यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय जिनके रिटर्न CRA सँभालती है
- एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ जिनका GST/HST रिटर्न देर से या बकाया है
यहाँ शामिल नहीं
- जो रिटर्न कभी फ़ाइल ही नहीं हुए, उन पर अनुमानित निर्धारण
- आयकर, पेरोल और सूचना पर्ची के जुर्माने
- प्रांतीय बिक्री कर और क्यूबेक बिक्री कर के जुर्माने
- बकाया राशि किस्तों में चुकाने का इंतज़ाम
कनाडा में GST/HST देर से फ़ाइल करने पर CRA का जुर्माना क्या है?
देय तारीख़ के बाद फ़ाइल हुए GST/HST रिटर्न पर, देय तारीख़ को जो कर अब भी बकाया था उसका 1% जुर्माना लगता है, और रिटर्न जितने पूरे महीने देर से फ़ाइल हो, हर महीने के लिए उस जुर्माने का 25% और जुड़ता है, अधिकतम 12 महीने तक। जुर्माना बकाया कर के 4% पर रुक जाता है (CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने; Excise Tax Act, धारा 280.1)। यह हर रिपोर्टिंग अवधि (वह महीना, तिमाही या साल जिसे रिटर्न कवर करता है) के लिए अलग निकलता है, इसलिए तीन देर से फ़ाइल हुए तिमाही रिटर्न पर तीन जुर्माने लगते हैं, हर एक का अपना महीनों का हिसाब। ब्याज अलग से लगता है, और दूसरे जुर्माने भी ऊपर से जुड़ सकते हैं।
जुर्माना तभी लगता है जब कर बकाया हो। जिस रिटर्न में कुछ देय नहीं है, या रिफ़ंड बनता है, उस पर यह नहीं लगता।
यह पृष्ठ उन खातों को कवर करता है जिन्हें CRA सँभालती है। क्यूबेक में स्थित व्यवसाय आमतौर पर Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है; नीचे क्यूबेक वाला भाग देखें।
रिटर्न फ़ाइल करने से महीनों की गिनती रुक जाती है। कर चुकाने से चुकाई गई राशि पर ब्याज रुक जाता है। राहत का अनुरोध समय-सीमा के भीतर कभी भी किया जा सकता है।
देर से फ़ाइल हुआ रिटर्न तब आसान मामला नहीं रहता जब:
- एक से ज़्यादा अवधियाँ देर से हैं;
- CRA ने कोई राशि अनुमानित की है या रिटर्न फ़ाइल करने की माँग (demand) भेजी है;
- बही पिछड़ी हुई है, इसलिए रिटर्न के आँकड़े भरोसे से नहीं बताए जा सकते; या
- किसी कंपनी के T2 या पेरोल की फ़ाइलिंग भी छूटी हुई हैं।
इन मामलों में असली रिटर्न CRA के आँकड़े से ज़्यादा या कम दिखा सकते हैं। कौन-सी अवधियाँ पहले फ़ाइल हों और राहत का अनुरोध करना सार्थक है या नहीं, यह बही से तय होता है; देखें बहीखाता मदद।
अवधि और उसकी देय तारीख़, शुद्ध कर (मोटे तौर पर वसूला गया GST/HST घटा इनपुट कर क्रेडिट), तारीख़ों के साथ हर भुगतान, CRA का हर नोटिस और देरी का कारण इकट्ठा करें।
GST/HST देर से फ़ाइल करने के जुर्माने का हिसाब कैसे लगता है?
CRA जुर्माने को A + (B × C) से निकालती है (CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने)।
| भाग | यह क्या है |
|---|---|
| A | रिटर्न की देय तारीख़ को बकाया राशि का 1% |
| B | A का 25% |
| C | देय तारीख़ से रिटर्न फ़ाइल होने के दिन तक के पूरे महीने, अधिकतम 12 |
कानून आधार को उस राशि पर तय करता है जो अवधि के लिए चुकानी थी और फ़ाइलिंग की देय तारीख़ तक नहीं चुकाई गई। महीनों की गिनती रिटर्न फ़ाइल होने के दिन तक चलती है, भुगतान के दिन तक नहीं (Excise Tax Act, धारा 280.1)।
देय तारीख़ फ़ाइल करने वाले पर निर्भर है (CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीख़ें):
| फ़ाइल करने वाला | रिटर्न और भुगतान की देय तारीख़ |
|---|---|
| मासिक या तिमाही | रिपोर्टिंग अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद |
| वार्षिक | वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद |
| वार्षिक, व्यावसायिक आय वाला व्यक्ति, जिसका वर्षांत 31 दिसंबर है | भुगतान 30 अप्रैल तक; रिटर्न 15 जून तक |
सप्ताहांत या सार्वजनिक छुट्टी पर पड़ने वाली देय तारीख़ अगले कार्यदिवस पर चली जाती है।
क्या समय पर भुगतान करने से देर से फ़ाइल करने का जुर्माना घटता है?
हाँ। जुर्माने का आधार सिर्फ़ वह राशि है जो चुकानी थी और फ़ाइलिंग की देय तारीख़ को भी बकाया थी, इसलिए रिटर्न देर से हो तब भी उस दिन तक चुकाया कर आधार से बाहर हो जाता है। अगर पूरा कर तब तक चुका दिया गया, तो आधार शून्य है (Excise Tax Act, धारा 280.1)।
फ़ाइलिंग की देय तारीख़ के बाद किया भुगतान आधार को नहीं घटाता। वह चुकाई गई राशि पर ब्याज रोक देता है, पर गिना जा चुका जुर्माना बना रहता है, और मासिक हिस्सा रिटर्न फ़ाइल होने तक बढ़ता रहता है।
वार्षिक कार्यक्रम पर चलने वाला व्यक्ति, जिसका वर्षांत 31 दिसंबर है, 30 अप्रैल तक भुगतान करता है पर 15 जून तक फ़ाइल करता है। जुर्माने का आधार वह है जो 15 जून को बकाया है, जबकि ब्याज 30 अप्रैल के अगले दिन से शुरू होता है।
अगर मुझे कुछ नहीं देना या रिफ़ंड मिलना है, तो क्या देर से फ़ाइल करने का जुर्माना लगता है?
नहीं। जब कुछ देय नहीं होता या CRA को रिफ़ंड देना होता है, तब CRA देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं लगाती (CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने)।
हर अवधि के लिए रिटर्न फिर भी ज़रूरी है, और रिफ़ंड रिटर्न पर ही क्लेम होता है, इसलिए रिटर्न फ़ाइल होने तक वह चुकाया नहीं जाता। रिफ़ंड वाला रिटर्न हमेशा के लिए नहीं टल सकता: इनपुट कर क्रेडिट आमतौर पर उस रिटर्न पर क्लेम करना होता है जो उसकी अवधि के अंत के बाद चार साल के भीतर खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तारीख़ तक फ़ाइल हुआ हो (कुछ बड़े पंजीकृत व्यक्तियों और वित्तीय संस्थाओं के लिए कम सीमा लागू होती है), इसलिए बहुत देर से फ़ाइल हुए रिटर्न पर क्रेडिट खो सकते हैं (Excise Tax Act, धारा 225(4))। नीचे के इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग और माँग (demand) के जुर्माने किसी बकाया राशि पर निर्भर नहीं हैं। जिस पंजीकृत व्यक्ति के पास रिपोर्ट करने को कुछ नहीं है, उसके लिए छूटे शून्य GST/HST रिटर्न देखें।
जुर्माने के ऊपर CRA कौन-सा ब्याज लगाती है?
बकाया GST/HST राशि पर ब्याज CRA की बुनियादी दर और 4% होता है। बुनियादी दर 90 दिन के ट्रेज़री बिल की दरों के साथ चलती है और हर कैलेंडर तिमाही में नई तय होती है (RC4022; Memorandum 16-2)। इस पृष्ठ पर दिखाए साल की चौथी कैलेंडर तिमाही के लिए बकाया राशि की दर 7% है (CRA: निर्धारित ब्याज दरें)। इस पर भरोसा करने से पहले अपनी चल रही तिमाही की दर देखें।
ब्याज कर चुकाने की देय तारीख़ के अगले दिन से शुरू होता है और चुकाने तक चलता है (Excise Tax Act, धारा 280)। वह रिटर्न का इंतज़ार नहीं करता और जुर्माना भी नहीं है: समय पर फ़ाइल हुआ पर देर से चुकाया रिटर्न ब्याज लाता है, फ़ाइलिंग का जुर्माना नहीं।
ब्याज बकाया कुल राशि पर रोज़ाना चक्रवृद्धि होता है (Excise Tax Act, धारा 124(1); Memorandum 16-2, पैरा 8)। इसीलिए रिटर्न फ़ाइल होने के बाद भी शेष बढ़ता रहता है: बकाया कर, कोई भी बकाया जुर्माना और पहले का ब्याज, सब आधार में रहते हैं।
देर से फ़ाइल हुए GST/HST रिटर्न के साथ और कौन-से जुर्माने आ सकते हैं?
देर से फ़ाइल करने के जुर्माने में दो और जुर्माने जुड़ सकते हैं:
| जुर्माना | कब लागू होता है | राशि |
|---|---|---|
| इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न करना | जो रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी है, वह किसी और तरीके से फ़ाइल हुआ | पहली बार $100, बाद के हर रिटर्न पर $250 |
| फ़ाइल करने की माँग (demand) को अनदेखा करना | CRA ने रिटर्न की माँग भेजी और वह बताई गई तारीख़ तक फ़ाइल नहीं हुआ | $250 |
ज़्यादातर GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है। चैरिटी और कुछ सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं को छूट है, और CRA लिखित अनुरोध पर मामले-दर-मामले दूसरी छूट देती है (CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीख़ें)। इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना किसी भी दूसरे जुर्माने के अलावा लगता है (Excise Tax Act, धारा 280.11), और CRA के अनुसार माँग का जुर्माना (धारा 283) लागू हो सकने वाले दूसरे जुर्मानों के अलावा है (CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने)।
रिटर्न की गलतियों पर देरी से अलग, अपने जुर्माने हैं। जानबूझकर, या घोर लापरवाही से किया गया गलत बयान या चूक धारा 285 का जुर्माना लाती है। इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल हुए रिटर्न पर CRA ज़रूरी जानकारी छोड़ने या कुछ राशियों, जैसे वापस जोड़े गए इनपुट कर क्रेडिट, की गलत रिपोर्टिंग पर भी जुर्माना लगा सकती है (धारा 284.01; वही CRA पृष्ठ)। फ़ाइल करने के बाद गलती सुधारने के लिए फ़ाइल किया GST/HST रिटर्न सुधारना देखें। अगर CRA पहले ही कोई राशि अनुमानित कर चुकी है, तो बिना फ़ाइल किए रिटर्न पर अनुमानित निर्धारण देखें।
क्या मैं GST/HST जुर्माने या ब्याज को अपने आयकर रिटर्न में घटा सकता हूँ?
नहीं। CRA के अनुसार GST/HST रिटर्न सही ढंग से फ़ाइल न करने के जुर्माने पर आयकर कटौती नहीं मिलती (CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने)। Income Tax Act जुर्मानों और दंड की कटौती पर रोक लगाता है (धारा 67.6) और Excise Tax Act के Part IX के तहत लगे ब्याज पर भी (धारा 18(1)(t))।
यह शुल्क बही में फिर भी दर्ज करना होता है। देखें CRA के पुनर्निर्धारण और जुर्माने दर्ज करना।
क्या CRA GST/HST का जुर्माना या ब्याज रद्द या माफ़ कर सकती है?
कभी-कभी। Excise Tax Act CRA को ब्याज और देर से फ़ाइल करने, इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग और रिपोर्ट न करने के जुर्माने खुद से या अनुरोध पर माफ़ या रद्द करने देता है (धारा 281.1)। यह धारा माँग के जुर्माने (धारा 283) या गलत बयान के जुर्माने (धारा 285) का नाम नहीं लेती, और CRA धारा 285 के घोर लापरवाही वाले जुर्माने को उन शुल्कों में गिनती है जिन्हें राहत से रद्द करने का उसके पास कानूनी अधिकार नहीं है (CRA: वे स्थितियाँ जहाँ राहत मिल सकती है)। राहत विवेकाधीन है, और वह कर की रकम को कम नहीं करती।
किसी ऐसे शुल्क पर विवाद करना जो आपको गलत लगे, उचित सावधानी (due diligence) के बचाव समेत, अलग रास्ता है: आपत्ति का नोटिस, जो निर्धारण सूचना (notice of assessment) भेजे जाने के 90 दिन के भीतर देना होता है (Excise Tax Act, धारा 301(1.1))।
| आधार | CRA क्या बताती है | किस पर लागू हो सकता है |
|---|---|---|
| असाधारण परिस्थितियाँ | आपके नियंत्रण से बाहर की घटना, जैसे बाढ़ या आग, डाक हड़ताल, गंभीर बीमारी या दुर्घटना, या निकट परिवार में मृत्यु | जुर्माना और ब्याज |
| CRA की कार्रवाई | प्रोसेसिंग में देरी जिससे आपको जानकारी नहीं मिली, CRA की सामग्री की गलतियाँ जिनके कारण आपने गलत फ़ाइल या भुगतान किया, या आपत्ति, अपील या ऑडिट में अनुचित देरी | जुर्माना और ब्याज |
| चुकाने में असमर्थता | पुष्ट आर्थिक कठिनाई; CRA आमतौर पर सिर्फ़ इस आधार पर जुर्माना रद्द नहीं करती | ब्याज; जुर्माना सिर्फ़ असाधारण मामलों में |
| उचित सावधानी | आपने उचित सावधानी बरती और फिर भी चूक हो गई; यह दिखाने का भार आप पर है, और CRA के पास आपत्ति का नोटिस ही रास्ता है | सिर्फ़ देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, ब्याज नहीं |
स्रोत: Memorandum 16-3, पैरा 11 से 14 और 30 से 32; CRA: वे स्थितियाँ जहाँ राहत मिल सकती है।
जहाँ आपके नियंत्रण से बाहर की असाधारण परिस्थिति ने अनुपालन रोका, वहाँ CRA यह भी देखती है कि क्या आपका अनुपालन का रिकॉर्ड संतोषजनक है, क्या आपने जानबूझकर शेष पड़ा रहने दिया, क्या चूक सुधारने में जल्दी की, और क्या उचित सावधानी बरती (Memorandum 16-3, पैरा 15)। CRA की मार्गदर्शिका पहली बार देर से फ़ाइल करने पर कोई स्वचालित माफ़ी नहीं बताती: राहत विवेकाधीन रहती है, और अनुरोध फिर भी करना होता है।
मैं CRA से राहत का अनुरोध कैसे करूँ, और कितने पीछे तक जा सकता हूँ?
CRA के अनुरोध पृष्ठ पहले फ़ाइल या भुगतान करने की कोई शर्त नहीं बताते। अनुरोध भेजने के लिए व्यवसाय My Business Account या Represent a Client ऑनलाइन इस्तेमाल कर सकता है, प्रोग्राम खाता चुन सकता है और राहत अनुरोध सेवा खोल सकता है। दूसरा तरीका Form RC4288 है, जिसे Submit documents सेवा से अपलोड किया जाता है या फ़ॉर्म के आखिरी पन्ने पर आपके प्रांत के लिए बताए कार्यालय को डाक से भेजा जाता है (CRA: राहत का अनुरोध कैसे करें)।
बिज़नेस नंबर (BN) या खाते की पहचान, रिपोर्टिंग अवधियाँ, और जो हुआ उसका विस्तृत, पूरा और सटीक ब्योरा दें। आधार से मेल खाते दस्तावेज़ जोड़ें:
| आधार | CRA जो दस्तावेज़ गिनाती है |
|---|---|
| असाधारण परिस्थितियाँ | मृत्यु प्रमाणपत्र, डॉक्टर का पत्र, बीमा विवरण या पुलिस रिपोर्ट |
| CRA की कार्रवाई | CRA के पत्र या कॉल नोट्स जो देरी या गलती और उसकी तारीख़ें दिखाएँ |
| आर्थिक कठिनाई | व्यक्ति: आय और खर्च का विवरण और लगभग पिछले तीन महीनों के बैंक विवरण। व्यवसाय: मौजूदा आय और खर्च के विवरण और एक तुलन पत्र |
अनुरोध रिपोर्टिंग अवधि के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर आना चाहिए (Excise Tax Act, धारा 281.1)। जिन जुर्मानों को CRA कैलेंडर वर्ष से गिनती है, उनके लिए किसी साल में किया अनुरोध उस साल से 10 साल पहले तक खत्म हुई अवधि तक पहुँच सकता है, और यह रेखा हर 1 जनवरी को आगे खिसकती है। ब्याज के लिए वह अनुरोध के साल से पहले के 10 कैलेंडर वर्षों में जमा हुआ ब्याज देख सकती है, पुरानी रिपोर्टिंग अवधि का होने पर भी (CRA: राहत अनुरोध की समय-सीमाएँ)। धारा 281.1 ब्याज की सीमा भी रिपोर्टिंग अवधि के हिसाब से लिखती है, इसलिए पुराने कर्ज़ के लिए यह मानने से पहले कि वह पहुँच से बाहर है, CRA से पूछें। किनारे के करीब पहुँचने तक इंतज़ार न करें।
अगर अनुरोध नामंज़ूर हो, तो CRA लिखित में कारण देती है और दूसरी समीक्षा माँगी जा सकती है (Memorandum 16-3, पैरा 19 और 26 से 28)। नामंज़ूरी के बाद क्या होता है, यह CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत में है।
मैं क्यूबेक में हूँ: क्या ये नियम मुझ पर लागू होते हैं?
सिर्फ़ आंशिक रूप से। क्यूबेक में स्थित व्यवसाय आमतौर पर अपने GST/HST रिटर्न CRA के पास नहीं, Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है (RC4022)। जुर्माने का सूत्र संघीय कानून है (Excise Tax Act, धारा 280.1), पर खाता Revenu Québec का है, इसलिए CRA के ऊपर बताए कदम उन खातों के लिए हैं जिन्हें CRA सँभालती है।
देखें कि नोटिस पर किस एजेंसी के हस्ताक्षर हैं। अगर वह Revenu Québec है, तो उससे पूछें कि राहत का अनुरोध कैसे करना है; CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत उसकी प्रक्रिया की रूपरेखा देता है। क्यूबेक बिक्री कर के अपने जुर्माने हैं और वे यहाँ कवर नहीं हैं।
क्या मैं व्यवसाय के GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता हूँ?
कर, ब्याज और जुर्माने पंजीकृत व्यक्ति के ज़िम्मे हैं। एकल स्वामी खुद पंजीकृत व्यक्ति है, इसलिए कर्ज़ उसका निजी होता है।
हर मौजूदा या पूर्व सामान्य साझेदार साझेदारी के उस GST/HST कर्ज़ के लिए संयुक्त और अलग-अलग रूप से ज़िम्मेदार है जो उसके सदस्य रहते देय हुआ, और विघटन के समय के सदस्य के लिए, बाद की राशियों के लिए भी। साझेदार के जुड़ने से पहले का कर्ज़ सिर्फ़ साझेदारी की संपत्ति तक पहुँचता है। जो सीमित साझेदार सामान्य साझेदार भी नहीं है, वह इस नियम से बाहर है (Excise Tax Act, धारा 272.1(5))।
जब कंपनी का शुद्ध कर देय था तब के उसके निदेशक, कंपनी के साथ, न जमा किए गए शुद्ध कर और उसके ब्याज व जुर्मानों के लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं (धारा 323(1)), पर तभी जब वसूली की कोई शर्त पूरी हो, जैसे अदालत के आदेश का अधूरा रह जाना या परिसमापन या दिवालिया दावा (धारा 323(2))। जिस निदेशक ने वह सावधानी बरती जो एक विवेकशील व्यक्ति बरतता, वह ज़िम्मेदार नहीं है (धारा 323(3)), और CRA किसी निदेशक का निर्धारण उसके आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद नहीं कर सकती (धारा 323(5))।
मुझे सबसे पहले क्या करना चाहिए: फ़ाइल करूँ, चुकाऊँ, फिर राहत माँगूँ?
हर कदम अलग शुल्क रोकता है: फ़ाइल करने से मासिक जुर्माना बढ़ना रुकता है, और चुकाने से चुकाई राशि पर ब्याज रुकता है।
- देर वाली अवधियों की सूची बनाएँ, उनकी देय तारीख़ों के साथ, और CRA का हर नोटिस पढ़ें कि कौन-सा शुल्क कौन-सा है: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना, माँग का जुर्माना या ब्याज। फ़ाइल करने की माँग एक तारीख़ बताती है; उसमें बताया रिटर्न उस तारीख़ तक फ़ाइल करें, क्योंकि तारीख़ चूकने पर माँग का जुर्माना जुड़ जाता है।
- बही से आँकड़े पक्के करें: हर अवधि की बिक्री, वसूला कर, इनपुट कर क्रेडिट और भुगतान।
- अगर कई रिटर्न बकाया हैं और CRA ने ऑडिट या जाँच शुरू नहीं की है, तो फ़ाइल करने से पहले पूछें कि क्या स्वैच्छिक प्रकटीकरण (voluntary disclosure) ठीक बैठता है। आवेदन के साथ सुधारने वाले रिटर्न जाते हैं, और जो जुर्माने या ब्याज पहले निर्धारित हो चुके हैं वे इसमें शामिल नहीं हैं (Memorandum 16-5-1, पैरा 9 और 15; CRA: आवेदन कैसे करें)। फ़ैसला करते हुए माँग की तारीख़ न निकलने दें। देखें समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
- हर देर वाला रिटर्न फ़ाइल करें, अगर इलेक्ट्रॉनिक रूप से ज़रूरी है तो वैसे ही। इससे उस अवधि के महीनों की गिनती रुक जाती है।
- जो हो सके, जब हो सके, चुकाएँ। जो राशि बकाया रहती है उस पर ब्याज चलता रहता है। अगर पूरा नहीं चुका सकते, तो व्यावसायिक कर्ज़ के लिए CRA का भुगतान इंतज़ाम देखें।
- राहत माँगें, जो आधार बैठता हो उस पर, दस्तावेज़ों के साथ, समय-सीमा के भीतर।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
एक महीना देर से फ़ाइल हुआ तिमाही रिटर्न
एक एकल स्वामी का तिमाही रिटर्न 30 अप्रैल को देय है। शुद्ध कर C$4,000 है, बकाया है, और रिटर्न 5 जून को फ़ाइल होता है, यानी पूरा एक महीना देर से। A, C$4,000 का 1% है, यानी C$40। B, A का एक-चौथाई है, यानी C$10, गुणा एक महीना। जुर्माना C$40 + C$10 = C$50 है, साथ में C$4,000 पर चुकाने तक ब्याज। अगर यह 5 जून को चुकाया जाता है, यानी देय तारीख़ के 36 दिन बाद, तो समझाने के लिए मानी गई 7% सालाना दर पर ब्याज लगभग C$28 है।
14 महीने देर से फ़ाइल करने वाली कंपनी
एक कंपनी के रिटर्न की देय तारीख़ पर C$20,000 बकाया है और वह 14 महीने देर से फ़ाइल करती है। महीनों की गिनती 12 पर रुक जाती है। A, C$200 है, B, C$50 है, और जुर्माना C$200 + (C$50 × 12) = C$800 है, साथ में ब्याज। अगर कंपनी ने देय तारीख़ तक C$14,000 चुका दिए होते, तो A, C$6,000 का 1% यानी C$60 होता, B, C$15 होता, और जुर्माना C$60 + (C$15 × 12) = C$240 होता।
देर से फ़ाइल हुआ रिफ़ंड वाला रिटर्न
एक कंपनी को C$8,000 के रिफ़ंड की उम्मीद है और वह छह महीने देर से फ़ाइल करती है। कुछ देय नहीं है, इसलिए देर से फ़ाइल करने का कोई जुर्माना नहीं लगता। रिफ़ंड रिटर्न पर ही क्लेम होता है, इसलिए रिटर्न फ़ाइल होने तक चुकाया नहीं जाता।
आपके मामले में अलग?
- कई अवधियाँ देर से हैं, या CRA ने कोई राशि अनुमानित की है या रिटर्न फ़ाइल करने की माँग भेजी है: असली रिटर्न CRA के आँकड़े से ज़्यादा या कम दिखा सकते हैं, और कौन-सी अवधियाँ पहले फ़ाइल हों और राहत का अनुरोध सार्थक है या नहीं, यह बही से तय होता है। शुरुआत बिना फ़ाइल किए रिटर्न पर अनुमानित निर्धारण और बहीखाता मदद से करें।
- आपकी बही महीनों पिछड़ी है और आप नहीं बता सकते कि रिटर्न में क्या दिखना चाहिए: देखें पिछड़ी बही को नियमित करना और बहीखाता मदद।
- आपका खाता खुला था, रिपोर्ट करने को कुछ नहीं था और आपने फ़ाइल नहीं किया: देखें छूटे शून्य GST/HST रिटर्न।
- आपकी कंपनी ने सालों तक T2, GST/HST और पेरोल फ़ाइल नहीं किए: देखें बिना फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न नियमित करना।
- आप बकाया राशि एक बार में नहीं चुका सकते: देखें व्यावसायिक कर्ज़ के लिए CRA का भुगतान इंतज़ाम।
- किसी लेखाकार या बहीखाता विशेषज्ञ ने फ़ाइलिंग चूक दी: देखें लेखाकार के फ़ाइलिंग चूकने या जवाब देना बंद करने पर क्या करें।
- शुल्क आयकर, पेरोल या पर्चियों का है, या राहत CRA के दूसरे खातों तक फैली है: देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत; देर से पेरोल जमा करने के लिए देर से पेरोल जमा देखें।
- आपको फ़ाइल करने के कदम ही चाहिए: देखें GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट लेना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने का मासिक हिस्सा देरी के हर पूरे महीने के लिए आधार जुर्माने का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 25% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| बिना चुकाए कर के हिस्से के रूप में GST/HST देर से फ़ाइल करने का अधिकतम जुर्माना 1% का आधार और 12 पूरे महीने, हर महीने के लिए आधार का चौथाई (1% + 12 x 0.25%); Excise Tax Act की धारा 280.1 से निकाला गया, CRA एक अकेले आँकड़े के रूप में नहीं छापता | 4% | Excise Tax Act, धारा 280.1 जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीख़ें जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीख़ें जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| GST/HST की बकाया राशि पर ब्याज: मूल दर में जोड़ा जाने वाला प्रतिशत बकाया GST/HST राशियों पर निर्धारित दर मूल दर (90 दिन के Treasury bill की औसत दर, पूरे प्रतिशत तक ऊपर पूर्णांकित) में यह राशि जोड़कर बनती है | 4% | CRA: GST/HST Memorandum 16.2, जुर्माने और ब्याज जाँचा गया |
| GST/HST की देर से जमा राशि पर ब्याज दर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 की दर; CRA इसे हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय करती है | 7% कर वर्ष 2026 | CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का पहला जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न करने की पहली चूक | $100 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का बाद का जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए हर बाद के रिटर्न पर | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| फ़ाइल करने की माँग की अनदेखी करने पर GST/HST जुर्माना फ़ाइल करने की माँग के बाद अतिरिक्त जुर्माना | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST आपत्ति की अवधि व्यक्ति को निर्धारण सूचना भेजे जाने के बाद; धारा 303 के तहत विस्तार मिल सकता है | 90 दिन | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 301(1.1) जाँचा गया |
| GST/HST ब्याज और जुर्माने में राहत की अवधि रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद; इसमें ब्याज और धारा 280.1, 280.11 और 284.01 के तहत जुर्माने शामिल हैं, जो CRA अपनी पहल पर या आवेदन पर माफ़ कर सकती है। धारा 283 (demand) का उल्लेख नहीं है। | 10 कैलेंडर वर्ष | Excise Tax Act, धारा 281.1 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने
- Excise Tax Act, धारा 280.1
- Excise Tax Act, धारा 280
- Excise Tax Act, धारा 280.11
- Excise Tax Act, धारा 281.1
- Excise Tax Act, धारा 283
- Excise Tax Act, धारा 284.01
- Excise Tax Act, धारा 225
- Excise Tax Act, धारा 285
- Excise Tax Act, धारा 124
- Excise Tax Act, धारा 272.1
- Excise Tax Act, धारा 301
- Excise Tax Act, धारा 323
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और अंतिम तारीख़ें
- CRA: GST/HST Memorandum 16-2, जुर्माने और ब्याज
- CRA: GST/HST Memorandum 16-3, जुर्माने और ब्याज को रद्द करना या माफ़ करना
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम के लिए आवेदन कैसे करें
- CRA: General Information for GST/HST Registrants, RC4022
- CRA: निर्धारित ब्याज दरें
- CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें
- CRA: वे स्थितियाँ जहाँ राहत मिल सकती है
- CRA: जुर्माने और ब्याज में राहत का अनुरोध कैसे करें
- CRA: Form RC4288, करदाता राहत अनुरोध
- CRA: राहत अनुरोध की समय-सीमाएँ
- Income Tax Act, धारा 18
- Income Tax Act, धारा 67.6
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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