Amazon FBA: Gebühren, Wareneinsatz und Inventur zum Jahresende

Ist Ware im Amazon-FBA-Lager weiterhin mein Warenbestand?

Ja, solange sie Ihnen noch gehört. Ware in Ihrem Eigentum bleibt Ihr Warenbestand, egal wo sie lagert. Einheiten im Fulfillment-Center gehören zum Jahresende in Ihren Endbestand, ebenso Einheiten, die dorthin unterwegs sind. Regulation 1.471-1 rechnet Ware zum Warenbestand, sobald das Eigentum bei Ihnen liegt, auch während des Transports, und erfasst Ware in Kommission. Publication 538 nennt zusätzlich Ware, die in Ausstellungsräumen oder an Messeständen außerhalb Ihres Geschäftssitzes zum Verkauf bereitgehalten wird.

Publication 538 und die hier genannten Regulations sagen nichts zur Abwicklung über Marktplätze. Deshalb werden die allgemeinen Regeln zum Warenbestand auf FBA-Sachverhalte angewendet. Ändert ein Vertrag mit einem Lieferanten oder einem Marktplatz den Zeitpunkt des Eigentumsübergangs, richtet sich die Antwort nach dem Eigentum.

Kurz gesagt: Einkaufspreis und Eingangsfracht sind Kosten des Warenbestands. Fulfillment- und Provisionsgebühren sind in der Regel Vertriebskosten. Lagerung, Aufbereitung und Ihr eigener Versand ins Fulfillment-Center hängen von der Größe Ihres Unternehmens ab, wie unten beschrieben.

Ihr Fall ist nicht einfach, wenn:

• FBA-Ware zum Jahresende nie gezählt oder die Zählung nie mit Einkaufsrechnungen abgeglichen wurde.
• Frühere Erklärungen keinen Warenbestand oder einen Endbestand von null zeigen, obwohl Ware vorhanden war.
• Erstattungen für verlorene Einheiten hoch sind oder als Umsatz gebucht wurden.
• Die Margen in Ihrer Buchhaltung nicht zu den Margen in Ihren Plattformberichten passen.
• Ihre durchschnittlichen Einnahmen nahe an der unten genannten Schwelle für kleine Unternehmen liegen oder darüber, oder Sie mehrere Unternehmen besitzen.

Legen Sie den Bestandsbericht zum Jahresende, die Belege über Lieferungen ins Fulfillment-Center, Einkaufsrechnungen mit Frachtrechnungen und Erstattungsberichte bereit. Der letzte Abschnitt listet alles auf.

Gehören Amazon-FBA-Gebühren zum Wareneinsatz?

In der Regel nein. Einkaufspreis und Eingangsfracht sind Kosten des Warenbestands. Die Gebühren, die ein Marktplatz für Verkauf und Versand einer Bestellung berechnet, sind Vertriebskosten. Regulation 1.471-3 bestimmt die Kosten gekaufter Ware als Rechnungspreis abzüglich Handels- und anderer Rabatte, plus Transportkosten und andere notwendige Kosten für den Erwerb. Publication 334 zählt die Eingangsfracht zum Wareneinsatz.

Ordnen Sie jede Gebühr danach ein, wofür sie anfällt, nicht nach ihrem Namen im Bericht. Eine Zeile, die mehrere Leistungen mischt, sollten Sie aufteilen. Gebühren im Wareneinsatz oder unverkaufte Einheiten außerhalb der Zählung verzerren jeweils den Rohgewinn.

Gehören Amazon-FBA-Lagergebühren zum Wareneinsatz?

Für einen Small Business Taxpayer nein: Lagergebühren müssen nicht aktiviert werden und dürfen abgezogen werden. Über der Schwelle verlangt Abschnitt 263A von einem Wiederverkäufer, einen Teil der Lager- und Handhabungskosten in den Warenbestand aufzunehmen.

Vier Punkte verändern die Antwort zur Lagerung:

• Bruttoeinnahmen werden weit gefasst. Eine Privatperson zählt die Einnahmen aller ihrer Unternehmen zusammen, einschließlich eines Anteils an den Einnahmen einer Personengesellschaft oder S Corporation. Verbundene Unternehmen können nach Abschnitt 448(c) zusammengefasst werden.
• Neue Unternehmen. Hat Ihr Unternehmen nicht alle drei Jahre bestanden, gilt der Durchschnitt über den Zeitraum seines Bestehens, und die Einnahmen eines Vorgängers zählen mit (Publication 538).
• Tax Shelter sind ausgeschlossen. Eine Personengesellschaft, eine als solche besteuerte LLC oder eine S Corporation ist ein Tax Shelter (steuerlich begünstigtes Verlustmodell) und verliert die Ausnahme, wenn in einem Jahr mehr als 35 % ihrer Verluste auf Limited Partners oder Limited Entrepreneurs entfallen, also auf Eigentümer, die sich nicht aktiv an der Geschäftsführung beteiligen (Ehepartner, Kinder, Enkel und Eltern eines Eigentümers, der das Unternehmen das ganze Jahr über aktiv führt, zählen nicht dazu) (Regulation 1.448-2(b)(2)). Sie kann sich mit einer Erklärung in der fristgerecht eingereichten Steuererklärung dafür entscheiden, stattdessen die Verlustverteilung des Vorjahres zu prüfen. Auch ein Anteil, der in einem registrierungspflichtigen Wertpapierangebot angeboten wurde, macht sie zum Tax Shelter, ebenso eine Gestaltung, die wesentlich dem Zweck dient, US-Bundeseinkommensteuer zu vermeiden.
• Marktplatzgebühren werden nicht genannt. Die Regulation zählt Raumkosten wie Miete zu den Lager- und Handhabungskosten und behandelt Verkäufe an Kunden, die nicht persönlich anwesend sind, etwa im Versandhandel, nicht als Verkäufe vor Ort. Beides spricht dafür, ein Lager, das Bestellungen versendet, als externes Lager zu behandeln. Gebührenpakete von Marktplätzen erwähnt die Regulation nicht. Eine Gebühr in Lagerung, Handhabung und Kommissionierung/Verpackung aufzuteilen und den Teil für unverkaufte Einheiten zu bemessen, ist daher eine Ermessensfrage. Abschnitt 263A bietet für die Aufteilung eine vereinfachte Methode für den Wiederverkauf.

Über der Schwelle ist die Aktivierung Pflicht, keine Wahl. Der Wechsel zwischen der Ausnahme für kleine Unternehmen und der Aktivierung ist in beide Richtungen ein Wechsel der Gewinnermittlungsmethode (Regulation 1.263A-1(j)(3)). Revenue Procedure 2025-23 erteilt unter ihren Voraussetzungen die automatische Zustimmung sowohl für einen Wiederverkäufer, der mit der Aktivierung beginnen muss (Abschnitt 12.01), als auch für einen Small Business Taxpayer, der damit aufhört (Abschnitt 12.16). Automatisch heißt trotzdem, dass Form 3115 (Antrag auf Änderung der Gewinnermittlungsmethode) eingereicht werden muss: das Original mit der fristgerecht eingereichten Steuererklärung (Fristverlängerungen eingeschlossen) für das Jahr des Wechsels und eine unterschriebene Kopie an den IRS spätestens zum Tag der Einreichung der Steuererklärung (Anleitung zu Form 3115). Der Anfangsbestand wird neu bewertet, und der Unterschied ist eine Anpassung nach Abschnitt 481(a) (Publication 538; wie sie verteilt wird, steht unter Fehlenden Warenbestand in früheren Erklärungen korrigieren). Liegen Sie bei oder unter der Schwelle, behalten Sie die gewählte Behandlung jedes Jahr bei.

Gehören Versand zu Amazon, Aufbereitung und Etikettierung in die Kosten des Warenbestands?

Fracht, die die Ware zu Ihnen bringt, gehört für jeden Verkäufer mit Warenbestand zu den Kosten des Warenbestands. Fracht von Ihrem Lieferanten direkt ins Fulfillment-Center wird in der Regel genauso behandelt. Ihre eigene Lieferung, Aufbereitung und Etikettierung hängen wie die Lagerung von der Unternehmensgröße ab.

• Lieferantenfracht: Kosten des Warenbestands nach Regulation 1.471-3, die Transportkosten und andere notwendige Kosten für den Erhalt der Ware hinzurechnet.
• Über der Schwelle für kleine Unternehmen: Regulation 1.263A-3(c) behandelt Umpacken, Zusammenbauen, Auszeichnen und Kennzeichnen sowie den Transport von Ware zwischen mehreren Lagern eines Wiederverkäufers als Handhabungs- und Transportkosten, die in der Regel aktiviert werden. Die Regulation sagt nicht, ob ein Fulfillment-Center eines Dritten als eigenes Lager des Verkäufers gilt. Die Lieferung von Ihrem Standort ins Center ist deshalb eine Ermessensfrage.
• Small Business Taxpayer: keine Aktivierungspflicht für diese Kosten. Wählen Sie eine Behandlung und behalten Sie sie bei.

Zölle, Verpackung und die Verteilung der Fracht auf einzelne Artikel stehen in Einstandskosten im Wareneinsatz.

Wie bewerte ich FBA-Bestand zum Jahresende: welche Menge, welche Kosten?

Führen Sie einen Warenbestand, zählen Sie zum Jahresende jede Einheit, die Ihnen gehört, und bewerten Sie sie zu Anschaffungskosten (oder zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und Marktwert, falls das Ihre Methode ist), nicht zum Verkaufspreis. Ein Small Business Taxpayer, der sich gegen einen Warenbestand entschieden hat, verfolgt unverkaufte Einheiten trotzdem. Wann deren Kosten abziehbar sind, behandelt der nächste Abschnitt.

Menge. Gehen Sie vom Bestandsbericht des Fulfillment-Netzwerks zum Jahresende aus. Addieren Sie Einheiten, die Ihnen anderswo gehören: auf dem Weg ins Center, an einem Aufbereitungsort oder nach einer Rückholung auf dem Weg zu Ihnen. Lassen Sie Einheiten weg, die verkauft wurden und deren Eigentum bereits übergegangen ist, sowie Ware, die Ihnen noch nicht gehört. Schreiben Sie die Einheiten dann fort: Einheiten zu Jahresbeginn plus gekaufte Einheiten, minus verkaufte, verlorene, endgültig zurückgeholte oder entsorgte Einheiten, ergibt die Einheiten am Jahresende. Weichen Fortschreibung und Bericht voneinander ab, klären Sie den Grund, bevor Sie das Jahr abschließen.

Bei laufender Bestandsführung (Perpetual Inventory) verlangt Publication 538 in angemessenen Abständen eine körperliche Inventur, mit der der Buchbestand angepasst wird. Wie Ware zu zählen ist, die ein Marktplatz verwahrt, sagt sie nicht. Ein mit Ihren eigenen Unterlagen abgestimmter Bestandsbericht zum Jahresende ist deshalb ein vernünftiger Ausgangspunkt, und die Abstimmung bewahren Sie auf. Regulation 1.471-2 nennt das Weglassen eines Teils des vorhandenen Bestands als Methode, die den Regeln nicht genügt.

Kosten. Verwenden Sie die Anschaffungskosten oder den niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und Marktwert, je nachdem, was Sie durchgehend angewendet haben. Anschaffungskosten sind der Rechnungspreis abzüglich Handels- und anderer Rabatte, plus Eingangsfracht, plus Kosten, die Abschnitt 263A verlangt. Wurden gleiche Einheiten zu unterschiedlichen Preisen gekauft und lässt sich nicht jede Einheit einer Rechnung zuordnen, nennt Publication 538 dafür First-in-first-out (FIFO) und Last-in-first-out (LIFO) und bezeichnet die LIFO-Regeln als sehr komplex. LIFO wird mit Form 970 eingeführt, die mit der fristgerechten Erklärung für das erste Jahr der Anwendung eingereicht wird. Jede andere Änderung der Methode oder Grundlage der Bewertung des Warenbestands braucht die Zustimmung des IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) über Form 3115.

Wareneinsatz. Anfangsbestand plus Einkäufe und andere Kosten, minus Endbestand, ergibt den Wareneinsatz (Publication 334). Ein Einzelunternehmer, auch mit einer LLC mit einem Mitglied, die nicht für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft optiert hat, weist ihn in Teil III von Schedule C aus. Eine Personengesellschaft, S Corporation oder C Corporation fügt Form 1125-A bei. Siehe Wareneinsatz in Schedule C.

Kann ich die Bestandsbuchhaltung weglassen, wenn mein Unternehmen klein ist?

Ein Small Business Taxpayer darf auf einen förmlichen Warenbestand verzichten, muss aber eine Methode verwenden, die den Gewinn zutreffend abbildet, und unverkaufte FBA-Ware bleibt wichtig. Die Schwelle für kleine Unternehmen liegt bei $32.000.000 durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei vorangegangenen Steuerjahren, und das Unternehmen darf kein Tax Shelter sein (oben erklärt) (Publication 538; Regulation 1.471-1(b)).

Nach der Methode für nicht nebensächliche Materialien und Vorräte werden die Kosten in dem Jahr abgezogen, in dem die Einheit an den Kunden geliefert wird, oder, falls später, in dem Jahr, in dem Sie dafür zahlen. Ware im Fulfillment-Center ist also noch nicht abziehbar. Bei der anderen Methode folgt die steuerliche Behandlung der Methode Ihrer Bücher oder Abschlüsse. Legen Sie die Methode daher fest, bevor Sie die Buchhaltung aufbauen. Für jede Änderung ist Form 3115 nötig. Wenn Sie einen Warenbestand führen, verwenden Sie für Einkäufe und Verkäufe in der Regel die periodengerechte Methode und bewerten den Warenbestand jedes Jahr.

Die beiden Methoden stehen in Warenbestand oder Vorräte für kleine Verkäufer. Frühere Erklärungen ohne Warenbestand behandelt Fehlenden Warenbestand in früheren Erklärungen korrigieren.

Wie buche ich verlorene oder beschädigte FBA-Einheiten?

Führen Sie einen Warenbestand, nehmen Sie die Einheiten zu Anschaffungskosten aus der Zählung. Nach Publication 538 wird ein Katastrophen- oder Diebstahlverlust beim Warenbestand über einen höheren Wareneinsatz geltend gemacht, indem Anfangs- und Endbestand richtig ausgewiesen werden. Eine schlicht fehlende Einheit scheidet auf demselben Weg aus, denn der Wareneinsatz ist das, was übrig bleibt, wenn der Endbestand von der zum Verkauf verfügbaren Ware abgezogen wird (Publication 334).

1. Buchen Sie jede Abschreibung auf einem Konto für Bestandsanpassungen zu den Anschaffungskosten je Einheit, mit Datum und dem Bericht, der den Verlust zeigt, damit die Fortschreibung der Einheiten aufgeht.
2. Nehmen Sie diese Einheiten aus der Zählung zum Jahresende heraus.
3. Taucht eine abgeschriebene Einheit wieder auf, buchen Sie sie zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten zurück.

Ein Small Business Taxpayer mit der Methode für Materialien und Vorräte hat keine Zählung, aus der die Einheit herausfallen könnte. Nach dieser Methode werden die Kosten abgezogen, wenn eine Einheit an einen Kunden geliefert wird, und die hier genannten Quellen sagen nicht, in welchem Jahr die Kosten einer verlorenen Einheit abziehbar sind. Klären Sie das mit Ihrem Ersteller der Steuererklärung, bevor Sie die Abschreibung buchen.

Eine beschädigte Einheit, die nur unter den üblichen Preisen verkauft werden kann, bleibt im Warenbestand, bewertet zu ihrem tatsächlichen Verkaufspreis abzüglich der direkten Kosten der Verwertung (Regulation 1.471-2).

Darf ich verlorenen Warenbestand zu dem Preis abziehen, den ich dafür gezahlt habe?

Abgezogen werden in der Regel Ihre Anschaffungskosten, einmal, über den Wareneinsatz. Das ist der Wert, mit dem Sie die Einheiten im Warenbestand geführt haben (Einkaufspreis plus Eingangsfracht, plus aktivierte Kosten nach Abschnitt 263A), nicht der Preis, zu dem Sie sie hätten verkaufen können. Der Warenbestand wird zu Anschaffungskosten bewertet, deshalb ist der Verlust der Betrag, der ihn verlässt.

Machen Sie denselben Verlust nicht zweimal geltend. Nach Publication 538 können Sie einen Verlust, der bereits durch den Wareneinsatz läuft, nicht noch einmal als Katastrophen- oder Diebstahlverlust ansetzen. Machen Sie ihn stattdessen gesondert geltend, müssen Sie die verlorenen Artikel aus Anfangsbestand oder Einkäufen herausnehmen und den Verlust um die Erstattung mindern, die Sie erhalten oder erwarten. Ein gesondert geltend gemachter Verlust darf keinen Betrag enthalten, den Sie vernünftigerweise zurückerwarten, aber bis zum Jahresende nicht erhalten haben. Bewahren Sie den Bericht über die verlorenen Einheiten zusammen mit der Abschreibung auf.

Wie buche ich die Erstattung von Amazon für eine verlorene oder beschädigte Einheit?

Eine Erstattung für eine verlorene oder beschädigte Einheit ist in der Regel steuerpflichtig. Publication 538 besagt, dass jede Versicherungsleistung oder andere Erstattung für einen Katastrophen- oder Diebstahlverlust beim Warenbestand steuerpflichtig ist. Eine Zahlung des Marktplatzes für eine verlorene oder beschädigte Einheit gilt einem Verlust derselben Art, daher ist dieselbe Behandlung die vernünftige Lesart. Buchen Sie sie als Erstattung für den Verlust, nicht als Verkauf.

Die Zahlung kann niedriger oder höher sein als die Anschaffungskosten der Einheiten. Der gesamte Betrag ist in beiden Fällen steuerpflichtig. Liegt er höher, sagen die hier genannten Quellen nicht, wie der Mehrbetrag darzustellen ist. Bewahren Sie den Erstattungsbericht auf und fragen Sie Ihren Ersteller der Steuererklärung.

Es gibt zwei Darstellungen:

1. Sonstige Einnahmen, wobei die vollen Anschaffungskosten der verlorenen Einheiten über die Zählung im Wareneinsatz landen.
2. Eine Minderung des Wareneinsatzes.

Publication 538 sagt nicht, welche Darstellung zu wählen ist. Im selben Jahr führen beide zum selben steuerpflichtigen Gewinn. Sie unterscheiden sich im Rohgewinn und in der Zeile, in der der Betrag erscheint. Wählen Sie eine, behalten Sie sie jedes Jahr bei und sagen Sie Ihrem Ersteller der Steuererklärung, welche.

Das Jahr richtet sich nach Ihrer Gewinnermittlungsmethode. Die Quellen sagen nicht, wie ein zum Jahresende noch offener Anspruch zu behandeln ist, wenn der Verlust über den Wareneinsatz läuft. Listen Sie offene Ansprüche daher für Ihren Ersteller der Steuererklärung auf. Buchen Sie die Erstattung als eigene Zeile aus dem Erstattungsbericht. Buchungen aus dem Settlement-Bericht stehen in Amazon-Settlement-Bericht in Ihrer Buchhaltung.

Was gilt für Rückholungen, Entsorgungen und nicht verkaufbare Retouren?

Einheiten, die Ihnen gehören, bleiben Warenbestand, bis sie verkauft oder weg sind. So wirkt sich jeder Vorgang auf die Buchhaltung aus:

Regulation 1.471-2 definiert den tatsächlichen Verkaufspreis als ein echtes Angebot der Ware in einem Zeitraum, der spätestens 30 Tage nach dem Inventurstichtag endet.

Was gebe ich meinem Buchhalter zum Jahresende?

Geben Sie Ihrem Buchhalter:

• Den Bestandsbericht zum letzten Tag des Jahres, so gespeichert, wie er heruntergeladen wurde.
• Belege über jede Lieferung ins Fulfillment-Center, mit Datum, Einheiten und Frachtrechnungen.
• Einkaufsrechnungen mit Rabatten, damit jede Charge Anschaffungskosten je Einheit hat.
• Den Schlussbestand des Vorjahres und die verwendete Bewertungsmethode.
• Die Erstattungsberichte und eine Liste der noch offenen Ansprüche.
• Die Gebührenberichte für Lager-, Fulfillment-, Provisions- und Rückholgebühren.
• Eine Liste verlorener, beschädigter, zurückgeholter und entsorgter Einheiten mit Datum und Anschaffungskosten je Einheit.
• Ihre Erklärungen für frühere Jahre, falls nie ein Warenbestand ausgewiesen wurde.

Beispiel

Diese Beispiele verwenden US-Dollar und runde Zahlen.

Ware zählen und Gebühren aufteilen

Ein Verkäufer führt einen Warenbestand, beginnt das Jahr ohne Ware und hat keine sonstigen Kosten des Warenbestands. Er kauft 1.000 Einheiten zu je $8 und zahlt $500 für die Lieferantenfracht ins Fulfillment-Center. Jede Einheit kostet $8,50 ($8.500 insgesamt). Er verkauft 700 Einheiten; 300 bleiben zum Jahresende übrig.

• Wareneinsatz: 700 × $8,50 = $5.950.
• Endbestand: 300 × $8,50 = $2.550.

Fulfillment- und Provisionsgebühren für die 700 Verkäufe sind in der Regel Vertriebskosten und gehören nicht zu den $5.950.

Eine verlorene Lieferung und ihre Erstattung

Nehmen wir dasselbe Jahr, aber 20 der 300 unverkauften Einheiten gehen verloren, sodass die Zählung 280 ergibt. Die 20 verlorenen Einheiten kosteten je $8,50, zusammen $170.

• Endbestand: 280 × $8,50 = $2.380.
• Wareneinsatz: $8.500 − $2.380 = $6.120. Das sind die $5.950 für die verkauften Einheiten plus die $170 für die verlorenen Einheiten.
• Die Erstattung von $120, im selben Jahr erhalten, ist steuerpflichtig. Als sonstige Einnahme gebucht, gleicht sie $120 der $170 aus, die verlorenen Einheiten kosten also netto $50. Als Minderung des Wareneinsatzes gebucht, beträgt der Wareneinsatz $6.000 und die sonstigen Einnahmen $0; der steuerpflichtige Gewinn ist gleich.
• Buchungen: Bestandsanpassung $170 im Soll und Warenbestand $170 im Haben; bei Eingang der $120 Bank $120 im Soll und sonstige Einnahmen $120 im Haben.

Der Verkäufer zieht die $170 nicht zusätzlich als gesonderten Verlust ab.

Lagergebühren bei einer kleinen Verkäuferin

Eine Verkäuferin mit durchschnittlichen Einnahmen von $200.000 in den drei vorangegangenen Jahren zahlt $1.800 Lagergebühren. Sie ist ein Small Business Taxpayer (kein Tax Shelter) und muss sie daher nicht aktivieren, und ihre Bücher rechnen die Lagerung nicht den Kosten je Einheit zu. Sie zieht die $1.800 als Ausgabe ab und behandelt die Lagerung jedes Jahr gleich. Eine Verkäuferin über der Schwelle muss möglicherweise stattdessen den Teil aktivieren, der auf unverkaufte Einheiten entfällt. Eine gebündelte Gebühr aufzuteilen ist eine Ermessensfrage.

Anders in Ihrem Fall?

• FBA-Ware wurde nie gezählt, die Margen wirken falsch, Erstattungen sind hoch oder frühere Erklärungen zeigen keinen Warenbestand: Zählung zum Jahresende, Anschaffungskosten, Behandlung der Erstattungen und Korrektur früherer Jahre hängen voneinander ab. Siehe Fehlenden Warenbestand in früheren Erklärungen korrigieren und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihre Gebührenberichte bündeln Lagerung, Handhabung und Kommissionierung/Verpackung, oder Erstattungsansprüche sind zum Jahresende offen: Die Gebühren aufzuteilen und zu wählen, wie Erstattungen ausgewiesen werden, sind Ermessensfragen, die von Ihren Fakten abhängen. Siehe Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie brauchen den monatlichen Ablauf oder die Buchungen zum Settlement-Bericht: Siehe Buchhaltung für Amazon-Verkäufer und Amazon-Settlement-Bericht in Ihrer Buchhaltung.
• Sie zahlen Zölle oder importieren Ware: Siehe Einstandskosten im Wareneinsatz.
• Ware ist unverkauft oder veraltet: Siehe Unverkauften oder veralteten Warenbestand abschreiben.
• Sie fragen sich, was ein Buchhalter für E-Commerce erledigt und kostet: Siehe Kosten und Leistungsumfang eines Buchhalters für E-Commerce.
• Ihre LLC gehört Ausländern: Siehe Marktplatzauszahlungen in einer LLC im Besitz von Ausländern.
• Sie sind ein kanadischer Verkäufer mit Ware in US-Lagern: Siehe Kanadische Verkäufer mit Warenbestand in den USA.
• Ihre durchschnittlichen Einnahmen liegen nahe an oder über der Schwelle, Sie besitzen mehrere Unternehmen, oder Eigentümer, die das Unternehmen nicht führen, erhalten einen großen Teil der Verluste zugewiesen: Lager- und Handhabungskosten müssen dann möglicherweise aktiviert werden. Siehe Wareneinsatz in Schedule C und Hilfe bei der Buchhaltung.