यह किसके लिए है
- अमेरिकी स्टार्टअप C corporation, अक्सर डेलावेयर में बनी, जो कर और बहीखाते का बजट बना रही हों
- संस्थापक जो फ़ंडिंग या पहली भर्तियों के बाद लेखाकारों के कोटेशन की तुलना कर रहे हों
यहाँ शामिल नहीं
- लेखा कार्य के बाज़ार भाव या फ़ीस की सीमाएँ
- लेखाकार चुनना और भर्ती से पहले पूछे जाने वाले सवाल
- पहला Form 1120 खुद, लाइन-दर-लाइन भरना
- विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के Form 5472 का दायरा और फ़ीस
स्टार्टअप के CPA पर हर साल कितना खर्च आता है?
कोई सरकारी स्रोत लेखा शुल्क तय नहीं करता, इसलिए उचित कीमत दायरे पर निर्भर है: कंपनी कौन-से रिटर्न और फ़ॉर्म भरती है, और बहीखाते को तैयार करने से पहले कितना काम चाहिए। सरकारी शुल्क अलग और तय हैं: अमेरिका की Delaware कंपनी को पूरे साल के लिए फ़्रैंचाइज़ कर में कम से कम $400 देना होता है (assumed par value capital method के तहत), साथ में $50 का वार्षिक रिपोर्ट शुल्क (Delaware Division of Corporations)।
| स्टार्टअप किस चीज़ के लिए भुगतान करता है | रकम कौन तय करता है | कब |
|---|---|---|
| संघीय Form 1120 की तैयारी | रिटर्न तैयार करने वाला, फ़ाइलिंग के आधार पर | कैलेंडर वर्ष का रिटर्न अगले वर्ष की 15 अप्रैल तक |
| गृह राज्य का आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न | रिटर्न तैयार करने वाला, और राज्य का अपना कर | राज्य की कंपनी की नियत तारीख के साथ |
| डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर और वार्षिक रिपोर्ट | Delaware, सूत्र से | अगले वर्ष की 1 मार्च |
| मासिक बहीखाता | बहीखाता विशेषज्ञ, मात्रा और आधार के अनुसार | हर महीने |
| पेरोल रिटर्न और Forms W-2 | रिटर्न तैयार करने वाला या पेरोल प्रदाता | हर तिमाही और हर साल की शुरुआत में |
| Forms 1099-NEC और 3921 | रिटर्न तैयार करने वाला, प्रति फ़ॉर्म | हर साल की शुरुआत में |
स्टार्टअप का मामला तब सीधा नहीं रहता जब छूटे हुए साल हों, विदेशी स्वामी हो, एक से ज़्यादा राज्यों में कर्मचारी हों, रिसर्च क्रेडिट का ऐसा चुनाव हो जो समय पर रिटर्न में ही चलता है, या बहीखाता महीनों पीछे हो। हर एक अतिरिक्त काम जोड़ता है, जिसका नाम कोटेशन में होना चाहिए।
कोटेशन माँगने से पहले इकट्ठा करें: पिछले साल के संघीय और राज्य रिटर्न, बैंक और कार्ड विवरण, SAFEs और कर्ज़ के नोट वाली हिस्सेदारी तालिका (cap table), पेरोल रिपोर्ट, और Delaware, राज्य या IRS के कोई भी नोटिस।
कौन-से शुल्क तय हैं, काम कोई भी करे?
Delaware का फ़्रैंचाइज़ कर, उसका वार्षिक रिपोर्ट शुल्क और गृह राज्य का न्यूनतम कर देना ही पड़ता है, चाहे लेखाकार कुछ भी ले। कम कोटेशन इन्हें कम नहीं करता, और कोटेशन में ये शामिल न भी हों।
| शुल्क | मद | स्रोत |
|---|---|---|
| Delaware का न्यूनतम कर, authorized shares method | $175 | Delaware |
| Delaware का न्यूनतम कर, assumed par value capital method | $400 | Delaware |
| Delaware वार्षिक रिपोर्ट शुल्क, गैर-छूट प्राप्त घरेलू कंपनी | $50 | Delaware |
| California न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर | $800 | California FTB |
जिस स्टार्टअप के लाखों authorized shares हों, उसे authorized shares method से इन न्यूनतम रकम से कहीं ज़्यादा का Delaware नोटिस मिल सकता है; assumed par value capital method से दोबारा गणना करने पर अक्सर रकम घट जाती है। देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
California हर उस कंपनी से न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर लेता है जो वहाँ निगमित, पंजीकृत हो या व्यवसाय करती हो, लेकिन नई निगमित या नई पंजीकृत कंपनी अपने पहले कर वर्ष में इसे नहीं देती (California FTB)। बाकी राज्य अपने न्यूनतम तय करते हैं; Delaware C corporation कैलेंडर में हर आम गृह राज्य की एक पंक्ति है।
Form 1120 भरने की लागत में कौन-से फ़ाइलिंग जुड़ते हैं?
नीचे का हर फ़ाइलिंग अलग काम है, इसलिए कोटेशन में बताया जाना चाहिए कि वह किन्हें शामिल करता है। संघीय रिटर्न में सबसे बड़ी छलाँग तुलन पत्र है: कंपनी Schedules L, M-1 और M-2 तभी छोड़ सकती है जब उसकी कुल प्राप्तियाँ और वर्षांत की कुल संपत्ति दोनों $250,000 से कम हों (Schedule K, प्रश्न 13, Form 1120 के निर्देश)।
| फ़ाइलिंग | स्टार्टअप को कब चाहिए |
|---|---|
| Schedule L तुलन पत्र, Schedules M-1 और M-2 | प्राप्तियाँ या वर्षांत की संपत्ति $250,000 या उससे ज़्यादा हो; तुलन पत्र बहीखाते से मेल खाना चाहिए (IRS) |
| M-1 की जगह Schedule M-3 | वर्षांत की कुल संपत्ति $10,000,000 या उससे ज़्यादा (IRS) |
| राज्य के आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न | आम तौर पर हर उस राज्य के लिए एक, जहाँ कंपनी व्यवसाय करती है और जहाँ कंपनी आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर लगता है; कुछ राज्य कंपनी के वहाँ पंजीकृत होने भर पर भी कर लेते हैं (अन्य राज्य) |
| Form 1099-NEC | साल में किसी ठेकेदार को $2,000 या उससे ज़्यादा का भुगतान (IRS) |
| Form 3921 | जब कर्मचारी incentive stock option इस्तेमाल करे, तो शेयर के हर हस्तांतरण के लिए एक (IRS) |
| Form 6765 | रिटर्न के साथ रिसर्च क्रेडिट का दावा करना (IRS) |
| Form 8974 | हर उस तिमाही में Form 941 के साथ लगता है जिसमें रिसर्च क्रेडिट पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल हो (IRS) |
| Forms 941, 940 और W-2 | कंपनी में कर्मचारी होते ही (Publication 15) |
पात्र छोटा व्यवसाय अपने रिसर्च क्रेडिट का $500,000 तक नियोक्ता के हिस्से के social security कर के विरुद्ध, और फिर Medicare कर के विरुद्ध, इस्तेमाल करने का चुनाव कर सकता है (Form 8974 के निर्देश)। यह चुनाव मूल रिटर्न की नियत तारीख तक, विस्तार समेत, करना होता है (Form 6765 के निर्देश)। देखें पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट।
फ़ंडिंग लेने के बाद फ़ीस क्यों बढ़ती है?
फ़ंडिंग से तुलन पत्र में नकद आता है, और सिर्फ़ इससे वर्षांत की संपत्ति $250,000 से ऊपर जा सकती है, जिससे Schedules L, M-1 और M-2 लगते हैं। SAFE या तय कीमत वाले राउंड का पैसा आम तौर पर आय नहीं होता, पर उसे सही दर्ज करना होता है ताकि तुलन पत्र हिस्सेदारी तालिका (cap table) से मेल खाए; देखें SAFEs और शेयरों में बदलने वाले कर्ज़ के नोट।
यह पैसा आम तौर पर भर्तियों में लगता है, जिससे पेरोल फ़ाइलिंग आती हैं; ऑप्शन अनुदान से कर्मचारी ऑप्शन इस्तेमाल करें तो Forms 3921 बनते हैं; और रिसर्च खर्च से Forms 6765 और 8974 का आधार बनता है। निवेशक अक्सर मासिक वित्तीय विवरण भी माँगते हैं, यानी बहीखाता साल में एक बार नहीं, हर महीने बंद करना होता है। राउंड से पहले बहीखाता तैयार करने के लिए देखें फ़ंडिंग से पहले बहीखाता साफ़ करना।
स्टार्टअप के बहीखाते का मासिक खर्च कितना है, और उसे क्या बढ़ाता है?
मासिक बहीखाते की कीमत दायरे के साथ ही समझ आती है: कितने बैंक और कार्ड खाते हैं, कितने लेनदेन हैं, क्या पेरोल और ठेकेदारों का मिलान होता है, और बहीखाता नकद आधार पर है या उपार्जन आधार पर।
- हर महीने रखा गया: हर समापन छोटा होता है और साल के अंत का रिटर्न तैयार बहीखाते से शुरू होता है।
- महीनों पीछे: रिटर्न तैयार होने से पहले किसी को बैंक विवरण से छूटे महीने दोबारा बनाने होंगे, जो आम तौर पर अलग से "कैच-अप" काम के रूप में लिया जाता है। देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना।
- नकद या उपार्जन: उपार्जन बहीखाता बिना चुकाए बिल, ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और अग्रिम चुकाए खर्च भी दर्ज करता है, इसलिए हर महीने ज़्यादा काम लगता है। C corporation को आम तौर पर कर के लिए उपार्जन पद्धति तब अपनानी होती है जब उसकी औसत सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 पार कर जाएँ; निवेशक इससे बहुत पहले उपार्जन विवरण चाह सकते हैं। देखें नकद से उपार्जन लेखा पर जाना।
Schedule M-1 बहीखाते की आय को रिटर्न की कर योग्य आय से मिलाता है (IRS), इसलिए बिखरा बहीखाता बहीखाता शुल्क के साथ-साथ रिटर्न की फ़ीस भी बढ़ाता है।
क्या पेरोल या दूसरे राज्य की टीम से खर्च बढ़ता है?
हाँ। कर्मचारी होने पर हर तिमाही संघीय Form 941, हर साल Form 940 और Forms W-2 लगते हैं, जो इस पृष्ठ के कर वर्ष में दिए वेतन के लिए 1 फ़रवरी 2027 तक देने होते हैं (Publication 15)। पेरोल कर देर से जमा करने पर देरी की रकम का 2% से 15% जुर्माना लगता है, जो देरी की अवधि और IRS ने पहले नोटिस भेजा है या नहीं, इस पर निर्भर है (Publication 15)। अगर कटा हुआ आयकर, social security और Medicare कर जमा न हों, तो IRS trust fund recovery penalty लगा सकता है, जो बकाया रकम के बराबर होती है और हर उस ज़िम्मेदार व्यक्ति पर लगती है जिसने जानबूझकर उन्हें नहीं चुकाया, जैसे चेक पर हस्ताक्षर करने वाला संस्थापक (Publication 15)।
दूसरे राज्य में काम करने वाला कर्मचारी आम तौर पर वहाँ पेरोल विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी बीमा के लिए पंजीकरण का मतलब है, और कंपनी की इतनी मौजूदगी बन सकती है कि उस राज्य का आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न भरना पड़े। हर राज्य के अपने नियम हैं; देखें अन्य राज्यों में व्यावसायिक आयकर।
क्या हमारे रिफ़ंड या क्रेडिट पर आधारित फ़ीस खतरे का संकेत है?
हाँ। IRS करदाताओं को सलाह देता है कि वे ऐसे रिटर्न तैयार करने वालों से बचें जिनकी फ़ीस रिफ़ंड के प्रतिशत पर आधारित हो (IRS Topic 254)। IRS के पेशेवरों के नियम, Circular 230, रिफ़ंड या बचाए गए कर के प्रतिशत पर आधारित फ़ीस को contingent fee मानते हैं और रिटर्न के काम के लिए ऐसी फ़ीस पर रोक लगाते हैं (31 CFR 10.27)। एक संघीय अदालत ने IRS को आम रिफ़ंड दावों की फ़ीस पर वह रोक लागू करने से रोक दिया है (Ridgely v. Lew), इसलिए IRS की चेतावनी ही ज़्यादा भरोसेमंद मार्गदर्शक है।
यही सावधानी तब भी लागू होती है जब कोई क्रेडिट के हिस्से के बदले रिसर्च क्रेडिट का दावा करने का प्रस्ताव दे। नतीजे से जुड़ी फ़ीस बड़े दावे को इनाम देती है, जबकि IRS के सामने जवाबदेह अकेली कंपनी रहती है। तय दायरे के लिए तय या प्रति घंटा फ़ीस इस खिंचाव से बचाती है। और क्या पूछें, इसके लिए देखें स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना।
कोटेशन में क्या लिखा होना चाहिए, और अलग से क्या लगता है?
कोटेशन में हर रिटर्न और फ़ॉर्म का नाम और साल लिखा होना चाहिए, ताकि दो कोटेशन की लाइन-दर-लाइन तुलना हो सके। इस सूची से बाहर का काम आम तौर पर अलग से बिल होता है।
| कोटेशन में लिखा होना चाहिए | अक्सर अलग से बिल होता है |
|---|---|
| Form 1120 किस साल का, किन schedules के साथ | छूटे हुए सालों के कैच-अप रिटर्न |
| हर राज्य का रिटर्न और Delaware की रिपोर्ट | महीनों के बहीखाते दोबारा बनाना |
| विस्तार (Form 7004) और अनुमानित कर | IRS या राज्य के नोटिसों के जवाब |
| कितने Forms 1099-NEC और 3921 | Form 1120-X पर संशोधित रिटर्न |
| पेरोल रिटर्न, अगर पेरोल प्रदाता के पास नहीं हैं | रिसर्च क्रेडिट का अध्ययन और रिकॉर्ड |
| बहीखाते की आवृत्ति और आधार | लेखा पद्धति में बदलाव |
देर से फ़ाइलिंग पर कितना जुर्माना लगता है?
देर से फ़ाइलिंग पर नीचे दिए जुर्माने लगते हैं, साथ में कैच-अप का काम भी, इसलिए छूटा हुआ साल आम तौर पर समय पर भरे साल से महँगा पड़ता है। देर से भरे कॉर्पोरेट रिटर्न पर बिना चुकाए कर का 5% हर महीने या महीने के हिस्से पर लगता है, अधिकतम 25% तक (Form 1120 के निर्देश)।
| देर से फ़ाइलिंग | जुर्माना |
|---|---|
| Form 1120 देर से भरा | बिना चुकाए कर का 5% हर महीने, अधिकतम 25%; 60 दिन से ज़्यादा देरी पर, देय कर और $535 में से जो कम हो, उससे कम नहीं |
| कर देर से चुकाया | बिना चुकाए कर का 0.5% हर महीने, अधिकतम 25% |
| Delaware वार्षिक रिपोर्ट | $200, साथ में कर और जुर्माने पर 1.5% हर महीने ब्याज (Delaware) |
| Forms W-2, 1099-NEC या 3921 | हर रिटर्न पर और हर प्राप्तकर्ता की कॉपी पर अलग से, 30 दिन में सुधारने पर $60, जो बढ़कर $340 तक जा सकता है |
| वेतन कर जमा | देर से जमा की गई रकम का 2% से 15% |
जो Delaware कंपनी एक साल तक फ़्रैंचाइज़ कर नहीं चुकाती या वार्षिक रिपोर्ट नहीं भरती, उसका चार्टर void घोषित हो जाता है (Delaware Code, title 8, section 510), और उसे बहाल करना एक और फ़ाइलिंग है।
घाटे वाले स्टार्टअप पर, जिसका कोई कर देय नहीं, Form 1120 पर संघीय देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना नहीं लगता, क्योंकि यह जुर्माना बिना चुकाए कर पर निकाला जाता है। फिर भी देर से रिटर्न उस साल का पेरोल रिसर्च क्रेडिट चुनाव खो देता है, जो विस्तार समेत नियत तारीख तक दाखिल रिटर्न में होना चाहिए। विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी पर Form 5472 के अलग जुर्माने होते हैं; देखें विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के लिए रिटर्न तैयार करने वाले को क्या चाहिए। राहत के लिए देखें देर से फ़ाइलिंग और भुगतान पर जुर्माने।
क्या खुद करने से आखिर में खर्च कम आता है?
बिना आय वाले साल के लिए, जो $250,000 की शर्त के भीतर हो, बिना पेरोल और एक राज्य के साथ, रिटर्न खुद भरना संभव हो सकता है; देखें बिना आय वाले स्टार्टअप का पहला कॉर्पोरेट रिटर्न।
जब कंपनी फ़ंडिंग लेती है, भर्ती करती है या क्रेडिट का दावा करती है, तब जोखिम उन बातों का हो जाता है जिन्हें बाद में सुधारना मुश्किल है। पेरोल रिसर्च क्रेडिट चुनाव और धारा 280C का घटा हुआ क्रेडिट चुनना सिर्फ़ समय पर दाखिल मूल रिटर्न में हो सकता है, और धारा 280C का विकल्प संशोधित रिटर्न पर न चुना जा सकता है, न बदला जा सकता है (Form 6765 के निर्देश)। जो तुलन पत्र बहीखाते से मेल नहीं खाता, वह हर अगले रिटर्न में और निवेशकों की जाँच-पड़ताल (due diligence) में आगे जाता है।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
प्री-सीड, कोई आय नहीं, California से संचालित
1 जुलाई को बनी एक Delaware कंपनी, जिसके 10,000,000 authorized shares हैं, कोई फ़ंडिंग नहीं लेती और संस्थापकों का पैसा खर्च करती है। Delaware पहले आंशिक वर्ष का अनुपात लगाता है, इसलिए assumed par value capital method में वह पूरे साल के $400 न्यूनतम का लगभग आधा, $200, और $50 रिपोर्ट शुल्क देती है; दूसरे साल से $400 और $50। वह बनने के साल ही California में पंजीकृत हो जाती है, इसलिए नई पंजीकृत कंपनी के रूप में उस पर पहले कर वर्ष में California का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर नहीं लगता, और दूसरे साल से $800 लगता है। प्राप्तियाँ और संपत्ति $250,000 से कम रहती हैं, इसलिए उसके Form 1120 में Schedule L नहीं है। दायरा एक संघीय रिटर्न, एक California रिटर्न और Delaware की रिपोर्ट है।
सीड राउंड: $2,000,000 के SAFEs, दो राज्यों में चार कर्मचारी
वर्षांत का नकद संपत्ति को $250,000 से बहुत ऊपर ले जाता है, इसलिए Form 1120 में Schedules L, M-1 और M-2 चाहिए। दो राज्यों में कर्मचारी होने का मतलब दोनों में पेरोल पंजीकरण और रिटर्न, और संभवतः दो राज्य आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर रिटर्न। संघीय पेरोल में चार Forms 941, एक Form 940 और चार Forms W-2 आते हैं। दो कर्मचारियों ने incentive stock options इस्तेमाल किए, इसलिए दो Forms 3921। पात्र छोटे व्यवसाय के रूप में कंपनी Form 6765 पर रिसर्च क्रेडिट का दावा करती है और उसे पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल करने का चुनाव करती है, फिर Form 1120 दाखिल होने के बाद की पहली तिमाही से अपने Forms 941 के साथ Form 8974 लगाती है। हर मद ऐसा दायरा है जो कोटेशन में लिखा होना चाहिए।
दो साल अदाखिल
- पहला साल: घाटा और कोई कर देय नहीं, इसलिए संघीय देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना नहीं, पर उस साल का पेरोल रिसर्च क्रेडिट का कोई भी चुनाव चला जाता है। पूरे साल का $400 Delaware कर नहीं चुकाया गया और रिपोर्ट नहीं भरी गई, जिससे $200 का जुर्माना और $600 पर हर महीने 1.5% ब्याज लगता है, यानी लगभग $9 हर महीने।
- दूसरा साल: वही सब फिर, दूसरी Delaware रिपोर्ट भी देर से, और पहले साल पर ब्याज चलता रहता है। पहले चूके भुगतान के एक साल बाद Delaware चार्टर को void मानता है, इसलिए good standing में आने से पहले कंपनी को बहाल कराना पड़ता है।
- तीसरा साल: मौजूदा रिटर्न, जो दो साल के बहीखाते दोबारा बनने के बाद ही तैयार होता है।
कैच-अप में दोबारा बना बहीखाता, दो देर से रिटर्न, Delaware के जुर्माने, ब्याज और बहाली, और खोए हुए चुनाव लगते हैं: हर साल समय पर भरने से ज़्यादा।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आप तय कर रहे हैं किसे रखें: देखें स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना।
- कंपनी का स्वामी कोई विदेशी व्यक्ति या कंपनी है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के लिए रिटर्न तैयार करने वाले को क्या चाहिए और लें कॉर्पोरेट कर में मदद।
- आप पहला Form 1120 खुद भरना चाहते हैं: देखें बिना आय वाले स्टार्टअप का पहला कॉर्पोरेट रिटर्न।
- पिछले सालों के रिटर्न छूटे हैं: देखें अदाखिल व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना और लें कॉर्पोरेट कर में मदद।
- बहीखाता महीनों पीछे है: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना या लें बहीखाता में मदद।
- निवेशक उपार्जन बहीखाता चाहते हैं, या प्राप्तियाँ सीमा पार कर गईं: देखें नकद से उपार्जन लेखा पर जाना।
- Delaware का नोटिस बहुत बड़ा है: देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
- फ़ंडिंग आने वाली है: देखें फ़ंडिंग से पहले बहीखाता साफ़ करना।
- आप पेरोल रिसर्च क्रेडिट चाहते हैं: देखें पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट और लें कॉर्पोरेट कर में मदद।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली C corporation के Form 1120 की देय तिथि आमतौर पर कर वर्ष के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख़; सप्ताहांत, अवकाश और विस्तार फ़ाइलिंग तिथि बदल सकते हैं | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| California की C corporation का न्यूनतम franchise tax कैलिफ़ोर्निया में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली C corporation के लिए न्यूनतम; नई निगमित या पंजीकृत कंपनियाँ अपने पहले कर योग्य वर्ष में इसे नहीं चुकातीं | $800 | California Franchise Tax Board: C corporations जाँचा गया |
| Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए Form 1120 की शर्त कुल प्राप्तियाँ (पृष्ठ 1, line 1a और lines 4 से 10) और वर्षांत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; Schedule K, प्रश्न 13। नवीनतम अंतिम Form 1120 और उसके निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| वर्षांत की कुल संपत्ति, जिस पर Schedule M-3 ज़रूरी है कर वर्ष के अंतिम दिन की गैर-समेकित या समेकित कुल संपत्ति। आंशिक रूप से भरने की राहत से Schedule M-1 की अनुमति मिल सकती है। नवीनतम अंतिम Form 1120 के निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $10,000,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| योग्य छोटा व्यवसाय हर साल पेरोल कर के विरुद्ध अधिकतम जितना शोध क्रेडिट चुन सकता है 2022 के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष; चुनी गई राशि वर्ष के क्रेडिट और C corporations के लिए general business credit carryforward तक भी सीमित है | $500,000 | IRS: Instructions for Form 6765 जाँचा गया |
| कंपनियों और साझेदारियों के लिए नकद पद्धति की सकल प्राप्तियों की शर्त 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, चालू वर्ष से पहले के 3 कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ (धारा 448(c)); एकत्रीकरण के नियम लागू होते हैं। यह us.inventory.small-business-gross-receipts-limit जैसा ही आँकड़ा है, जिसे नकद पद्धति के नियम के लिए अलग रखा गया है। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32, section 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश (2026) जाँचा गया |
| अमेरिका में वेतन कर देर से जमा करने पर जुर्माने की सीमा IRC 6656 और IRS मार्गदर्शन: देरी और नोटिस के आधार पर बिना जमा की गई राशि का 2%, 5%, 10% या 15%; दरें जुड़ती नहीं हैं | 2% से 15% | IRS: जमा न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने का प्रति माह जुर्माना कंपनी आयकर रिटर्न जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का प्रतिशत, अधिकतम सीमा और अन्य नियमों के अधीन। | 5% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की अधिकतम सीमा बिना चुकाए कर के प्रतिशत के रूप में देर से फ़ाइल करने का अधिकतम सामान्य जुर्माना; Form 5472 के अलग जुर्माने भी लागू हो सकते हैं। | 25% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए 60 दिन से अधिक देर होने पर कर पर आधारित संघीय देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना इस राशि या दिखाए जाने वाले आवश्यक कर के 100% में से जो कम हो; 2027 में फ़ाइल किए जाने वाले Form 1120 और कर दिखाने वाले Form 1120-S पर लागू | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब तक कर बिना चुकाया रहे; कुछ मामलों में विशेष दरें लागू हो सकती हैं | 0.5% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत | 25% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- Delaware Division of Corporations: कर का भुगतान
- California FTB: कंपनियाँ
- IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Forms 3921 और 3922 के निर्देश
- IRS: Instructions for Form 6765
- IRS: Form 8974 के निर्देश
- Delaware Code, Title 8, Chapter 5: कंपनी फ़्रैंचाइज़ कर
- US District Court for the District of Columbia (कोलंबिया ज़िले की अमेरिकी ज़िला अदालत): Ridgely v. Lew (2014)
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Topic no. 254, रिटर्न तैयार करने वाला कैसे चुनें
- eCFR: 31 CFR 10.27, फ़ीस (Circular 230)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।