यह किसके लिए है
- कनाडा छोड़कर अमेरिका जाने वाले व्यक्ति जिनके पास प्रस्थान कर के दायरे में आने वाली संपत्ति है
- निजी शेयरों या अन्य संपत्ति के स्वामी जो भुगतान टालना चाहते हैं
- प्रस्थान कर टाल चुके पूर्व निवासी जो बाद में संपत्ति का निपटान करते हैं या कनाडा लौटते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- प्रस्थान कर की गणना या सभी संपत्ति-छूटों का निर्धारण
- कंपनी या ट्रस्ट का कनाडा छोड़ना
- अमेरिकी संधि-चुनाव की विस्तृत फ़ाइलिंग या अमेरिकी राज्य के कर का व्यवहार
क्या मैं उन शेयरों पर प्रस्थान कर टाल सकता हूँ जिन्हें मैं बेच नहीं सकता?
हाँ, यदि आप समय पर चुनाव करें और ज़रूरी सिक्योरिटी दें। आप Form T1244 पर चुनाव कर सकते हैं कि प्रस्थान कर का भुगतान तब तक टले जब तक आप संपत्ति को बेच या किसी और तरह निपटा नहीं देते (बिक्री, उपहार या कोई अन्य हस्तांतरण)। माना गया विक्रय (deemed sale) और उसकी आय फिर भी आपके प्रस्थान-वर्ष के रिटर्न में जाती है; केवल भुगतान टलता है (उपधारा 220(4.5))।
CRA के अनुसार आप कर की राशि चाहे जो हो, चुनाव कर सकते हैं; न उसका पेज और न उपधारा 220(4.5) यह माँगती है कि आप बेचने में असमर्थ हों। कर्मचारी लाभ योजना के तहत अधिकार इससे बाहर हैं (CRA: प्रस्थान कर टालना)।
सबसे पहले तय करें कि किन संपत्तियों पर प्रस्थान कर लगता है और लाभ कितना बड़ा है। कनाडा की अचल संपत्ति, पंजीकृत योजनाएँ और कुछ कर्मचारी विकल्प (options) अलग नियमों से चलते हैं, जो कनाडा छोड़ना में हैं। जो शेयर आप तब रखते थे जब आप आखिरी बार कनाडा के निवासी बने, या जो आपको तब से विरासत में मिले, वे भी माने गए विक्रय से बाहर हैं, यदि आप कनाडा के निवासी पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं रहे हों (पैराग्राफ़ 128.1(4)(b))। यदि शेयर योग्य छोटे व्यवसाय की कंपनी (qualified small business corporation) के शेयर हैं, तो आजीवन पूँजीगत लाभ कटौती (योग्य संपत्ति की सीमा: C$1.275 मिलियन) माना गया लाभ घटा या हटा सकती है, और न्यूनतम कर फिर भी लग सकता है (उपधाराएँ 110.6(2.1) और (5); अपना व्यवसाय बेचना)। अपनी ही कंपनी से भुगतान या उसे समेटने (wind-up) के लिए देखें कंपनी के साथ सीमा पार जाना।
क्या मैं संघीय और प्रांतीय कर का पूरा या कुछ हिस्सा टाल सकता हूँ?
हाँ, दोनों। आप तय करते हैं कि कितना टालना है, T1244 की line 10 पर संघीय कर और line 13 पर प्रांतीय या क्षेत्रीय कर तक, और आप पेज 2 पर संपत्तियों की सूची देकर चुनाव को कुछ संपत्तियों तक सीमित कर सकते हैं। जिस प्रस्थान कर का आप चुनाव नहीं करते, वह सामान्य बकाया-राशि की तारीख पर देय है, यानी कनाडा छोड़ने के अगले वर्ष की 30 अप्रैल (CRA: T1244 के निर्देश)।
| विकल्प | T1244 में क्या चाहिए |
|---|---|
| सभी प्रभावित संपत्तियाँ टालें | line 10 और 13 पर अधिकतम राशियाँ निकालें और चुनी गई राशियाँ भरें |
| चुनी हुई संपत्तियाँ टालें | उन्हें पेज 2 पर शेयरों की संख्या और प्रस्थान मूल्यों के साथ सूचीबद्ध करें |
| कुछ भुगतान करें और कुछ टालें | अधिकतम से कम का चुनाव करें और बाकी बकाया-राशि की तारीख तक चुकाएँ; CRA से पूछें कि छोटा चुनाव उसकी अपेक्षित सिक्योरिटी को कैसे बदलता है |
| क्यूबेक के पूर्व निवासी | प्रांतीय line 11 से 13 खाली छोड़ें; क्यूबेक का अलग चुनाव करने की व्यवस्था करें |
CRA को सिक्योरिटी कब देनी होती है?
यदि आप चुनाव करते हैं और प्रस्थान की आय पर संघीय कर प्रकाशित सीमा से ऊपर है, तो आपको पर्याप्त सिक्योरिटी की व्यवस्था करनी होगी। सीमा कर को मापती है, संपत्ति के मूल्य या पूँजीगत लाभ को नहीं (CRA: T1244 के निर्देश)।
| स्थिति | प्रकाशित संघीय सीमा |
|---|---|
| क्यूबेक के बाहर का पूर्व निवासी | C$16,500 |
| क्यूबेक के पूर्व निवासी | C$13,777.50 |
ये राशियाँ CRA के मौजूदा प्रस्थान-कर मार्गदर्शन और Form T1244 में दी गई हैं; फ़ाइल करने से पहले इनकी पुष्टि करें। आपसे प्रांतीय या क्षेत्रीय कर को कवर करने वाली सिक्योरिटी भी माँगी जा सकती है (CRA: सिक्योरिटी की शर्तें)।
सीमा के बराबर या उससे कम होने पर सिक्योरिटी की ज़रूरत नहीं है, पर आपको T1244 फिर भी फ़ाइल करना होगा; यह कर से छूट नहीं है। उससे ऊपर होने पर Income Tax Act आपके संघीय कर के पहले हिस्से को पहले से सुरक्षित मानता है, इसलिए CRA जो सिक्योरिटी माँगती है वह पूरे कर से कम हो सकती है, किए गए भुगतानों के अनुसार समायोजित, और संभवतः प्रांतीय कर सहित। राशि की पुष्टि CRA से करवाएँ (उपधाराएँ 220(4.5) से (4.52))।
CRA कौन सी सिक्योरिटी स्वीकार करती है, और मैं उसकी व्यवस्था कैसे करूँ?
CRA का प्रस्थान-कर पेज और T1244 "पर्याप्त सिक्योरिटी" (adequate security) माँगते हैं, पर स्वीकार्य प्रकारों की कोई सूची प्रकाशित नहीं करते, और Income Tax Act केवल यह माँगता है कि वह पर्याप्त हो और CRA उसे स्वीकार करे। जिन निजी शेयरों से कर बना, वे अपने आप स्वीकृत गिरवी-संपत्ति (collateral) नहीं हैं। T1244 में सिक्योरिटी की राशि, प्रकार और समाप्ति की तारीख के लिए CRA के उपयोग का एक बॉक्स है, इसलिए दस्तावेज़ में दर्ज, तारीख वाली व्यवस्था की उम्मीद रखें (T1244; उपधारा 220(4.5))।
CRA की प्रस्थान-कर सेवा सिक्योरिटी की व्यवस्था, निपटान की रिपोर्टिंग और टले हुए कर के निपटारे को कवर करती है, जिसके लिए टोल-फ़्री नंबर है और कनाडा तथा अमेरिका के बाहर से कलेक्ट-कॉल नंबर है (CRA: प्रस्थान कर में मदद)। अंतिम तारीख से पहले काम पूरा करने के लिए समय रहते कॉल करें।
- T1243 और प्रस्थान रिटर्न का मसौदा बनाएँ ताकि कर की राशि पता हो, और तय करें कि T1244 किन संपत्तियों और राशियों को कवर करेगा।
- मूल्यांकन, शेयर के रिकॉर्ड, हस्तांतरण पर रोक और प्रस्तावित गिरवी-संपत्ति पर पहले से मौजूद दावों का ब्योरा इकट्ठा करें।
- CRA से पूछें कि वह क्या स्वीकार करेगी, उसे कैसे दर्ज किया जाए, चुनाव कहाँ भेजना है और क्या प्रांतीय राशियों के लिए अलग कवर चाहिए; जमा करने और स्वीकृति का सबूत रखें, जिसमें समाप्ति या बदलने की कोई शर्त भी शामिल हो।
फ़ोन पर हुई बातचीत या अस्वीकृत प्रस्ताव वह सिक्योरिटी नहीं है जिसे CRA ने स्वीकार किया हो।
T1244, T1243 और T1161 कैसे और कब तक फ़ाइल करें?
हस्ताक्षरित T1244 को प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक फ़ाइल करें और उसकी प्रति प्रस्थान रिटर्न के साथ लगाएँ। सिक्योरिटी के बारे में CRA से संपर्क करना उसे फ़ाइल करने की जगह नहीं लेता। कनाडा छोड़ने वाला हर जीवनसाथी अपना फ़ॉर्म अलग से फ़ाइल करता है (CRA: Form T1244; T1244 के निर्देश)।
| दस्तावेज़ | यह क्या कवर करता है | समय |
|---|---|---|
| T1243 और Schedule 3 | माने गए लाभ या हानियाँ: संपत्ति का विवरण, शेयरों की संख्या, अधिग्रहण का वर्ष, प्रस्थान मूल्य, समायोजित लागत आधार | प्रतियाँ प्रस्थान रिटर्न के साथ लगाएँ |
| T1161 | रिपोर्ट योग्य संपत्ति, जब फ़ॉर्म की छूटों के बाद उसका कुल प्रस्थान मूल्य C$25,000 से अधिक हो | रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक, भले ही और किसी वजह से रिटर्न ज़रूरी न हो |
| T1244 | संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय स्थगन का चुनाव करता है | चुनाव की अंतिम तारीख तक; प्रति रिटर्न के साथ लगाएँ |
| सिक्योरिटी | वह व्यवस्था जिसे CRA ने स्वीकार करने पर सहमति दी है | उस अंतिम तारीख से पहले, जब तक CRA उसे न बढ़ा दे |
देर से फ़ाइल हुए T1161 पर, भले ही रिटर्न की ज़रूरत न हो, अपना जुर्माना लगता है: देरी के हर दिन के लिए C$25, कम से कम C$100 और अधिकतम C$2,500। हर फ़ॉर्म क्या रिपोर्ट करता है, यह कनाडा छोड़ना में है (T1243 के निर्देश; T1161 के निर्देश)। योग्य स्वरोज़गार होने पर सामान्य फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख 15 जून हो जाती है, पर T1244 की अंतिम तारीख नहीं बदलती (CRA: फ़ाइलिंग और भुगतान की तारीखें)।
अगर सिक्योरिटी अस्वीकार हो जाए या मैं देर से चुनाव करूँ, तो क्या टला हुआ प्रस्थान कर ब्याज-मुक्त रहता है?
हाँ, उस राशि के लिए जिसका आपने वैध चुनाव किया और जिसकी सिक्योरिटी स्वीकार हुई या स्वीकृत मानी गई: CRA के अनुसार आप उसे बाद में, संपत्ति बेचने या किसी और तरह निपटाने पर, बिना ब्याज के चुकाते हैं (CRA)। उपधारा 220(4.5) के तहत वह राहत केवल उसी राशि और अवधि को कवर करती है, और वह उपधाराओं 161(2), (4) और (4.01) के किस्त-ब्याज नियमों तक नहीं पहुँचती। स्वीकृत या माने गए सिक्योरिटी से बाहर का कर, जिसमें अस्वीकृत प्रस्ताव भी शामिल है, सामान्य अदत्त कर है: वह बकाया-राशि की तारीख पर देय है, और उसके बाद उस पर ब्याज चलता है (धारा 220; उपधारा 161(1))।
यदि CRA बाद में पाती है कि सिक्योरिटी अपर्याप्त है, तो उसे आपको लिखित सूचना देनी होगी, और पूरी या कुछ राशि के लिए बदली सिक्योरिटी देने की आपकी समय-सीमा CRA की लिखित सूचना के 90 दिन बाद है। स्वीकृत बदली सिक्योरिटी उस निर्धारण की तारीख से स्वीकृत गिनी जाती है; जो कमी बच जाए, उस राशि पर आपकी ब्याज-राहत जा सकती है (उपधारा 220(4.53))।
T1244 देर से भेजने से छूटी अंतिम तारीख अपने आप ठीक नहीं होती। उपधारा 220(4.54) CRA को चुनाव करने, सिक्योरिटी देने या सिक्योरिटी बदलने का समय बढ़ाने देती है, जब वह इसे न्यायसंगत और उचित माने। मंज़ूरी CRA के विवेक पर है, इसलिए जल्दी पूछें और इसे मानकर न चलें। यदि आपने प्रस्थान रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं किया, तो देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना।
अगर मैं सिक्योरिटी नहीं दे सकता: कुछ भुगतान करूँ, कुछ बेचूँ या कठिनाई की राहत माँगूँ?
जिस हिस्से की सिक्योरिटी आप नहीं देते, वह बकाया-राशि की तारीख पर देय सामान्य कर है। आपके विकल्प हैं: छोटा चुनाव, असली बिक्री से कुछ भुगतान, या कठिनाई के नियम के तहत CRA से अलग या कम सिक्योरिटी स्वीकार करने को कहना। वह नियम तभी लागू होता है जब आप अनुचित कठिनाई के बिना कर चुकाने और सिक्योरिटी देने, दोनों काम नहीं कर सकते (T1244 में चुनी गई राशियाँ; उपधारा 220(4.7))।
बिक न सकने वाले शेयर अपने आप दोनों शर्तें साबित नहीं करते; CRA तथ्यों के आधार पर फ़ैसला करती है। नकदी, उधार लेने की क्षमता, दूसरी संपत्तियों और बिक्री में क्या बाधा है, इसके रिकॉर्ड तैयार रखें। CRA को ऐसी किसी भी स्वैच्छिक पाबंदी को अनदेखा करना होता है जो संपत्ति पर लगी है और जिसके बारे में यह माना जा सके कि वह फ़ैसले को प्रभावित करने के लिए की गई थी (उपधारा 220(4.71))। यदि आप नकदी जुटाने के लिए कुछ संपत्ति बेचते हैं, तो समय, कनाडा या अमेरिका का कोई नया कर, और उससे जुड़ी टली राशि की रिहाई जाँचें। जुर्माने या ब्याज रद्द कराने के लिए देखें जुर्माना, ब्याज और राहत।
जब मैं संपत्ति बेचूँ या उपहार में दे दूँ तो क्या होता है?
बाद की बिक्री या कोई और निपटान टले हुए कर का कुछ या पूरा हिस्सा देय कर सकता है। उपहार को भी निपटान के रूप में परखना ज़रूरी है; स्थगन इस पर निर्भर नहीं कि आपको बिक्री की रकम मिली (उपधारा 220(4.5))। यदि पाने वाला आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, 18 वर्ष से कम का बच्चा या कोई ऐसा व्यक्ति है जिससे आपका सौदा समान शर्तों पर (arm's length) नहीं होता, तो धारा 160 उन्हें उस या पहले के वर्षों के आपके बकाया कर के लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार ठहरा सकती है, संपत्ति के मूल्य में से उनके चुकाए मूल्य को घटाकर, और CRA इसे किसी भी समय निर्धारित कर सकती है (धारा 160)।
CRA को Non-Resident T1 Adjustments at the Winnipeg Tax Centre के नाम से एक सूचना भेजें, जिसमें मूल T1243 में दिखी संपत्ति का विवरण, जहाँ लागू हो वहाँ निपटाए गए शेयरों की संख्या और निपटान की तारीख हो। नतीजे में बनी राशि का भुगतान बिक्री या उपहार के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक देय है (CRA: असली निपटान की रिपोर्टिंग); CRA की मौजूदा पता-निर्देशिका का उपयोग करें। आंशिक बिक्री में बेचे गए शेयरों को अब भी रखे शेयरों से अलग करें और CRA से बाकी टले कर और सिक्योरिटी की राशियाँ पूछें।
बाद में कम कीमत पर बिक्री से अपने आप प्रस्थान का लाभ कम नहीं होता। उपधारा 128.1(8) आपको बिक्री-वर्ष के रिटर्न में लिखित चुनाव से बाद की हानि को प्रस्थान के लाभ के विरुद्ध पीछे ले जाने देती है, लेकिन केवल उस पूँजीगत संपत्ति के लिए जो बेचते समय कर योग्य कनाडाई संपत्ति (taxable Canadian property) हो (धारा 128.1)। असूचीबद्ध कंपनी के शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति तभी हैं जब पिछले 60 महीनों में किसी भी समय उनके मूल्य का आधे से अधिक हिस्सा कनाडा की अचल संपत्ति, कनाडा की संसाधन या लकड़ी की संपत्ति, या उनके विकल्पों या हितों से आया हो, इसलिए संचालन करने वाली कंपनी के शेयरों के लिए यह चुनाव अक्सर उपलब्ध नहीं होता (CRA: कर योग्य कनाडाई संपत्ति)। यदि आपके शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हैं, तो अनिवासी की बिक्री पर CRA को सूचना और खरीदार की होल्डबैक (holdback) भी लग सकती है: देखें कनाडाई संपत्ति बेचने वाले अनिवासी।
अगर मैं बेचने से पहले कनाडा लौट आऊँ तो क्या होगा?
संभव है। CRA के अनुसार यदि आपने प्रस्थान कर टाला और बाद में फिर कनाडा के निवासी बन गए, तो आपको अब टला हुआ कर चुकाना पड़ सकता है। इसके बजाय आप प्रस्थान की बिक्री को पलटने का चुनाव कर सकते हैं, उस वर्ष की अपनी फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख पर या उससे पहले CRA को लिखकर जिसमें आप निवास फिर शुरू करते हैं, प्रभावित संपत्ति और उसका उचित बाज़ार मूल्य सूचीबद्ध करते हुए (CRA: लौटने वाले निवासी)।
यह चुनाव तभी लागू होता है जब लौटने से पहले आपका आखिरी प्रस्थान 1 अक्टूबर 1996 के बाद हुआ हो, और केवल उस संपत्ति पर जो आपके दूर रहने के पूरे समय आपके पास रही (उपधारा 128.1(6)):
| संपत्ति जो आपके दूर रहने के पूरे समय आपके पास रही | चुनाव क्या करता है |
|---|---|
| कर योग्य कनाडाई संपत्ति | प्रस्थान की बिक्री को आम तौर पर ऐसा माना जाता है जैसे हुई ही नहीं (पैराग्राफ़ 6(a)) |
| अन्य संपत्ति (अधिकांश संचालन करने वाली कंपनियों के शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं होते) | आप एक ऐसी राशि बताते हैं जो प्रस्थान की बिक्री कीमत और लौटने पर आपकी कनाडाई लागत, दोनों को घटाती है, जो लाभ और लौटने पर मूल्य से सीमित होती है (पैराग्राफ़ 6(c)) |
टले हुए बकाए और सिक्योरिटी के मेल की पुष्टि CRA से करवाएँ, इससे पहले कि आप मानें कि दोनों वैसे ही चलते रहेंगे, अपने प्रस्थान के कागज़ात और लौटने की तारीख के मूल्यांकन साथ लेकर।
क्या कनाडा का स्थगन मुझे उसी लाभ पर अमेरिकी कर से बचाता है?
T1244 केवल यह बदलता है कि कनाडाई कर कब चुकाया जाए; वह अमेरिकी कर को न टालता है न घटाता है। अमेरिकी कर निवासी आम तौर पर वैश्विक आय की रिपोर्ट करते हैं, इसलिए बाद की बिक्री में टले हुए कनाडाई बिल के भुगतान के साथ अमेरिकी कर भी शामिल हो सकता है (IRS: Publication 519)।
Article XIII(7) संधि चुनाव अलग है और अमेरिकी रिटर्न पर किया जाता है, T1244 पर नहीं। यदि कनाडा छोड़ते समय आप उस लाभ पर अमेरिकी कर के अधीन नहीं थे, तो वह आपको प्रस्थान मूल्य के बराबर अमेरिकी लागत दे सकता है; यदि थे (जैसे अमेरिकी नागरिक), तो वह इसके बजाय अमेरिकी लाभ को माने गए विक्रय के वर्ष में ला सकता है (IRS: Revenue Procedure 2010-19, sections 4.01 और 4.02)। IRS दस्तावेज़ माँगता है कि लाभ को कनाडाई कर के लिए पहचाना और रिपोर्ट किया गया था; T1244 भुगतान टालता है, रिपोर्टिंग नहीं। चुनाव समय पर फ़ाइल हुए अमेरिकी रिटर्न पर, देश बदलने के बाद समाप्त होने वाले पहले कर वर्ष के लिए, Form 8833 के साथ जाता है, बाद की बिक्री पर नहीं (section 4.01(3))। अमेरिकी आधार पर उसका असर और उसकी फ़ाइलिंग की ज़रूरतें कनाडा से अमेरिका जाना में हैं।
क्या क्यूबेक के पूर्व निवासियों को अलग प्रांतीय स्थगन चाहिए?
हाँ। क्यूबेक के पूर्व निवासी क्यूबेक के प्रस्थान कर के लिए Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) का अलग चुनाव, Form TP-1033.2-V, इस्तेमाल करते हैं, और T1244 उन्हें अपनी प्रांतीय line 11 से 13 खाली छोड़ने को कहता है। क्यूबेक का लाभ अपने अलग फ़ॉर्म, TP-1033.2.A-V, पर निकाला जाता है (T1244 के निर्देश; Revenu Québec: TP-1033.2-V)।
इस पृष्ठ के लिए पढ़ा गया संस्करण, जिसकी तारीख मार्च 2021 है, माँगता है कि चुनाव क्यूबेक रिटर्न के साथ कनाडा छोड़ने के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक किया जाए, और जब माने गए निपटान की आय पर क्यूबेक का कर C$12,875 से ऊपर हो, तो उसी तारीख तक पर्याप्त सिक्योरिटी भी दी जाए। इन पर निर्भर होने से पहले Revenu Québec से पुष्टि करें कि यह संस्करण और वह सीमा अब भी मौजूदा हैं।
CRA के मार्गदर्शन से अलग, वह फ़ॉर्म सिक्योरिटी के प्रकार सूचीबद्ध करता है: क्यूबेक में मुख्य कार्यालय या व्यवसाय स्थल वाली किसी वित्तीय संस्था की ओर से कनाडाई डॉलर में अपरिवर्तनीय गारंटी पत्र (irrevocable letter of guarantee), क्यूबेक की अचल संपत्ति पर पारंपरिक हाइपोथेक (conventional hypothec), और कनाडाई निजी कंपनियों के प्रमाणपत्र वाले शेयर। ये क्यूबेक की श्रेणियाँ हैं, जो उसकी स्वीकृति के अधीन हैं, उन चीज़ों की सूची नहीं जिन्हें CRA स्वीकार करती है (क्यूबेक का फ़ॉर्म और निर्देश)।
उदाहरण
सभी आँकड़े समझाने के लिए कनाडाई डॉलर में हैं, कर की गणना नहीं।
वर्ष 1 में एक व्यक्ति Ontario से अमेरिका जाता है, उसके पास निजी कंपनी के शेयर हैं जिनकी कर-लागत C$200,000 है और प्रमाणित प्रस्थान मूल्य C$600,000। माना गया लाभ C$400,000 है, और हस्तांतरण पर रोक तुरंत बिक्री नहीं होने देती। मान लें कि लाभ पर कोई छूट लागू नहीं होती, और प्रस्थान रिटर्न में C$60,000 का पात्र संघीय कर और C$30,000 का प्रांतीय कर बनता है।
व्यक्ति लाभ को T1243 और Schedule 3 पर बताता है और शेयरों को T1161 पर सूचीबद्ध करता है। C$60,000 का संघीय कर संघीय सिक्योरिटी सीमा से ऊपर है, इसलिए CRA की स्वीकृत सिक्योरिटी चाहिए; CRA राशि की पुष्टि करती है, और प्रांतीय कर के लिए अलग कवर चाहिए हो सकता है। T1244 और स्वीकृत सिक्योरिटी वर्ष 2 की 30 अप्रैल तक देय हैं।
यदि व्यक्ति वर्ष 4 में सारे शेयर बेच देता है, तो CRA को संपत्ति का विवरण, शेयरों की संख्या और बिक्री की तारीख चाहिए, और टला हुआ कर वर्ष 5 की 30 अप्रैल तक देय है। यदि व्यक्ति इसके बजाय शेयर रखे हुए ही कनाडा लौट आए, तो टला हुआ कर देय हो सकता है, जब तक प्रस्थान की बिक्री को पलटने का चुनाव फ़ाइल न हो। संचालन करने वाली कंपनी के शेयरों के लिए वह चुनाव प्रस्थान के लाभ को केवल उतनी ही राशि से घटा सकता है जितनी से लौटने पर उनकी कनाडाई लागत घटाई जाए।
आपके लिए स्थिति अलग है?
समीक्षा माँगने से पहले प्रस्थान रिटर्न, मूल्यांकन, शेयर के रिकॉर्ड, प्रस्तावित सिक्योरिटी के दस्तावेज़ और अमेरिकी निवास की तारीखें इकट्ठा करें।
- निजी शेयर, विवादित मूल्यांकन, अपर्याप्त गिरवी-संपत्ति, कम बिक्री कीमत, कनाडा वापसी या क्यूबेक का प्रस्थान कर: इनमें चुनावों और सिक्योरिटी पर निर्णय की ज़रूरत होती है; देखें सीमा-पार कर।
- आप उस कंपनी के स्वामी हैं जिसके शेयरों को आप टाल रहे हैं: देखें कंपनी के साथ सीमा पार जाना और अपना व्यवसाय बेचना।
- आपको पक्का नहीं कि कनाडाई कर निवास कब खत्म या फिर शुरू हुआ, या दोनों देश आपको निवासी मानते हैं (संधि का टाई-ब्रेकर तय करता है): देखें कनाडाई कर निवास।
- आपको प्रस्थान-कर की गणना या संपत्ति की छूटें चाहिए: देखें कनाडा छोड़ना।
- T1244 की अंतिम तारीख छूट गई: ऊपर ब्याज वाले प्रश्न के तहत विस्तार का पैराग्राफ़ देखें। प्रस्थान रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं किया: देखें CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना।
- RRSP (पंजीकृत सेवानिवृत्ति बचत योजना) से निकासी या Home Buyers' Plan की बकाया राशि: देखें कनाडा छोड़ते समय Home Buyers' Plan की बकाया राशि।
- अमेरिकी संधि-चुनाव, मौजूदा अमेरिकी नागरिकता या निवास, या अमेरिकी राज्य का व्यवहार: कनाडा से अमेरिका जाना से शुरू करें।
- जुर्माने या ब्याज पहले ही लगाए जा चुके हैं: देखें जुर्माना, ब्याज और राहत।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| योग्य संपत्ति के लिए आजीवन पूँजीगत लाभ छूट की सीमा 2026 की सूचकांकित सीमा; बढ़ोतरी और सूचकांकन की बहाली Budget 2025 Implementation Act में लागू की गई | C$1.275 मिलियन कर वर्ष 2026 | Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): 2026 की छूट सीमा जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | C$16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति के निपटान जाँचा गया |
| क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय प्रस्थान कर स्थगन की प्रतिभूति सीमा क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए, कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | C$13,777.50 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति के निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | C$25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति के निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रति दिन फ़ॉर्म जितने दिन देर से आए, हर दिन के लिए; यह तब भी लागू होता है जब कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। न्यूनतम और अधिकतम सीमाएँ अलग-अलग तथ्य हैं। | C$25 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना। | C$100 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना। | C$2,500 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| CRA की अपर्याप्तता की सूचना (inadequacy notice) के बाद बदली प्रतिभूति देने की अवधि उपधारा 220(4.53) के तहत प्रस्थान कर के लिए स्वीकार की गई प्रतिभूति पर लागू; CRA उपधारा 220(4.54) के तहत अवधि बढ़ा सकती है। | CRA की लिखित सूचना के 90 दिन बाद | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 220 जाँचा गया |
| प्रस्थान कर की प्रतिभूति (security) के लिए क्यूबेक के कर की सीमा (TP-1033.2-V) माने गए निपटान (deemed disposition) से जुड़ी आय पर क्यूबेक का आयकर; इस राशि से ऊपर प्रतिभूति (security) ज़रूरी है, इस राशि पर या उससे कम पर नहीं। यह Form TP-1033.2-V के मार्च 2021 संस्करण के आधार पर पढ़ा गया है; Revenu Québec का फ़ॉर्म पृष्ठ खुल नहीं सका, इसलिए यह पुष्टि नहीं हो सकी कि कोई बाद का संस्करण नहीं है। यह क्यूबेक का अपना कर है, क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय सीमा नहीं। | C$12,875 | Revenu Québec: Form TP-1033.2-V (2021-03) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कनाडा छोड़ने वालों की संपत्ति के निपटान
- CRA: Form T1244
- CRA: T1244 फ़ॉर्म और निर्देश
- CRA: Form T1243
- CRA: T1243 फ़ॉर्म और निर्देश
- CRA: Form T1161
- CRA: T1161 फ़ॉर्म और निर्देश
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 220
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: प्रस्थान कर में मदद के लिए संपर्क जानकारी
- CRA: देय तारीखें और भुगतान की तारीखें
- CRA: CRA का पता खोजें
- Revenu Québec: Form TP-1033.2-V
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- IRS: Revenue Procedure 2010-19
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- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 161
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