Amazon FBA शुल्क और इन्वेंट्री: COGS, वर्षांत गिनती, खोई यूनिट

क्या Amazon FBA वेयरहाउस में रखा स्टॉक अब भी मेरी इन्वेंट्री है?

हाँ, अगर माल अब भी आपका है। आपका अपना माल कहीं भी रखा हो, वह आपकी इन्वेंट्री ही रहता है। इसलिए साल के अंत में फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में रखी यूनिट, और वहाँ जा रही यूनिट, आपकी अंतिम इन्वेंट्री में गिनी जाती हैं। Regulation 1.471-1 के अनुसार जब माल का स्वामित्व आपके पास हो, तब वह इन्वेंट्री में आता है, चाहे वह रास्ते में हो; कंसाइनमेंट पर भेजा माल भी इसमें शामिल है। Publication 538 में यह भी जोड़ा गया है कि आपके कारोबार की जगह से दूर डिस्प्ले रूम या बूथ में बिक्री के लिए रखा माल भी गिना जाता है।

Publication 538 और यहाँ दिए गए नियमों में मार्केटप्लेस की फ़ुलफ़िलमेंट सेवा का ज़िक्र नहीं है, इसलिए इन्वेंट्री के सामान्य नियम FBA की स्थिति पर लागू किए जाते हैं। अगर सप्लायर या मार्केटप्लेस के साथ अनुबंध माल का स्वामित्व बदलने का समय बदल देता है, तो जवाब स्वामित्व के अनुसार तय होता है।

संक्षेप में: खरीद की कीमत और माल मँगवाने का भाड़ा (freight-in) इन्वेंट्री की लागत हैं। फ़ुलफ़िलमेंट और रेफ़रल शुल्क आम तौर पर बिक्री खर्च होते हैं। स्टोरेज, तैयारी (prep) और फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर तक आपकी अपनी शिपिंग व्यवसाय के आकार पर निर्भर करते हैं, जैसा नीचे बताया गया है।

मामला आसान नहीं है जब:

• साल के अंत में FBA स्टॉक की गिनती कभी नहीं हुई, या गिनती को खरीद के चालानों से कभी नहीं मिलाया गया।
• पिछले रिटर्न में इन्वेंट्री शून्य दिखती है या अंतिम इन्वेंट्री शून्य है, जबकि स्टॉक मौजूद था।
• खोई यूनिट की भरपाई बड़ी है, या उसे बिक्री के रूप में दर्ज कर दिया गया।
• आपके बहीखाते के मार्जिन प्लैटफ़ॉर्म की रिपोर्ट के मार्जिन से मेल नहीं खाते।
• आपकी औसत प्राप्तियाँ नीचे बताई गई छोटे व्यवसाय की सीमा के पास या उससे ऊपर हैं, या आपके कई व्यवसाय हैं।

साल के अंत की इन्वेंट्री रिपोर्ट, फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर को भेजे गए माल के रिकॉर्ड, भाड़े के बिल सहित खरीद के चालान, और भरपाई की रिपोर्ट जुटा लें। पूरी सूची आखिरी हिस्से में है।

क्या Amazon FBA शुल्क बेची गई वस्तुओं की लागत (COGS) का हिस्सा हैं?

आम तौर पर नहीं। खरीद की कीमत और माल मँगवाने का भाड़ा इन्वेंट्री की लागत हैं; मार्केटप्लेस ऑर्डर बेचने और भेजने के लिए जो शुल्क लेता है, वे बिक्री खर्च हैं। Regulation 1.471-3 के अनुसार खरीदे गए माल की लागत चालान की कीमत है, जिसमें से ट्रेड या अन्य डिस्काउंट घटाए जाते हैं और माल हासिल करने का परिवहन व दूसरे ज़रूरी शुल्क जोड़े जाते हैं। Publication 334 में माल मँगवाने का भाड़ा बेची गई वस्तुओं की लागत का हिस्सा बताया गया है।

हर शुल्क को इस आधार पर छाँटें कि वह किस चीज़ का भुगतान है, रिपोर्ट में उसके नाम के आधार पर नहीं। कई सेवाएँ मिलाने वाली लाइन को बाँट लेना चाहिए। शुल्क को बेची गई वस्तुओं की लागत में डालना, या बिना बिकी यूनिट को गिनती से छोड़ना, दोनों सकल मुनाफ़े को बिगाड़ते हैं।

क्या Amazon FBA स्टोरेज शुल्क बेची गई वस्तुओं की लागत का हिस्सा हैं?

छोटा व्यवसाय करदाता के लिए नहीं: स्टोरेज शुल्क को पूँजीकृत करना ज़रूरी नहीं, और उसकी कटौती ली जा सकती है। सीमा से ऊपर, धारा 263A के तहत पुनर्विक्रेता को स्टोरेज और हैंडलिंग की कुछ लागतें इन्वेंट्री में पूँजीकृत करनी पड़ती हैं।

चार बातें स्टोरेज का जवाब बदल देती हैं:

• सकल प्राप्तियाँ व्यापक रूप से गिनी जाती हैं। व्यक्ति अपने सभी व्यवसायों की प्राप्तियाँ मिलाकर गिनता है, जिसमें किसी साझेदारी या S corporation की प्राप्तियों का हिस्सा भी आता है, और संबंधित व्यवसायों को धारा 448(c) के तहत जोड़ा जा सकता है।
• नए व्यवसाय। अगर आपका व्यवसाय तीनों साल नहीं चला है, तो औसत उतनी अवधि का निकाला जाता है जितने समय से वह मौजूद है, और पिछले स्वामी के व्यवसाय की प्राप्तियाँ भी गिनी जाती हैं (Publication 538)।
• कर शेल्टर बाहर रहते हैं। साझेदारी, साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली LLC, या S corporation उस साल कर शेल्टर मानी जाती है और छूट खो देती है, जिसमें उसके घाटे का 35% से अधिक हिस्सा सीमित साझेदारों या सीमित उद्यमियों को जाता है, यानी ऐसे स्वामियों को जो प्रबंधन में सक्रिय हिस्सा नहीं लेते (जो स्वामी पूरे साल सक्रिय रूप से प्रबंधन करता है, उसके जीवनसाथी, बच्चे, पोते-पोतियाँ और माता-पिता इसमें नहीं गिने जाते) (Regulation 1.448-2(b)(2))। वह समय पर फ़ाइल किए रिटर्न के साथ एक बयान देकर इसके बजाय पिछले साल के आवंटन से जाँच करने का चुनाव कर सकती है। ऐसी हिस्सेदारी जो पंजीकरण अनिवार्य होने वाली प्रतिभूति पेशकश में दी गई हो, या ऐसी व्यवस्था जिसका एक अहम मकसद संघीय आयकर से बचना हो, वह भी उसे कर शेल्टर बना देती है।
• मार्केटप्लेस शुल्क का नाम नहीं लिया गया है। नियम में किराये जैसी जगह की लागतों को स्टोरेज और हैंडलिंग की लागत माना गया है, और ऐसे ग्राहकों को बिक्री, जो खुद मौजूद नहीं होते, जैसे मेल-ऑर्डर बिक्री, ऑन-साइट नहीं मानी गई है। दोनों बातें ऑर्डर भेजने वाले वेयरहाउस को ऑफ़-साइट स्टोरेज मानने की ओर इशारा करती हैं। नियम मार्केटप्लेस के मिले-जुले शुल्क का ज़िक्र नहीं करता, इसलिए शुल्क को स्टोरेज, हैंडलिंग और चुनने-पैक करने में बाँटना और बिना बिकी यूनिट से जुड़े हिस्से का आकलन करना आपके विवेक का फ़ैसला है। धारा 263A बँटवारे के लिए पुनर्विक्रय की एक सरल पद्धति देती है।

सीमा से ऊपर पूँजीकृत करना ज़रूरी है, विकल्प नहीं। छोटे व्यवसाय की छूट और पूँजीकरण के बीच किसी भी दिशा में जाना लेखा पद्धति में बदलाव है (Regulation 1.263A-1(j)(3))। Revenue Procedure 2025-23 शर्तें पूरी होने पर स्वचालित मंज़ूरी देता है, दोनों के लिए: उस पुनर्विक्रेता के लिए जिसे पूँजीकरण शुरू करना है (धारा 12.01) और उस छोटे व्यवसाय करदाता के लिए जो उसे बंद करता है (धारा 12.16)। स्वचालित का मतलब भी Form 3115 फ़ाइल करना ही है: बदलाव वाले साल के समय पर फ़ाइल किए रिटर्न (विस्तार सहित) के साथ मूल प्रति लगाएँ, और रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख तक IRS को हस्ताक्षरित प्रति भेजें (Form 3115 के निर्देश)। शुरुआती इन्वेंट्री की वैल्यू दोबारा तय होती है, और अंतर धारा 481(a) समायोजन होता है (Publication 538; उसे कैसे फैलाया जाता है, यह जानने के लिए पिछले रिटर्न में छूटी इन्वेंट्री सुधारना देखें)। सीमा पर या उससे नीचे, हर साल वही तरीका रखें जो आपने चुना है।

क्या Amazon तक शिपिंग, तैयारी (prep) और लेबलिंग इन्वेंट्री की लागत में जाती है?

जो भाड़ा माल को आप तक पहुँचाता है, वह इन्वेंट्री रखने वाले हर विक्रेता के लिए इन्वेंट्री की लागत है। सप्लायर से सीधे फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर तक का भाड़ा भी आम तौर पर इसी तरह माना जाता है। आपकी अपनी शिपमेंट, तैयारी और लेबलिंग स्टोरेज की तरह व्यवसाय के आकार पर निर्भर करती हैं।

• सप्लायर का भाड़ा: Regulation 1.471-3 के तहत इन्वेंट्री की लागत, क्योंकि यह माल का कब्ज़ा पाने में लगा परिवहन और दूसरे ज़रूरी शुल्क जोड़ता है।
• छोटे व्यवसाय की सीमा से ऊपर: Regulation 1.263A-3(c) दोबारा पैक करने, जोड़ने, टैग व निशान लगाने, और पुनर्विक्रेता की एक स्टोरेज सुविधा से दूसरी में माल ले जाने को हैंडलिंग और परिवहन की लागत मानता है, जो आम तौर पर पूँजीकृत होती हैं। नियम यह नहीं बताता कि थर्ड-पार्टी फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर विक्रेता की अपनी स्टोरेज सुविधा है या नहीं, इसलिए आपकी साइट से सेंटर तक की शिपमेंट पर फ़ैसला विवेक से लेना पड़ता है।
• छोटा व्यवसाय करदाता: इन लागतों को पूँजीकृत करना ज़रूरी नहीं। एक तरीका चुनें और उसे बनाए रखें।

शुल्क, पैकेजिंग और भाड़े को अलग-अलग माल पर बाँटने के बारे में बेची गई वस्तुओं की लागत में आयात की कुल लागत देखें।

साल के अंत में FBA इन्वेंट्री की वैल्यू कैसे तय करें: कौन-सी गिनती और कौन-सी लागत?

अगर आप इन्वेंट्री रखते हैं, तो साल के अंत में अपनी हर यूनिट गिनें और हर एक की वैल्यू लागत पर (या लागत और बाज़ार मूल्य में जो कम हो, अगर आप वही पद्धति अपनाते हैं) तय करें, बिक्री की कीमत पर नहीं। जिस छोटे व्यवसाय करदाता ने इन्वेंट्री न रखने का चुनाव किया है, उसे भी बिना बिकी यूनिट का हिसाब रखना होता है; अगले हिस्से में बताया है कि उनकी लागत की कटौती कब मिलती है।

गिनती। फ़ुलफ़िलमेंट नेटवर्क की वर्षांत मात्रा रिपोर्ट से शुरू करें। उसमें वे यूनिट जोड़ें जो आपकी हैं और कहीं और हैं: सेंटर के रास्ते में, तैयारी वाली जगह पर, या हटाए जाने (removal) के बाद आपके पास लौट रही हैं। जो यूनिट बिक चुकी हैं और जिनका स्वामित्व जा चुका है, और वह स्टॉक जिसका स्वामित्व अभी आपका नहीं है, उन्हें छोड़ दें। फिर यूनिट का रोल-फ़ॉरवर्ड बनाएँ: साल की शुरुआत की यूनिट, जमा खरीदी गई यूनिट, घटा बिकी, खोई, हमेशा के लिए हटाई या नष्ट की गई यूनिट, बराबर साल के अंत की यूनिट। अगर रोल-फ़ॉरवर्ड और रिपोर्ट मेल न खाएँ, तो साल बंद करने से पहले कारण पता करें।

अगर आप स्थायी (बहीखाते की) इन्वेंट्री रखते हैं, तो Publication 538 के अनुसार उचित अंतराल पर भौतिक गिनती करनी होती है, और बहीखाते की रकम को उसके अनुसार ठीक करना होता है। यह नहीं बताता कि मार्केटप्लेस के पास रखे स्टॉक की गिनती कैसे हो, इसलिए अपने रिकॉर्ड से मिलाई गई वर्षांत मात्रा रिपोर्ट एक उचित शुरुआत है, और आपको मिलान ही सँभालकर रखना है। Regulation 1.471-2 के अनुसार हाथ में मौजूद स्टॉक का कुछ हिस्सा छोड़ देना ऐसा तरीका है जो नियमों पर खरा नहीं उतरता।

लागत। लागत पर, या लागत और बाज़ार मूल्य में जो कम हो उस पर वैल्यू तय करें, जो भी आप लगातार अपनाते आए हैं। लागत का मतलब है चालान की कीमत, ट्रेड या अन्य डिस्काउंट घटाकर, साथ में माल मँगवाने का भाड़ा, और धारा 263A जो लागतें माँगती है। जब एक जैसी यूनिट अलग-अलग कीमतों पर खरीदी गई हों और आप हर यूनिट को चालान से न मिला पाएँ, तब Publication 538 first-in first-out (FIFO) और last-in first-out (LIFO) बताता है, और LIFO के नियमों को बहुत जटिल कहता है। LIFO को Form 970 पर अपनाया जाता है, जो उसे पहली बार इस्तेमाल करने वाले साल के समय पर फ़ाइल किए रिटर्न के साथ दिया जाता है। इन्वेंट्री की वैल्यू तय करने की पद्धति या आधार में कोई भी दूसरा बदलाव Form 3115 के ज़रिए IRS की मंज़ूरी माँगता है।

बेची गई वस्तुओं की लागत। शुरुआती इन्वेंट्री जमा खरीद और दूसरी लागतें, घटा अंतिम इन्वेंट्री, बराबर बेची गई वस्तुओं की लागत (Publication 334)। एकल स्वामी, जिसमें वह एकल-सदस्य LLC भी है जिसने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया, इसे Schedule C के Part III में दिखाता है; साझेदारी, S corporation या C corporation Form 1125-A लगाती है। Schedule C में बेची गई वस्तुओं की लागत देखें।

क्या मेरा व्यवसाय छोटा है तो मैं इन्वेंट्री का हिसाब छोड़ सकता हूँ?

छोटा व्यवसाय करदाता औपचारिक इन्वेंट्री न रखने का चुनाव कर सकता है, पर उसे फिर भी ऐसी पद्धति अपनानी होती है जो आय को साफ़ दिखाए, और बिना बिका FBA स्टॉक फिर भी मायने रखता है। छोटे व्यवसाय की सीमा पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियों के $32,000,000 है, और व्यवसाय कर शेल्टर नहीं होना चाहिए (ऊपर परिभाषित) (Publication 538; Regulation 1.471-1(b))।

गैर-आकस्मिक सामग्री और आपूर्ति (non-incidental materials and supplies) पद्धति में लागत उस साल वसूल होती है जब यूनिट ग्राहक को दी जाती है, या जिस साल आप उसका भुगतान करते हैं अगर वह बाद का हो, इसलिए फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर में पड़ा स्टॉक अभी कटौती योग्य नहीं है। दूसरी पद्धति में कर का व्यवहार वही होता है जो आपका बहीखाता या वित्तीय विवरण अपनाता है, इसलिए बहीखाता बनाने से पहले पद्धति तय कर लें। दोनों में से किसी को बदलने के लिए Form 3115 चाहिए। अगर आप इन्वेंट्री रखते हैं, तो आम तौर पर खरीद और बिक्री के लिए उपार्जन पद्धति अपनाते हैं और हर साल इन्वेंट्री की वैल्यू तय करते हैं।

दोनों पद्धतियाँ छोटे विक्रेताओं के लिए इन्वेंट्री या आपूर्ति में हैं; जिन पिछले रिटर्न में इन्वेंट्री नहीं दिखाई गई, उनके बारे में पिछले रिटर्न में छूटी इन्वेंट्री सुधारना में है।

खोई या खराब हुई FBA यूनिट कैसे दर्ज करें?

अगर आप इन्वेंट्री रखते हैं, तो उन्हें लागत पर गिनती से बाहर करें। Publication 538 कहता है कि इन्वेंट्री की आकस्मिक हानि या चोरी का नुकसान शुरुआती और अंतिम इन्वेंट्री सही दिखाकर, यानी ऊँची बेची गई वस्तुओं की लागत के ज़रिए, दावा किया जाता है। जो यूनिट बस गायब है, वह भी इसी तरह बाहर होती है, क्योंकि बेची गई वस्तुओं की लागत वही बचती है जो बिक्री के लिए उपलब्ध माल में से अंतिम इन्वेंट्री घटाने पर आती है (Publication 334)।

1. हर राइट-ऑफ़ को इन्वेंट्री एडजस्टमेंट खाते में यूनिट की लागत पर दर्ज करें, तारीख और नुकसान दिखाने वाली रिपोर्ट के साथ, ताकि यूनिट का रोल-फ़ॉरवर्ड मेल खाए।
2. उन यूनिट को साल के अंत की गिनती से बाहर रखें।
3. अगर राइट-ऑफ़ की गई कोई यूनिट मिल जाए, तो उसे उसकी मूल लागत पर वापस दर्ज करें।

जो छोटा व्यवसाय करदाता सामग्री और आपूर्ति पद्धति पर है, उसके पास यूनिट घटाने के लिए कोई गिनती नहीं होती। उस पद्धति में लागत तब वसूल होती है जब यूनिट ग्राहक को दी जाती है, और यहाँ दिए स्रोत यह नहीं बताते कि खोई यूनिट की लागत की कटौती किस साल मिलती है। राइट-ऑफ़ दर्ज करने से पहले यह अपने तैयारकर्ता के साथ तय कर लें।

जो खराब यूनिट सामान्य कीमत से कम पर ही बिक सकती है, वह इन्वेंट्री में रहती है, और उसकी वैल्यू उसकी वास्तविक बिक्री कीमत में से उसे निपटाने की सीधी लागत घटाकर तय होती है (Regulation 1.471-2)।

क्या मैं खोई इन्वेंट्री की कटौती उस कीमत पर ले सकता हूँ जो मैंने उसके लिए चुकाई थी?

कटौती आम तौर पर आपकी लागत की होती है, और एक ही बार, बेची गई वस्तुओं की लागत के ज़रिए ली जाती है। यह वही रकम है जिस पर आपने यूनिट को इन्वेंट्री में रखा था (खरीद की कीमत, माल मँगवाने का भाड़ा, और जो भी धारा 263A लागतें आप पूँजीकृत करते हैं), न कि उस कीमत पर जिस पर आप उन्हें बेचते। इन्वेंट्री की वैल्यू लागत पर तय होती है, इसलिए नुकसान वही लागत है जो उससे बाहर जाती है।

एक ही नुकसान का दावा दो बार न करें। Publication 538 कहता है कि जब नुकसान बेची गई वस्तुओं की लागत से गुज़र चुका हो, तो उसे आकस्मिक हानि या चोरी के नुकसान के रूप में दोबारा दावा नहीं किया जा सकता। अगर आप उसे अलग से दावा करते हैं, तो खोया माल शुरुआती इन्वेंट्री या खरीद से हटाना होगा, और नुकसान में से वह भरपाई घटानी होगी जो आपको मिली है या मिलने की उम्मीद है। अलग से दावा किए नुकसान में वह रकम शामिल नहीं हो सकती जिसके वसूल होने की आपको उचित उम्मीद है पर साल के अंत तक मिली नहीं। नुकसान की रिपोर्ट राइट-ऑफ़ के साथ रखें।

खोई या खराब यूनिट के लिए Amazon की भरपाई कैसे दर्ज करें?

खोई या खराब यूनिट की भरपाई आम तौर पर कर योग्य होती है। Publication 538 कहता है कि इन्वेंट्री की आकस्मिक हानि या चोरी पर मिला बीमा या कोई भी दूसरी भरपाई कर योग्य है। खोई या खराब यूनिट के लिए मार्केटप्लेस का भुगतान उसी तरह के नुकसान का भुगतान है, इसलिए वही व्यवहार मानना उचित है। इसे बिक्री नहीं, नुकसान की भरपाई के रूप में दर्ज करें।

भुगतान यूनिट की लागत से कम या ज़्यादा हो सकता है। दोनों हालात में पूरी रकम कर योग्य है; अगर यह ज़्यादा है, तो यहाँ दिए स्रोत यह नहीं बताते कि अतिरिक्त रकम कैसे दिखाएँ, इसलिए भरपाई की रिपोर्ट सँभालकर रखें और अपने तैयारकर्ता से पूछें।

इसे दिखाने के दो तरीके हैं:

1. अन्य आय, और खोई यूनिट की पूरी लागत गिनती के ज़रिए बेची गई वस्तुओं की लागत में।
2. बेची गई वस्तुओं की लागत में कमी।

Publication 538 नहीं बताता कि किसे चुनें। उसी साल दोनों तरीकों से कर योग्य मुनाफ़ा बराबर आता है; फ़र्क सकल मुनाफ़े में और उस लाइन में आता है जहाँ रकम जाती है। एक तरीका चुनें, हर साल वही रखें और अपने तैयारकर्ता को बताएँ कि कौन-सा है।

साल किस लेखा पद्धति पर चलते हैं, उससे तय होता है। जब नुकसान बेची गई वस्तुओं की लागत से गुज़रता है, तब साल के अंत में खुले दावे का व्यवहार स्रोत नहीं बताते, इसलिए खुले दावों की सूची अपने तैयारकर्ता को दें। भरपाई को भरपाई की रिपोर्ट से अलग लाइन के रूप में दर्ज करें; सेटलमेंट रिपोर्ट की एंट्री आपके बहीखाते में Amazon सेटलमेंट रिपोर्ट में हैं।

हटाए गए माल, नष्ट माल और बिक न सकने वाले रिटर्न का क्या?

आपकी अपनी यूनिट तब तक इन्वेंट्री रहती हैं जब तक वे बिक न जाएँ या खत्म न हो जाएँ। हर घटना का बहीखाते पर असर:

Regulation 1.471-2 के अनुसार वास्तविक बिक्री कीमत वह है जिस पर माल इन्वेंट्री की तारीख के 30 दिन बाद तक की अवधि में वास्तव में बिक्री के लिए पेश किया गया हो।

साल के अंत में अपने बहीखाता विशेषज्ञ को क्या दें?

अपने बहीखाता विशेषज्ञ को दें:

• साल के आखिरी दिन की इन्वेंट्री रिपोर्ट, जैसी डाउनलोड हुई वैसी ही सहेजी हुई।
• फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर को भेजी हर शिपमेंट के रिकॉर्ड, तारीख, यूनिट और भाड़े के बिल के साथ।
• खरीद के चालान, डिस्काउंट सहित, ताकि हर खेप की प्रति यूनिट लागत निकल सके।
• पिछले साल की अंतिम इन्वेंट्री और आपकी अपनाई लागत पद्धति।
• भरपाई की रिपोर्ट, और अब भी खुले दावों की सूची।
• स्टोरेज, फ़ुलफ़िलमेंट, रेफ़रल और हटाने के शुल्क की रिपोर्ट।
• खोई, खराब, हटाई और नष्ट की गई यूनिट की सूची, तारीख और प्रति यूनिट लागत के साथ।
• पिछले सालों के आपके रिटर्न, अगर इन्वेंट्री कभी दिखाई नहीं गई।

उदाहरण

इन उदाहरणों में अमेरिकी डॉलर और गोल संख्याएँ इस्तेमाल हुई हैं।

स्टॉक की गिनती और शुल्कों का बँटवारा

एक विक्रेता इन्वेंट्री रखता है, साल बिना स्टॉक के शुरू करता है और उसकी कोई और इन्वेंट्री लागत नहीं है। विक्रेता $8 पर 1,000 यूनिट खरीदता है और सप्लायर से फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर तक के भाड़े के $500 चुकाता है। हर यूनिट की लागत $8.50 पड़ती है (कुल $8,500)। विक्रेता 700 यूनिट बेचता है; साल के अंत में 300 बची हैं।

• बेची गई वस्तुओं की लागत: 700 × $8.50 = $5,950।
• अंतिम इन्वेंट्री: 300 × $8.50 = $2,550।

700 बिक्री पर लगे फ़ुलफ़िलमेंट और रेफ़रल शुल्क आम तौर पर बिक्री खर्च हैं, $5,950 का हिस्सा नहीं।

खोई शिपमेंट और उसकी भरपाई

वही साल लें, लेकिन 300 बिना बिकी यूनिट में से 20 गायब हो जाती हैं, इसलिए गिनती में 280 मिलती हैं। खोई 20 यूनिट की लागत $8.50 प्रति यूनिट है, यानी $170।

• अंतिम इन्वेंट्री: 280 × $8.50 = $2,380।
• बेची गई वस्तुओं की लागत: $8,500 − $2,380 = $6,120, जो बिकी यूनिट के $5,950 और खोई यूनिट के $170 का जोड़ है।
• उसी साल मिली $120 की भरपाई कर योग्य है। अन्य आय के रूप में दर्ज करने पर वह $170 में से $120 की भरपाई करती है, इसलिए खोई यूनिट की शुद्ध लागत $50 रहती है। इसके बजाय बेची गई वस्तुओं की लागत में कमी के रूप में दर्ज करने पर, बेची गई वस्तुओं की लागत $6,000 होती है और अन्य आय $0; कर योग्य मुनाफ़ा वही रहता है।
• एंट्री: इन्वेंट्री एडजस्टमेंट डेबिट $170 और इन्वेंट्री क्रेडिट $170; जब $120 आएँ, तब बैंक डेबिट $120 और अन्य आय क्रेडिट $120।

विक्रेता $170 की कटौती अलग नुकसान के रूप में दोबारा नहीं लेता।

छोटे विक्रेता के स्टोरेज शुल्क

तीन पिछले सालों में $200,000 की औसत प्राप्तियों वाली एक विक्रेता $1,800 स्टोरेज शुल्क चुकाती है। वह छोटा व्यवसाय करदाता है (कर शेल्टर नहीं), इसलिए उसे इन्हें पूँजीकृत करना ज़रूरी नहीं, और उसका बहीखाता स्टोरेज को यूनिट की लागत में नहीं जोड़ता। वह $1,800 को खर्च के रूप में काटती है और हर साल स्टोरेज के साथ यही करती है। सीमा से ऊपर के विक्रेता को इसके बजाय बिना बिकी यूनिट से जुड़ा हिस्सा पूँजीकृत करना पड़ सकता है; मिले-जुले शुल्क को बाँटना विवेक का फ़ैसला है।

आपके मामले में अलग हो तो?

• FBA स्टॉक की कभी गिनती नहीं हुई, मार्जिन गलत लगते हैं, भरपाई बड़ी है, या पिछले रिटर्न में इन्वेंट्री नहीं दिखती: साल के अंत की गिनती, लागत, भरपाई का व्यवहार और पिछले सालों का सुधार, ये सब एक-दूसरे पर निर्भर हैं। पिछले रिटर्न में छूटी इन्वेंट्री सुधारना और बहीखाता सहायता देखें।
• आपकी शुल्क रिपोर्ट में स्टोरेज, हैंडलिंग और चुनना-पैक करना एक साथ जुड़े हैं, या साल के अंत में भरपाई के दावे खुले हैं: शुल्क बाँटना और भरपाई दिखाने का तरीका चुनना, ये आपकी स्थिति पर निर्भर विवेक के फ़ैसले हैं। बहीखाता सहायता देखें।
• आपको मासिक रूटीन या सेटलमेंट एंट्री चाहिए: Amazon विक्रेता का बहीखाता और आपके बहीखाते में Amazon सेटलमेंट रिपोर्ट देखें।
• आप सीमा शुल्क चुकाते हैं या माल आयात करते हैं: बेची गई वस्तुओं की लागत में आयात की कुल लागत देखें।
• स्टॉक बिना बिका या अप्रचलित है: बिना बिकी या अप्रचलित इन्वेंट्री का राइट-ऑफ़ देखें।
• आप जानना चाहते हैं कि ई-कॉमर्स बहीखाता विशेषज्ञ क्या सँभालता है और कितना लेता है: ई-कॉमर्स बहीखाता विशेषज्ञ की लागत और दायरा देखें।
• आपकी LLC विदेशी स्वामित्व वाली है: विदेशी स्वामित्व वाली LLC में मार्केटप्लेस भुगतान देखें।
• आप कनाडाई विक्रेता हैं और आपका स्टॉक अमेरिकी वेयरहाउस में है: अमेरिकी इन्वेंट्री वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
• आपकी औसत प्राप्तियाँ सीमा के पास या उससे ऊपर हैं, आपके कई व्यवसाय हैं, या जो स्वामी व्यवसाय नहीं चलाते उन्हें घाटे का बड़ा हिस्सा आवंटित होता है: स्टोरेज और हैंडलिंग को पूँजीकृत करना ज़रूरी हो सकता है। Schedule C में बेची गई वस्तुओं की लागत और बहीखाता सहायता देखें।