और (e))। दर का प्रश्न सिर्फ़ उस ऋण के लिए मायने रखता है जो इस जोड़ से बच जाए।
कर्मचारी के घर के ऋण के लिए तय दर स्पष्ट है, लेकिन शेयरधारक के लिए नहीं, और स्रोत आपस में मेल नहीं खाते। इसलिए जब तक आपके ऋण के लिए तय दर की पुष्टि न हो जाए, हर तिमाही की दर से लाभ निकालें। कानून घर खरीदने के ऋण पर लाभ को ऋण मिलने के समय लागू निर्धारित दर तक सीमित करता है, लेकिन यह सीमा उपधारा 80.4(1) के कर्मचारी नियम के लिए लिखी गई है (धारा 80.4(4))। शेयरधारक नियम, उपधारा 80.4(2), में ऐसा कोई वाक्य नहीं है, और CRA का शेयरधारक ऋण का folio ऋण जितनी अवधि बकाया रहा, उसकी हर अवधि की दर से लाभ निकालता है (folio S3-F1-C2, ¶2.25 और ¶2.27)।
CRA की नियोक्ता मार्गदर्शिका, घर खरीदने के ऋण वाले हिस्से में, जोड़ती है कि यही व्यवहार शेयरधारक या उससे संबंधित व्यक्ति पर भी लागू होता है (T4130)। कर्मचारी के घर के ऋण के लिए तय दर पाँच वर्ष चलती है, और तब जो शेष राशि बकाया हो, वह उस तारीख को मिला नया ऋण मानी जाती है (धारा 80.4(6); T4130)। चूँकि कानून का पाठ और CRA की नियोक्ता मार्गदर्शिका अलग-अलग कहते हैं, पैसा हिलने से पहले कॉर्पोरेट कर सहायता से अपने ऋण की दर की पुष्टि कराएँ। घर के लिए लाभांश, वेतन या ऋण में से चुनाव के व्यापक विषय के लिए घर खरीदने के लिए रोकी गई कमाई देखें।
कौन-से रिकॉर्ड और प्रविष्टियाँ चाहिए?
इतना रखें कि हर ऋण की शर्तें, हर डॉलर का लेन-देन और लाभ की गणना दिखाई जा सके:
- ऋण समझौता या कंपनी का प्रस्ताव: तारीख, राशि, ब्याज दर (या बिना ब्याज) और चुकौती की शर्तें। CRA लिखित समझौता या ऋण के अस्तित्व का कोई अन्य ठोस प्रमाण स्वीकार करती है (folio S3-F1-C1, ¶1.13)।
- राशि देने, हर चुकौती और ब्याज के हर भुगतान के बैंक रिकॉर्ड, तारीखों के साथ।
- कंपनी का कर वर्षांत, जिससे एक वर्ष की समय-सीमा तय होती है, और उधार लेने वाले का कर वर्ष, जिससे 30 दिन की समय-सीमा तय होती है।
- ऋण जितनी तिमाहियों में बकाया रहा, उनमें से हर एक की लाभ गणना, और कंपनी की जारी की गई T4A।
राशि देना और चुकौती शेयरधारक ऋण खाते से गुज़रती है, और चुकाया गया ब्याज कंपनी की बही में आय है। प्रविष्टियाँ शेयरधारक ऋण खाते की मार्गदर्शिका में हैं।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं। मान लें निर्धारित दर पूरे समय 3% है, हर वर्ष में 365 दिन हैं, कंपनी का वर्षांत 31 दिसंबर है, और उधार लेने वाला कैलेंडर कर वर्ष वाला व्यक्ति है।
10 दिन का ऋण
एक शेयरधारक जून में $20,000 उधार लेता है और 10 दिन बाद निजी धन से चुका देता है। लाभ $20,000 × 3% × 10 / 365 यानी $16.44 है। अगर कोई ब्याज नहीं चुकाया जाता, तो $16.44 रिपोर्ट होता है। अगर शेयरधारक अगले वर्ष की 30 जनवरी तक कंपनी को $16.44 ब्याज चुका देता है, तो लाभ शून्य रहता है।
पूरे वर्ष का ऋण
एक शेयरधारक वर्ष 1 की 1 जनवरी को $50,000 उधार लेता है और एक वर्ष के नियम के भीतर, वर्ष 2 की शुरुआत में निजी धन से चुका देता है। वर्ष 1 का लाभ $50,000 × 3% यानी $1,500 है, और वर्ष 2 में बकाया रहे कुछ दिन उसी तरह थोड़ा और लाभ जोड़ते हैं। वर्ष 2 की 30 जनवरी तक कंपनी को $1,500 ब्याज चुकाने से वर्ष 1 का लाभ हट जाता है, और कंपनी $1,500 ब्याज आय रिपोर्ट करती है।
दो वर्ष चला ऋण
31 दिसंबर के वर्षांत वाली एक कंपनी वर्ष 1 की 1 मार्च को एक शेयरधारक को $40,000 बिना ब्याज के उधार देती है। एक वर्ष की समय-सीमा वर्ष 2 की 31 दिसंबर है।
- वर्ष 1: शेयरधारक यह मानकर कि वह समय पर चुका देगा, ऋण को आय में जोड़े बिना रिटर्न फ़ाइल करता है, और 1 मार्च से 31 दिसंबर तक का ब्याज-लाभ रिपोर्ट करता है: $40,000 × 3% × 306 / 365 यानी $1,006.03।
- वर्ष 2: 31 दिसंबर को ऋण अभी भी बकाया है। वर्ष 2 का रिटर्न और कंपनी की पर्ची, दोनों उस तारीख के बाद देय हैं, इसलिए वर्ष 2 के लिए कोई लाभ रिपोर्ट नहीं होता।
- वर्ष 2 की 31 दिसंबर के बाद: एक वर्ष का अपवाद खत्म हो जाता है। पूरे $40,000 शेयरधारक की वर्ष 1 की आय में जुड़ते हैं, सिर्फ़ लाभ नहीं। वर्ष 1 का रिटर्न संशोधित होता है: ऋण जोड़ा जाता है, $1,006.03 का लाभ हटाया जाता है, और जोड़े गए कर पर ब्याज लगता है। ऋण अब आय में जुड़ चुका है, इसलिए किसी भी वर्ष उस पर लाभ लागू नहीं होता। अगर ऋण बाद में किसी श्रृंखला के बाहर चुकाया जाता है, तो चुकौती उसी वर्ष कटौती योग्य है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- ऋण वर्षांत पार करता है, बार-बार लिया जाता है, बढ़ता है या नए ऋण से चुकाया जाता है, एक वर्ष की समय-सीमा बीत चुकी है, या आप कर्मचारी भी हैं: एक वर्ष का नियम, श्रृंखला की कसौटी और शेयरधारक या कर्मचारी वाला प्रश्न, सब तथ्यों पर निर्भर हैं, और जवाब से तय होता है कि हर वर्ष पूरे ऋण पर कर लगेगा या सिर्फ़ लाभ पर। समय-सीमा चूकने पर फ़ाइल हो चुका रिटर्न संशोधित करना पड़ता है। लाभ रिपोर्ट करने या समय-सीमा बीतने से पहले कॉर्पोरेट कर सहायता लें, या बीत चुकने के बाद संशोधन के लिए लें।
- ऋण किसी संबंधित कंपनी से आया है, या शेयर होल्डिंग कंपनी, साझेदारी या ट्रस्ट के ज़रिए रखे गए हैं: उधार लेने वाला कौन है, इससे तय होता है कि नियम लागू होता है या नहीं, और ब्याज कौन चुकाता है, इससे नतीजा बदलता है। ढाँचा कॉर्पोरेट कर सहायता के पास लाएँ।
- आपको पक्का नहीं कि पैसा ऋण है, या आप उसे साफ़ करना चाहते हैं: शेयरधारक ऋण देखें।
- आप ऋण की जगह वेतन लेना चाहते हैं: लाभांश घोषित करना और देना और वेतन या लाभांश की तुलना करें।
- ऋण जीवनसाथी या परिवार के किसी सदस्य को गया: नियम उस व्यक्ति तक पहुँचता है जिसका शेयरधारक से arm's length संबंध नहीं है, और लाभ उधार लेने वाले पर आता है। इसकी समीक्षा कॉर्पोरेट कर सहायता से कराएँ।
- ऋण खाता पीछे है, या तारीखें बैंक रिकॉर्ड से नहीं दिखाई जा सकतीं: पहले बहीखाता सहायता से उसे दोबारा बनवाएँ।
- CRA ने निजी खर्चों या ऋण के बारे में पत्र भेजा है: ऑडिट में मिले शेयरधारक लाभ देखें और पत्र कॉर्पोरेट कर सहायता के पास लाएँ।
- आप ऋण बकाया रहते हुए अपने शेयर बेच रहे हैं: शेयरधारक ऋण को नए स्वामी को हस्तांतरित करना देखें। नियंत्रण में बदलाव कंपनी के कर वर्ष को जल्दी खत्म कर देता है (धारा 249(4); माना गया वर्षांत), जिससे एक वर्ष की समय-सीमा पहले आ सकती है।
- आप क्यूबेक में रहते हैं, या उधार लेने वाला या देने वाला कनाडा के बाहर है: यह पृष्ठ सिर्फ़ संघीय नियमों को कवर करता है। तथ्य कॉर्पोरेट कर सहायता के पास लाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| शेयरधारक ऋण लाभ घटाने वाला ब्याज चुकाने की समय-सीमा उधार लेने वाले के कर वर्ष के अंत से गिनी जाती है। इस तारीख तक चुकाया गया उस साल का ब्याज subsection 80.4(2) के तहत लाभ घटाता है। व्यक्ति का कर वर्ष कैलेंडर वर्ष होता है, इसलिए तारीख 30 जनवरी है | वर्षांत के 30 दिन बाद | Income Tax Act, उपधारा 80.4(2) जाँचा गया |
| शेयरधारक और कर्मचारी ऋणों पर ब्याज लाभ के लिए CRA की निर्धारित दर हर कैलेंडर तिमाही रीसेट होता है। CRA 2026 की चारों तिमाहियों में कर्मचारियों और शेयरधारकों के कर योग्य लाभ के लिए 3% बताता है (पहली से चौथी तिमाही के पृष्ठों पर जाँचा गया); यह मान 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर की तिमाही का है। ऋण पर लाभ उतनी हर तिमाही की दर से निकाला जाता है जितनी तिमाहियों में ऋण बकाया था | 3% कर वर्ष 2026 | CRA: निर्धारित ब्याज दरें, कैलेंडर वर्ष 2026 की चौथी तिमाही जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण चुकौती अपवाद की अंतिम तिथि उपधारा 15(2.6) तब लागू होती है जब कंपनी ऋणदाता हो और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो | जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद | Income Tax Act, subsection 15(2.6) जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण लाभ के लिए T4A फ़ाइल करने की समय-सीमा Income Tax Regulations, subsection 205(1). CRA सप्ताहांत या CRA-मान्य छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख को पूरा मानता है, जब रिटर्न अगले कार्यदिवस तक पहुँच जाए या उस पर डाक की मुहर लग जाए | कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी का आखिरी दिन | CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 80.4
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 15
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 6
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 12
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 20
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 249
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 80.5
- Justice Laws: Income Tax Regulations, धारा 4301
- Justice Laws: Income Tax Regulations, धारा 205
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C2, शेयरधारक ऋणों और देनदारियों पर माना गया ब्याज लाभ
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1, शेयरधारक ऋण और देनदारियाँ
- CRA: निर्धारित ब्याज दरें
- CRA: निर्धारित ब्याज दरें, कैलेंडर वर्ष 2026 की चौथी तिमाही
- CRA: T4130, Employers' Guide, Taxable Benefits and Allowances
- CRA: T4A पर्ची भरना
- CRA: व्यक्तियों के लिए T4A पर्ची
- CRA: सूचना रिटर्न कब फ़ाइल करें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।